迁居休达：2026年的个人所得税、财富税与继承税

地区规则

休达为2026年设定了什么？

休达在国家法律之上为2026年设定的规则，均附法律依据和来源。

地区个人所得税最高税率

依据Ley 35/2006第65条（附加规定32）的税率表，休达居民缴纳个人所得税的地区部分，2026年超过EUR 60,000的一般应税所得，其最高税率为22.50%。
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地区最高税率的适用起点

对休达居民而言，个人所得税地区部分的最高税率自EUR 60,000的一般应税所得起适用（Ley 35/2006第65条，经DA 32）。
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个人所得税合并最高税率（国家加地区）

仅由国家一般最高税率（24.50%，Ley 35/2006第63条）与休达地区部分的最高税率（22.50%）计算，2026年休达居民的合并最高税率表税率为47.00%，尚未计入对来自休达或梅利利亚的所得的60%扣除。
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休达和梅利利亚的个人所得税扣除

休达居民的纳税人，可就国家和地区合并个人所得税税额中对应于来自休达或梅利利亚的所得的部分，扣除60%；居住满三年后，来自其他地方的所得也可适用，上限为在这两座城市取得的净额，前提是至少三分之一的净财富位于当地（Ley 35/2006第68.4条）。
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财富税减免（bonificación）

财富税纳税人就对应于位于休达和梅利利亚的资产和权利的税额部分，享有75%的bonificación（税额减免）；对于这两座城市的非居民，仅适用于住所和公司目的均在当地的实体的股份，或其在当地的常设机构（Ley 19/1991第33条）。
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子女继承

在被继承人死亡时及此前五年惯常居住于休达或梅利利亚的继承中，税额享有50%的bonificación（税额减免），对子女等第I组和第II组继承人提高至99%（Ley 29/1987第23 bis.1条）。
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配偶继承

从死亡时及此前五年居住于休达或梅利利亚的人处继承的在世配偶（第II组），享有继承税税额99%的bonificación（税额减免）（Ley 29/1987第23 bis.1条）。
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此处未列出的规则，尚未通过两个官方来源确认；这并不意味着国家规则原样适用。

国家规则

哪些国家规则仍然适用？

这些国家规则在休达与在每个共同税制地区一样适用。

国家个人所得税最高税率

依据Ley 35/2006第63.1条，2026年西班牙国家一般个人所得税税率表的最高税率为24.5%，适用于超过EUR 300,000的一般应税税基。
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国家财富税免税额

依据Ley 19/1991第28条，在居住地区未设定自己的免税额时，西班牙财富税从应税税基中扣除EUR 700,000的免税额，该国家数额同样适用于非居民。
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国家财富税最高税率

Ley 19/1991第30条规定的国家财富税税率表，从0.2%起，到超过EUR 10,695,996.06的应税税基适用最高税率3.5%；在地区未批准自己的税率表时适用，并适用于非居民。
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大额财富团结税：起征门槛

依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。
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税务居民身份判定标准

依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。
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抵达西班牙

什么是Beckham制度？

因工作迁居西班牙的人，在满足国家个人所得税法所定条件的前提下，可选择在抵达当年及其后五年按非居民纳税。

Beckham制度：适用条件

依据经Ley 28/2022自2023年1月1日修订的Ley 35/2006第93条，因迁居而成为西班牙税务居民的人，若在此前五个纳税期间未在西班牙居住，且因受雇、远程工作、担任董事、创业活动或高资质初创企业或研发工作而迁入，可选择适用非居民所得税规则纳税。
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Beckham制度：税率

依据Ley 35/2006第93.2.e条，适用入境工作者制度的人，应税税基在EUR 600,000以内按24%纳税，超过部分按47%纳税；股息、利息和收益则按储蓄税率表以19%至30%征税。
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Beckham制度：持续时间

Ley 35/2006第93.1条规定的入境工作者制度，适用于成为居民的纳税年度及其后五个纳税年度。
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常见问题

关于休达税收的常见问题