الضريبة الثابتة الإيطالية 300,000 يورو في 2026: الدليل الدقيق للمقيمين الجدد من أصحاب الثروات الكبيرة - ما الذي تغير وما الذي يخطئ فيه معظم المستشارين

تتداول ثلاثة أرقام حول الضريبة الثابتة الإيطالية للمقيمين الجدد من أصحاب الثروات الكبيرة: 100,000 و200,000 و300,000 يورو. رقم واحد فقط صحيح لمن ينتقل إلى إيطاليا في عام 2026. الرقمان الآخران قديمان، لكنهما لا يزالان يظهران في منشورات LinkedIn، وأدلة مكاتب محاسبة نُشرت قبل أشهر قليلة فقط، وحتى في بعض مواقع الهجرة المتخصصة.

رفع قانون الموازنة 2025 (Legge di Bilancio 2025)، الذي صدر في ديسمبر 2025 وأصبح ساري المفعول اعتبارا من 1 يناير 2026، الدفعة الجزافية السنوية إلى 300,000 يورو للمنضمين الجدد. فهم هذا التغيير، واستثناءاته، أمر ضروري قبل اتخاذ أي قرار بالانتقال. خطأ تخطيطي بهذا الحجم، مضروبا في نافذة النظام البالغة 15 سنة، يعني فارقا بمئات آلاف اليوروهات.

احجز استشارة مجانية مع ميرابيلو كونسلتنسي (Mirabello Consultancy)، العضو في IMC والمعتمدة من ACAMS، شركة استشارات بوتيك مقرها سويسرا، بنسبة نجاح 99% في أكثر من 250 حالة، للحصول على تقييم دقيق وشخصي قبل الالتزام بأي هيكل إقامة أوروبي.

رافقت ميرابيلو كونسلتنسي أكثر من 250 حالة CBI و350 حالة تأشيرة ذهبية في أوروبا والكاريبي. تضمن دقتنا السويسرية وعضويتنا في IMC أن تستند كل توصية إلى بيانات موثقة من الفئة Tier-A، بما في ذلك هذا الدليل.

آخر تحديث: 22 أغسطس 2026.

ما هو نظام الضريبة الثابتة الإيطالي للمقيمين الجدد؟

يستبدل نظام الضريبة الثابتة بموجب المادة 24-bis الضريبة الإيطالية العادية على جميع الدخول الأجنبية المصدر بدفعة جزافية سنوية واحدة. يدفع المقيمون الجدد المنضمون 300,000 يورو سنويا بغض النظر عن حجم الدخل الأجنبي الفعلي، ويغطي ذلك الأرباح والفوائد ومكاسب رأس المال والإيجارات وكل دخل آخر متحقق خارج إيطاليا. يُفرض على الدخل الإيطالي المصدر الضريبة الإيطالية العادية.

أُدخل هذا النظام عام 2017 بموجب المادة 24-bis من القانون الموحد لضرائب الدخل الإيطالي (Testo Unico delle Imposte sui Redditi، أو TUIR)، وصُمم لجذب أصحاب الثروات الكبيرة (HNWI) والأثرياء جدا (UHNWI) المتنقلين عالميا إلى إيطاليا، من خلال توفير اليقين والبساطة. تدفع مبلغا سنويا واحدا يمكن توقعه؛ ولا تراجع مصلحة الضرائب الإيطالية (Agenzia delle Entrate) حجم دخلك الأجنبي الفعلي.

يمنح النظام أيضا، في معظم السنوات، ميزة مهمة في مجال ضريبة الميراث والهبات الإيطالية: تُستثنى الأصول الأجنبية التي يملكها دافع الضرائب المنضم من وعاء ضريبة التركات الإيطالية خلال سنوات الانضمام. وهذا مفيد بشكل خاص لأصحاب الثروات الكبيرة ذوي المحافظ الاستثمارية العالمية المتنوعة.

كم تكلفة الضريبة الثابتة الإيطالية في عام 2026؟

لمن يؤسس الإقامة الضريبية الإيطالية لأول مرة ويختار النظام اعتبارا من 1 يناير 2026، تبلغ الدفعة الجزافية السنوية 300,000 يورو سنويا. من انضم إلى النظام قبل 1 يناير 2026 يبقى محتفظا بالسعر الذي كان ساريا عند انضمامه الأول، وعادة ما يكون 100,000 يورو أو، لفئة قليلة، 200,000 يورو. يدفع كل فرد من أفراد الأسرة المؤهلين الذي ينضم عبر انتخاب فرعي مبلغا إضافيا قدره 50,000 يورو سنويا، إضافة إلى 300,000 يورو الخاصة بدافع الضرائب الأساسي.

لوضع الجانب الاقتصادي في سياقه: يحقق النظام وفرا ضريبيا كبيرا فقط عندما يكون الدخل الأجنبي مرتفعا بما يكفي لجعل المبلغ الجزافي الثابت يمثل معدلا فعليا أقل من معدلات الضريبة التصاعدية الإيطالية العادية (IRPEF) التي تصل إلى 43% للدخل الذي يتجاوز 50,000 يورو، إضافة إلى الرسوم الإقليمية الإضافية. عند 300,000 يورو سنويا، يدفع دافع ضرائب لديه 2 مليون يورو من الدخل الأجنبي معدلا فعليا يبلغ 15% على ذلك الدخل. وبدخل أجنبي قدره 5 ملايين يورو، ينخفض المعدل الفعلي إلى 6%. النظام، بحكم تصميمه، أكثر فائدة كلما ارتفع مستوى الدخل.

من سوء الفهم الشائع في التخطيط افتراض أن النظام مفيد أيضا لمكاسب رأس المال من بيع أصول غير إيطالية كانت مملوكة قبل الإقامة الإيطالية. قد يكون هذا صحيحا، لكنه يتطلب تحليلا دقيقا لشبكة المعاهدات الضريبية الإيطالية ولطبيعة المكسب تحديدا. احرص دائما على الحصول على استشارة من الفئة Tier-A (مثل PWC إيطاليا أو Studio Tributario e Societario أو ما يعادلهما) قبل الأخذ بهذا الافتراض.

من هو المؤهل للحصول على الضريبة الثابتة الإيطالية؟

للاستفادة من المادة 24-bis، يجب أن تصبح مقيما ضريبيا إيطاليا وألا تكون قد أقمت ضريبيا في إيطاليا خلال 9 سنوات على الأقل من السنوات الضريبية العشر التي تسبق مباشرة سنة انضمامك الأولى. تمنع هذه القاعدة المقيمين الضريبيين الإيطاليين الحديثين من إعادة الانضمام إلى النظام: فهو حافز للقادمين من الخارج، وليس أداة للمقيمين الإيطاليين الحاليين. لا يوجد قيد على الجنسية: النظام مفتوح للمواطنين الإيطاليين وغير الإيطاليين الذين يستوفون اختبار تاريخ الإقامة.

يتطلب تأسيس الإقامة الضريبية الإيطالية استيفاء أحد معايير الإقامة الإيطالية على الأقل: التسجيل في السجل المدني الإيطالي (Anagrafe) لأكثر من 183 يوما في السنة الضريبية، أو وجود محل إقامة معتاد (dimora abituale) أو موطن (domicilio) في إيطاليا لأكثر من 183 يوما. عادة ما يكفي الوجود المادي في إيطاليا مع جعل إيطاليا مركز الحياة الاجتماعية والاقتصادية.

لا يرتبط النظام بأي شرط استثماري. بخلاف التأشيرة الذهبية اليونانية (250,000-800,000 يورو في العقارات) أو برنامج الإقامة الدائمة القبرصي (300,000 يورو في العقارات)، تطلب الضريبة الثابتة الإيطالية فقط أن تصبح مقيما ضريبيا إيطاليا حقيقيا. مع ذلك، قد تحتاج إلى تأشيرة مناسبة لدخول إيطاليا: يتمتع مواطنو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية بالحق في الإقامة بحرية؛ وعادة ما يحتاج مواطنو الدول الأخرى إلى تأشيرة الإقامة الاختيارية الإيطالية (visto per residenza elettiva) أو تأشيرة المستثمر الإيطالية، المتاحة عبر خدمة ميرابيلو لتأشيرة المستثمر في إيطاليا.

ماذا تغير في 1 يناير 2026 بالنسبة للمقيمين الجدد من أصحاب الثروات الكبيرة؟

رفع قانون الموازنة 2025 الدفعة الجزافية السنوية للمنضمين الجدد من 100,000 يورو الأصلية إلى 300,000 يورو، اعتبارا من 1 يناير 2026. من كان قد انضم إلى النظام قبل ذلك التاريخ، بمعدل 100,000 يورو سنويا (أو بمعدل انتقالي مؤقت لفئة صغيرة)، يحتفظ بمعدله الحالي لبقية نافذة الـ15 سنة الخاصة به. هذا الهيكل ذو المستويين، 300,000 يورو للمنضمين الجدد اعتبارا من 2026 ومعدلات موروثة لمن انضم قبل ذلك، هو التفصيل الذي لم تعكسه بعد معظم الأدلة المنشورة واتصالات المستشارين.

فهم تاريخ أسعار النظام يساعد على توضيح سبب استمرار الالتباس:

• 2017 (الإدخال): 100,000 يورو سنويا لدافع الضرائب الأساسي؛ 25,000 يورو سنويا لكل انتخاب فرعي عائلي
• 2022-2024: تأكيد 100,000 يورو سنويا؛ الانتخاب الفرعي العائلي ثابت عند 25,000 يورو
• قانون الموازنة 2025 (ساري المفعول اعتبارا من 1 يناير 2026): يدفع المنضمون الجدد 300,000 يورو سنويا؛ ارتفع الانتخاب الفرعي العائلي إلى 50,000 يورو سنويا؛ من انضم قبل 2026 يحتفظ بمعدله الأصلي

لماذا لا يزال كثير من المستشارين يذكرون أرقاما خاطئة؟ التأخر في النشر هو السبب الرئيسي. المحتوى المنشور في 2023 و2024، بما في ذلك من مكاتب محاسبة موثوقة، كان يذكر بدقة 100,000 يورو في وقت كتابته. وبدون تحديثات سنوية منهجية، تبقى تلك الصفحات في نتائج البحث ومواد المستشارين. المخاطرة العملية: يخطط عميل يقرأ دليلا من 2024 على أساس 100,000 يورو سنويا، ثم ينتقل، ليكتشف أن التكلفة الفعلية في 2026 أعلى بثلاثة أضعاف. في ميرابيلو كونسلتانسي، نتحقق من البيانات مقابل مصادر Tier-A الحالية، بما في ذلك الإرشادات الرسمية لمصلحة الضرائب الإيطالية وإحاطات PWC إيطاليا الضريبية السنوية، قبل كل تعامل مع العميل.

ما هي الالتزامات الضريبية السنوية بموجب النظام؟

بموجب المادة 24-bis، تقدم كل سنة إقرارا ضريبيا إيطاليا عاديا (Modello 730 أو Redditi PF) وتختار تطبيق الضريبة البديلة. يجب دفع المبلغ الجزافي البالغ 300,000 يورو ضمن المواعيد الضريبية العادية، عادة على دفعتين: دفعة مقدمة (acconto) وتسوية نهائية (saldo). يؤدي عدم السداد في الموعد إلى فقدان النظام لتلك السنة، مع احتمال إعادة تقييم الضريبة الإيطالية العادية على الدخل الأجنبي.

لا يغطي المبلغ الجزافي الدخل الإيطالي المصدر، بما في ذلك إيجارات العقارات الإيطالية، ودخل الأعمال الإيطالية، ومكاسب رأس المال على الأصول الإيطالية، ويجب الإقرار به وفرض الضريبة عليه بصورة عادية. هذه نقطة تخطيطية مهمة للعملاء الذين يتوقعون تحقيق دخل داخل إيطاليا أيضا.

تبقى التزامات الإفصاح عن الأصول والحسابات المالية الأجنبية سارية حتى في ظل النظام، عبر نموذج Quadro RW الإيطالي. يجب على العملاء الإفصاح سنويا عن الحسابات المالية الأجنبية والعقارات وبعض الأصول الأخرى. تغطي الضريبة الثابتة الالتزام الضريبي على عوائد تلك الأصول؛ ولا تلغي التزام الإفصاح.

إلى متى يمكن الاستفادة من الضريبة الثابتة الإيطالية؟

يمكن اختيار النظام لمدة أقصاها 15 سنة ضريبية متتالية من أول سنة تطبيق. عند نهاية الـ15 سنة، ينتهي الانضمام تلقائيا وتعود إلى الضريبة التصاعدية الإيطالية العادية على الدخل العالمي، أو يجب أن تنتقل إلى مكان آخر. لا توجد آلية لتمديد النافذة بعد 15 سنة. إذا تنازلت طواعية عن النظام قبل مرور 15 سنة، أو انتقلت إلى الخارج وقطعت إقامتك الضريبية الإيطالية، ينتهي النظام ولا يمكن اختياره مجددا في إيطاليا.

بالنسبة للمنضمين الجدد اعتبارا من 2026، تعني نافذة الـ15 سنة أن النظام قد يستمر حتى عام 2040، بتكلفة جزافية إجمالية قدرها 4,500,000 يورو (باستثناء الانتخابات الفرعية العائلية، عند 300,000 يورو سنويا). بالنسبة لأصحاب الثروات الكبيرة ذوي الدخل الأجنبي المرتفع جدا، مثلا 10 ملايين يورو سنويا، يبقى المعدل الفعلي حتى عند 300,000 يورو سنويا تنافسيا للغاية على مدى نافذة الـ15 سنة كاملة مقارنة ببديل الانتقال إلى ولاية قضائية أعلى ضريبيا.

يستحق التخطيط في منتصف مدة النظام الذكر أيضا: إذا تغير ملف دخلك الأجنبي بشكل كبير، مثلا بسبب بيع أصول كبير في السنة الثامنة، فإن المبلغ الجزافي الثابت يعني أنك لن تدفع ضريبة إيطالية إضافية على ذلك الحدث. اليقين بحد ذاته يمثل ميزة تخطيطية.

هل يمكن لأفراد الأسرة الانضمام إلى طلبك للضريبة الثابتة الإيطالية؟

نعم. يمكن ضم أفراد الأسرة المؤهلين، وعمليا الزوج أو الزوجة والأبناء المعالين الذين يصبحون مقيمين ضريبيين إيطاليين، عبر انتخاب فرعي ضمن نظام دافع الضرائب الأساسي. يدفع كل فرد من أفراد الأسرة المؤهلين مبلغا إضافيا قدره 50,000 يورو سنويا، بشكل منفصل عن 300,000 يورو الخاصة بدافع الضرائب الأساسي. يجب أن يستوفي كل فرد من أفراد الأسرة بشكل مستقل اختبار تاريخ الإقامة (عدم الإقامة الضريبية في إيطاليا خلال 9 من آخر 10 سنوات) وأن يؤسس بنفسه الإقامة الضريبية الإيطالية.

يوفر الانتخاب الفرعي العائلي نفس التغطية الشاملة للدخل الأجنبي لكل فرد منضم. بالنسبة للعائلات التي يملك أفرادها مصادر دخل خاصة بهم، مثل زوج أو زوجة صاحب صندوق ائتماني عائلي، يمكن أن يوفر معدل 50,000 يورو لكل فرد وفرا كبيرا مقارنة بدفع كل فرد 300,000 يورو المعدل الأساسي كانضمام منفصل.

عندما يكون دخل أفراد الأسرة ضئيلا أو يأتي بشكل أساسي من دافع الضرائب الأساسي، يجب تقييم جدوى الانتخاب الفرعي اقتصاديا بشكل فردي. تقوم ميرابيلو كونسلتانسي بنمذجة هذا الجانب ضمن استشارة أولية مجانية، باستخدام هيكل دخلك المحدد قبل التوصية بما إذا كان الانتخاب الفرعي مجديا اقتصاديا لكل فرد من أفراد الأسرة.

إيطاليا أم قبرص أم اليونان: أي إقامة تناسب عائلتك؟

الضريبة الثابتة الإيطالية، ونظام Non-Dom القبرصي، والتأشيرة الذهبية اليونانية، هي الخيارات الثلاثة الأكثر مقارنة بين أصحاب الثروات الكبيرة لإقامات أوروبية. تمنح أوضاعا قانونية ونتائج اقتصادية مختلفة جذريا. تتطلب المقارنة الصادقة أرقاما محددة، لا شعارات تسويقية.

تمنح الضريبة الثابتة الإيطالية (300,000 يورو سنويا اعتبارا من 2026) إقامة ضريبية إيطالية كاملة مع يقين على كل الدخل الأجنبي. يقدم نظام Non-Dom القبرصي إعفاء ضريبيا على الدخل الأجنبي مماثلا إلى حد كبير، من دون خصم على توزيعات أرباح الشركات القبرصية، ومن دون ضريبة على مكاسب رأس المال من الأسهم، لكن بتكلفة تأسيس أقل بكثير وبحد أدنى للوجود المادي يبلغ 60 يوما فقط للتأهل للإقامة الضريبية (بدلا من 183 يوما أو أكثر). تمنح التأشيرة الذهبية اليونانية تصريح إقامة في منطقة شنغن، أي حق العيش والتنقل داخل منطقة شنغن، ابتداء من استثمار عقاري بقيمة 250,000-800,000 يورو؛ وهي ليست برنامج جنسية، وغير متاحة لمواطني الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية (الذين يتمتعون أصلا بحقوق شنغن).

يعتمد الاختيار الصحيح على ملف دخلك، والوقت الذي ترغب في قضائه في أوروبا، وهيكل عائلتك، وطموحاتك في الجنسية على المدى الطويل. لا يوجد خيار أفضل من غيره بشكل مطلق: تُبرَّر تكلفة إيطاليا البالغة 300,000 يورو سنويا فقط عندما يكون دخلك الأجنبي مرتفعا بما يكفي لجعلها الهيكل ذا أقل معدل فعلي لحالتك. بالنسبة للدخل الأقل من نحو 1.5-2 مليون يورو سنويا من مصادر أجنبية، قد يوفر إطار Non-Dom القبرصي أو حتى التأشيرة الذهبية اليونانية إلى جانب موطن ضريبي منخفض اقتصادا أفضل.

تقوم ميرابيلو كونسلتانسي بنمذجة كل خيار وفق هيكل دخلك الفعلي؛ تواصل معنا للحصول على تقييم من دون التزام. للحصول على نظرة أشمل على خيارات الإقامة الأوروبية، طالع دليلنا الشامل لمقارنة التأشيرات الذهبية.

بالنسبة للعملاء الراغبين ليس فقط في الإقامة بل في جنسية ثانية، أصل التنقل غير القابل للإلغاء، فإن برامج الإقامة الأوروبية المذكورة أعلاه طرق طويلة. تمنح برامج CBI الكاريبية (فانواتو من 130,000 دولار، سانت كيتس من 250,000 دولار) جنسية على مستوى جواز السفر خلال 3 إلى 6 أشهر. الضريبة الثابتة الإيطالية وبرنامج CBI كاريبي لا يستبعد أحدهما الآخر: يحتفظ بعض العملاء من أصحاب الثروات الكبيرة بكليهما، جواز السفر الكاريبي للسفر من دون تأشيرة، والإقامة الإيطالية لنمط الحياة والتأسيس في الاتحاد الأوروبي. تُنظم ميرابيلو هذه التركيبات بانتظام.

الأسئلة الشائعة

هل لا تزال الضريبة الثابتة الإيطالية مفتوحة للمتقدمين الجدد في 2026؟

نعم. تبقى المادة 24-bis نشطة بالكامل ومفتوحة للمتقدمين الجدد المؤهلين في 2026. التغيير الساري اعتبارا من 1 يناير 2026 شمل التكلفة السنوية، التي رُفعت إلى 300,000 يورو للمنضمين الجدد بموجب قانون الموازنة 2025، وليس توفر النظام. حافظت الحكومة الإيطالية على النظام كعنصر أساسي في استراتيجيتها لجذب أصحاب الثروات الكبيرة من الخارج، ولا توجد أي خطة معلنة لإغلاقه.

هل تغطي الضريبة الثابتة الإيطالية الدخل الإيطالي المصدر؟

لا. تغطي الضريبة البديلة بموجب المادة 24-bis الدخل الأجنبي المصدر فقط. يُفرض على الدخل الإيطالي المصدر، مثل إيجارات العقارات الإيطالية، وأرباح الأنشطة التجارية الإيطالية، ومكاسب رأس المال على الأصول الإيطالية، والراتب الإيطالي، الضريبة العادية بموجب معدلات IRPEF الإيطالية (حتى 43% إضافة إلى الرسوم الإقليمية). تستبدل الضريبة الثابتة فقط الالتزام على الدخل الأجنبي المصدر، ولهذا السبب يكون النظام أكثر كفاءة لأصحاب الثروات الكبيرة الذين يتحقق معظم دخلهم خارج إيطاليا.

ماذا يحدث إذا غادرت إيطاليا قبل انتهاء مدة الـ15 سنة؟

إذا توقفت عن كونك مقيما ضريبيا إيطاليا، مثلا بقضاء أقل من 183 يوما في إيطاليا خلال سنة ضريبية وتأسيس الإقامة الضريبية في مكان آخر، ينتهي النظام تلقائيا لتلك السنة الضريبية. لا يمكن إعادة الانضمام إلى الضريبة الثابتة الإيطالية بعد الإنهاء. يمكن لمصلحة الضرائب الإيطالية إعادة تقييم الضريبة الإيطالية العادية على الدخل الأجنبي لأي سنة لم تُستوفَ فيها شروط الإقامة. يعد التخطيط الدقيق لإقامتك المادية، والاحتفاظ بمستندات تثبت وضع إقامتك الإيطالية، أمرا ضروريا طوال فترة النظام.

هل تحمي الضريبة الثابتة الإيطالية من ضريبة الميراث الإيطالية على الأصول الأجنبية؟

بشكل عام، نعم؛ خلال سنوات الانضمام، تُستثنى الأصول الأجنبية من وعاء ضريبة الميراث والهبات الإيطالية بموجب أحكام المادة 24-bis. تنطبق هذه الميزة طالما كان النظام نشطا. عند الإنهاء، سواء بانتهاء المدة أو التنازل أو الانتقال، تُطبق القواعد الإيطالية العادية، التي تفرض الضريبة على الأصول العالمية للمقيمين الإيطاليين لأغراض الميراث. تعد هذه الميزة مهمة بشكل خاص لأصحاب الثروات الكبيرة ذوي العقارات غير الإيطالية الكبيرة، أو المحافظ المالية، أو المصالح التجارية، وينبغي أن تكون جزءا من تخطيط تركتك.

كيف أبدأ مع ميرابيلو كونسلتانسي؟

تبدأ ميرابيلو كونسلتانسي، العضو في IMC والمعتمدة من ACAMS، شركة استشارات بوتيك مقرها سويسرا، بنسبة نجاح 99% في أكثر من 250 حالة وأكثر من 350 حالة تأشيرة ذهبية، كل تعامل باستشارة أولية مجانية من دون التزام. نقيّم ملف دخلك، وتاريخ إقامتك، وهيكل عائلتك، وأهدافك طويلة المدى لتحديد ما إذا كانت الضريبة الثابتة الإيطالية، أو نظام Non-Dom القبرصي، أو الإقامة الدائمة القبرصية، أو برنامج الإقامة العالمية المالطي، أو هيكل مركب، توفر أفضل نتيجة. تعني دقتنا السويسرية أننا نذكر فقط أرقاما موثقة وحالية، بما في ذلك السعر الدقيق البالغ 300,000 يورو اليوم، ولا نذكر أبدا معلومات قديمة. احجز استشارتك المجانية اليوم.