El impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia es EUR 300.000 en 2026, no EUR 100.000. Guía completa de elegibilidad, costes familiares y comparativa de programas. Consulta gratuita.
- EUR 300.000 es la cifra correcta para 2026, no EUR 100.000 ni EUR 200.000. El impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia ha sido de EUR 300.000 al año para todas las nuevas elecciones desde el 1 de enero de 2026.
- La suma global sustituye al impuesto sobre la renta personal italiano (IRPEF) sobre todos los ingresos de fuente extranjera, independientemente del importe efectivamente percibido en el extranjero.
- La elegibilidad requiere no haber sido residente fiscal italiano durante al menos 9 de los 10 años anteriores. No se aplica ninguna restricción de nacionalidad.
- El régimen dura hasta 15 años. Las personas inscritas antes del 31 de diciembre de 2025 pueden permanecer en su tipo anterior (más bajo).
- Los familiares calificados pueden incorporarse por EUR 25.000 adicionales por persona al año.
- El Art 24-ter de Italia proporciona un impuesto de cuota fija del 7 % para pensionistas extranjeros, ampliado por la Ley 34/2026 a municipios con poblaciones de hasta 30.000 habitantes, añadiendo 74 nuevos municipios elegibles.
- Los datos biométricos (huellas dactilares y fotografías) son obligatorios para los permisos de residencia italianos desde enero de 2026.
¿Qué es el Régimen del Impuesto de Cuota Fija Art 24-bis de Italia?
El régimen del impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia sustituye todo el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos extranjeros mundiales por un pago anual único de €300.000. Disponible para nuevos residentes fiscales italianos que no hayan sido residentes fiscales italianos en 9 de los 10 años anteriores, cubre dividendos extranjeros, ganancias de capital, ingresos por alquiler y beneficios empresariales durante hasta 15 años fiscales consecutivos.
El impuesto de cuota fija Art 24-bis, formalmente la imposta sostitutiva del Artículo 24-bis de la Ley de Consolidación Fiscal Italiana (TUIR), es un régimen de impuesto de suma global que permite a las personas que trasladan su residencia fiscal a Italia pagar un único impuesto sustitutivo anual sobre todos sus ingresos de fuente extranjera. En lugar de calcular los ingresos extranjeros reales y aplicar los tipos progresivos estándar de Italia (23 %-43 %), el régimen cobra EUR 300.000 fijos al año independientemente de cuánto se gane en el extranjero. Para un individuo que gana EUR 5 millones en dividendos extranjeros, el tipo efectivo es del 6 %. Para alguien que gana EUR 30 millones, es del 1 %. La aritmética es inequívoca.
Introducido por la Ley 232/2016 (la Ley de Presupuestos Italiana 2017), el Art 24-bis fue diseñado para atraer personas globalmente móviles de altos ingresos que establezcan una residencia fiscal italiana genuina. La Agencia Tributaria Italiana (Agenzia delle Entrate) administra el régimen Art 24-bis a través de un proceso de inscripción estructurado, incluida una resolución previa opcional para confirmar la elegibilidad antes de que la persona se comprometa a mudarse.
El régimen sirve a tres perfiles amplios:
- Inversores HNWI con importantes ingresos extranjeros de dividendos, ganancias de capital e intereses que desean certeza fiscal sobre su cartera internacional
- Empresarios que mantienen la propiedad de empresas extranjeras y desean trasladar su residencia personal a Italia manteniendo las operaciones en el extranjero
- Family offices que gestionan estructuras transfronterizas complejas que se benefician de sustituir un cálculo imprevisible de ingresos extranjeros por un pago fijo único
Los ingresos de fuente italiana siguen siendo gravables a los tipos progresivos estándar del IRPEF. El Art 24-bis solo sustituye el impuesto sobre los ingresos extranjeros, una distinción crítica para la modelización financiera adecuada.
Reserve una consulta gratuita con Mirabello Consultancy para comprender si el régimen del impuesto de cuota fija de Italia se adapta a su perfil de ingresos.¿Cuánto es el Impuesto de Cuota Fija de Italia en 2026, y Por qué los Competidores Citan la Cifra Incorrecta?
El impuesto de cuota fija italiano es de €300.000 al año en 2026. Muchos asesores y competidores citan €100.000 (el tipo original de 2017) o €200.000 (una propuesta intermedia). La Ley de Finanzas 2025 (vigente desde el 1 de enero de 2026) elevó el tipo a €300.000, confirmado por la Agenzia delle Entrate y los Resúmenes Fiscales de PwC. La cifra de Mirabello es autorizada.
Desde el 1 de enero de 2026, el impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia es de EUR 300.000 al año para todas las nuevas elecciones. Esta cifra supera el tipo original de EUR 100.000 y el tipo intermedio de EUR 200.000 aplicado durante 2025. Las personas inscritas antes del 31 de diciembre de 2025 pueden estar protegidas bajo su tipo existente durante el resto de su período de elección de 15 años.
| Año Fiscal | Impuesto Sustitutivo Anual | Base Legal |
|---|---|---|
| 2017-2024 | EUR 100.000 | Ley 232/2016 (tipo original) |
| 2025 | EUR 200.000 | Ley de Presupuestos Italiana 2024 |
| Desde 2026 | EUR 300.000 | Ley de Presupuestos Italiana 2025 |
¿Quién Califica para el Impuesto de Cuota Fija Art 24-bis de Italia?
Para calificar para el impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia, una persona no debe haber sido residente fiscal italiana durante al menos nueve de los diez años fiscales inmediatamente anteriores a la elección. No hay restricción de nacionalidad, no hay edad mínima y no se requiere inversión mínima bajo el Art 24-bis. El régimen está abierto a ciudadanos de cualquier país que cumplan el test de no residencia y trasladen genuinamente su residencia fiscal a Italia.
Muchos clientes HNWI combinan la elección Art 24-bis con el Visado Inversor de Italia (Visto Investitore), que proporciona una vía de entrada legal estructurada a la residencia italiana para ciudadanos no comunitarios. Los umbrales de inversión para el Visado Inversor oscilan entre EUR 250.000 para start-ups cualificadas y EUR 2.000.000 para bonos del estado italiano.
¿Qué Cubre el Pago de EUR 300.000, y Qué Ingresos Están Excluidos?
El impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia de EUR 300.000 al año cubre todos los ingresos de fuente extranjera. La suma global sustituye el IRPEF estándar sobre dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquiler, beneficios empresariales e intereses obtenidos fuera de Italia, independientemente del importe real.
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¿Cuánto Tiempo Dura el Régimen del Impuesto de Cuota Fija Art 24-bis de Italia?
El régimen del impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia dura un máximo de 15 años fiscales consecutivos desde el año de la primera elección. Una persona puede retirarse voluntariamente en cualquier momento, pero la re-elección está permanentemente prohibida una vez retirada.
¿Pueden los Familiares Incorporarse al Régimen del Impuesto de Cuota Fija de Italia?
Sí. Los familiares que trasladen su residencia fiscal a Italia junto con el solicitante principal pueden incorporarse al régimen Art 24-bis por EUR 25.000 adicionales por familiar al año.
| Solicitante | Coste Anual |
|---|---|
| Solicitante principal | EUR 300.000 |
| Cónyuge | EUR 25.000 |
| Hijo adulto 1 | EUR 25.000 |
| Hijo adulto 2 | EUR 25.000 |
| Coste familiar total | EUR 375.000 al año |
¿Qué es el Impuesto de Cuota Fija del 7 % Art 24-ter para Pensionistas Extranjeros?
El Art 24-ter de Italia proporciona un impuesto de cuota fija del 7 % sobre todos los ingresos de fuente extranjera para personas que reciben una pensión extranjera calificada que se trasladan a un municipio italiano calificado. El régimen dura hasta 10 años y fue significativamente ampliado por la Ley 34/2026 para incluir ciudades italianas con poblaciones de hasta 30.000 habitantes.
| Característica | Art 24-bis (HNWI) | Art 24-ter (Pensionistas 7 %) |
|---|---|---|
| Coste anual | EUR 300.000 suma global | 7 % de los ingresos extranjeros reales |
| Beneficiario objetivo | HNWIs con ingresos extranjeros significativos | Perceptores de pensión extranjera |
| Duración máxima | 15 años | 10 años |
¿Cómo se Compara el Impuesto de Cuota Fija de Italia con Grecia, Malta y los EAU para la Reubicación HNWI en 2026?
| Característica | Italia Art 24-bis | Golden Visa Grecia | MPRP Malta | Golden Visa EAU |
|---|---|---|---|---|
| Impuesto anual sobre ingresos extranjeros | EUR 300.000 fijo | Tipos griegos estándar | 5 % SDC sobre dividendos extranjeros remitidos | 0 % impuesto sobre la renta |
| Estancia mínima anual requerida | Sin mínimo estatutario | Sin mínimo | Sin mínimo | Sin mínimo |
| Inversión mínima | EUR 250K-EUR 2M (Visado Inversor) | EUR 400K (propiedad Zona B) | EUR 68K-EUR 98K contribución | AED 2.000.000 (~EUR 500K) |
| Camino a la ciudadanía UE | 10 años | 7 años | Vía CBI Malta separada | Ninguno |
| Acceso Schengen | Sí | Sí | Sí | No |
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Preguntas Frecuentes Sobre el Impuesto de Cuota Fija de Italia 2026
¿Es el impuesto de cuota fija de Italia EUR 100.000, EUR 200.000 o EUR 300.000 en 2026?
La cifra correcta para todas las nuevas elecciones Art 24-bis desde el 1 de enero de 2026 es EUR 300.000 al año. El tipo original de EUR 100.000 se aplicó de 2017 a 2024. El tipo de EUR 200.000 se aplicó durante 2025. Las personas inscritas antes del 31 de diciembre de 2025 pueden permanecer en su tipo anterior durante el resto de su período de 15 años.
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En resumen
El impuesto de cuota fija Art 24-bis de Italia es uno de los incentivos de residencia HNWI más potentes de Europa, pero solo al precio correcto. El régimen cuesta EUR 300.000 al año desde el 1 de enero de 2026. No se trata de un error de redondeo en la cifra de EUR 100.000 que aún circula en el mercado; es una triplicación de la responsabilidad anual que cambia fundamentalmente el caso financiero para muchos posibles solicitantes.
Para personas con ingresos extranjeros sustanciales, superiores a EUR 750.000 y especialmente superiores a EUR 5 millones, la economía del Art 24-bis sigue siendo muy favorable: una suma global fija que se convierte en un tipo efectivo cada vez más bajo a medida que aumentan los ingresos. Para quienes están por debajo de ese umbral, o con ingresos predominantemente de fuente italiana, los programas alternativos pueden ser más adecuados.
Mirabello Consultancy asesora en todo el espectro de programas europeos y mundiales de residencia y ciudadanía. Si le interesa el impuesto de cuota fija de Italia, reserve hoy una consulta gratuita con nuestros asesores con sede en Zúrich.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
What Is Italy's Art 24-bis Flat Tax Regime?
How Much Is the Italy Flat Tax in 2026, and Why Do Competitors Cite the Wrong Number?
Who Qualifies for Italy's Art 24-bis Flat Tax?
What Does the €300,000 Cover, and What Income Is Excluded?
How Long Does Italy's Art 24-bis Flat Tax Regime Last?
Can Family Members Join Italy's Flat Tax Scheme?
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