الانتقال إلى سبتة: ضريبة الدخل والثروة والإرث في 2026

القواعد الإقليمية

ما القواعد المحددة في سبتة لعام 2026؟

القواعد المحددة في سبتة فوق قانون الدولة لعام 2026، لكل منها أساسها القانوني ومصدرها.

أعلى معدل إقليمي لضريبة الدخل

يدفع المقيم في سبتة نصف ضريبة الدخل الإقليمي وفق جدول المادة 65 من Ley 35/2006 (الحكم الإضافي 32)، وأعلى معدل فيه 22.50% فوق ⁨60,000 EUR⁩ من الدخل العام الخاضع للضريبة في عام 2026.
المصدر

الحد الذي يبدأ منه أعلى معدل إقليمي

بالنسبة إلى المقيم في سبتة يسري أعلى معدل في نصف ضريبة الدخل الإقليمي ابتداءً من ⁨60,000 EUR⁩ من الدخل العام الخاضع للضريبة (المادة 65 من Ley 35/2006 عبر DA 32).
المصدر

أعلى معدل مشترك لضريبة الدخل (الدولة والمنطقة)

محسوبًا من أعلى معدل عام للدولة (24.50%، المادة 63 من Ley 35/2006) وأعلى معدل في النصف الإقليمي في سبتة (22.50%) وحدهما، يبلغ أعلى معدل مشترك في الجدول للمقيم في سبتة في عام 2026 نسبة 47.00%، قبل خصم 60% عن الدخل المتحقق في سبتة أو مليلية.
المصدر

خصم ضريبة الدخل في سبتة ومليلية

يخصم المكلف المقيم في سبتة 60% من الجزء من مبلغ ضريبة الدخل المشترك للدولة والمنطقة المقابل للدخل المتحقق في سبتة أو مليلية؛ وبعد ثلاث سنوات من الإقامة يُشمل أيضًا الدخل من أي مصدر آخر حتى صافي المبلغ المتحقق في المدينتين، إذا كان ثلث صافي الثروة على الأقل موجودًا فيهما (المادة 68.4 من Ley 35/2006).
المصدر

تخفيف ضريبة الثروة (bonificación)

يحصل دافعو ضريبة الثروة على bonificación بنسبة 75% على الجزء من مبلغ الضريبة المقابل للأصول والحقوق الموجودة في سبتة ومليلية؛ وبالنسبة إلى غير المقيمين في المدينتين لا تسري إلا على الأسهم في كيانات مقرها وغرضها الاجتماعي فيهما، أو على المنشآت الدائمة فيهما (المادة 33 من Ley 19/1991).
المصدر

ميراث الأبناء

في التركات التي كان فيها المتوفى مقيمًا عادةً في سبتة أو مليلية عند الوفاة وطوال السنوات الخمس السابقة، يُخفَّض مبلغ الضريبة بـ bonificación بنسبة 50%، وتُرفع إلى 99% للورثة في المجموعتين I وII مثل الأبناء (المادة 23 bis.1 من Ley 29/1987).
المصدر

ميراث الزوج أو الزوجة

يحصل الزوج أو الزوجة الباقي على قيد الحياة (المجموعة II) الذي يرث من شخص كان مقيمًا في سبتة أو مليلية عند الوفاة وطوال السنوات الخمس السابقة على bonificación بنسبة 99% من مبلغ ضريبة الإرث (المادة 23 bis.1 من Ley 29/1987).
المصدر

القواعد غير المدرجة هنا لم يُتحقق منها بعد من مصدرين رسميين؛ وهذا لا يعني أن قاعدة الدولة تنطبق دون تغيير.

قواعد الدولة

ما قواعد الدولة التي لا تزال سارية؟

تسري قواعد الدولة هذه في سبتة كما تسري في كل منطقة خاضعة للنظام المشترك.

أعلى معدل لضريبة الدخل على مستوى الدولة

أعلى معدل في جدول ضريبة الدخل العام للدولة في إسبانيا لعام 2026 هو 24.5%، ويسري على الوعاء الضريبي العام الذي يتجاوز ⁨300,000 EUR⁩، بموجب المادة 63.1 من Ley 35/2006.
المصدر

الحد الأدنى المعفى من ضريبة الثروة على مستوى الدولة

بموجب المادة 28 من Ley 19/1991، تخصم ضريبة الثروة الإسبانية حدًا أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ من الوعاء الضريبي حيث لم تحدد منطقة الإقامة حدها الأدنى الخاص، ويسري رقم الدولة هذا على غير المقيمين أيضًا.
المصدر

أعلى معدل لضريبة الثروة على مستوى الدولة

يمتد جدول ضريبة الثروة للدولة في المادة 30 من Ley 19/1991 من 0.2% إلى أعلى معدل قدره 3.5% على الوعاء الضريبي الذي يتجاوز ⁨10,695,996.06 EUR⁩، ويسري حيث لم تقر المنطقة جدولها الخاص وعلى غير المقيمين.
المصدر

الضريبة التضامنية على الثروات الكبيرة: الحد الأدنى

تفرض الضريبة التضامنية المؤقتة على الثروات الكبيرة (ITSGF) في إسبانيا الضريبة على صافي الثروة الذي يتجاوز ⁨3,000,000 EUR⁩، بعد خصم حد أدنى معفى قدره ⁨700,000 EUR⁩ أولًا، بموجب المادة 3 من Ley 38/2022.
المصدر

معيار الإقامة الضريبية

بموجب المادة 9.1 من Ley 35/2006، يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا إذا أمضى فيها أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية، مع احتساب الغيابات العرضية، أو إذا كان مركز أنشطته أو مصالحه الاقتصادية الرئيسي في إسبانيا، ويُفترض ثبوت الإقامة، ما لم يثبت العكس، عندما يقيم زوجه غير المنفصل وأولاده القاصرون المعالون في إسبانيا.
المصدر

الوصول إلى إسبانيا

ما هو نظام بيكهام؟

يجوز لمن ينتقل إلى إسبانيا للعمل أن يختار الخضوع للضريبة بوصفه غير مقيم عن سنة الوصول والسنوات الخمس التالية، بالشروط التي يحددها قانون ضريبة الدخل للدولة.

نظام بيكهام: من يستوفي الشروط

بموجب المادة 93 من Ley 35/2006، بصيغتها المعدلة بموجب Ley 28/2022 اعتبارًا من 1 يناير 2023، يجوز لمن يصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا بسبب انتقاله أن يختار الخضوع لقواعد ضريبة دخل غير المقيمين إذا لم يكن مقيمًا في إسبانيا في الفترات الضريبية الخمس السابقة وانتقل للعمل بعقد وظيفي أو العمل عن بُعد أو لتولي منصب إدارة أو لنشاط ريادي أو لعمل عالي التأهيل في شركة ناشئة أو في البحث والتطوير.
المصدر

نظام بيكهام: المعدلات

بموجب المادة 93.2.e من Ley 35/2006، يدفع من يخضع لنظام العمال الوافدين 24% على الوعاء الضريبي حتى ⁨600,000 EUR⁩ و47% فوقه، مع فرض الضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد والمكاسب بمعدلات من 19% إلى 30% وفق جدول المدخرات.
المصدر

نظام بيكهام: مدة السريان

يسري نظام العمال الوافدين بموجب المادة 93.1 من Ley 35/2006 عن السنة الضريبية التي يصبح فيها الشخص مقيمًا والسنوات الضريبية الخمس التالية.
المصدر

العودة إلى نظرة عامة على مناطق إسبانيا · المنهجية والمصادر

أسئلة

أسئلة عن الضرائب في سبتة