İtalya Non-Dom Sabit Vergisi 2026: İngiltere FIG Sisteminden Ayrılanlar İçin Doğru 300.000 EUR Rehberi

İtalya, Birleşik Arap Emirlikleri ve İsviçre ile birlikte, taşınan yüksek net değerli bireyler için dünyanın en iyi üç destinasyonu arasında sürekli yer alır. Birleşik Krallık'ın non-domicile rejiminin kaldırılmasının ve Nisan 2025'te Yabancı Gelir ve Kazançlar (FIG) kurallarının getirilmesinin ardından, İtalyan ikameti için İngiliz HNWI'lardan gelen talep önemli ölçüde arttı.

Ancak kritik bir doğruluk boşluğu devam ediyor: yayınlanan rehberlerin çoğu, iyi bilinen yatırım yoluyla göç danışmanlarından ve vergi hukuku firmalarından gelen içerikler de dahil olmak üzere, hâlâ İtalya'nın non-dom sabit vergisini yılda 200.000 EUR olarak belirtiyor. Bu rakam, bugün başvuran herkes için yanlıştır. İtalya'nın 2026 Bütçe Kanunu (Legge di Bilancio 2026), 1 Ocak 2026'dan itibaren yeni ikamet sahipleri için yıllık toplu ücreti 300.000 EUR'ya yükseltti. Göç finansmanınızı eski rakama göre planlamak, yılda 100.000 EUR'luk bir açık anlamına gelir; işlerini yapılandıran herhangi bir HNWI için önemli bir hata.

Mirabello Consultancy olarak, İsviçre merkezli ekibimiz IMC üyesi olup 250'den fazla vatandaşlık ve ikamet vakasında %99 onay oranına sahiptir ve HNWI'lara ikamet ve vatandaşlık programlarının tüm yelpazesi konusunda danışmanlık yapar. İtalya'nın non-dom rejiminin mi yoksa Yunanistan Golden Visa veya Kıbrıs ikamet programı gibi bir alternatifin mi daha uygun olduğu, gelir profilinize, seyahat ihtiyaçlarınıza ve uzun vadeli vatandaşlık hedeflerinize bağlıdır. Kişiselleştirilmiş, programa özel bir öneri almak için ücretsiz danışmanlığınızı ayırtın.

Son güncelleme: 10 Ağustos 2026

İtalya'nın Non-Dom Sabit Vergisi Rejimi Nedir?

İtalya'nın non-dom sabit vergisi, imposta forfettaria, uygun yeni ikamet sahipleri için tüm yabancı kaynaklı gelir üzerindeki İtalyan gelir vergisinin yerine geçen sabit bir yıllık ödemedir. Katılımcılar tek bir toplu ödeme yapar ve tutardan bağımsız olarak tüm denizaşırı gelirden (temettüler, sermaye kazançları, kira, faiz) İtalyan vergisinden muaf tutulurlar. Rejim 2017'de yürürlüğe girdi ve uygunluk için gerçek İtalyan vergi ikameti gerektirir.

Sabit vergi, İtalya dışında üretilen gelire uygulanır: yabancı şirketlerden temettüler, denizaşırı hesaplardan faizler, İtalyan olmayan varlıklardan sermaye kazançları, denizaşırı mülklerden kira geliri, yabancı emekli maaşı geliri ve yabancı tröst veya holding şirketlerinden dağıtımlar. İtalya'da istihdam, İtalyan mülkü veya İtalyan iş faaliyetlerinden gelen İtalya kaynaklı gelir, sabit vergiye ek olarak standart İtalyan artan oranlı gelir vergisi (IRPEF) kuralları kapsamında vergilendirilmeye devam eder.

Rejim bir vergi seçimidir, ikamet izni değildir. İtalya'da ikamet etmek için vizeye ihtiyaç duyan AB dışı vatandaşlar, sabit vergi seçimine paralel olarak ayrı bir İtalyan ikamet izni almalıdır; tipik olarak İtalya Yatırımcı Vizesi veya seçmeli ikamet vizesi. Mirabello Consultancy, her iki unsuru bütünleşik bir danışmanlık hizmeti kapsamında koordine eder.

İtalya'nın Non-Dom Sabit Vergisi 2026'da Ne Kadara Mal Olur?

Yıllık sabit vergi, 1 Ocak 2026'dan itibaren İtalyan vergi ikametini kuran yeni ikamet sahipleri için yılda 300.000 EUR'dur. Katılan her aile üyesi ek olarak yılda 50.000 EUR öder. 31 Aralık 2025'ten önce kaydolan bireyler, 15 yıllık rejim döneminin kalan süresi boyunca önceki 200.000 EUR oranında (aile üyeleri için 25.000 EUR) kalmaya devam eder.

2026'da yeni kurallar kapsamında İtalya'ya taşınan bir çift için, birleşik yıllık sabit vergi yılda 350.000 EUR'dur (300.000 EUR + 50.000 EUR) ve toplam denizaşırı gelirden bağımsız olarak her iki bireyin tüm yabancı gelirini kapsar. İki bağımlı çocuğu olan dört kişilik bir aile için, sabit vergiyi yalnızca yetişkinler birey olarak öder; reşit olmayan çocukların yabancı geliri, kaynağa ve yapıya bağlı olarak tipik olarak ebeveynin rejim kapsamına girer.

Rejim, yabancı kaynaklı gelir sabit vergi eşiğini önemli ölçüde aştığında anlamlı vergi tasarrufu sağlar. Pratik bir kılavuz olarak, geçerli kaynak ülke stopaj vergisi oranlarına ve geçerli vergi anlaşmalarına bağlı olarak, rejim tipik olarak tekrarlayan yabancı gelir yılda yaklaşık 1,0-1,5 milyon EUR'yu aştığında mali açıdan avantajlı hale gelir. Bu seviyenin altında, fiili yabancı gelir üzerinden artan oranlarda IRPEF ödemek daha düşük bir toplam vergi faturasıyla sonuçlanabilir. Mirabello Consultancy, ilk program değerlendirmesinin bir parçası olarak kişiselleştirilmiş bir başabaş noktası analizi sunar.

İtalya'nın Non-Dom Sabit Vergisi İçin Kimler Uygundur?

Önceki 10 vergi yılının en az 9'unda İtalyan vergi mükellefi olmadıysanız uygunsunuz demektir. Uyruk kısıtlaması, asgari net değer şartı veya yatırım şartı yoktur. Gerçek İtalyan vergi ikametini kurmalısınız; tipik olarak yılda 183 gün veya daha fazla İtalya'da bulunmak, İtalya'yı asıl eviniz ve alışılmış ikametgahınız olarak kabul etmek.

İtalyan vergi makamları, ikameti değerlendirirken tüm iç hukuk ve OECD eşitlik bozucu kriterlerini uygular: kalıcı evinizin bulunduğu yer; kişisel ve ekonomik ilişkilerinizin merkezi; alışılmış olarak ikamet ettiğiniz yer; ve son eşitlik bozucu olarak uyruğunuz. Güvenilir bir İtalyan ikamet konumu, gerçek bir entegrasyon gerektirir: İtalya'da bir ev, orada geçirilen anlamlı zaman ve İtalyan banka hesapları ve yerel olarak kayıtlı faaliyetler gibi kanıtlanabilir ekonomik bağlar.

2022'den bu yana Agenzia delle Entrate, sabit vergi ikamet iddialarının incelemesini artırdı. Sabit vergi avantajını talep etmeye çalışırken birincil ekonomik yaşamlarını, ailelerini ve iş faaliyetlerini İtalya dışında sürdüren bireyler, önceki yıllara kıyasla önemli ölçüde daha yüksek bir denetim riskiyle karşı karşıyadır. Mirabello Consultancy, 15 yıllık rejim dönemi boyunca sağlam ve savunulabilir bir ikamet konumunun korunması konusunda müşterilere danışmanlık yapar.

Eşler, birlikte yaşayan partnerler ve bağımlı çocuklar dahil aile üyeleri, kişi başı yılda 50.000 EUR karşılığında rejime katılabilir. Her aile üyesi ayrı bir seçim yapar ve bağımsız olarak değerlendirilir.

İtalya'nın Non-Dom Sabit Vergisi Neden 2026'da 200.000 EUR'dan 300.000 EUR'ya Yükseldi?

İtalya'nın 2026 Bütçe Kanunu, 1 Ocak 2026'dan itibaren yeni başvuru sahipleri için non-dom sabit vergisini 200.000 EUR'dan 300.000 EUR'ya yükseltti. Aile üyesi oranları kişi başı 25.000 EUR'dan 50.000 EUR'ya yükseldi. 31 Aralık 2025'ten önce zaten kayıtlı olan bireyler, mevcut rejim dönemlerinin tam 15 yıllık süresi boyunca eski 200.000 EUR oranında kazanılmış hak olarak korunur.

Kazanılmış hak otomatiktir ve mevcut katılımcılardan herhangi bir başvuru veya işlem gerektirmez. 2026 Bütçe Kanunu, yeni oranı geriye dönük olarak uygulamadı. 2021 vergi yılında yılda 200.000 EUR ile kaydolan bir birey, 2035'te sona erecek olan tam 15 yıllık dönemi boyunca bu oranda devam eder.

Ocak 2026'dan önce yayınlanan danışmanlık içeriğinin çoğu, ve sonrasında yayınlanan önemli miktarda içerik de dahil, hâlâ kazanılmış hak notu olmadan 200.000 EUR oranına atıfta bulunuyor. Bu, bugün İtalya non-dom rehberliğindeki en yaygın gerçeklere aykırı hatadır. Danışman web sitelerine dayanarak İtalya'yı Kıbrıs, Yunanistan veya Malta ile karşılaştırıyorsanız, geçerli oranı dikkatlice doğrulayın: içerik, 2026 öncesi ve sonrası gelenleri ayırt etmeden 200.000 EUR diyorsa, Bütçe Kanunu artışından öncesine aittir ve planlama amaçlarınız için önemli ölçüde yanlış olabilir.

İtalya Non-Dom Rejimi Hangi Yabancı Geliri Kapsar?

İtalya'nın sabit vergisi tüm yabancı kaynaklı geliri kapsar: temettüler, faiz, sermaye kazançları, denizaşırı kira geliri, yabancı emekli maaşları ve kurumsal dağıtımlar. Tek bir 300.000 EUR ödeme, kapsanan tutarlara bir üst sınır olmaksızın bu tür tüm geliri İtalyan vergisinden muaf tutar. İki istisna geçerlidir: ilk 5 yılda nitelikli iştiraklerden sermaye kazançları ve kara listeye alınmış yargı bölgelerinden gelir.

Nitelikli iştirak istisnası, sabit vergi döneminin ilk beş yılı içinde, oy hakkına göre %20'yi veya ekonomik paya göre %25'i aşan İtalyan olmayan bir şirketteki hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançlarına uygulanır. Bu kazançlar, ilk beş yıllık pencerede standart IRPEF artan oranlarında beyan edilmeli ve vergilendirilmelidir; bundan sonra sabit vergi kapsamına girerler. Bu istisna, öncelikle bir işletme satışı planlayan kurucular ve büyük hissedarlarla ilgilidir.

Rejim ayrıca iki önemli İtalyan servet vergisi yükümlülüğünü askıya alır: IVAFE (yabancı finansal varlıklar üzerindeki vergi, şu anda yılda %0,2) ve IVIE (denizaşırı gayrimenkul üzerindeki vergi, şu anda yılda %0,76). Önemli denizaşırı yatırım portföyleri ve yabancı gayrimenkul varlıkları olan HNWI'lar için, tek başına IVAFE/IVIE muafiyeti, bazı durumlarda sabit vergi ücretinin birkaç katına eşdeğer, önemli ölçüde değerli bir avantajı temsil eder.

İtalya'nın Non-Dom Vergi Statüsünün Temel Avantajları Nelerdir?

Temel avantaj kesinliktir: yılda 300.000 EUR ödersiniz ve ne kadar büyük olursa olsun tüm yabancı gelir İtalyan gelir vergisinden muaf olur. Ayrıca katılımcılar, denizaşırı varlıklar üzerinde IVAFE ve IVIE servet vergilerinden muaftır ve kapsanan gelir için yabancı finansal hesap açıklama yükümlülükleri askıya alınır. İtalya ayrıca kaynak ülke stopaj vergilerini ortadan kaldırabilecek 90'dan fazla ikili vergi anlaşmasına erişim sağlar.

Pratikte özel avantajlar şunları içerir:

• Vergi maliyetinde kesinlik: 1 milyon EUR ve 50 milyon EUR yabancı gelir aynı İtalyan vergi yükümlülüğünü, 300.000 EUR, taşır; bu da hassas mali planlamayı mümkün kılar
• IVAFE/IVIE muafiyeti: Sabit vergi dönemi boyunca denizaşırı finansal varlıklar veya yabancı mülk üzerinde yıllık servet vergisi yok
• Azaltılmış raporlama: Sabit vergi seçimi kapsamındaki yabancı finansal hesaplar, standart quadro RW açıklama şartından muaftır
• Vergi anlaşması erişimi: İtalya'nın 90'dan fazla anlaşma ağı, büyük finans merkezlerini kapsar ve temettüler ile faiz üzerindeki kaynak ülke stopajının azaltılmasını veya ortadan kaldırılmasını sağlar
• AB ikameti: İtalyan ikameti, AB ve Schengen bölgesi içinde tam serbest dolaşım sağlar
• Yaşam kalitesi: İtalya, Milano, Roma ve Floransa'daki dünya standartlarındaki uluslararası okullarla birlikte sağlık, eğitim, kültür ve iklim açısından dünyanın en iyi destinasyonları arasında sürekli yer alır

İtalya Non-Dom Rejiminin Sınırlamaları ve Riskleri Nelerdir?

Yılda 300.000 EUR ile İtalya'nın non-dom rejimi, tipik olarak yabancı kaynaklı gelir yılda yaklaşık 1 milyon EUR'yu aştığında mali açıdan mantıklıdır. Rejimin yenilemesiz kesin 15 yıllık bir tavanı vardır. İtalyan vergi makamları, özellikle bireylerin İtalya dışında güçlü ekonomik bağlar sürdürdüğü durumlarda, 2022'den bu yana ikamet iddialarına yönelik denetim incelemesini artırdı.

15 yıllık üst sınır, uzun vadeli planlama açısından rejimin en önemli yapısal sınırlamasıdır. Kıbrıs'ın non-dom statüsünden (ikamet şartları karşılandığı sürece süresiz yenilenebilir) veya Malta'nın MPRP'sinden (zaman sınırı olmayan kalıcı ikamet) farklı olarak, İtalya'nın sabit vergisi sonunda sona erer. İtalya'da 15 yıllık rejim döneminin ötesinde ikamet etmeyi planlayan HNWI'lar, dünya çapındaki gelirleri üzerinde standart artan oranlı IRPEF oranlarına geçişle karşı karşıya kalır; bu da yıllık vergi yükümlülüğünde önemli bir artış anlamına gelebilir. Rejim sonrası yeniden yapılandırma, dönem sona ermeden birkaç yıl önce başlamalıdır.

Tam zamanlı ikamet şartı, İtalya'yı daha esnek AB programlarından da ayırır. Yunanistan Golden Visa, izin yenilemesi için yalnızca yılda bir ziyaret gerektirir; yılda 183 günden fazla fiziksel bulunma değil. Yoğun seyahat eden ve yılın çoğunu İtalya'da geçirmeyi taahhüt edemeyen küresel ölçekte hareketli HNWI'lar için, İtalyan sabit vergi rejimi, vergi cazibesine bakılmaksızın yapısal olarak uygun olmayabilir.

İtalya, HNWI Göçü Açısından Yunanistan, Kıbrıs ve Malta ile Nasıl Karşılaştırılıyor?

İtalya, gerçek tam zamanlı ikamet (183+ gün) gerektirir ve yatırım gerektirmeden yılda 300.000 EUR'ya mal olur. Yunanistan'ın Golden Visa'sı (250.000 EUR'dan) yalnızca yılda bir ziyaretle AB ikameti sağlar. Kıbrıs non-dom, yılda 60 gün için yabancı gelirde %0 vergi sunar. Malta MPRP, 68.000 EUR katkıdan başlar ve kalıcı AB ikameti verir.

Doğru program üç faktöre bağlıdır: Avrupa'da ne kadar zaman geçirmeyi planladığınız, yabancı gelir seviyeniz ve uzun vadeli vatandaşlık hedefleriniz. İtalya, gerçekten tam zamanlı İtalya'da yaşamak isteyen ve yılda 300.000 EUR'yu ekonomik açıdan mantıklı kılacak yeterli tekrarlayan yabancı gelire sahip olanlara uygundur. Tam zamanlı taşınmadan AB ikameti isteyen veya yabancı geliri başabaş eşiğinin altında olan küresel ölçekte hareketli HNWI'lar için, Yunanistan Golden Visa veya Kıbrıs ikamet programı tipik olarak daha iyi bir risk-getiri yapısı sunar. Tüm manzarayı karşılaştırmak için Avrupa'nın önde gelen Golden Visa programlarını keşfedin.

İtalya Non-Dom Rejimi Ne Kadar Sürer?

İtalya'nın non-dom sabit vergisi, geçerli seçimin ilk yılından başlayarak azami 15 vergi yılı sürer. 15 yıldan sonra yenileme yoktur. Gönüllü çıkış her zaman mümkündür, ancak seçim sona erdirildikten veya süre dolduktan sonra rejime yeniden girmek mümkün değildir.

15 yıllık süre, İtalyan ikametinin kurulduğu ve sabit vergi seçiminin ilk kez geçerli olarak yapıldığı vergi yılında başlar. 2020'de kaydolan biri için rejim 2034'te sona erer. 2026'da kaydolan biri için 2040'a kadar devam eder. Rejim, mevcut İtalyan hukukunun hiçbir hükmü kapsamında duraklatılamaz, askıya alınamaz veya 15 yılın ötesine uzatılamaz.

Gönüllü sona erdirme, katılımcının İtalyan vergi mükellefi olmaktan çıktığında gerçekleşir; örneğin yurt dışına taşınarak ve başka bir yargı bölgesinin ikamet eşitlik bozucu kriterlerini karşılayarak. Sona erdirme üzerine, kalan tüm İtalyan vergi ikameti yılları için tüm yabancı gelir standart İtalyan vergi kurallarına tabi hale gelir ve yeniden seçim kalıcı olarak mümkün değildir. Sabit vergi döneminin sonuna yaklaşan HNWI'lar, rejim sonrası vergi planlamasına süre dolmadan en geç 3 yıl önce başlamalıdır.

AB Dışı Vatandaş Olarak İtalya'da Yasal İkameti Nasıl Elde Ederim?

İtalya'nın sabit vergisi bir vergi seçimidir, ikamet izni değildir. AB dışı vatandaşlar, sabit vergi seçimlerinin yanı sıra ayrı bir İtalyan ikamet izni almalıdır; tipik olarak İtalya Yatırımcı Vizesi (250.000 EUR ile 2 milyon EUR arasında uygun yatırımlar) veya seçmeli ikamet vizesi (yılda en az 31.000 EUR pasif geliri olanlar için).

İtalya Yatırımcı Vizesi, iki yıllık başlangıç ikamet izni verir ve seferinde üç yıl için yenilenebilir. Uygun yatırımlar şunları içerir: İtalyan devlet tahvilleri (2 milyon EUR), İtalyan yenilikçi startup'larında paylar (250.000 EUR), İtalyan şirketlerinde hisseler (1 milyon EUR), veya İtalyan kamu yararı projelerine hayırseverlik katkıları (1 milyon EUR). Yatırımcı Vizesi, İtalyan ikametini sabit vergi seçimiyle birleştiren HNWI'lar için en yaygın giriş rotasıdır.

Seçmeli ikamet vizesi, yeterli pasif gelir gösteren ve İtalya'da ücretli istihdam gerçekleştirmeyi amaçlamayan bireyler için herhangi bir yatırım şartı olmadan mevcuttur. Asgari gelir eşiği İtalyan konsolosluklar tarafından belirlenir ve tipik olarak yılda en az 31.000 EUR tekrarlayan pasif gelir kanıtı gerektirir. Seçmeli ikamet vizesi çalışma amaçları için yenilenemez, ancak yatırım veya emeklilik gelirine dayanarak gerçekten İtalya'da yaşayan uzun vadeli ikamet sahipleri için sürdürülebilir.

Sıkça Sorulan Sorular

AB vatandaşı değilsem İtalya'nın non-dom sabit vergisine başvurabilir miyim?

Evet. İtalya'nın non-dom sabit vergisi tüm uyruklara açıktır: AB, AB dışı ve AEA dışı fark etmeksizin. Tek uygunluk şartı, önceki 10 vergi yılının en az 9'unda İtalyan vergi mükellefi olmamış olmanızdır. AB dışı bir vatandaş olarak, vergi seçiminizin yanı sıra yasal ikameti kurmak için ayrı bir İtalyan ikamet izni, İtalya Yatırımcı Vizesi veya seçmeli ikamet vizesi de almalısınız.

İtalya'nın 300.000 EUR'luk sabit vergisi, ne kadar yabancı gelir aldığımdan bağımsız olarak sabit mi?

Evet. Yıllık 300.000 EUR ödeme, alınan yabancı gelir seviyesine bağlı olmayan sabit bir toplu tutardır. Belirli bir yılda denizaşırı temettüleriniz, sermaye kazançlarınız ve kira geliriniz 500.000 EUR mi yoksa 50 milyon EUR mi tutuyor fark etmeksizin, o yabancı gelir üzerinde ödenecek İtalyan sabit vergisi 300.000 EUR olarak kalır. Ücretin sabit yapısı, mali planlamayı kolaylaştırır ve rejimin çok yüksek gelirli bireyler için başlıca cazibesidir.

Yılda İtalya'da 183 gün geçirmezsem non-dom statüme ne olur?

Belirli bir yılda İtalya'nın gerçek ikamet şartlarını karşılamazsanız, Agenzia delle Entrate o yıl için İtalyan vergi mükellefi olmadığınıza karar verebilir. Sabit vergi seçiminin geçersiz bulunması halinde, o yıla ait yabancı geliriniz 300.000 EUR toplu ödeme yerine standart artan oranlı IRPEF kurallarına tabi olur. Mirabello Consultancy, rejim dönemi boyunca sağlam seyahat kayıtlarının ve belgelenmiş bir İtalyan ikamet izinin korunmasını önerir.

İtalya'nın non-dom rejimini Karayip yatırım yoluyla vatandaşlıkla birleştirebilir miyim?

Evet, dikkatli yapılandırma şartıyla. Birçok HNWI, sabit vergi kapsamında İtalya'da ikamet ederken küresel hareketlilik için ikinci bir pasaport elde ederek İtalyan non-dom seçimini Karayip yatırım yoluyla vatandaşlıkla katmanlaştırır. Temel risk çifte vergi ikametidir: hem İtalya hem de Karayip yargı bölgesi sizi vergi mükellefi olarak talep ederse, geçerli çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının eşitlik bozucu kuralları nihai statünüzü belirler. Bu yapılandırma, Mirabello Consultancy'nin sunduğu uzman yargı bölgeleri arası danışmanlık gerektirir.

Mirabello Consultancy ile Nasıl Başlarım?

Mirabello Consultancy, IMC sertifikalı, ACAMS sertifikalı, 250'den fazla vatandaşlık ve ikamet vakasında %99 onay oranına sahip İsviçre merkezli bir yatırım yoluyla göç danışmanlık firmasıdır. Ekibimiz, İtalya'nın non-dom rejimi, Yunanistan Golden Visa, Kıbrıs yatırım yoluyla ikamet, Malta MPRP ve önde gelen Karayip vatandaşlık programları konusunda danışmanlık yapar. Başlamak için ücretsiz danışmanlığınızı ayırtın. Gelir profilinizi, ikamet hedeflerinizi ve vatandaşlık hedeflerinizi inceleyeceğiz ve durumunuza en uygun programı, veya programlar kombinasyonunu, önereceğiz.