Planificación sucesoria CBI 2026: fideicomisos, herencia y estrategia familiar con una segunda ciudadanía

La planificación sucesoria CBI consiste en estructurar una segunda ciudadanía para que proteja a la familia a lo largo de varias generaciones: incluir a todos los familiares a cargo admisibles en la solicitud original (Antigua y Barbuda abarca a una familia de cualquier tamaño por una contribución de USD 230.000), organizar la ciudadanía de los hijos nacidos más tarde, elegir qué ley rige la herencia y mantener los activos en fideicomisos o sociedades que funcionen con arreglo a las normas modernas de transparencia fiscal.

Las familias rara vez adquieren una segunda ciudadanía para una sola persona. La verdadera pregunta que subyace a la mayoría de las consultas que recibimos en Mirabello Consultancy es generacional: ¿quedarán cubiertos mis hijos?, ¿pueden venir también mis progenitores?, ¿qué ocurre si fallezco? y ¿cómo me aseguro de que hereden las personas adecuadas? Esta guía responde a esas preguntas con cifras tomadas de las páginas oficiales de los programas y deja claro dónde termina la ley y dónde debe empezar el asesoramiento profesional.

¿Qué es la planificación sucesoria CBI?

La planificación sucesoria CBI es la planificación coordinada de la ciudadanía, la herencia y las estructuras patrimoniales de una familia después de que uno de sus miembros adquiera una segunda nacionalidad mediante la ciudadanía por inversión. La planificación sucesoria CBI abarca tres niveles: qué familiares tienen la nueva ciudadanía, qué ley rige la herencia al fallecer y qué entidades (un fideicomiso, una fundación o una sociedad) tienen los activos que pasarán a los herederos.

Cada nivel tiene su propia normativa. La ciudadanía se rige por la ley de nacionalidad y por la normativa del programa del Estado emisor. La sucesión se rige por el derecho internacional privado de los países donde usted vive y posee bienes. Los impuestos se rigen por la residencia y por la ubicación de los activos. Un buen plan armoniza los tres, porque la falta de coherencia entre ellos es donde las familias pierden tiempo, dinero y seguridad jurídica.

¿Puede incluirse a toda la familia en una sola solicitud de ciudadanía por inversión?

Su cónyuge e hijos a cargo pueden incluirse en una sola solicitud de ciudadanía por inversión en todos los programas caribeños y en Vanuatu, y la mayoría de los programas admiten también a progenitores a cargo. La contribución suele cubrir a una familia de cuatro personas: San Cristóbal y Nieves cobra USD 250.000 y Santa Lucía USD 240.000 por el solicitante principal más tres familiares a cargo.

El detalle importa para la sucesión, porque cada programa define de forma distinta al familiar a cargo. San Cristóbal y Nieves admite a hijos menores de 18 años, a hijos de 18 a 30 años que cursen estudios a tiempo completo y estén totalmente mantenidos, y a progenitores del solicitante o de su cónyuge de 55 años o más que vivan con el solicitante y dependan de él. Dominica admite a hijos de 18 a 30 años que cursen estudios superiores, y a progenitores o abuelos de más de 65 años. Granada es el programa que fija formalmente un precio para los hermanos, de USD 75.000 cada uno, además de la contribución al Fondo Nacional de Transformación.

La diligencia debida y las tasas gubernamentales se cobran además de estas contribuciones. Para una comparación completa de costes, consulte nuestra comparativa de los cinco programas caribeños y el centro de ciudadanía por inversión.

¿Qué es la ciudadanía por inversión de Antigua y Barbuda?

La ciudadanía por inversión de Antigua y Barbuda concede la ciudadanía a cambio de una contribución de USD 230.000 al Fondo Nacional de Desarrollo, con la misma contribución para un solicitante individual o para una familia numerosa; la diferencia está en las tasas de tramitación. Por ello, Antigua y Barbuda suele ser la opción de menor coste para familias de cinco o más miembros. Lea la guía completa del programa de Antigua y Barbuda.

¿Qué es la ciudadanía por inversión de San Cristóbal y Nieves?

La ciudadanía por inversión de San Cristóbal y Nieves es el programa caribeño más antiguo en funcionamiento y concede la ciudadanía a cambio de una Contribución Sostenible del Estado Insular de USD 250.000 que cubre hasta cuatro miembros de la familia. Los titulares de pasaporte de San Cristóbal y Nieves llegan a 157 destinos sin visado previo, la cifra más alta de los cinco. Consulte la página del programa de San Cristóbal y Nieves.

¿Qué son la ciudadanía por inversión de Dominica, Granada, Santa Lucía y Vanuatu?

La ciudadanía por inversión de Dominica parte de USD 200.000 para un solicitante individual a través del Fondo de Diversificación Económica. La ciudadanía por inversión de Granada parte de USD 235.000 para una familia de cuatro y es el único programa de los aquí tratados con un precio publicado para los hermanos. La ciudadanía por inversión de Santa Lucía parte de USD 240.000 con tres familiares a cargo incluidos. La ciudadanía por inversión de Vanuatu parte de USD 130.000 y normalmente se tramita en 45-60 días. Guías de los programas: Dominica, Granada, Santa Lucía y Vanuatu.

¿Qué ocurre con los hijos nacidos después de que usted obtenga la ciudadanía?

Los hijos nacidos después de que usted se convierta en ciudadano por inversión no se incorporan automáticamente: cada programa tiene un procedimiento para añadir a un recién nacido o a un hijo posterior, normalmente a través de la unidad de ciudadanía, con una tasa gubernamental y una nueva diligencia debida sobre el progenitor. El momento cambia el coste, y un hijo nacido mientras la solicitud sigue pendiente suele ser el caso más sencillo de añadir.

San Cristóbal y Nieves publica las normas más detalladas. Su unidad de ciudadanía distingue entre un hijo nacido antes de que el progenitor obtuviera la ciudadanía, un hijo nacido mientras la solicitud estaba pendiente y un hijo nacido después de la ciudadanía, con tasas, vías y plazos de tramitación distintos para cada caso. Los cónyuges con quienes se contrae matrimonio después de la ciudadanía siguen una vía distinta y más estricta, y algunos lugares de nacimiento quedan excluidos de ella. Otros programas gestionan las incorporaciones posteriores con sus propios baremos de tasas, por lo que la respuesta para su familia depende del país y de la edad del hijo.

Al margen del programa de inversión, la mayoría de los Estados caribeños reconocen también la ciudadanía por ascendencia para un hijo nacido en el extranjero de un progenitor ciudadano, lo que es un trámite de inscripción y no una nueva inversión. San Cristóbal y Nieves y Granada tienen ambos vías por ascendencia, que se explican en nuestras páginas sobre la ciudadanía por ascendencia de San Cristóbal y Nieves y la ciudadanía por ascendencia de Granada. Decidir si para un hijo concreto es mejor la ascendencia o la incorporación al programa es una cuestión que conviene resolver antes de que cumpla 18 años, cuando se aplican las tarifas de adultos.

¿Cambia una segunda ciudadanía la ley que rige su herencia?

Una segunda ciudadanía puede cambiar la ley que rige su herencia si vive en la Unión Europea: con arreglo al Reglamento (UE) 650/2012, su sucesión se rige por la ley de su última residencia habitual, salvo que usted elija en su testamento la ley de una nacionalidad que posea. Una nacionalidad caribeña abre, por tanto, una opción jurídica que antes no existía.

El Portal Europeo de e-Justicia resume la norma: por defecto se aplica la ley del Estado miembro de la última residencia habitual, pero los ciudadanos pueden elegir en su lugar la ley de su país de nacionalidad. El Reglamento de Sucesiones de la UE (650/2012) se aplica a la herencia en su conjunto, y en el asunto C-21/22 (12 de octubre de 2023) el Tribunal de Justicia confirmó que una persona que vive en un Estado miembro puede elegir la ley de un Estado no perteneciente a la UE del que sea nacional. Dinamarca e Irlanda no aplican el Reglamento.

¿Por qué elegiría una familia esa opción? Los cinco Estados caribeños siguen la tradición del derecho común (common law) de libertad de testar: no existe una cuota legitimaria fija para los hijos, aunque los familiares a cargo pueden pedir a un tribunal una provisión razonable. Varios Estados de la UE, en cambio, reservan parte de la herencia a los hijos con arreglo a las normas de legítima. Elegir una nacionalidad de derecho común puede, por tanto, dar al testador más libertad para atender a un cónyuge, a un sucesor en el negocio o a una estructura familiar.

Tres límites mantienen la honestidad del planteamiento. Primero, la elección debe hacerse de forma expresa, normalmente en un testamento, y solo funciona para una nacionalidad que realmente se posea. Segundo, no afecta a los impuestos: el Reglamento excluye por completo el impuesto de sucesiones. Tercero, algunos Estados protegen en todo caso a los herederos legitimarios: Francia, por ejemplo, reconoce a los hijos un derecho de compensación sobre los bienes situados en Francia cuando la ley extranjera elegida no prevé una legítima. Nuestra guía interactiva, qué ley rige su herencia, explica estas normas país por país.

¿Cobran impuesto de sucesiones los países caribeños de CBI?

Ninguno de los cinco países caribeños de ciudadanía por inversión (Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves, Dominica, Granada y Santa Lucía) ni Vanuatu aplica un impuesto de sucesiones o sobre el patrimonio hereditario, según sus normas tributarias nacionales. La exposición al impuesto de sucesiones, sin embargo, depende de dónde sea usted residente fiscal, de dónde se encuentren los bienes y, en algunos países, de dónde vivan sus herederos, no de su pasaporte.

Este es el punto más malinterpretado del mercado. Adquirir una ciudadanía no le convierte, por sí solo, en residente fiscal en ningún lugar. Si sigue siendo residente en Alemania, el Reino Unido o España, su herencia y sus herederos siguen sujetos a las normas del impuesto de sucesiones de esos países, y los inmuebles que posea allí tributan allí con independencia de su nacionalidad. La ausencia de impuesto de sucesiones en el Caribe importa sobre todo para los activos situados allí y para las familias que realmente se trasladan. Explicamos las normas de residencia en profundidad en nuestra guía sobre residencia fiscal frente a ciudadanía, y las normas de salida en planificación del impuesto de salida con un segundo pasaporte.

Resumen meramente orientativo. Las normas locales sobre derechos de transmisión de la propiedad, impuesto de timbre y sucesión judicial (probate) siguen aplicándose a los activos situados en cada país, y un asesor fiscal cualificado de su país de residencia debe confirmar su situación particular.

¿Planifica para varias generaciones a la vez? Mirabello Consultancy trabaja junto a sus abogados y asesores fiscales para armonizar el expediente de ciudadanía con su plan sucesorio desde el primer día. Reserve una consulta sin coste para identificar el programa adecuado para su familia.

¿Qué es un fideicomiso y cómo funciona junto a una segunda ciudadanía?

Un fideicomiso es un acuerdo jurídico por el que un fideicomitente transfiere activos a un fiduciario, que los mantiene y administra en favor de beneficiarios designados conforme a los términos de la escritura de fideicomiso. Un fideicomiso funciona junto a una segunda ciudadanía como el vehículo que contiene el patrimonio familiar, mientras que la ciudadanía rige la movilidad y, en algunos casos, la elección de la ley sucesoria.

Los dos resuelven problemas distintos. Un pasaporte no contiene activos, y un fideicomiso no otorga derechos de residencia ni de viaje. Usados conjuntamente, permiten a una familia decidir de antemano quién controla el patrimonio, quién se beneficia de él y qué ocurre si un beneficiario es menor, enferma o se divorcia. Una fundación, disponible en varias jurisdicciones caribeñas y europeas, cumple una función similar mediante una entidad con personalidad jurídica propia, que algunas familias de tradición de derecho civil consideran más familiar que un fideicomiso.

Nieves es la jurisdicción caribeña de fideicomisos más conocida. Su legislación sobre fideicomisos internacionales exentos y fundaciones multiformes está supervisada por la Comisión Reguladora de Servicios Financieros de Nieves, e incluye disposiciones que se niegan a reconocer determinadas sentencias extranjeras contra un fideicomiso debidamente constituido. Santa Lucía y Antigua y Barbuda también cuentan con legislación sobre fideicomisos o fundaciones internacionales. Estas protecciones solo funcionan para estructuras constituidas de buena fe, mucho antes de que surja cualquier reclamación y con un control real por parte del fiduciario. Un fideicomiso creado para frustrar a acreedores existentes o una reclamación de divorcio pendiente invita a ser impugnado en cualquier jurisdicción.

No necesita ser ciudadano de Nieves para usar un fideicomiso de Nieves, y tener la ciudadanía de San Cristóbal y Nieves no hace que un fideicomiso de Nieves sea más eficaz. El valor de combinarlos es práctico: un solo equipo de asesores, una sola tradición jurídica y una familia que puede viajar para reunirse con sus fiduciarios.

¿Cómo afecta el Estándar Común de Reporte a los fideicomisos y cuentas familiares?

El Estándar Común de Reporte (CRS) obliga a los bancos y a muchos fideicomisos de los países participantes a identificar la residencia fiscal de los titulares de cuentas y de las personas de control, y a comunicar los saldos y las rentas a esos países de residencia. Con arreglo al Estándar Común de Reporte, un fideicomiso familiar comunica a su fideicomitente, sus fiduciarios, sus protectores y sus beneficiarios, por lo que no es posible la confidencialidad frente a las administraciones tributarias.

Los cinco Estados caribeños de CBI y Vanuatu participan en el intercambio automático de información. Los bancos también piden su domicilio de residencia y todas las ciudadanías que posea, y están formados para cuestionar a un titular de cuenta que declara residencia en una jurisdicción sin impuestos sin pruebas de que vive allí. La orientación de la OCDE sobre residencia y ciudadanía por inversión advierte específicamente a las entidades financieras de este riesgo. Para las familias, la regla práctica es sencilla: declare su residencia fiscal real, conserve pruebas de ella y diseñe la estructura partiendo de la base de que se comunicará cada uno de sus elementos. Nuestra guía sobre operar con bancos con un pasaporte caribeño detalla la apertura de cuentas.

¿Deben los activos familiares estar en una sociedad, un fideicomiso o una fundación?

Los activos familiares suelen estar mejor en una combinación: una sociedad (a menudo una compañía de negocios internacionales) para dirigir un negocio operativo o tener inversiones, y un fideicomiso o una fundación por encima que sea titular de las acciones y decida quién se beneficia. Una sociedad gestiona los activos en vida, mientras que un fideicomiso o una fundación rige la sucesión y la continuidad tras el fallecimiento.

Una sociedad por sí sola no resuelve la sucesión: sus acciones forman parte de su herencia y pasan con arreglo a su testamento o a las normas de la sucesión intestada aplicables, posiblemente a través de un proceso de sucesión judicial (probate) en varios países. Colocar las acciones en un fideicomiso o una fundación durante su vida permite que la titularidad continúe sin sucesión judicial y da al fiduciario o al consejo de la fundación instrucciones claras. La contrapartida es el coste, el gobierno y la información, que deben ser proporcionales al patrimonio de que se trate. Para el nivel societario, consulte nuestra guía de constitución de sociedades IBC caribeñas.

Los patrimonios sencillos a menudo no necesitan ni lo uno ni lo otro. A una familia cuyo patrimonio consiste en una vivienda, cuentas de inversión y una cartera modesta puede convenirle más tener testamentos coordinados en cada país donde haya bienes, designaciones claras de beneficiarios y una elección de ley correctamente redactada. La complejidad debe ganarse, no presumirse.

¿Qué programa de CBI conviene para la planificación familiar multigeneracional?

El mejor programa de CBI para la planificación familiar multigeneracional depende de la composición de la familia: Antigua y Barbuda conviene a las familias numerosas porque su contribución de USD 230.000 no aumenta con el tamaño de la familia, San Cristóbal y Nieves conviene a las familias que incluyen progenitores de 55 años o más, y Granada conviene a las familias que desean incluir a hermanos adultos.

Otros factores se derivan del perfil de la familia. Dominica, desde USD 200.000 para un solicitante individual y USD 250.000 con hasta tres familiares a cargo, es una opción de menor coste para una pareja con uno o dos hijos. Granada también tiene un acuerdo de inversores por tratado E-2 con los Estados Unidos, aunque desde el 23 de diciembre de 2022 el ciudadano que haya adquirido la nacionalidad granadina por inversión debe completar primero 3 años de domicilio continuo en Granada antes de presentar la solicitud, un aspecto de calendario que algunas familias propietarias de empresas valoran al planificar las carreras de la siguiente generación. Vanuatu, desde USD 130.000 con una tramitación normalmente de 45-60 días, conviene a las familias que valoran la rapidez. La movilidad también difiere: San Cristóbal y Nieves llega a 157 destinos sin visado previo, Antigua y Barbuda a 154, Granada a 147, Dominica a 145, Santa Lucía a 144 y Vanuatu a 90.

Para una visión ordenada de todas las opciones, consulte los mejores programas de ciudadanía por inversión en 2026.

¿Qué obligaciones mantienen en regla la ciudadanía de una familia?

Mantener en regla la ciudadanía de una familia significa cumplir las normas nacionales vigentes de cada país, renovar los pasaportes a tiempo y mantener actualizados los registros: Antigua y Barbuda exige 5 días en el país dentro de los primeros 5 años, y San Cristóbal y Nieves exige a los ciudadanos por inversión completar el registro biométrico.

San Cristóbal y Nieves puso en marcha el registro biométrico nacional el 14 de abril de 2026, y los ciudadanos por inversión ya existentes deben registrarse antes del 31 de julio de 2027. Granada, Dominica y Santa Lucía no tienen ningún requisito de presencia en vigor. Un regulador regional, la Autoridad Reguladora de Ciudadanía por Inversión del Caribe Oriental (ECCIRA), se estableció en diciembre de 2025 con sede en Granada, pero la ECCIRA todavía no está operativa; el Banco Central del Caribe Oriental espera que comience a operar más adelante en 2026, sin que se haya anunciado una fecha de inicio. Las propuestas debatidas a nivel regional, como 30 días de presencia en los primeros 5 años, no están en vigor. Nuestra guía país por país de las normas en vigor y nuestra explicación sobre la ECCIRA siguen estos cambios.

Los pasaportes de los niños caducan antes que los de los adultos en muchos países y deben renovarse a través de los canales del propio Estado emisor. Incorpore las fechas de renovación al calendario familiar; nuestra guía de renovación de pasaportes CBI explica el proceso de cada programa.

¿Cómo se construye un plan sucesorio familiar en torno a una segunda ciudadanía?

Un plan sucesorio familiar en torno a una segunda ciudadanía se construye en seis pasos: mapear a la familia y sus activos, elegir el programa que encaje con la composición de la familia, incluir a todos los familiares a cargo admisibles en la primera solicitud, armonizar los testamentos y la elección de ley, decidir si se justifica un nivel de fideicomiso o de sociedad y revisar el plan cada pocos años.

1. Mapee a la familia y los activos. Enumere a todos los familiares que desee incluir, con sus edades, y todos los activos con su ubicación. Los umbrales de edad (16, 18, 25, 30, 55, 65) cambian la admisibilidad y las tasas.
2. Elija el programa para la familia, no solo para el solicitante. Compare el coste total familiar, las definiciones de familiar a cargo y las normas de incorporación posterior, no solo la contribución de referencia.
3. Incluya desde el principio a los familiares a cargo admisibles. Añadir familiares más tarde suele implicar tasas separadas y una nueva revisión de diligencia debida.
4. Armonice los testamentos y la elección de ley. Considere un testamento en cada país donde tenga bienes inmuebles y, si vive en la UE, decida expresamente si elige la ley de una nacionalidad que posea.
5. Añada estructuras solo cuando se ganen su lugar. Un fideicomiso, una fundación o una sociedad debe resolver un problema definido: un heredero menor, un sucesor en el negocio, activos en varios países.
6. Revise con regularidad. Los matrimonios, los nacimientos, los traslados y los cambios legislativos afectan al plan. Un ciclo de revisión de tres años es un mínimo razonable.

Errores habituales en la planificación sucesoria CBI

Los errores más habituales en la planificación sucesoria CBI son suponer que un pasaporte cambia la residencia fiscal, dejar fuera de la primera solicitud a familiares que habrían sido admisibles, confiar en un único testamento para activos situados en varios países, y crear un fideicomiso demasiado tarde o sin un control real por parte del fiduciario.

• Tratar la ciudadanía como un plan fiscal. No lo es. La residencia y la ubicación de los activos deciden los impuestos.
• Dejar que un hijo supere la edad. Un familiar a cargo que supera un umbral de edad antes de presentar la solicitud puede tener que solicitar con la tarifa de adulto o por separado.
• Olvidar el régimen económico matrimonial. En muchos países el patrimonio matrimonial se liquida antes de que se aplique siquiera el derecho sucesorio, con arreglo a normas distintas.
• Fiarse de información desfasada. Los niveles de contribución, las normas sobre familiares a cargo y los requisitos de presencia han cambiado en los últimos dos años; compruebe siempre la página oficial del programa.
• Trabajar con intermediarios sin licencia. Las solicitudes deben tramitarse a través de agentes autorizados por el Gobierno; consulte nuestra guía sobre diligencia debida y agentes autorizados.

Fuentes oficiales utilizadas en esta guía: Unidad de Ciudadanía por Inversión de Antigua y Barbuda, Unidad de Ciudadanía por Inversión de San Cristóbal y Nieves, Unidad de Ciudadanía por Inversión de Dominica, Agencia de Migración de Inversión de Granada, Unidad de Ciudadanía por Inversión de Santa Lucía y Oficina de Ciudadanía de Vanuatu. Esta guía es información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal.