Beneficios fiscales de la Visa Dorada de Grecia 2026: el régimen non-dom explicado

Una de las ventajas más atractivas pero menos publicitadas de la Visa Dorada de Grecia es el acceso a uno de los regímenes fiscales no-domiciliados (non-dom) más atractivos de Europa. Introducido en 2020 y perfeccionado desde entonces, el programa non-dom de Grecia permite a los inversores extranjeros cualificados pagar un impuesto fijo del 7% sobre todos los ingresos de origen extranjero — o, como alternativa, una suma fija de €100.000 al año — sin tener que declarar los ingresos mundiales ante la autoridad fiscal griega. Mirabello Consultancy asesora a los inversores sobre cómo integrar el régimen non-dom griego en estrategias más amplias de planificación fiscal global.

¿Qué es el régimen non-dom griego?

El programa non-dom griego fue diseñado para atraer a individuos de alto patrimonio neto y propietarios de empresas que deseen establecer su residencia fiscal europea sin exponer la totalidad de sus ingresos globales a los tipos fiscales europeos estándar. Está regulado por el artículo 5A del Código del Impuesto sobre la Renta griego y está disponible para personas que:

• No hayan sido residentes fiscales griegos durante al menos 7 de los 12 ejercicios fiscales anteriores
• Transfieran su residencia fiscal a Grecia (pasando más de 183 días en Grecia por año natural, o mediante una elección formal)
• Hayan realizado una inversión cualificada en Grecia de al menos €500.000 en inmuebles, negocios o valores (la inversión inmobiliaria de la Visa Dorada cuenta)

Una vez admitidos, el estatus non-dom puede mantenerse hasta 15 años.

El tipo fijo del 7% sobre ingresos extranjeros

Bajo la estructura principal non-dom, todos los ingresos de origen extranjero — dividendos, intereses, rentas de alquiler de inmuebles en el extranjero, beneficios empresariales generados fuera — tributan a un tipo fijo del 7%, con independencia del importe total. No hay escala progresiva. Un residente non-dom con €5 millones en dividendos extranjeros paga un 7% sobre el importe total: €350.000 en impuesto griego — en comparación con el tipo estándar griego del 44% sobre rentas por encima de €40.000.

Los ingresos de origen griego (los que se generan dentro de Grecia) tributan con los tipos fiscales griegos normales. Para la mayoría de los inversores cuyos ingresos principales se generan en el extranjero, esta distinción es altamente ventajosa.

La opción de suma fija anual de €100.000

Una estructura alternativa — disponible bajo el artículo 5A y especialmente popular entre los inversores UHNW — permite al contribuyente pagar una suma fija anual de €100.000 para cubrir todas las obligaciones fiscales sobre los ingresos de origen extranjero, con independencia del importe real de los ingresos extranjeros recibidos. Cada miembro adicional de la familia incluido en el régimen paga €20.000 adicionales al año.

Este sistema de suma fija actúa efectivamente como un tope fiscal de tipo fijo. Para los inversores con ingresos extranjeros que superen aproximadamente €1,43 millones al año, la suma fija resulta más rentable que el tipo fijo del 7%. Para los inversores con altos ingresos, esta es la estructura fiscalmente más eficiente disponible en cualquier Estado miembro de la UE.

Sin requisito de reporte de ingresos mundiales

A diferencia de la mayoría de los países de la OCDE, Grecia no exige a los contribuyentes non-dom declarar o informar del alcance total de sus ingresos mundiales a la autoridad fiscal griega. Solo los ingresos de origen griego deben declararse en su totalidad. Los ingresos de origen extranjero quedan cubiertos por la elección del tipo fijo o el pago de la suma fija — no se requieren anexos detallados de ingresos extranjeros.

Esto proporciona una ventaja significativa en materia de privacidad para los inversores preocupados por los requisitos de divulgación impuestos por otras jurisdicciones europeas.

Cómo interactúa el régimen non-dom con la Visa Dorada

El permiso de residencia Golden Visa de Grecia y el régimen fiscal non-dom son programas legalmente distintos, pero interactúan de forma favorable:

• La inversión cualificada en inmueble de la Visa Dorada (€400.000–€800.000) cuenta para el umbral de €500.000 requerido para el estatus non-dom
• Los titulares de Visa Dorada que pasen más de 183 días al año en Grecia se convierten automáticamente en residentes fiscales griegos y pueden elegir el estatus non-dom
• Los inversores que no deseen convertirse en residentes fiscales griegos (por ejemplo, quienes mantienen la residencia fiscal en el Golfo como prioridad) pueden mantener la Visa Dorada sin activar la residencia fiscal griega — ya que no existe un requisito de estancia mínima para el permiso

La decisión de convertirse en residente fiscal griego y elegir el estatus non-dom debe tomarse junto con un asesor fiscal especializado, ya que tiene implicaciones para las posiciones existentes bajo los convenios fiscales en el país de origen del inversor.

Grecia non-dom vs. otros programas europeos non-dom

En comparación con el programa de Residente No Habitual (NHR) de Portugal (que se reestructuró en 2024 con categorías elegibles más estrechas) y el enfoque de residencia fiscal de 60 días en Chipre, el tipo fijo griego del 7% con una ventana de 15 años destaca como uno de los regímenes más directos y generosos de la UE. Para los inversores que comparan todos los programas europeos de visa dorada disponibles, la eficiencia fiscal es cada vez un factor decisivo junto con la movilidad.

El régimen non-dom griego se rige por el marco del Ministerio de Desarrollo griego. Los inversores también deben consultar la orientación sobre el Estándar Común de Reporte de la OCDE a través del portal de Intercambio Automático de Información de la OCDE para comprender cómo interactúa el CRS con sus posiciones fiscales existentes.

Advertencias importantes

• El régimen non-dom requiere solicitud formal y renovación anual ante la autoridad fiscal griega (AADE)
• No proporciona exención del impuesto griego sobre los ingresos de origen griego — estos tributan a tipos progresivos estándar
• La salida del régimen (mediante transferencia de la residencia fiscal fuera de Grecia) puede activar un impuesto de salida en determinadas circunstancias
• La interacción del régimen con CRS/FATCA implica que los ingresos extranjeros siguen siendo declarables en su país de origen — el estatus non-dom griego afecta al impuesto griego, no a las obligaciones de retención en el país de origen
• Obtenga siempre asesoría legal y fiscal independiente antes de reestructurar su residencia fiscal

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tipo fiscal non-dom griego sobre los ingresos extranjeros?

Los ingresos de origen extranjero tributan a un tipo fijo del 7%, con independencia del importe total. Como alternativa, los inversores pueden optar por pagar una suma fija anual de €100.000 (que cubre todos los ingresos extranjeros) más €20.000 por cada miembro adicional de la familia.

¿Tengo que declarar todos mis ingresos mundiales a la autoridad fiscal griega?

No. Los contribuyentes non-dom no están obligados a declarar la totalidad de sus ingresos de origen extranjero a Grecia. Solo los ingresos de origen griego se declaran en su totalidad; los ingresos extranjeros quedan cubiertos por la elección del tipo fijo o la suma fija.

¿Cuánto tiempo puedo beneficiarme del régimen non-dom griego?

Hasta 15 años. El régimen puede mantenerse durante este período sujeto a la continuidad de la cualificación y al pago anual de impuestos.

¿La propiedad de la Visa Dorada de Grecia cuenta para la elegibilidad non-dom?

Sí. Una inversión cualificada en propiedad Golden Visa de al menos €400.000 (Zona B) o €800.000 (Zona A) satisface el requisito de inversión de €500.000 para la elección del estatus non-dom.

¿Puedo tener la Visa Dorada de Grecia sin convertirme en residente fiscal griego?

Sí. La Visa Dorada no tiene requisito de estancia mínima. Los inversores que no pasen más de 183 días al año en Grecia y no hagan una elección de residencia fiscal no serán tratados como residentes fiscales griegos y el régimen non-dom no se activará.

¿Cómo empiezo con Mirabello Consultancy?

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