İtalya Sabit Vergisi 2026: 300.000 EUR, Rakiplerin Yanlış Bildiği ve Gerçekte Ödenen Tutar

İtalya'nın 24-bis Maddesi Sabit Vergi Rejimi Nedir?

İtalya'nın 24-bis maddesi sabit vergi rejimi, tüm dünya çapındaki yabancı kaynaklı gelirler üzerindeki İtalyan gelir vergisinin (IRPEF) tamamının yerine yıllık tek bir 300.000 EUR ödemesi getirir. Önceki 10 yılın 9'unda İtalyan vergi mükellefi olmamış yeni İtalyan vergi mükelleflerine açık olan rejim, en fazla 15 ardışık vergi yılı boyunca yabancı temettüleri, sermaye kazançlarını, kira gelirlerini ve iş kârlarını kapsar.

İtalya'nın 24-bis maddesi sabit vergisi, resmi adıyla İtalyan Vergi Kanunu'nun (TUIR) 24-bis maddesi kapsamındaki imposta sostitutiva, vergi ikametgahını İtalya'ya taşıyan kişilerin tüm yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden tek bir yıllık ikame vergi ödemesine olanak tanıyan götürü bir vergi rejimidir. Rejim, gerçek yabancı geliri hesaplayıp İtalya'nın standart artan oranlı tarifelerini (%23-%43) uygulamak yerine, yurt dışında ne kadar kazanıldığına bakılmaksızın yılda sabit 300.000 EUR talep eder. Yabancı temettülerden 5 milyon EUR kazanan bir kişi için efektif oran %6'dır. 30 milyon EUR kazanan biri için bu oran %1'dir. Aritmetik açıktır.

232/2016 sayılı Kanun (2017 İtalyan Bütçe Kanunu) ile yürürlüğe giren 24-bis maddesi, küresel ölçekte hareketli, yüksek gelirli kişileri gerçek bir İtalyan vergi ikametgahı kurmaya teşvik etmek amacıyla tasarlanmıştır. İtalyan Gelir İdaresi (Agenzia delle Entrate), kişinin taşınma kararını vermeden önce uygunluğu teyit etmek için isteğe bağlı bir ön görüş de dahil olmak üzere, 24-bis rejimini yapılandırılmış bir kayıt süreciyle yönetir.

Rejim üç geniş profile hizmet eder:

• Yüksek net değerli yatırımcılar (HNWI): uluslararası portföyleri üzerinde vergi kesinliği isteyen, önemli yabancı temettü, sermaye kazancı ve faiz geliri olan kişiler
• Girişimciler: yurt dışındaki faaliyetlerini sürdürürken kişisel ikametgahlarını taşımak isteyen, yabancı işletmelerin sahipliğini elinde tutan kişiler
• Family office'ler: öngörülemeyen bir yabancı gelir hesaplamasını tek bir sabit ödemeyle değiştirmekten fayda sağlayan, karmaşık sınır ötesi yapıları yöneten kuruluşlar

İtalya kaynaklı gelirler standart İtalyan artan oranlı tarifelerine tabi olmaya devam eder. 24-bis maddesi yalnızca yabancı gelir üzerindeki vergiyi değiştirir, bu ayrım doğru bir finansal modelleme için kritik önemdedir.

İtalya Sabit Vergisi 2026'da Ne Kadar? Rakipler Neden Yanlış Rakam Veriyor?

İtalya sabit vergisi 2026'da yılda 300.000 EUR'dur. Birçok danışman ve rakip, 100.000 EUR'yu (2017'deki orijinal oran) ya da 200.000 EUR'yu (geçici bir öneri) referans göstermektedir. 2025 Mali Kanunu (1 Ocak 2026'da yürürlüğe girmiştir) oranı 300.000 EUR'ya yükseltmiştir; bu rakam İtalyan Gelir İdaresi (Agenzia delle Entrate) ve PWC Tax Summaries tarafından doğrulanmıştır. Mirabello'nun verdiği rakam güvenilir kaynaktır.

1 Ocak 2026'dan itibaren İtalya'nın 24-bis maddesi sabit vergisi, tüm yeni tercihler için yılda 300.000 EUR'dur. Bu rakam, 100.000 EUR'luk orijinal oranın ve 2025 yılında uygulanan 200.000 EUR'luk geçiş oranının yerini almıştır. 31 Aralık 2025'ten önce kayıt yaptıranlar, 15 yıllık tercih dönemlerinin kalanında mevcut oranlarını koruyabilir.

Piyasadaki bu karışıklık anlaşılabilir olsa da artık mazur görülemez. Başlıca danışmanlık blogları, vergi yayınları ve rakip yatırım göçü firmaları dahil birçok kaynak 100.000 EUR'yu referans göstermeye devam etmektedir. Bazı kaynaklar 2025'teki 200.000 EUR'ya değişimi kabul etse de 1 Ocak 2026'da yürürlüğe giren yeni artışı yansıtacak şekilde güncellenmemiştir. İtalya'daki ikametini yıllık 100.000 EUR vergi maliyeti üzerinden planlayan herkes, artık gerçek rakamın üçte biri kadar bir değerle çalışmaktadır.

Kazanılmış hak hükmü: 31 Aralık 2025'ten önce 24-bis maddesi tercihini zaten yapmış olan kişiler, kayıt tarihlerinde geçerli olan oran üzerinden devam eder. 2024 yılı sonundan önce kayıt yaptıranlar, kayıt tarihlerine bağlı olarak 100.000 EUR veya 200.000 EUR oranında kalır. 300.000 EUR yalnızca 1 Ocak 2026'dan itibaren yapılan tercihler için geçerlidir.

Bu kazanılmış hak hükmü, erken hareket edenler için önemli bir avantaj yaratır: 100.000 EUR veya 200.000 EUR oranıyla rejimde zaten bulunanlar, 15 yıllık dönemlerinin kalanında bu oranlardan yararlanmaya devam eder; bu da mevcut 300.000 EUR'luk giriş seviyesine kıyasla yılda 100.000-200.000 EUR tasarruf anlamına gelir.

İtalya'nın 24-bis Maddesi Sabit Vergisi İçin Kimler Uygundur?

İtalya'nın 24-bis maddesi sabit vergisine uygun olmak için kişinin, tercihten hemen önceki on vergi yılının en az dokuzunda İtalyan vergi mükellefi olmamış olması gerekir. 24-bis maddesinin kendisi kapsamında herhangi bir vatandaşlık kısıtlaması, asgari yaş şartı veya asgari yatırım gerekliliği yoktur. Rejim, ikamet dışılık testini karşılayan ve vergi ikametgahını gerçek anlamda İtalya'ya taşıyan her ülke vatandaşına açıktır.

Temel uygunluk kriterleri:

• İkamet dışılık testi: önceki 10 vergi yılının en az 9'unda İtalyan vergi mükellefi olmamış olmak gerekir. Bu, başka bir yerdeki pasaport veya mutat ikamet statüsü değil, İtalya'nın kendi katı vergi ikametgahı tanımıdır
• Vatandaşlık kısıtlaması yok: her ülkenin vatandaşları uygundur
• Yaş kısıtlaması yok: her yaştaki kişi için geçerlidir
• Meslek kısıtlaması yok: çalışanlar, girişimciler, emekliler ve yatırımcılar için eşit şekilde geçerlidir
• Vergi ikametgahının gerçek anlamda taşınması: kişi, hayati menfaatlerinin merkezini gerçekten İtalya'ya taşımalıdır: yerel anagrafe'ye (belediye) resmi kayıt ve İtalya'da ana ikametgah kurulması gerekir

İtalyan vergi ikametgahı hakkında önemli not: İtalya, vergi ikametgahını TUIR'nin 2. maddesinde geniş şekilde tanımlar. Bir kişi, İtalyan kamu sicillerine (anagrafe) kayıtlıysa veya vergi yılının çoğunluğunda (183 gün veya daha fazla) ikametgahını ya da mutat meskenini İtalya'da sürdürüyorsa İtalyan vergi mükellefi sayılır. Daha önce İtalya'da yaşamış olan kişiler, 24-bis maddesini tercih etmeden önce vergi ikametgahlarında en az 9 yıllık gerçek bir aranın belgelerini dikkatle hazırlamalıdır. Buradaki hatalar, faiz ve cezalarla birlikte geriye dönük IRPEF tarhiyatlarını tetikleyebilir.

Birçok yüksek net değerli müşteri, 24-bis maddesi tercihini, AB dışı vatandaşlar için İtalya'da ikamete yapılandırılmış yasal bir giriş yolu sunan İtalya Yatırımcı Vizesi (Visto Investitore) ile birleştirir. Yatırımcı Vizesi için yatırım eşikleri, uygun start-up'lar için 250.000 EUR'dan İtalyan devlet tahvilleri için 2.000.000 EUR'ya kadar değişir. İtalya'nın giriş yollarının tam dökümü için İtalya Golden Visa ve Yatırımcı Vizesi rehberimize bakın.

300.000 EUR Neyi Kapsar? Hangi Gelirler Kapsam Dışıdır?

İtalya'nın yılda 300.000 EUR'luk 24-bis maddesi sabit vergisi tüm yabancı kaynaklı gelirleri kapsar. Bu götürü tutar, İtalya dışında elde edilen temettüler, sermaye kazançları, kira gelirleri, iş kârları ve faizler üzerindeki standart İtalyan gelir vergisinin (IRPEF) yerini alır; bu, gerçek tutar ne olursa olsun geçerlidir. İtalya kaynaklı gelirler, belirli düşük vergili yargı bölgelerindeki kontrol edilen yabancı şirketlerden elde edilen gelirler ve uygun yabancı iştiraklerden kaynaklanan belirli sermaye kazançları, İtalyan mevzuatı uyarınca ayrı olarak vergilendirilmeye devam eder.

300.000 EUR'luk götürü tutarın kapsadığı gelirler (24-bis maddesi):

• İtalyan olmayan şirketlerden elde edilen yabancı temettü geliri
• İtalyan olmayan finansal araçlardan elde edilen yabancı faiz geliri
• İtalya dışındaki mülklerden elde edilen yabancı kira geliri
• Yabancı sermaye kazançları (belirli istisnalara tabidir, aşağıya bakın)
• Yabancı iş geliri (İtalyan olmayan şirketlerin sahipliğini elinde tutan girişimciler için)
• Yabancı istihdam geliri (uygulanabilir olduğu durumlarda)

Kapsanmayan gelirler (standart İtalyan oranlarında vergilendirilmeye devam eder):

• Her türlü İtalya kaynaklı gelir: %23-%43 arasındaki artan oranlı IRPEF tarifelerinden vergilendirilir
• Kontrol edilen yabancı şirket (CFC) geliri: düşük vergili yargı bölgelerindeki bağlı ortaklıklardan elde edilir ve İtalya'nın ayrı CFC kurallarına tabidir
• Uygun iştiraklerden elde edilen sermaye kazançları: yabancı şirketlerde genel olarak %20'nin üzerindeki paylar için geçerlidir; belirli koşullarda ikame vergi kapsamı dışında kalabilir ve özel hukuki inceleme gerektirebilir

Pratik sonuç: rejim, geliri ağırlıklı olarak yabancı kaynaklı olan kişiler için en avantajlı olanıdır. Gelirinin büyük kısmını İtalyan gayrimenkulünden, bir İtalyan işletmesinden veya İtalyan istihdamından elde eden yüksek net değerli bir kişi, 24-bis maddesinden sınırlı fayda görür veya hiç fayda görmez. Program, özellikle önemli uluslararası gelir akışlarını korurken İtalya'ya ikametgahını taşımış kişiler için tasarlanmıştır.

Mirabello Consultancy, 24-bis maddesi tercihini önermeden önce her müşteri için ayrıntılı bir gelir kaynağı analizi yapar. Ücretsiz bir program değerlendirmesi talep edin: kendi gelir tablonuzu ve 300.000 EUR'luk götürü tutarın durumunuz için ekonomik olup olmadığını öğrenin.

24-bis maddesi, %7 emekli rejimi olan 24-ter maddesi ve yurda dönüş çalışan teşvikleri dahil olmak üzere İtalya'nın tüm vergi yapısının ayrıntılı bir dökümü için tamamlayıcı rehberimize bakın: İtalya Vergi Yapısı 2026: 24-bis Maddesi, 24-ter Maddesi ve Yurda Dönüş Çalışan Teşvikleri Açıklanıyor.

İtalya'nın 24-bis Maddesi Sabit Vergi Rejimi Ne Kadar Sürer?

İtalya'nın 24-bis maddesi sabit vergi rejimi, ilk tercih yılından itibaren en fazla 15 ardışık vergi yılı sürer. Kişi istediği zaman gönüllü olarak çekilebilir, ancak çekildikten sonra yeniden tercih yapması kalıcı olarak yasaktır. Rejim, 15 yıllık sürenin sonunda otomatik olarak sona erer; bu noktadan sonra kişi, dünya çapındaki gelirleri üzerinden artan oranlı IRPEF tarifelerine tabi standart bir İtalyan vergi mükellefi haline gelir.

Temel süre değerlendirmeleri:

• Başlangıç tarihi: rejim, kişinin ikametgahını İtalya'ya taşıdığı ve tercihi yaptığı ilk İtalyan vergi yılında başlar (genellikle yıllık Modello REDDITI PF vergi beyannamesinin verilmesiyle)
• Gönüllü çekilme: her zaman mümkündür; çekilme, bir sonraki vergi yılından itibaren geçerli olur. Çekildikten sonra 24-bis maddesi kapsamında yeniden tercih yapmak kalıcı olarak yasaktır
• Otomatik iptal: İtalyan Gelir İdaresi, 300.000 EUR ödemesi tam ve zamanında yapılmazsa veya kişi gerçek İtalyan vergi mükellefliğini sona erdirirse, ilgili yıl için geriye dönük etkiyle rejimi iptal edebilir
• CFC iptal riski: düşük vergili yargı bölgelerindeki belirli CFC'lerden elde edilen gelirler de bir iptal incelemesini tetikleyebilir

15 yıl sonrası planlama: yüksek net değerli kişilerin, 15 yıllık pencere kapanmadan çok önce bir çıkış stratejisine ihtiyacı vardır. Seçenekler arasında şunlar bulunur:

• Standart İtalyan ikametine geçiş yapmak (dünya çapındaki gelir üzerinde tam IRPEF yükümlülüğüyle)
• 15 yıllık dönemin sonunda veya öncesinde başka bir yargı bölgesine taşınmak
• İtalyan vatandaşlığına başvurmak (10 yıllık yasal ikametten sonra): bu noktada kişi bir AB vatandaşı olur ve Schengen bölgesinin tamamında yaşayabilir

İtalya sabit vergi ikamet programı sayfası, uzun vadeli bir İtalyan üssü planlayan kişiler için daha geniş ikamet ve vatandaşlık bağlamını ele alır.

Aile Üyeleri İtalya'nın Sabit Vergi Rejimine Katılabilir mi?

Evet. Vergi ikametgahını ana başvuru sahibiyle birlikte İtalya'ya taşıyan aile üyeleri, İtalya'nın 24-bis maddesi rejimine kişi başı yılda ek 25.000 EUR karşılığında katılabilir. Uygun her aile üyesi, kendi tercihini yapmalı ve aynı 10 yılın 9'unda İtalyan ikametsizliği testini bağımsız olarak karşılamalıdır.

24-bis maddesi kapsamında uygun aile üyeleri şunları içerir:

• Eşler veya medeni birliktelik ortakları
• Çocuklar (uygunluk kriterlerini karşılayan yetişkin çocuklar dahil)
• Gerekli ikametsizlik geçmişini belgeleyebilen diğer aile üyeleri

Aile maliyeti modellemesi: aile üyesi başına 25.000 EUR'luk ücret, 2026 bütçe kanunuyla artırılmamış olup 25.000 EUR olarak kalmıştır. Dört uygun üyeden oluşan bir aile şu şekilde ödeme yapar:

Aile üyesi katılımı zorunlu değildir. Bir aile üyesinin yabancı geliri mütevazıysa, 25.000 EUR'luk sabit ücret ekonomik olmayabilir ve kişi alternatif bir İtalyan ikamet statüsünden daha iyi yararlanabilir. Mirabello Consultancy, her aile birimi için en uygun yapıyı modeller.

Yabancı Emekliler İçin %7'lik 24-ter Maddesi Sabit Vergisi Nedir?

İtalya'nın 24-ter maddesi, uygun bir yabancı emeklilik geliri alan ve uygun bir İtalyan belediyesine taşınan kişiler için tüm yabancı kaynaklı gelirler üzerinde %7'lik sabit bir vergi sağlar. Rejim en fazla 10 yıl sürer ve 34/2026 sayılı Kanun ile önemli ölçüde genişletilerek nüfusu 30.000'e kadar olan İtalyan kasabalarını da kapsamına almış, 74 yeni uygun belediye eklenmiş ve bu yol İtalya'nın bölgelerindeki çok daha geniş bir yerleşim havuzuna açılmıştır.

34/2026 sayılı Kanun'un genişletilmesine ilişkin detaylar: önceki 24-ter maddesi eşiği, azami 20.000 nüfuslu bir belediyeydi. 34/2026 sayılı Kanun bunu 30.000'e yükseltmiş ve İtalya genelinde, önceki eşik altında dışlanmış olan Abruzzo, Marche, Basilicata, Sicilya'nın iç kesimleri ve Sardinya bölgelerindeki cazip kasabalar dahil, hemen 74 belediye eklemiştir. Bu genişleme, İtalya'nın uluslararası sakinleri çekmekte tarihsel olarak zorlanan küçük kasabaları canlandırmak için vergi teşvik çerçevesini stratejik şekilde kullanmasını yansıtır.

Hangi rejim doğru seçim? Yılda 150.000 EUR yabancı emeklilik geliri alan bir emekli için 24-ter maddesi 10.500 EUR'ya (150.000 EUR'nun %7'si) mal olur; bu, 24-bis maddesi kapsamındaki 300.000 EUR'dan çok daha düşüktür. Yıllık 5.000.000 EUR yabancı yatırım geliri olan yüksek net değerli bir kişi için 24-ter maddesi 350.000 EUR'ya mal olur ve bu da 24-bis maddesini (300.000 EUR ile) daha verimli hale getirir. Geçiş noktası, yıllık yaklaşık 4,3 milyon EUR yabancı gelirde gerçekleşir.

İtalya'nın Sabit Vergisi, 2026'da Yüksek Net Değerli Kişilerin Taşınması Açısından Yunanistan, Malta ve BAE ile Nasıl Karşılaştırılır?

İtalya'nın 300.000 EUR'luk sabit vergisi, çok yüksek gelirli kişiler için azami kesinlik sağlar: kazanılan her euro başına efektif oran, yabancı gelir arttıkça kademeli olarak düşer. AB erişimi ve vatandaşlık hızı açısından Yunanistan'ın Golden Visa'sı, 7 yıllık AB vatandaşlığı yoluyla öne çıkar. Malta'nın MPRP'si, AB pasaportuyla birlikte en avantajlı non-dom vergi oranlarını sunar. BAE, ikamet için asgari kalış süresi olmaksızın sıfır gelir vergisi sunar, ancak AB veya Schengen avantajı yoktur.

Doğru seçim tamamen kişinin gelir profiline, mevcut ikametine, vatandaşlık hedeflerine ve yaşam tarzı tercihlerine bağlıdır. İtalya, yabancı geliri 4,3 milyon EUR'nun üzerinde olan ve İtalyan/AB vatandaşlığı ile yüksek kaliteli bir Akdeniz yaşam tarzı isteyen kişiler için en güçlü seçimdir. Yunanistan, yatırım verimliliği ve vatandaşlık hızında öne çıkar. Malta, orta düzeydeki yabancı gelir seviyeleri için yüzde bazlı non-dom vergi ekonomisinde kazanır. BAE, AB erişimi gerektirmeyenler için mutlak vergi maliyeti ve yaşam tarzında kazanır.

Mirabello Consultancy'nin modeli, tek bir çözümü dayatmak yerine tüm programlar hakkında tarafsız danışmanlık sunmaktır. İsviçre merkezli danışmanlarımız, her müşterinin özel finansal profiline ve uzun vadeli hedeflerine göre uyarlanmış çok yargı bölgeli ikamet stratejileri kurar. Avrupa'nın en iyi Golden Visa ve ikamet programlarının tam yelpazesini keşfedin veya doğrudan bir danışmanla görüşün.

İtalya'nın 24-bis Maddesi Sabit Vergisine Kayıt İçin Pratik Adımlar Nelerdir?

İtalya'nın 24-bis maddesi sabit vergisine kayıt olmak için kişi öncelikle gerçek bir İtalyan vergi ikametgahı kurmalıdır: bu genellikle bir İtalyan uzun süreli vize ve oturma izni alınması, yerel belediyeye kayıt yaptırılması ve ardından ilk yıllık İtalyan vergi beyannamesinde resmi tercihin yapılmasıyla gerçekleşir. Ocak 2026'dan itibaren, AB dışı vatandaşlar için oturma izni aşamasında biyometrik veri toplama zorunludur.

Adım adım süreç:

1. Adım, İtalyan uzun süreli vizesi almak:
AB dışı vatandaşlar Tip D (uzun süreli) İtalyan vizesi almalıdır. Yüksek net değerli kişiler genellikle ilgili yatırım eşiğinde İtalya Yatırımcı Vizesi'ni (Visto Investitore) kullanır. AB vatandaşlarının giriş hakkı vardır ancak yine de ikametlerini kaydettirmeleri gerekir.

2. Adım, permesso di soggiorno başvurusu yapmak:
Yerel Questura'da (göçmenlik dairesi) İtalyan elektronik oturma izni (permesso di soggiorno elettronico) için başvurun. Ocak 2026'dan itibaren biyometrik veriler, parmak izleri ve fotoğraflar, bu aşamada tüm AB dışı başvuru sahipleri için zorunludur. İşlem genellikle 2-4 ay sürer.

3. Adım, anagrafe'ye kayıt olmak:
Yerel municipalità'da (belediye ofisi) sakin olarak kaydolun. Bu, resmi olarak İtalyan ikametgahını kurar ve kayıt tarihinden itibaren İtalyan vergi mükellefliğini başlatır.

4. Adım, 24-bis maddesi tercihiyle yıllık vergi beyannamesini vermek:
İkametin ilk İtalyan vergi yılında, yıllık Modello REDDITI PF gelir vergisi beyannamesini verin. 24-bis maddesi tercihi RN54 kutusunda yapılır. 300.000 EUR'luk ikame vergi, standart İtalyan ödeme son tarihinde (genellikle ilgili yılın 30 Kasım'ında, Haziran'a kadar ilk taksit seçeneğiyle) ödenmelidir.

5. Adım, yıllık uyumluluğu sürdürmek:
300.000 EUR'yu (artı uygun her aile üyesi için 25.000 EUR) her yıl tam ve zamanında ödeyin. Geç veya kısmi ödeme, o yıl için rejimin kaybedilmesine yol açar ve etkilenen dönem için dünya çapındaki gelir üzerinde tam IRPEF yükümlülüğünü tetikleyebilir.

İsteğe Bağlı, Ön Görüş (interpello):
Başvuru sahipleri, taşınmadan önce uygunluğu teyit etmek için İtalyan Gelir İdaresi'nden (Agenzia delle Entrate, interpello art. 11 Statuto del Contribuente) bir ön görüş talep edebilir. Bu, hukuki kesinlik sağlar ancak zorunlu değildir. Mirabello Consultancy, taşınma kararını vermeden önce uygunluğun teyit edilmesini isteyen müşteriler için ön görüş sürecini ve İtalyan vergi beyannamesi işlemlerini koordine eder.

İtalya'nın sabit vergisini diğer yargı bölgeleriyle karşılaştırmak için, vatandaşlık ve ikamet programlarının en kapsamlı bağımsız sıralaması olan Mirabello Yatırım Göçü Endeksi'ni ve İtalya'nın Yatırımcı Vizesi'ni Yunanistan, Portekiz, Malta, BAE ve Karayip CBI'sıyla yan yana karşılaştırmanıza olanak tanıyan Program Karşılaştırma Tablosu'nu keşfedin.

İtalya'nın 2026 Sabit Vergisi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular?

Sık sorulan sorular: İtalya sabit vergisi Birleşik Krallık vatandaşlarına açık mı? Evet, Birleşik Krallık vatandaşları AB/AEA vatandaşı olmadığından 24-bis maddesine erişebilir. İtalya Yatırımcı Vizesi ile birleştirebilir miyim? Evet, vize İtalyan ikamet uygunluğu sağlar ve sabit vergi, İtalyan vergi mükellefi olduğunuzda (183 gün veya daha fazla) uygulanır. Kripto para kazançlarını kapsıyor mu? Evet, yabancı kaynaklı kripto para sermaye kazançları dahildir.

İtalya'nın Sabit Vergisi 2026'da 100.000 EUR mü, 200.000 EUR mü, Yoksa 300.000 EUR mü?

1 Ocak 2026'dan itibaren tüm yeni 24-bis maddesi tercihleri için doğru rakam yılda 300.000 EUR'dur. Orijinal 100.000 EUR oranı 2017'den 2024'e kadar uygulanmıştır. 200.000 EUR oranı, 2025 yılında (2024 İtalyan Bütçe Kanunu'nun ardından) uygulanmıştır. 31 Aralık 2025'ten önce kayıt yaptıranlar, 15 yıllık dönemlerinin kalanında önceki oranlarında kalabilir; artış yalnızca yeni tercihler için geçerlidir.

İtalya'nın 24-bis Maddesi Sabit Vergisini İtalya Yatırımcı Vizesi ile Birleştirebilir miyim?

Evet. Birçok yüksek net değerli müşteri, İtalya'ya İtalyan ikametine yasal yol olarak İtalya Yatırımcı Vizesi'yle (uygun start-up yatırımları için 250.000 EUR'dan başlar) girer, ardından ilk İtalyan vergi yılında 24-bis maddesi tercihini yapar. Yatırımcı Vizesi ile sabit vergi tercihi birbirini tamamlar ancak ayrı başvurulara ve yasal dayanaklara sahip tamamen ayrı süreçlerdir. Yatırımcı Vizesi ikamet hakkını sağlar; 24-bis maddesi vergi rejimini sağlar.

Brexit Sonrası İtalya Sabit Vergisi Birleşik Krallık Vatandaşlarına Açık mı?

Evet. 24-bis maddesi hiçbir vatandaşlık kısıtlaması getirmez. Vergi ikametgahını İtalya'ya taşıyan ve ikametsizlik testini karşılayan (önceki 10 yılın en az 9'unda İtalyan vergi mükellefi olmamış olan) Birleşik Krallık vatandaşları tamamen uygundur. Brexit sonrasında, Birleşik Krallık vatandaşlarının İtalyan ikametgahı kurabilmesi için eski AB serbest dolaşım hakkı yerine standart bir AB dışı Tip D uzun süreli vizeye (örneğin, Yatırımcı Vizesi) ihtiyaçları vardır.

15 Yıllık Rejim Sona Erdiğinde Vergi Durumuma Ne Olur?

15 yıllık 24-bis maddesi süresinin sonunda kişi otomatik olarak, dünya çapındaki gelir üzerinde artan oranlı IRPEF tarifelerine (%23-%43) tabi standart İtalyan vergi mükellefliğine geçer. Bu nedenle ileriye dönük planlama esastır. Seçenekler arasında başka bir yargı bölgesine taşınmak, İtalyan vatandaşlığına geçmek (10 yıllık ikametten sonra, 24-bis maddesinin 15 yıllık süresi dolmadan önce mümkündür) veya İtalyan IRPEF yükümlülüğünü azaltmak için gelir akışlarını yeniden yapılandırmak bulunur. Mirabello Consultancy, 10. yıl işaretinde müşterilere çıkış stratejileri konusunda danışmanlık yapar.

300.000 EUR'luk Sabit Verginin Gelir Seviyem İçin Ekonomik Olup Olmadığını Nasıl Anlarım?

Başabaş noktası, yaklaşık olarak yıllık 750.000 EUR yabancı gelire denk gelir (bu seviyede %40'lık efektif IRPEF oranı yaklaşık olarak 300.000 EUR'ya eşit olur). Bu seviyenin üzerinde, gelir arttıkça 24-bis maddesi giderek daha maliyet etkin hale gelir. Bu seviyenin altında, 24-ter maddesi (uygunsa emekliler için %7), Malta'nın non-dom SDC'si veya BAE daha iyi bir ekonomi sunabilir. Mirabello Consultancy, bu modellemeyi ücretsiz bir ilk danışmanlığın parçası olarak gerçekleştirir.

Mirabello Consultancy ile Nasıl Başlarım?

Mirabello Consultancy, 250'den fazla vatandaşlık yoluyla yatırım ve 350'den fazla Golden Visa vakasında %99 onay oranına sahip, IMC üyesi ve ACAMS sertifikalı bir İsviçre yatırım göçü danışmanlığıdır. İtalya'nın 24-bis maddesi sabit vergisinin profilinize uygun olup olmadığını keşfetmek için, çevrimiçi formumuz üzerinden ücretsiz bir danışmanlık randevusu alın. Danışmanlarımız gelir yapınızı, mevcut ikametinizi ve uzun vadeli hedeflerinizi değerlendirecek ve durumunuza en uygun programı belirlemek için İtalya'yı Yunanistan, Malta, BAE ve Karayip CBI'sıyla karşılaştıracaktır.