迁居加泰罗尼亚：2026年的个人所得税、财富税与继承税

地区规则

加泰罗尼亚为2026年设定了什么？

加泰罗尼亚在国家法律之上为2026年设定的规则，均附法律依据和来源。

地区个人所得税最高税率

在加泰罗尼亚，地区一般个人所得税税率表的最高税率在2025年和2026年为25.5%，由《加泰罗尼亚税法典》第六册第611-1条（Decreto Legislativo 1/2024，经Decreto-ley 5/2025修订）规定。
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地区最高税率的适用起点

依据Decreto Legislativo 1/2024第611-1条，在加泰罗尼亚，25.5%的地区个人所得税税率适用于超过EUR 175,000的一般应税税基。
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个人所得税合并最高税率（国家加地区）

将国家最高税率24.5%（Ley 35/2006第63.1条，超过EUR 300,000的部分）与该自治区的地区最高税率25.5%相加，2026年在两个最高档均达到的情况下，一般所得的合并最高边际税率为50.0%。
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财富税免税额

在加泰罗尼亚，财富税免税额为EUR 500,000，由Decreto Legislativo 1/2024第621-1条规定。
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财富税减免（bonificación）

加泰罗尼亚没有一般性的财富税bonificación（税额减免）：Decreto Legislativo 1/2024仅对残疾人受保护财产规定99%的bonificación（第622-1条），对经营管理的林业财产规定95%（第622-2条）。
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财富税最高税率

依据Decreto Legislativo 1/2024过渡规定1，在加泰罗尼亚，国家大额财富团结税有效期间（包括2026年），财富税税率表对超过EUR 20,000,000的应税税基的最高税率为3.48%。
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子女继承

依据Decreto Legislativo 1/2024，2026年在加泰罗尼亚，子女继承享有第631-2条规定的parentesco（亲属关系）扣减，以及第633-4.2条规定的逐级递减bonificación（税额减免）：21岁以下者从99%起，按档位降至20%；21岁及以上的子女从60%起，降至0%。
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配偶继承

2026年在加泰罗尼亚，在世配偶或稳定伴侣享有EUR 100,000的扣减（第631-2条），以及继承税税额99%的bonificación（税额减免）（Decreto Legislativo 1/2024第633-4.1条）。
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赠与子女

依据Decreto Legislativo 1/2024第633-2条，2026年在加泰罗尼亚，赠与子女（第I组和第II组）按5%、7%和9%的减轻税率表征税，前提是赠与以公证文书正式办理。
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此处未列出的规则，尚未通过两个官方来源确认；这并不意味着国家规则原样适用。

国家规则

哪些国家规则仍然适用？

这些国家规则在加泰罗尼亚与在每个共同税制地区一样适用。

国家个人所得税最高税率

依据Ley 35/2006第63.1条，2026年西班牙国家一般个人所得税税率表的最高税率为24.5%，适用于超过EUR 300,000的一般应税税基。
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国家财富税免税额

依据Ley 19/1991第28条，在居住地区未设定自己的免税额时，西班牙财富税从应税税基中扣除EUR 700,000的免税额，该国家数额同样适用于非居民。
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国家财富税最高税率

Ley 19/1991第30条规定的国家财富税税率表，从0.2%起，到超过EUR 10,695,996.06的应税税基适用最高税率3.5%；在地区未批准自己的税率表时适用，并适用于非居民。
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大额财富团结税：起征门槛

依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。
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税务居民身份判定标准

依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。
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抵达西班牙

什么是Beckham制度？

因工作迁居西班牙的人，在满足国家个人所得税法所定条件的前提下，可选择在抵达当年及其后五年按非居民纳税。

Beckham制度：适用条件

依据经Ley 28/2022自2023年1月1日修订的Ley 35/2006第93条，因迁居而成为西班牙税务居民的人，若在此前五个纳税期间未在西班牙居住，且因受雇、远程工作、担任董事、创业活动或高资质初创企业或研发工作而迁入，可选择适用非居民所得税规则纳税。
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Beckham制度：税率

依据Ley 35/2006第93.2.e条，适用入境工作者制度的人，应税税基在EUR 600,000以内按24%纳税，超过部分按47%纳税；股息、利息和收益则按储蓄税率表以19%至30%征税。
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Beckham制度：持续时间

Ley 35/2006第93.1条规定的入境工作者制度，适用于成为居民的纳税年度及其后五个纳税年度。
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常见问题

关于加泰罗尼亚税收的常见问题