Italië Non-Dom Forfaitaire Belasting 2026: De Nauwkeurige Gids van 300.000 EUR voor Britse FIG-vertrekkers

Italië behoort consequent tot de top drie wereldwijde bestemmingen voor de relocatie van vermogende particulieren, naast de Verenigde Arabische Emiraten en Zwitserland. Na de afschaffing van het Britse non-domicile-regime en de invoering van de Foreign Income and Gains (FIG)-regels in april 2025 is de vraag naar Italiaans verblijf onder Britse vermogende particulieren wezenlijk toegenomen.

Toch blijft er een kritieke nauwkeurigheidskloof bestaan: de meerderheid van de gepubliceerde gidsen, waaronder inhoud van bekende adviseurs op het gebied van investeringsmigratie en belastingadvocatenkantoren, noemt Italië's non-dom forfaitaire belasting nog steeds als 200.000 EUR per jaar. Dat cijfer is onjuist voor iedereen die vandaag een aanvraag indient. Italië's Begrotingswet 2026 (Legge di Bilancio 2026) verhoogde het jaarlijkse vaste bedrag naar 300.000 EUR voor nieuwe ingezetenen vanaf 1 januari 2026. Uw relocatiefinanciën plannen op basis van het oude cijfer betekent een jaarlijks tekort van 100.000 EUR, een wezenlijke fout voor elke vermogende particulier die zijn zaken structureert.

Bij Mirabello Consultancy adviseert ons in Zwitserland gevestigde team, IMC-leden met een slagingspercentage van 99% over meer dan 250 burgerschaps- en verblijfscases, vermogende particulieren over het volledige spectrum van verblijfs- en burgerschapsprogramma's. Of Italië's non-dom regime of een alternatief zoals het Griekse Golden Visa of het Cypriotische verblijfsprogramma beter past, hangt af van uw inkomensprofiel, reisbehoeften en langetermijndoelen voor burgerschap. Plan uw gratis consult om een persoonlijke, programma-gematchte aanbeveling te ontvangen.

Laatst bijgewerkt: 10 augustus 2026

Wat is Italië's non-dom forfaitaire belastingregime?

Italië's non-dom forfaitaire belasting, de imposta forfettaria, is een vast jaarlijks bedrag dat de Italiaanse inkomstenbelasting op al het buitenlandse inkomen vervangt voor in aanmerking komende nieuwe ingezetenen. Deelnemers betalen één vast bedrag en zijn vrijgesteld van Italiaanse belasting op al hun inkomen uit het buitenland, dividenden, vermogenswinsten, huur, rente, ongeacht het bedrag. Het regime werd in 2017 ingevoerd en vereist een echt Italiaans fiscaal inwonerschap om in aanmerking te komen.

De forfaitaire belasting geldt voor inkomen dat buiten Italië wordt gegenereerd: dividenden van buitenlandse bedrijven, rente op buitenlandse rekeningen, vermogenswinsten uit niet-Italiaanse activa, huurinkomsten uit buitenlands onroerend goed, buitenlands pensioeninkomen, en uitkeringen van buitenlandse trusts of holdingmaatschappijen. Italiaans inkomen, uit arbeid in Italië, Italiaans onroerend goed of Italiaanse bedrijfsactiviteiten, blijft naast de forfaitaire belasting belastbaar onder de standaard progressieve Italiaanse inkomstenbelasting (IRPEF).

Het regime is een belastingkeuze, geen verblijfsvergunning. Onderdanen van buiten de EU die een visum nodig hebben om in Italië te verblijven, moeten een aparte Italiaanse verblijfsvergunning verkrijgen, doorgaans het Italiaanse investeerdersvisum of het electieve verblijfsvisum, naast hun keuze voor de forfaitaire belasting. Mirabello Consultancy coördineert beide onderdelen als onderdeel van een geïntegreerd adviestraject.

Hoeveel kost Italië's non-dom forfaitaire belasting in 2026?

De jaarlijkse forfaitaire belasting bedraagt 300.000 EUR per jaar voor nieuwe ingezetenen die vanaf 1 januari 2026 Italiaans fiscaal inwonerschap vestigen. Elk aansluitend gezinslid betaalt een extra bedrag van 50.000 EUR per jaar. Personen die zich vóór 31 december 2025 hebben aangemeld, blijven op het vorige tarief van 200.000 EUR, met gezinsleden op 25.000 EUR, voor de resterende duur van hun regimeperiode van 15 jaar.

Voor een stel dat beiden in 2026 onder de nieuwe regels naar Italië verhuist, bedraagt de gecombineerde jaarlijkse forfaitaire belasting 350.000 EUR per jaar (300.000 EUR plus 50.000 EUR), waarmee al het buitenlandse inkomen van beide personen wordt gedekt, ongeacht het totale buitenlandse inkomen. Voor een gezin van vier met twee afhankelijke kinderen betalen alleen de volwassenen de forfaitaire belasting als individu; het buitenlandse inkomen van minderjarige kinderen valt doorgaans binnen de reikwijdte van het regime van de ouder, afhankelijk van herkomst en structuur.

Het regime levert aanzienlijke belastingbesparingen op wanneer het buitenlandse inkomen de drempel van de forfaitaire belasting substantieel overschrijdt. Als praktische richtlijn wordt het regime doorgaans financieel voordelig wanneer het terugkerende buitenlandse inkomen ongeveer 1,0 tot 1,5 miljoen EUR per jaar overschrijdt, afhankelijk van de toepasselijke bronbelastingtarieven en belastingverdragen. Onder dit niveau kan het betalen van IRPEF over het werkelijke buitenlandse inkomen tegen progressieve tarieven resulteren in een lagere totale belastingaanslag. Mirabello Consultancy biedt een persoonlijke break-evenanalyse als onderdeel van de eerste programmabeoordeling.

Wie komt in aanmerking voor Italië's non-dom forfaitaire belasting?

U komt in aanmerking als u in ten minste 9 van de voorgaande 10 belastingjaren geen Italiaans fiscaal inwoner bent geweest. Er is geen nationaliteitsbeperking, geen minimaal vermogen en geen investeringsvereiste. U moet een echt Italiaans fiscaal inwonerschap vestigen, doorgaans 183 dagen of meer per jaar in Italië, met Italië als uw voornaamste woning en gebruikelijke verblijfplaats.

De Italiaanse belastingautoriteiten passen het volledige scala aan nationale en OESO-tiebreakcriteria toe bij het beoordelen van het inwonerschap: waar u uw permanente woning aanhoudt; waar uw persoonlijke en economische banden zich concentreren; waar u gewoonlijk verblijft; en, als laatste tiebreaker, uw nationaliteit. Een geloofwaardige Italiaanse verblijfspositie vereist echte integratie: een woning in Italië, aanzienlijke tijd daar doorgebracht, en aantoonbare economische banden zoals Italiaanse bankrekeningen en lokaal geregistreerde activiteiten.

Sinds 2022 heeft de Agenzia delle Entrate de controle op claims van fiscaal inwonerschap voor de forfaitaire belasting aangescherpt. Personen die hun voornaamste economische leven, gezin en zakelijke activiteiten buiten Italië behouden, terwijl zij Italiaans fiscaal inwonerschap claimen voor het voordeel van de forfaitaire belasting, lopen een wezenlijk hoger controlerisico dan in eerdere jaren. Mirabello Consultancy adviseert cliënten over het aanhouden van een robuuste en verdedigbare verblijfspositie gedurende de volledige regimeperiode van 15 jaar.

Gezinsleden, waaronder echtgenoten, geregistreerd partners en afhankelijke kinderen, kunnen aansluiten bij het regime voor 50.000 EUR per persoon per jaar. Elk gezinslid maakt een aparte keuze en wordt afzonderlijk beoordeeld.

Waarom steeg Italië's non-dom forfaitaire belasting van 200.000 EUR naar 300.000 EUR in 2026?

Italië's Begrotingswet 2026 verhoogde de non-dom forfaitaire belasting van 200.000 EUR naar 300.000 EUR voor nieuwe aanvragers vanaf 1 januari 2026. De tarieven voor gezinsleden stegen van 25.000 EUR naar 50.000 EUR per persoon. Personen die zich vóór 31 december 2025 al hadden aangemeld, behouden het oude tarief van 200.000 EUR voor de volledige duur van 15 jaar van hun bestaande regimeperiode.

De overgangsregeling is automatisch en vereist geen indiening of actie van bestaande deelnemers. De Begrotingswet 2026 legde het nieuwe tarief niet met terugwerkende kracht op. Iemand die zich in belastingjaar 2021 aanmeldde tegen 200.000 EUR per jaar, blijft dat tarief houden voor de volledige periode van 15 jaar, eindigend in 2035.

De meeste adviesinhoud gepubliceerd vóór januari 2026, en aanzienlijke inhoud gepubliceerd daarna, verwijst nog steeds naar het tarief van 200.000 EUR zonder voorbehoud over de overgangsregeling. Dit is vandaag de meest voorkomende feitelijke fout in Italiaanse non-dom-adviesinhoud. Als u Italië vergelijkt met Cyprus, Griekenland of Malta op basis van adviseurswebsites, controleer dan zorgvuldig het toepasselijke tarief: als de inhoud 200.000 EUR noemt zonder onderscheid tussen aankomsten vóór en na 2026, dateert deze van vóór de verhoging bij de Begrotingswet en kan deze wezenlijk onnauwkeurig zijn voor uw planning.

Welk buitenlands inkomen dekt Italië's non-dom regime?

Italië's forfaitaire belasting dekt al het buitenlandse inkomen: dividenden, rente, vermogenswinsten, buitenlandse huurinkomsten, buitenlandse pensioenen en uitkeringen van vennootschappen. Eén betaling van 300.000 EUR vrijwaart al dit inkomen van Italiaanse belasting, zonder maximum op de gedekte bedragen. Twee uitzonderingen gelden: vermogenswinsten uit gekwalificeerde deelnemingen in de eerste 5 jaar, en inkomen uit landen op de zwarte lijst.

De uitzondering voor gekwalificeerde deelneming geldt voor vermogenswinsten gerealiseerd bij de vervreemding van aandelenbelangen van meer dan 20% van de stemrechten of 25% van het economisch belang in een niet-Italiaans bedrijf, tijdens de eerste vijf jaar van de forfaitaire-belastingperiode. Deze winsten moeten worden aangegeven en belast tegen de standaard progressieve IRPEF-tarieven tijdens het eerste venster van vijf jaar, waarna ze onder de forfaitaire belasting komen te vallen. Deze uitzondering is voornamelijk relevant voor oprichters en grootaandeelhouders die een bedrijfsverkoop plannen.

Het regime schort ook twee belangrijke Italiaanse vermogensbelastingverplichtingen op: IVAFE (belasting op buitenlandse financiële activa, momenteel 0,2% per jaar) en IVIE (belasting op buitenlands onroerend goed, momenteel 0,76% per jaar). Voor vermogende particulieren met aanzienlijke buitenlandse beleggingsportefeuilles en buitenlands vastgoedbezit vertegenwoordigt de vrijstelling van IVAFE/IVIE op zichzelf al een wezenlijk waardevol voordeel, in sommige gevallen gelijk aan meerdere keren het bedrag van de forfaitaire belasting zelf.

Wat zijn de belangrijkste voordelen van Italië's non-dom belastingstatus?

Het kernvoordeel is zekerheid: betaal 300.000 EUR per jaar en al het buitenlandse inkomen, hoe groot ook, is vrijgesteld van Italiaanse inkomstenbelasting. Daarnaast zijn deelnemers vrijgesteld van de vermogensbelastingen IVAFE en IVIE op buitenlandse activa, en worden verplichtingen tot openbaarmaking van buitenlandse financiële rekeningen opgeschort voor gedekt inkomen. Italië biedt bovendien toegang tot meer dan 90 bilaterale belastingverdragen die bronbelasting in het land van herkomst kunnen elimineren.

Specifieke voordelen in de praktijk zijn onder meer:

• Zekerheid van belastingkosten: buitenlands inkomen van 1 miljoen EUR en 50 miljoen EUR dragen dezelfde Italiaanse belastingplicht, 300.000 EUR, wat een nauwkeurige financiële planning mogelijk maakt
• Vrijstelling IVAFE/IVIE: geen jaarlijkse vermogensbelasting op buitenlandse financiële activa of buitenlands onroerend goed tijdens de periode van de forfaitaire belasting
• Verminderde rapportageverplichting: buitenlandse financiële rekeningen die onder de keuze voor de forfaitaire belasting vallen, zijn vrijgesteld van de standaard verplichting tot opgave via quadro RW
• Toegang tot belastingverdragen: Italië's netwerk van meer dan 90 verdragen omvat de belangrijkste financiële centra, wat vermindering of eliminatie van bronbelasting op dividenden en rente mogelijk maakt
• EU-verblijf: Italiaans verblijf biedt volledige vrijheid van verkeer binnen de EU en het Schengengebied
• Levenskwaliteit: Italië behoort consequent tot de top wereldwijde bestemmingen op het gebied van gezondheidszorg, onderwijs, cultuur en klimaat, met internationale scholen van wereldklasse in Milaan, Rome en Florence

Wat zijn de beperkingen en risico's van Italië's non-dom regime?

Bij 300.000 EUR per jaar is Italië's non-dom regime doorgaans financieel alleen zinvol wanneer het buitenlandse inkomen ongeveer 1 miljoen EUR per jaar overschrijdt. Het regime kent een harde limiet van 15 jaar zonder verlenging. De Italiaanse belastingautoriteiten hebben sinds 2022 de controle op claims van fiscaal inwonerschap aangescherpt, met name waar personen sterke economische banden buiten Italië behouden.

De maximale duur van 15 jaar is de belangrijkste structurele beperking van het regime voor langetermijnplanning. In tegenstelling tot de Cypriotische non-dom-status (onbeperkt vernieuwbaar zolang aan de verblijfsvereisten wordt voldaan) of Malta's MPRP (permanent verblijf zonder tijdslimiet), verloopt Italië's forfaitaire belasting uiteindelijk. Vermogende particulieren die van plan zijn langer dan hun regimeperiode van 15 jaar in Italië te verblijven, staan voor een overgang naar de standaard progressieve IRPEF-tarieven op hun wereldwijde inkomen, mogelijk een wezenlijke stijging van de jaarlijkse belastingplicht. Herstructurering na afloop van het regime moet enkele jaren voor het einde van de periode beginnen.

De vereiste van volledige verblijfsduur onderscheidt Italië ook van flexibelere EU-programma's. Het Griekse Golden Visa vereist slechts één jaarlijks bezoek voor vernieuwing van de vergunning, niet 183 dagen of meer fysieke aanwezigheid. Voor wereldwijd mobiele vermogende particulieren die veel reizen en zich niet kunnen verbinden om het grootste deel van het jaar in Italië door te brengen, kan het Italiaanse forfaitaire belastingregime structureel ongeschikt zijn, ongeacht de fiscale aantrekkelijkheid ervan.

Hoe verhoudt Italië zich tot Griekenland, Cyprus en Malta voor relocatie van vermogende particulieren?

Italië vereist een echte verblijfsduur van het hele jaar (183 dagen of meer) en kost 300.000 EUR per jaar zonder investeringsvereiste. Griekenland's Golden Visa (vanaf 250.000 EUR) biedt EU-verblijf met slechts één jaarlijks bezoek. Cypriotische non-dom biedt 0% belasting op buitenlands inkomen bij 60 dagen aanwezigheid per jaar. Malta's MPRP begint vanaf 68.000 EUR aan bijdragen en verleent permanent EU-verblijf.

Het juiste programma hangt af van drie factoren: hoeveel tijd u van plan bent in Europa door te brengen, uw niveau van buitenlands inkomen, en uw langetermijnambities voor burgerschap. Italië past bij wie werkelijk fulltime in Italië wil wonen en voldoende terugkerend buitenlands inkomen heeft om 300.000 EUR per jaar economisch rationeel te maken. Voor wereldwijd mobiele vermogende particulieren die EU-verblijf willen zonder fulltime te verhuizen, of wier buitenlandse inkomen onder de break-evendrempel ligt, bieden het Griekse Golden Visa of het Cypriotische verblijfsprogramma doorgaans een betere verhouding tussen risico en rendement. Ontdek Europa's toonaangevende Golden Visa-programma's om het volledige landschap te vergelijken.

Hoe lang duurt Italië's non-dom regime?

Italië's non-dom forfaitaire belasting kent een maximale duur van 15 belastingjaren, beginnend vanaf het eerste jaar van de geldige keuze. Verlenging na 15 jaar is niet mogelijk. Vrijwillige beëindiging is te allen tijde toegestaan, maar herintreding in het regime is niet meer mogelijk zodra de keuze is beëindigd of de periode is verstreken.

De klok van 15 jaar begint te lopen in het belastingjaar waarin het Italiaanse fiscaal inwonerschap wordt gevestigd en de keuze voor de forfaitaire belasting voor het eerst geldig wordt gemaakt. Voor iemand die zich in 2020 aanmeldde, loopt het regime af in 2034. Voor iemand die zich in 2026 aanmeldt, loopt het door tot 2040. Het regime kan onder geen enkele huidige bepaling van de Italiaanse wet worden onderbroken, opgeschort of verlengd voorbij 15 jaar.

Vrijwillige beëindiging vindt plaats wanneer de deelnemer ophoudt Italiaans fiscaal inwoner te zijn, bijvoorbeeld door naar het buitenland te verhuizen en te voldoen aan de tiebreakcriteria voor inwonerschap van een ander rechtsgebied. Bij beëindiging valt al het buitenlandse inkomen voor de resterende jaren van Italiaans fiscaal inwonerschap onder de standaard Italiaanse belastingregels, en is herinschrijving permanent niet meer mogelijk. Vermogende particulieren die het einde van hun periode van de forfaitaire belasting naderen, moeten uiterlijk 3 jaar voor afloop beginnen met belastingplanning voor na het regime.

Hoe verkrijg ik legaal verblijf in Italië als onderdaan van buiten de EU?

Italië's forfaitaire belasting is een belastingkeuze, geen verblijfsvergunning. Onderdanen van buiten de EU moeten een aparte Italiaanse verblijfsvergunning verkrijgen, doorgaans het Italiaanse investeerdersvisum (kwalificerende investeringen van 250.000 EUR tot 2 miljoen EUR) of het electieve verblijfsvisum (voor wie ten minste 31.000 EUR per jaar aan passief inkomen heeft), naast hun keuze voor de forfaitaire belasting.

Het Italiaanse investeerdersvisum verleent een initiële verblijfsvergunning van twee jaar, telkens vernieuwbaar voor drie jaar. Kwalificerende investeringen omvatten: Italiaanse staatsobligaties (2 miljoen EUR), belangen in Italiaanse innovatieve startups (250.000 EUR), aandelen in Italiaanse bedrijven (1 miljoen EUR), of filantropische bijdragen aan Italiaanse projecten van algemeen belang (1.000.000 EUR). Het investeerdersvisum is de meest gebruikelijke instapmoge voor vermogende particulieren die Italiaans verblijf combineren met de keuze voor de forfaitaire belasting.

Het electieve verblijfsvisum is beschikbaar zonder investeringsvereiste voor personen die voldoende passief inkomen aantonen en niet van plan zijn betaald werk in Italië te verrichten. De minimale inkomensdrempel wordt vastgesteld door de Italiaanse consulaten en vereist doorgaans bewijs van ten minste 31.000 EUR per jaar aan terugkerend passief inkomen. Het electieve verblijfsvisum is niet vernieuwbaar voor werkdoeleinden, maar kan worden aangehouden voor langdurige ingezetenen die werkelijk in Italië leven van beleggings- of pensioeninkomen.

Veelgestelde vragen

Kan ik Italië's non-dom forfaitaire belasting aanvragen als ik geen EU-burger ben?

Ja. Italië's non-dom forfaitaire belasting staat open voor alle nationaliteiten, EU, niet-EU en niet-EER gelijkelijk. De enige geschiktheidsvereiste is dat u in ten minste 9 van de voorgaande 10 belastingjaren geen Italiaans fiscaal inwoner bent geweest. Als onderdaan van buiten de EU moet u ook een aparte Italiaanse verblijfsvergunning verkrijgen, het investeerdersvisum of het electieve verblijfsvisum, om naast uw belastingkeuze legaal verblijf te vestigen.

Is Italië's forfaitaire belasting van 300.000 EUR een vast maximum ongeacht hoeveel buitenlands inkomen ik ontvang?

Ja. De jaarlijkse betaling van 300.000 EUR is een vast bedrag dat niet gekoppeld is aan het niveau van ontvangen buitenlands inkomen. Of uw buitenlandse dividenden, vermogenswinsten en huurinkomsten in een gegeven jaar 500.000 EUR of 50 miljoen EUR bedragen, de verschuldigde Italiaanse forfaitaire belasting op dat buitenlandse inkomen blijft 300.000 EUR. Dit vaste karakter maakt financiële planning eenvoudig en is de belangrijkste aantrekkingskracht van het regime voor personen met een zeer hoog inkomen.

Wat gebeurt er met mijn Italiaanse non-domstatus als ik geen 183 dagen per jaar in Italië doorbreng?

Als u in een bepaald jaar niet voldoet aan Italië's vereisten voor echt inwonerschap, kan de Agenzia delle Entrate vaststellen dat u voor dat jaar geen Italiaans fiscaal inwoner was. Indien de keuze voor de forfaitaire belasting ongeldig wordt bevonden, valt uw buitenlandse inkomen voor dat jaar onder de standaard progressieve IRPEF-tarieven in plaats van het vaste bedrag van 300.000 EUR. Mirabello Consultancy raadt aan gedurende de gehele regimeperiode robuuste reisgegevens en een gedocumenteerde Italiaanse woonvoetafdruk aan te houden.

Kan ik Italië's non-dom regime combineren met Caribisch burgerschap door investering?

Ja, mits zorgvuldig gestructureerd. Veel vermogende particulieren combineren een Italiaanse non-domkeuze met Caribisch burgerschap door investering, waarbij zij een tweede paspoort verkrijgen voor wereldwijde mobiliteit terwijl zij in Italië verblijven onder de forfaitaire belasting. Het belangrijkste risico is dubbel fiscaal inwonerschap: als zowel Italië als het Caribische rechtsgebied u als fiscaal inwoner claimen, bepalen de toepasselijke tiebreakregels van het belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting uw uiteindelijke status. Deze structurering vereist gespecialiseerd grensoverschrijdend advies, dat Mirabello Consultancy biedt.

Hoe begin ik met Mirabello Consultancy?

Mirabello Consultancy is een in Zwitserland gevestigd adviesbureau voor investeringsmigratie, IMC-gecertificeerd, ACAMS-gecertificeerd, met een slagingspercentage van 99% over meer dan 250 burgerschaps- en verblijfscases. Ons team adviseert over Italië's non-dom regime, het Griekse Golden Visa, Cypriotisch verblijf door investering, Malta MPRP, en toonaangevende Caribische burgerschapsprogramma's. Om te beginnen, boek uw gratis consult. Wij beoordelen uw inkomensprofiel, verblijfsdoelen en burgerschapsdoelen, en adviseren het programma, of de combinatie van programma's, die het beste bij uw situatie past.