- EUR 300 000 — правильная цифра для 2026 года, а не EUR 100 000 или EUR 200 000. С 1 января 2026 года единый налог Италии по ст. Art 24-bis составляет EUR 300 000 в год для всех новых заявителей.
- Единая выплата заменяет итальянский подоходный налог с физических лиц (IRPEF) на все доходы иностранного происхождения вне зависимости от их фактического размера.
- Право на участие предполагает отсутствие итальянского налогового резидентства не менее чем в 9 из предыдущих 10 лет. Ограничений по гражданству не предусмотрено.
- Режим действует до 15 лет. Лица, зарегистрировавшиеся до 31 декабря 2025 года, вправе сохранить прежнюю (более низкую) ставку.
- Квалифицированные члены семьи могут присоединиться за дополнительные EUR 25 000 на человека в год.
- Итальянская ст. Art 24-ter предусматривает единый налог в размере 7% для иностранных пенсионеров, расширенный Законом 34/2026 на муниципалитеты с населением до 30 000 человек — с добавлением 74 новых подходящих муниципалитетов.
- С января 2026 года для получения вида на жительство в Италии обязательно предоставление биометрических данных (отпечатков пальцев и фотографий).
Что такое режим единого налога Art 24-bis в Италии?
Режим единого налога Art 24-bis в Италии заменяет весь итальянский подоходный налог с физических лиц на мировые иностранные доходы единым ежегодным платежом в размере €300 000. Доступен для новых итальянских налоговых резидентов, которые не являлись налоговыми резидентами Италии в 9 из предыдущих 10 лет, и распространяется на иностранные дивиденды, прирост капитала, арендные доходы и прибыль от предпринимательской деятельности на срок до 15 последовательных налоговых лет.
Единый налог Art 24-bis — формально imposta sostitutiva в соответствии со статьёй 24-bis Итальянского Кодекса о налогах и сборах (TUIR) — представляет собой режим паушального налога, позволяющий физическим лицам, переносящим налоговое резидентство в Италию, уплачивать единый ежегодный замещающий налог на все доходы иностранного происхождения. Вместо расчёта фактического иностранного дохода и применения стандартных прогрессивных ставок Италии (23%–43%) режим предусматривает фиксированный платёж в размере EUR 300 000 в год вне зависимости от размера заработка за рубежом. Для лица, получающего EUR 5 млн в виде иностранных дивидендов, эффективная ставка составит 6%. Для получающего EUR 30 млн — 1%. Арифметика однозначна.
Введённый Законом 232/2016 (Закон об итальянском бюджете 2017 года), Art 24-bis был разработан для привлечения глобально мобильных, высокодоходных лиц к установлению реального итальянского налогового резидентства. Итальянское налоговое агентство (Agenzia delle Entrate) администрирует режим Art 24-bis через структурированную процедуру регистрации, включая опциональное предварительное решение для подтверждения права на участие до принятия лицом обязательства о переезде.
Режим охватывает три основных профиля:
- Инвесторы HNWI со значительными иностранными доходами от дивидендов, прироста капитала и процентов, стремящиеся к налоговой определённости в отношении своего международного портфеля
- Предприниматели, сохраняющие владение иностранным бизнесом и намеревающиеся перенести личное место жительства в Италию при сохранении деятельности за рубежом
- Семейные офисы, управляющие сложными трансграничными структурами и получающие выгоду от замены непредсказуемого расчёта иностранных доходов единым фиксированным платежом
Итальянские доходы по-прежнему облагаются налогом по стандартным прогрессивным ставкам IRPEF. Art 24-bis заменяет налог только на иностранные доходы — это различие является критически важным для корректного финансового моделирования.
Запишитесь на бесплатную консультацию с Mirabello Consultancy, чтобы понять, подходит ли режим единого налога Италии для вашего профиля доходов.Каков размер единого налога Италии в 2026 году — и почему конкуренты называют неправильную цифру?
Единый налог Италии составляет €300 000 в год в 2026 году. Многие консультанты и конкуренты называют €100 000 (исходная ставка 2017 года) или €200 000 (промежуточное предложение). Финансовый закон 2025 года (вступивший в силу с 1 января 2026 года) повысил ставку до €300 000 — подтверждено Agenzia delle Entrate и Налоговыми сводками PwC. Цифра Mirabello является авторитетной.
С 1 января 2026 года единый налог Art 24-bis Италии составляет EUR 300 000 в год для всех новых заявителей.
| Налоговый год | Ежегодный замещающий налог | Правовая база |
|---|---|---|
| 2017–2024 | EUR 100 000 | Закон 232/2016 (исходная ставка) |
| 2025 | EUR 200 000 | Закон об итальянском бюджете 2024 |
| С 2026 | EUR 300 000 | Закон об итальянском бюджете 2025 |
Кто имеет право на единый налог Art 24-bis Италии?
Для получения права на единый налог Art 24-bis Италии физическое лицо не должно являться итальянским налоговым резидентом не менее чем в девяти из десяти налоговых лет, непосредственно предшествующих регистрации. Ограничений по гражданству, минимального возраста и минимального объёма инвестиций согласно самому Art 24-bis не предусмотрено. Режим открыт для граждан любой страны, удовлетворяющих критерию нерезидентства и реально переносящих налоговое резидентство в Италию.
Многие клиенты HNWI сочетают регистрацию Art 24-bis с Инвесторской визой Италии (Visto Investitore), которая предоставляет структурированный правовой маршрут получения вида на жительство в Италии для граждан стран, не входящих в ЕС. Инвестиционные пороги для Инвесторской визы варьируются от EUR 250 000 для стартапов до EUR 2 000 000 для итальянских государственных облигаций.
Что покрывает сумма EUR 300 000 — и какие доходы исключены?
Единый налог Art 24-bis Италии в размере EUR 300 000 в год охватывает все доходы иностранного происхождения. Единый платёж заменяет стандартный IRPEF на дивиденды, прирост капитала, арендный доход, прибыль от предпринимательской деятельности и проценты, полученные за пределами Италии, — вне зависимости от их фактического размера.
Mirabello Consultancy проводит детальный анализ источников дохода каждого клиента перед рекомендацией регистрации Art 24-bis. Запланируйте бесплатную оценку программы, чтобы понять ваш конкретный доходный риск.
Как долго действует режим единого налога Art 24-bis Италии?
Режим единого налога Art 24-bis Италии действует максимум 15 последовательных налоговых лет начиная с года первой регистрации. Физическое лицо вправе добровольно выйти из режима в любой момент, однако повторная регистрация после выхода навсегда запрещена.
Могут ли члены семьи участвовать в режиме единого налога Италии?
Да. Члены семьи, переносящие налоговое резидентство в Италию вместе с основным заявителем, могут участвовать в режиме Art 24-bis за дополнительные EUR 25 000 на члена семьи в год.
| Заявитель | Ежегодные расходы |
|---|---|
| Основной заявитель | EUR 300 000 |
| Супруг(а) | EUR 25 000 |
| Совершеннолетний ребёнок 1 | EUR 25 000 |
| Совершеннолетний ребёнок 2 | EUR 25 000 |
| Общие семейные расходы | EUR 375 000 в год |
Что такое 7%-й единый налог Art 24-ter для иностранных пенсионеров?
Итальянская ст. Art 24-ter предусматривает 7%-й единый налог на все иностранные доходы для лиц, получающих квалифицированную иностранную пенсию и переезжающих в подходящий итальянский муниципалитет. Режим действует до 10 лет и был существенно расширен Законом 34/2026 до городов с населением до 30 000 человек.
Как единый налог Италии соотносится с Грецией, Мальтой и ОАЭ для переезда HNWI в 2026 году?
| Характеристика | Италия Art 24-bis | «Золотая виза» Греции | MPRP Мальты | «Золотая виза» ОАЭ |
|---|---|---|---|---|
| Ежегодный налог на иностранные доходы | EUR 300 000 (фиксированно) | Стандартные греческие ставки | 5% SDC на переведённые иностранные дивиденды | 0% подоходного налога |
| Минимальный срок пребывания | Нет законодательного минимума | Нет минимума | Нет минимума | Нет минимума |
| Минимальные инвестиции | EUR 250K–EUR 2M (Инвесторская виза) | EUR 400K (Зона B) | Взнос EUR 68K–EUR 98K | AED 2 000 000 (~EUR 500K) |
| Путь к гражданству ЕС | 10 лет | 7 лет | Отдельный путь CBI Мальты | Нет |
| Доступ в Шенгенскую зону | Да | Да | Да | Нет |
Mirabello Consultancy консультирует нейтрально по всем программам. Ознакомьтесь с полным спектром лучших европейских программ «Золотых виз» и ВНЖ.
Готовы изучить режим единого налога Италии в EUR 300 000?
Mirabello Consultancy консультирует HNWI по единому налогу Art 24-bis Италии, включая квалификационные условия, процесс подачи заявки и комбинированное структурирование с Инвесторской визой. Свяжитесь с нашей командой в Цюрихе для конфиденциальной оценки.
Наши консультанты проанализируют ваш доходный профиль, существующее резидентство и долгосрочные цели — и честно скажут, является ли Art 24-bis Италии финансово обоснованным для вашей ситуации. Запишитесь через Telegram для оперативной связи.
Записаться на бесплатную консультациюЧтобы сравнить единый налог Италии с другими юрисдикциями, изучите Индекс инвестиционной миграции Mirabello и Сравнительную сетку программ.
Часто задаваемые вопросы об итальянском едином налоге 2026
Составляет ли единый налог Италии EUR 100 000, EUR 200 000 или EUR 300 000 в 2026 году?
Правильная цифра для всех новых регистраций Art 24-bis с 1 января 2026 года — EUR 300 000 в год. Исходная ставка EUR 100 000 действовала с 2017 по 2024 год. Ставка EUR 200 000 применялась в 2025 году. Лица, зарегистрировавшиеся до 31 декабря 2025 года, вправе сохранить прежнюю ставку на оставшийся срок 15-летнего периода — повышение распространяется только на новые регистрации.
Как начать сотрудничество с Mirabello Consultancy?
Mirabello Consultancy — это швейцарский консультант по инвестиционной иммиграции, член IMC и обладатель сертификата ACAMS с процентом одобрения 99%. Запишитесь на бесплатную консультацию через нашу онлайн-форму, чтобы узнать, подходит ли вам единый налог Art 24-bis Италии.
Единый налог Art 24-bis Италии — один из самых мощных инструментов стимулирования резидентства HNWI в Европе, но только при правильной цене. С 1 января 2026 года режим стоит EUR 300 000 в год. Это не ошибка округления цифры EUR 100 000, которая до сих пор ходит на рынке; это утроение ежегодных обязательств, которое принципиально меняет финансовое обоснование для многих потенциальных заявителей.
Для лиц со значительными иностранными доходами — свыше EUR 750 000 и особенно свыше EUR 5 млн — экономика Art 24-bis по-прежнему весьма привлекательна: фиксированная единая сумма, которая становится всё более низкой эффективной ставкой по мере роста дохода. Для тех, чей доход ниже этого порога или преимущественно итальянского происхождения, могут подойти альтернативные программы.
Mirabello Consultancy консультирует по всему спектру европейских и мировых программ резидентства и гражданства. Если вас интересует единый налог Италии, запишитесь сегодня на бесплатную консультацию с нашими консультантами в Цюрихе.
