Переезд в регион Каталония: налоги на доходы, богатство и наследство в 2026 году

Региональные правила

Что устанавливает Каталония на 2026 год?

Правила, которые Каталония устанавливает сверх государственного закона на 2026 год, каждое с правовым основанием и источником.

Максимальная региональная ставка налога на доходы

В Каталонии максимальная ставка региональной общей шкалы налога на доходы составляет 25,5 % на 2025 и 2026 годы; она установлена статьёй 611-1 книги шестой Налогового кодекса Каталонии (Decreto Legislativo 1/2024 в редакции Decreto-ley 5/2025).
Источник

С какого дохода применяется максимальная региональная ставка

В Каталонии региональная ставка налога на доходы 25,5 % применяется к общей налоговой базе свыше 175 000 EUR согласно статье 611-1 Decreto Legislativo 1/2024.
Источник

Максимальная совокупная ставка налога на доходы (государство и регион)

Сложение максимальной государственной ставки 24,5 % (Ley 35/2006, статья 63.1, свыше 300 000 EUR) с максимальной региональной ставкой этого сообщества 25,5 % даёт максимальную совокупную предельную ставку 50,0 % на общий доход в 2026 году, если достигнуты оба верхних диапазона.
Источник

Необлагаемый минимум налога на богатство

В Каталонии необлагаемый минимум налога на богатство составляет 500 000 EUR; он установлен статьёй 621-1 Decreto Legislativo 1/2024.
Источник

Скидка по налогу на богатство (bonificación)

В Каталонии нет общей скидки по налогу на богатство (bonificación): Decreto Legislativo 1/2024 предусматривает только скидку 99 % для защищённого имущества лиц с инвалидностью (статья 622-1) и 95 % для лесного имущества, находящегося в управлении (статья 622-2).
Источник

Максимальная ставка налога на богатство

В Каталонии, пока действует государственный налог солидарности на крупные состояния (в том числе в 2026 году), шкала налога на богатство достигает максимума 3,48 % при налоговой базе свыше 20 000 000 EUR согласно переходному положению 1 Decreto Legislativo 1/2024.
Источник

Наследование детьми

В Каталонии в 2026 году дети-наследники получают уменьшение базы по степени родства (reducción por parentesco) по статье 631-2 и скользящую скидку (bonificación) по статье 633-4.2 Decreto Legislativo 1/2024: для лиц младше 21 года она начинается с 99 % и по диапазонам снижается до 20 %, для детей от 21 года начинается с 60 % и снижается до 0 %.
Источник

Наследование супругом

В Каталонии в 2026 году переживший супруг или партнёр в устойчивом союзе получает уменьшение базы на 100 000 EUR (статья 631-2) и скидку 99 % с суммы налога на наследство (bonificación; статья 633-4.1 Decreto Legislativo 1/2024).
Источник

Дарение детям

В Каталонии в 2026 году дарения детям (группы I и II) облагаются по сниженной шкале 5 %, 7 % и 9 % согласно статье 633-2 Decreto Legislativo 1/2024 при условии, что дарение оформлено нотариальным актом (escritura pública).
Источник

Правила, не указанные здесь, пока не подтверждены по двум официальным источникам; это не означает, что государственное правило применяется без изменений.

Государственные правила

Какие государственные правила продолжают действовать?

Эти государственные правила действуют в регионе Каталония, как и во всех регионах с общим режимом.

Максимальная государственная ставка налога на доходы

Максимальная ставка государственной общей шкалы налога на доходы Испании в 2026 году составляет 24,5 % и применяется к общей налоговой базе свыше 300 000 EUR, согласно статье 63.1 Ley 35/2006.
Источник

Государственный необлагаемый минимум налога на богатство

Согласно статье 28 Ley 19/1991, испанский налог на богатство предусматривает вычет необлагаемого минимума в 700 000 EUR из налоговой базы, если автономное сообщество проживания не установило собственный минимум; эта государственная величина применяется и к нерезидентам.
Источник

Максимальная государственная ставка налога на богатство

Государственная шкала налога на богатство по статье 30 Ley 19/1991 идёт от 0,2 % до максимальной ставки 3,5 % при налоговой базе свыше 10 695 996,06 EUR и применяется там, где сообщество не утвердило собственную шкалу, а также к нерезидентам.
Источник

Налог солидарности на крупные состояния: порог

Временный налог солидарности на крупные состояния Испании (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) облагает чистое имущество свыше 3 000 000 EUR, причём сначала вычитается необлагаемый минимум в 700 000 EUR, согласно статье 3 Ley 38/2022.
Источник

Критерий налогового резидентства

Согласно статье 9.1 Ley 35/2006, лицо является налоговым резидентом Испании, если проводит в Испании более 183 дней в календарном году (с учётом эпизодических отлучек) или если основной центр его экономической деятельности или интересов находится в Испании; резидентство презюмируется, если не доказано обратное, когда в Испании проживают его супруг (супруга), с которым не оформлено юридическое раздельное проживание, и несовершеннолетние дети на иждивении.
Источник

Приезд в Испанию

Что такое режим Бекхэма?

Тот, кто переезжает в Испанию ради работы, может выбрать налогообложение как нерезидент в год приезда и в следующие пять лет, на условиях государственного закона о налоге на доходы.

Режим Бекхэма: кто может применить

Согласно статье 93 Ley 35/2006 в редакции Ley 28/2022 с 1 января 2023 года, лицо, ставшее налоговым резидентом Испании в связи с переездом, может выбрать применение правил налога на доходы нерезидентов, если оно не было резидентом Испании в предыдущие пять налоговых периодов и переехало ради трудоустройства, удалённой работы, должности директора, предпринимательской деятельности или высококвалифицированной работы в стартапе либо в сфере НИОКР.
Источник

Режим Бекхэма: ставки

Согласно статье 93.2.e Ley 35/2006, лицо, применяющее режим для прибывающих работников, платит 24 % с налоговой базы до 600 000 EUR и 47 % сверх этой суммы; дивиденды, проценты и прирост капитала облагаются по шкале для доходов от сбережений по ставкам от 19 % до 30 %.
Источник

Режим Бекхэма: срок действия

Режим для прибывающих работников по статье 93.1 Ley 35/2006 действует в течение налогового года, в котором лицо стало резидентом, и пяти следующих налоговых лет.
Источник

Назад к обзору регионов Испании · Методология и источники

Вопросы

Вопросы о налогах в регионе Каталония