Tarifa Plana de Italia de 300.000 Euros en 2026: la guía precisa para nuevos residentes HNWI - qué ha cambiado y qué se equivoca la mayoría de los asesores

Circulan tres cifras sobre la tarifa plana italiana para nuevos residentes de alto patrimonio: 100.000, 200.000 y 300.000 euros. Solo una es correcta para quien se traslade a Italia en 2026. Las otras dos están desactualizadas, pero siguen apareciendo en publicaciones de LinkedIn, guías de firmas contables publicadas hace apenas unos meses e incluso en algunos sitios especializados en inmigración.

La Ley de Presupuestos 2025 (Legge di Bilancio 2025), aprobada en diciembre de 2025 y en vigor desde el 1 de enero de 2026, elevó el pago forfetario anual a 300.000 euros para los nuevos ingresos. Comprender este cambio, y sus excepciones, es esencial antes de tomar cualquier decisión de traslado. Un error de planificación de esta magnitud, multiplicado por los 15 años de vigencia del régimen, supone una diferencia de cientos de miles de euros.

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Última actualización: 22 de agosto de 2026.

¿Qué es el régimen de tarifa plana italiano para nuevos residentes?

El régimen de tarifa plana del Art. 24-bis sustituye el impuesto italiano ordinario sobre todos los ingresos de fuente extranjera por un único pago forfetario anual. Los nuevos residentes que se acogen pagan 300.000 euros al año, con independencia de cuánto ingreso extranjero perciban, cubriendo dividendos, intereses, plusvalías, rentas y cualquier otro ingreso generado fuera de Italia. Los ingresos de fuente italiana se gravan con las tasas italianas ordinarias.

Introducido en 2017 mediante el Artículo 24-bis del Texto Único de Impuestos sobre la Renta italiano (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, TUIR), el régimen se diseñó para atraer a Italia a HNWI y UHNWI globalmente móviles, ofreciendo certeza y sencillez. Usted paga una única suma anual predecible; la Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate) no verifica el ingreso extranjero real percibido.

El régimen también extiende, en la mayoría de los años, un beneficio relevante en materia de impuesto italiano de sucesiones y donaciones: los activos extranjeros de un contribuyente acogido quedan excluidos de la base imponible sucesoria italiana durante los años de adhesión. Esto resulta especialmente valioso para los HNWI con carteras patrimoniales globales diversificadas.

¿Cuánto cuesta la tarifa plana italiana en 2026?

Para quien establezca por primera vez la residencia fiscal italiana y se acoja al régimen desde el 1 de enero de 2026, el pago forfetario anual es de 300.000 euros al año. Quienes se acogieron al régimen antes del 1 de enero de 2026 mantienen la tarifa aplicable en el momento de su adhesión, típicamente 100.000 euros o, para un grupo breve, 200.000 euros. Cada familiar cualificado que se incorpore mediante una sub-elección paga 50.000 euros adicionales al año, junto a los 300.000 euros del contribuyente principal.

Para situar la economía del régimen: genera un ahorro fiscal significativo solo cuando el ingreso extranjero es suficientemente elevado para que la suma forfetaria fija represente una tasa efectiva inferior a las tasas progresivas ordinarias del IRPEF italiano (hasta el 43% para ingresos superiores a 50.000 euros, más los recargos regionales). A 300.000 euros al año, un contribuyente con 2 millones de euros de ingreso extranjero paga de facto una tasa efectiva del 15% sobre ese ingreso. Con 5 millones de euros de ingreso extranjero, la tasa efectiva baja al 6%. El régimen es, por diseño, más ventajoso cuanto mayor es el nivel de ingresos.

Un equívoco habitual de planificación es asumir que el régimen también resulta favorable para las plusvalías por la venta de activos no italianos adquiridos antes de la residencia italiana. Esto puede ser cierto, pero requiere un análisis cuidadoso de la red de tratados fiscales italianos y de la naturaleza concreta de la plusvalía. Obtenga siempre asesoría Tier-A (PWC Italia, Studio Tributario e Societario o equivalente) antes de asumir esto.

¿Quién es elegible para la tarifa plana italiana?

Para acogerse al Art. 24-bis, debe convertirse en residente fiscal italiano y no haber sido residente fiscal en Italia en al menos 9 de los 10 ejercicios fiscales inmediatamente anteriores a su primer año de adhesión. Esta regla impide que los residentes fiscales italianos recientes se reincorporen al régimen: es un incentivo para quienes llegan del extranjero, no una herramienta para residentes italianos ya establecidos. No existe restricción de nacionalidad: el régimen está abierto a ciudadanos italianos y extranjeros que cumplan la prueba de historial de residencia.

Establecer la residencia fiscal italiana requiere cumplir al menos uno de los criterios de residencia italianos: estar inscrito en el Padrón Civil (Anagrafe) durante más de 183 días en el ejercicio fiscal, o tener la morada habitual (dimora abituale) o el domicilio (domicilio) en Italia durante más de 183 días. La presencia física en Italia, junto con hacer de Italia el centro de la vida social y económica, suele ser suficiente.

El régimen no está vinculado a ningún requisito de inversión. A diferencia del Golden Visa griego (250.000-800.000 euros en inmuebles) o del programa de residencia permanente chipriota (300.000 euros en inmuebles), la tarifa plana italiana solo exige convertirse en un residente fiscal italiano genuino. Aun así, podría necesitar un visado adecuado para entrar en Italia: los ciudadanos de la UE y el EEE tienen derecho a residir libremente; los ciudadanos de terceros países suelen necesitar el visado de residencia electiva (visto per residenza elettiva) italiano o el visado de inversor italiano, disponible a través del servicio de Mirabello para el visado de inversor en Italia.

¿Qué cambió el 1 de enero de 2026 para los nuevos residentes HNWI?

La Ley de Presupuestos 2025 elevó el pago forfetario anual para los nuevos ingresos de los 100.000 euros originales a 300.000 euros, con efecto desde el 1 de enero de 2026. Quienes ya se habían acogido al régimen antes de esa fecha, a 100.000 euros al año (o a una tarifa transitoria para un grupo pequeño), conservan su tarifa vigente durante el resto de su ventana de 15 años. Esta estructura de dos niveles, 300.000 euros para nuevos ingresos desde 2026 y tarifas heredadas para quienes se acogieron antes, es el detalle que la mayoría de las guías publicadas y las comunicaciones de los asesores todavía no han reflejado.

Comprender el historial de precios del régimen ayuda a aclarar por qué persiste la confusión:

• 2017 (introducción): 100.000 euros al año para el contribuyente principal; 25.000 euros al año por sub-elección familiar
• 2022-2024: confirmado en 100.000 euros al año; sub-elección familiar sin cambios en 25.000 euros
• Ley de Presupuestos 2025 (en vigor desde el 1 de enero de 2026): los nuevos ingresos pagan 300.000 euros al año; la sub-elección familiar sube a 50.000 euros al año; quienes se acogieron antes de 2026 mantienen su tarifa original

¿Por qué tantos asesores siguen citando cifras equivocadas? El principal motivo es el retraso en las publicaciones. Los contenidos publicados en 2023 y 2024, incluidos los de firmas contables reputadas, informaban correctamente 100.000 euros en el momento de su redacción. Sin actualizaciones anuales sistemáticas, esas páginas permanecen en los resultados de búsqueda y en los materiales de los asesores. El riesgo práctico: un cliente que lee una guía de 2024 planifica sobre 100.000 euros al año, se traslada, y descubre que el coste real en 2026 es el triple. En Mirabello Consultancy verificamos los datos frente a fuentes Tier-A actuales, incluida la guía oficial de la Agencia Tributaria italiana y los informes fiscales anuales de PWC Italia, antes de cada encargo con el cliente.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales anuales bajo el régimen?

Con el Art. 24-bis, presenta cada año la declaración de la renta italiana ordinaria (Modello 730 o Redditi PF) y opta por aplicar el impuesto sustitutivo. La suma forfetaria de 300.000 euros debe pagarse dentro de los plazos fiscales ordinarios, normalmente en dos pagos: un anticipo (acconto) y una liquidación final (saldo). El impago en plazo supone la pérdida del régimen para ese ejercicio, con posible regularización del impuesto italiano ordinario sobre el ingreso extranjero.

Los ingresos de fuente italiana, incluidas las rentas de inmuebles italianos, los ingresos de negocios italianos y las plusvalías sobre activos italianos, no están cubiertos por el pago forfetario y deben declararse y tributar con normalidad. Este es un aspecto de planificación importante para clientes que prevén generar ingresos también dentro de Italia.

Las obligaciones de declaración de activos y cuentas financieras en el extranjero se mantienen incluso bajo el régimen, mediante el Quadro RW italiano. Los clientes deben declarar anualmente las cuentas financieras extranjeras, los inmuebles y ciertos otros activos. La tarifa plana cubre la obligación del impuesto sobre los rendimientos de esos activos; no elimina la obligación de declararlos.

¿Durante cuánto tiempo puede beneficiarse de la tarifa plana italiana?

El régimen puede elegirse durante un máximo de 15 ejercicios fiscales consecutivos desde el primer año de aplicación. Al término de los 15 años, la adhesión decae automáticamente y se vuelve a la tributación progresiva ordinaria italiana sobre la renta mundial, o bien debe trasladarse a otro lugar. No existe ningún mecanismo para extender la ventana más allá de los 15 años. Si revoca voluntariamente el régimen antes de los 15 años, o se traslada al extranjero rompiendo su residencia fiscal italiana, el régimen finaliza y no puede volver a elegirse en Italia.

Para los nuevos ingresos desde 2026, la ventana de 15 años implica que el régimen podría prolongarse hasta 2040, con un coste forfetario total de 4.500.000 euros (excluidas las sub-elecciones familiares, a 300.000 euros al año). Para los HNWI con un ingreso extranjero muy significativo, por ejemplo 10 millones de euros al año, incluso a 300.000 euros al año la tasa efectiva a lo largo de toda la ventana de 15 años sigue siendo muy competitiva frente a la alternativa de una jurisdicción con mayor carga fiscal.

También merece la pena considerar la planificación a mitad del régimen: si su perfil de ingreso extranjero cambia de forma relevante, por ejemplo una gran venta de activos en el año 8, la suma forfetaria fija implica que no pagará más impuesto italiano sobre ese hecho. La certeza es en sí misma un activo de planificación.

¿Pueden los familiares incorporarse a su solicitud de tarifa plana italiana?

Sí. Los familiares cualificados, en la práctica el cónyuge y los hijos dependientes que se conviertan en residentes fiscales italianos, pueden incluirse mediante una sub-elección dentro del régimen del contribuyente principal. Cada familiar cualificado paga 50.000 euros adicionales al año, de forma separada a los 300.000 euros del contribuyente principal. Cada familiar debe cumplir de forma independiente la prueba de historial de residencia (no residente fiscal en Italia en 9 de los últimos 10 años) y debe establecer por sí mismo la residencia fiscal italiana.

La sub-elección familiar ofrece la misma cobertura integral del ingreso extranjero para cada miembro incorporado. Para familias con varios miembros que perciben cada uno sus propios flujos de ingresos, por ejemplo un cónyuge titular de un fideicomiso familiar, la tarifa de 50.000 euros por persona puede suponer un ahorro significativo frente a que cada miembro pague los 300.000 euros de la tarifa principal como adhesión independiente.

Cuando el ingreso de los familiares es insignificante o proviene principalmente del contribuyente principal, la conveniencia económica de la sub-elección debe evaluarse individualmente. Mirabello Consultancy modela este aspecto en el marco de una consulta inicial gratuita, utilizando su estructura de ingresos específica antes de recomendar si la sub-elección resulta rentable para cada familiar.

Italia, Chipre o Grecia: ¿qué residencia es la adecuada para su familia?

La tarifa plana italiana, el régimen Non-Dom de Chipre y el Golden Visa de Grecia son las tres opciones de residencia europea más comparadas por los HNWI. Ofrecen estatus jurídicos y resultados económicos fundamentalmente distintos. Una comparación honesta requiere cifras concretas, no titulares de marketing.

La tarifa plana italiana (300.000 euros al año desde 2026) otorga plena residencia fiscal italiana con certeza sobre todo el ingreso extranjero. El régimen Non-Dom de Chipre ofrece un alivio fiscal sobre el ingreso extranjero ampliamente comparable, sin retención sobre dividendos de sociedades chipriotas, sin impuesto sobre plusvalías por acciones, pero con un coste de constitución mucho más bajo y un umbral de presencia física de solo 60 días para obtener la residencia fiscal (en lugar de 183 días o más). El Golden Visa griego otorga un permiso de residencia Schengen, el derecho a vivir y viajar dentro del espacio Schengen, a partir de una inversión inmobiliaria de 250.000-800.000 euros; no es un programa de ciudadanía y no está disponible para ciudadanos de la UE/EEE (que ya cuentan con derechos Schengen).

La elección correcta depende de su perfil de ingresos, del tiempo que desee pasar en Europa, de su estructura familiar y de sus ambiciones de ciudadanía a largo plazo. No existe una opción universalmente superior: el coste de 300.000 euros al año de Italia se justifica solo cuando su ingreso extranjero es suficientemente elevado para convertirla en la estructura con la tasa efectiva más baja para su situación. Para ingresos inferiores a aproximadamente 1,5-2 millones de euros al año de origen extranjero, el marco Non-Dom de Chipre o incluso un Golden Visa griego combinado con un domicilio de baja tributación pueden ofrecer una mejor economía.

Mirabello Consultancy modela cada opción sobre su estructura de ingresos real: contáctenos para una valoración sin compromiso. Para una visión más amplia de las opciones de residencia europea, consulte nuestra guía completa de comparación de Golden Visa.

Para los clientes que desean no solo residencia sino una segunda ciudadanía, el activo de movilidad irreversible, los programas de residencia europeos mencionados son rutas largas. Los programas CBI del Caribe (Vanuatu desde 130.000 dólares, St Kitts desde 250.000 dólares) otorgan ciudadanía a nivel de pasaporte en 3 a 6 meses. La tarifa plana italiana y un CBI caribeño no son mutuamente excluyentes: algunos clientes HNW mantienen ambos, el pasaporte caribeño para viajar sin visado y la residencia italiana para el estilo de vida y el establecimiento en la UE. Mirabello estructura estas combinaciones con regularidad.

Preguntas frecuentes

¿Sigue abierta la tarifa plana italiana a nuevos solicitantes en 2026?

Sí. El Art. 24-bis permanece plenamente activo y abierto a nuevos solicitantes elegibles en 2026. El cambio vigente desde el 1 de enero de 2026 afectó al coste anual, elevado a 300.000 euros para nuevos ingresos por la Ley de Presupuestos 2025, no a la disponibilidad del régimen. El Gobierno italiano ha mantenido el régimen como elemento central de su estrategia de atracción de HNWI del extranjero, y no existe ningún plan anunciado para cerrarlo.

¿Cubre la tarifa plana italiana los ingresos de fuente italiana?

No. El impuesto sustitutivo del Art. 24-bis cubre exclusivamente los ingresos de fuente extranjera. Los ingresos de fuente italiana, como las rentas de inmuebles italianos, los beneficios de actividades empresariales italianas, las plusvalías sobre activos italianos y el salario de origen italiano, tributan con las tasas ordinarias del IRPEF italiano (hasta el 43% más los recargos regionales). La tarifa plana solo sustituye la obligación sobre el ingreso de fuente extranjera, motivo por el cual el régimen resulta más eficiente para los HNWI cuyo ingreso se genera predominantemente fuera de Italia.

¿Qué ocurre si abandono Italia antes de que finalicen los 15 años?

Si deja de ser residente fiscal italiano, por ejemplo por pasar menos de 183 días en Italia en un ejercicio fiscal y establecer la residencia fiscal en otro lugar, el régimen finaliza automáticamente para ese ejercicio fiscal. No es posible volver a acogerse a la tarifa plana italiana tras la finalización. La Agencia Tributaria italiana puede regularizar el impuesto italiano ordinario sobre el ingreso extranjero para cualquier ejercicio en el que no se hayan cumplido las condiciones de residencia. Planificar con cuidado su residencia física y conservar la documentación de su estatus de residencia italiana resulta esencial durante todo el periodo del régimen.

¿Protege la tarifa plana italiana frente al impuesto de sucesiones italiano sobre activos extranjeros?

Por lo general, sí: durante los años de adhesión, los activos extranjeros quedan excluidos de la base imponible italiana de sucesiones y donaciones conforme a las disposiciones del Art. 24-bis. Este beneficio se aplica mientras el régimen esté activo. Al finalizar, ya sea por vencimiento, revocación o traslado, se aplican las normas italianas ordinarias, que gravan el patrimonio mundial de los residentes italianos a efectos sucesorios. Este beneficio resulta especialmente relevante para HNWI con inmuebles no italianos significativos, carteras financieras o intereses empresariales, y debería formar parte de su planificación patrimonial.

¿Cómo empiezo con Mirabello Consultancy?

Mirabello Consultancy, miembro de IMC, certificada por ACAMS, boutique de asesoría con sede en Suiza, 99% de tasa de aprobación en más de 250 casos y más de 350 casos de Golden Visa, inicia cada encargo con una consulta inicial gratuita y sin compromiso. Evaluamos su perfil de ingresos, historial de residencia, estructura familiar y objetivos a largo plazo para determinar si la tarifa plana italiana, el Non-Dom de Chipre, la residencia permanente de Chipre, el Programa de Residencia Global de Malta o una estructura combinada ofrecen el mejor resultado. Nuestra precisión suiza significa que citamos únicamente cifras verificadas y actuales, incluida la tarifa exacta de 300.000 euros de hoy, nunca información desactualizada. Reserve hoy su consulta gratuita.