Griekenland Golden Visa Belastingvoordelen 2026: Het Non-Dom Regime Uitgelegd

Griekenland Golden Visa Belastingvoordelen 2026: Het Non-Dom Regime Uitgelegd

Een van de meest aantrekkelijke maar minst bekende voordelen van de Griekenland Golden Visa is toegang tot een van de gunstigste non-domicile (non-dom) belastingregimes van Europa. Het Griekse non-domprogramma, ingevoerd in 2020 en sindsdien verfijnd, stelt kwalificerende buitenlandse investeerders in staat een vlaktaks van 7% te betalen op al hun buitenlandse inkomen, of als alternatief een jaarlijks forfaitair bedrag van 100.000 EUR, zonder verplichting om hun wereldwijde inkomen op te geven aan de Griekse belastingdienst. Mirabello Consultancy adviseert investeerders over de integratie van het Griekse non-domregime in een bredere internationale fiscale planning.

Wat Is Het Griekse Non-Domregime?

Het Griekse non-domprogramma is ontworpen om vermogende particulieren en ondernemers aan te trekken die een Europese fiscale woonplaats willen vestigen zonder hun volledige wereldinkomen bloot te stellen aan de standaard Europese belastingtarieven. Het regime valt onder artikel 5A van het Griekse inkomstenbelastingwetboek en staat open voor personen die:

• In ten minste 7 van de voorgaande 12 belastingjaren geen Griekse fiscale ingezetene zijn geweest
• Hun fiscale woonplaats naar Griekenland overbrengen (door meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Griekenland te verblijven, of via een formele verklaring)
• Een kwalificerende investering in Griekenland hebben gedaan van ten minste 500.000 EUR in vastgoed, een onderneming of effecten (de vastgoedinvestering voor de Golden Visa telt hierin mee)

Eenmaal toegelaten, kan de non-domstatus tot 15 jaar worden behouden.

De Vlaktaks Van 7% Op Buitenlands Inkomen

Onder de primaire non-domstructuur wordt al het buitenlandse inkomen, dividenden, rente, huurinkomsten uit vastgoed in het buitenland, in het buitenland gegenereerde bedrijfswinsten, belast tegen een vast tarief van 7%, ongeacht het totale bedrag. Er is geen progressieve schaal. Een non-dom ingezetene met 5.000.000 EUR aan buitenlands dividendinkomen betaalt 7% over het volledige bedrag: 350.000 EUR aan Griekse belasting, tegenover het standaard Griekse inkomstenbelastingtarief van 44% op inkomen boven 40.000 EUR.

Inkomen uit Griekse bron (inkomen dat binnen Griekenland ontstaat) wordt belast tegen de normale Griekse belastingtarieven. Voor de meeste investeerders wier voornaamste inkomen in het buitenland wordt gegenereerd, is dit onderscheid bijzonder gunstig.

De Optie Van Het Jaarlijkse Forfaitaire Bedrag Van 100.000 EUR

Een alternatieve structuur, beschikbaar onder artikel 5A en bijzonder populair bij UHNW-investeerders, stelt de belastingplichtige in staat een vast jaarlijks forfaitair bedrag van 100.000 EUR te betalen ter dekking van alle belastingverplichtingen op buitenlands inkomen, ongeacht het werkelijke bedrag aan ontvangen buitenlands inkomen. Voor elk extra gezinslid dat in het regime wordt opgenomen, wordt jaarlijks 20.000 EUR extra betaald.

Deze forfaitaire regeling functioneert in de praktijk als een plafond voor een vast belastingtarief. Voor investeerders met een buitenlands inkomen van meer dan ongeveer 1.430.000 EUR per jaar, is het forfaitaire bedrag kosteneffectiever dan de vlaktaks van 7%. Voor investeerders met een hoog inkomen is dit de meest fiscaal efficiënte structuur die in enige EU-lidstaat beschikbaar is.

Geen Verplichting Tot Wereldwijde Inkomensopgave

Anders dan de meeste OESO-landen verplicht Griekenland non-dombelastingplichtigen niet om de volledige omvang van hun wereldwijde inkomen aan de Griekse belastingdienst bekend te maken of op te geven. Alleen inkomen uit Griekse bron moet volledig worden opgegeven. Buitenlands inkomen wordt gedekt door de keuze voor de vlaktaks of het forfaitaire bedrag; gedetailleerde overzichten van buitenlands inkomen zijn niet vereist.

Dit biedt een aanzienlijk privacyvoordeel voor investeerders die zich zorgen maken over de opgaveverplichtingen van andere Europese rechtsgebieden.

Hoe Het Non-Domregime Samenhangt Met De Golden Visa

De verblijfsvergunning van de Griekenland Golden Visa en het non-dombelastingregime zijn juridisch afzonderlijke programma's, maar zij versterken elkaar op gunstige wijze:

• De kwalificerende vastgoedinvestering voor de Golden Visa (400.000-800.000 EUR) telt mee voor de investeringsdrempel van 500.000 EUR die vereist is voor de non-domstatus
• Houders van een Golden Visa die meer dan 183 dagen per jaar in Griekenland verblijven, worden automatisch als Grieks fiscaal ingezetene aangemerkt en kunnen voor de non-domstatus kiezen
• Investeerders die geen Grieks fiscaal ingezetene willen worden (bijvoorbeeld degenen die hun fiscale woonplaats in de Golfregio als prioriteit aanhouden) kunnen de Golden Visa behouden zonder Grieks fiscaal inwonerschap te activeren, aangezien er geen minimale verblijfsvereiste geldt voor de vergunning

De beslissing om Grieks fiscaal ingezetene te worden en voor de non-domstatus te kiezen, dient te worden genomen in overleg met een gespecialiseerd belastingadviseur, aangezien dit gevolgen heeft voor bestaande belastingverdragsposities in het thuisland van de investeerder.

Griekenland Non-Dom Versus Andere Europese Non-Domprogramma's

Vergeleken met het Portugese Non-Habitual Resident (NHR)-programma (dat in 2024 werd hervormd met beperktere categorieën) en de Cypriotische fiscale woonplaats via de 60-dagenregel, springt het Griekse vlaktaks van 7% met een venster van 15 jaar eruit als een van de eenvoudigste en gunstigste regimes binnen de EU. Voor investeerders die alle beschikbare Europese Golden Visa-programma's vergelijken, wordt fiscale efficiëntie steeds meer een doorslaggevende factor naast mobiliteit.

Het Griekse non-domregime valt onder het kader van het Griekse ministerie van Ontwikkeling. Investeerders wordt ook aangeraden de richtlijnen van de OESO Common Reporting Standard te raadplegen via het OESO-portaal voor automatische uitwisseling van informatie om te begrijpen hoe CRS samenhangt met hun bestaande fiscale positie.

Belangrijke Aandachtspunten

• Het non-domregime vereist een formele aanvraag en jaarlijkse verlenging bij de Griekse belastingdienst (AADE)
• Het biedt geen vrijstelling van Griekse belasting op inkomen uit Griekse bron; dit wordt belast tegen de standaard progressieve tarieven
• Uittreding uit het regime (door de fiscale woonplaats buiten Griekenland te verplaatsen) kan in sommige gevallen een exitheffing activeren
• De samenhang van het regime met CRS/FATCA betekent dat buitenlands inkomen nog steeds meldingsplichtig blijft in het land van herkomst; de Griekse non-domstatus raakt de Griekse belasting, niet de bronbelastingverplichtingen in het bronland
• Vraag altijd onafhankelijk juridisch en fiscaal advies voordat u uw fiscale woonplaats herstructureert

Veelgestelde Vragen

Wat is het Griekse non-dombelastingtarief op buitenlands inkomen?

Buitenlands inkomen wordt belast tegen een vast tarief van 7%, ongeacht het totale bedrag. Als alternatief kunnen investeerders kiezen voor een vast jaarlijks forfaitair bedrag van 100.000 EUR (dat al het buitenlandse inkomen dekt), plus 20.000 EUR per extra gezinslid.

Moet ik mijn volledige wereldwijde inkomen opgeven aan de Griekse belastingdienst?

Nee. Non-dombelastingplichtigen zijn niet verplicht om de volledige omvang van hun buitenlandse inkomen aan Griekenland bekend te maken of op te geven. Alleen inkomen uit Griekse bron wordt volledig opgegeven; buitenlands inkomen wordt gedekt door de keuze voor de vlaktaks of het forfaitaire bedrag.

Hoe lang kan ik van het Griekse non-domregime profiteren?

Tot 15 jaar. Het regime kan gedurende deze periode worden behouden mits aan de voorwaarden wordt blijven voldaan en de jaarlijkse belasting wordt betaald.

Telt het vastgoed van de Griekenland Golden Visa mee voor de non-domvoorwaarden?

Ja. Een kwalificerende vastgoedinvestering voor de Golden Visa van ten minste 400.000 EUR (Zone B) of 800.000 EUR (Zone A) voldoet aan de investeringsvereiste van 500.000 EUR voor de keuze voor de non-domstatus.

Kan ik de Griekenland Golden Visa behouden zonder Grieks fiscaal ingezetene te worden?

Ja. Voor de Golden Visa geldt geen minimale verblijfsvereiste. Investeerders die niet meer dan 183 dagen per jaar in Griekenland verblijven en geen keuze voor fiscale woonplaats maken, worden niet als Grieks fiscaal ingezetene beschouwd en het non-domregime wordt niet geactiveerd.

Hoe begin ik met Mirabello Consultancy?

Neem contact op met ons team om uw inkomensprofiel en verblijfsdoelen te bespreken. Wij brengen u in contact met gespecialiseerde Griekse belastingadviseurs en begeleiden tegelijkertijd uw Golden Visa-aanvraag. Plan hier uw gratis consult.