Residencia fiscal y CBI 2026: cómo tributan los titulares de ciudadanía por inversión (residencia, ciudadanía y CRS)

La residencia fiscal CBI la determina el lugar donde usted vive, no el pasaporte que posee. La ciudadanía de Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves, Dominica, Granada, Santa Lucía o Vanuatu no le convierte en residente fiscal de esos países, y los seis se comprometieron a intercambios automáticos del Estándar Común de Reporte en 2018, por lo que su banco informa a su país de residencia real.

Esta guía de Mirabello Consultancy explica, en términos sencillos, cómo tributan en 2026 los titulares de una segunda ciudadanía: la diferencia entre residencia fiscal y nacionalidad, cómo grava cada país del programa a las personas físicas, qué significan el Estándar Común de Reporte (CRS) y la FATCA para sus cuentas, y cómo encajan las sociedades, los fideicomisos y las fundaciones. Es información general, no asesoramiento fiscal: su situación depende siempre de las normas del país donde usted vive realmente.

¿Cambia la ciudadanía por inversión el lugar donde se pagan impuestos?

La ciudadanía por inversión no cambia, por sí sola, el lugar donde se pagan impuestos. Casi todos los países gravan a las personas físicas según la residencia: dónde vive, dónde tiene su hogar y dónde pasa sus días. Un pasaporte caribeño o de Vanuatu cambia su nacionalidad, pero su actual país de residencia conserva sus derechos de imposición hasta que usted se traslade de verdad.

Expresiones como “ciudadanía de impuestos cero” sugieren que una nacionalidad de un país sin impuesto sobre la renta personal desactiva la tributación en otros lugares. No es así. Si vive en Alemania, el Reino Unido, Suiza, la India o los Emiratos Árabes Unidos y adquiere la ciudadanía de San Cristóbal y Nieves, su situación fiscal sigue regida por el país donde vive. El segundo pasaporte solo cobra relevancia fiscal cuando acompaña un cambio real de vida: una mudanza, un nuevo hogar y un patrón de presencia que el nuevo país reconozca.

La gran excepción a la tributación basada en la residencia es Estados Unidos, que grava a sus ciudadanos por su renta mundial dondequiera que vivan. Según el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU., un ciudadano estadounidense que vive en el extranjero sigue sujeto al impuesto estadounidense sobre la renta mundial. Adquirir una nacionalidad adicional no altera esa situación.

¿Cuál es la diferencia entre residencia fiscal y ciudadanía?

La residencia fiscal y la ciudadanía responden a dos preguntas distintas. La ciudadanía es su nacionalidad jurídica: el derecho a tener un pasaporte, a entrar y vivir en ese país y a transmitir el estatus a sus hijos. La residencia fiscal es un estatus tributario que suele determinarse por los días de presencia física, una vivienda permanente y el centro de sus intereses personales y económicos.

Una persona puede ser ciudadana de un país, residente fiscal en un segundo país y tener bienes en un tercero: una familia con ciudadanía granadina podría vivir en Dubái, poseer un inmueble en Portugal y tener sus cuentas en Suiza, y cada país aplica sus propias normas a su parte.

De ello se derivan tres consecuencias prácticas:

• Decide primero su país de origen. Sus normas de residencia (recuento de días, pruebas de vivienda, de morada habitual o de vínculos) determinan si usted sigue tributando allí.
• Irse es un proceso, no una declaración. Muchos países exigen pruebas de que ha dejado de ser residente, y algunos siguen gravándole durante un periodo tras la salida o aplican cargas de salida sobre las ganancias no realizadas.
• El nuevo país debe aceptarle realmente como residente. Un pasaporte no es un certificado de residencia fiscal. Los bancos y las autoridades fiscales quieren una prueba de dónde vive.

¿Cómo gravan los seis países CBI a las personas físicas en 2026?

Los seis países CBI gravan a las personas físicas de formas muy distintas en 2026. San Cristóbal y Nieves abolió el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 1980, Antigua y Barbuda abolió el impuesto sobre la renta personal en abril de 2016 y Vanuatu no grava la renta personal, mientras que Dominica, Granada y Santa Lucía aplican sistemas progresivos de impuesto sobre la renta personal a los residentes fiscales.

La tabla siguiente resume la situación de las personas físicas, a partir de los datos fiscales de Mirabello Immigration Intelligence y contrastada con las fuentes oficiales de los gobiernos cuando estas se publican.

Algunos detalles importan en la práctica. El Departamento de Ingresos Internos de San Cristóbal y Nieves confirma que el impuesto sobre la renta de las personas físicas se abolió en 1980, por lo que solo las sociedades pagan impuesto sobre la renta en la federación. En Dominica, la División de Ingresos Internos publica los tramos: los primeros EC$30.000 quedan cubiertos por la desgravación de residente, después el 15% hasta EC$50.000, el 25% hasta EC$80.000 y el 35% por encima de EC$80.000. El Ministerio de Finanzas de Granada publica unos primeros EC$36.000 exentos, el 15% de EC$36.001 a EC$60.000 y el 30% por encima de EC$60.000. Vanuatu no tiene impuesto sobre la renta personal, ni impuesto sobre las ganancias de capital, ni derechos de sucesión, y obtiene sus ingresos sobre todo de un IVA del 15% y de aranceles de importación, como indican la Autoridad de Promoción de Inversiones de Vanuatu y el Departamento de Aduanas e Ingresos Internos.

Ninguno de estos países tiene impuesto sobre el patrimonio, y ninguno aplica un impuesto de sucesiones o sobre el patrimonio hereditario a las personas físicas. Los impuestos indirectos (IVA o impuesto sobre las ventas, impuesto sobre bienes inmuebles, derechos de timbre y de transmisión) se aplican en todos ellos y forman parte del coste real de vivir allí.

¿Qué es cada programa de ciudadanía por inversión?

Cada uno de los seis programas de ciudadanía por inversión concede la nacionalidad plena, con pasaporte, a cambio de una contribución o inversión aprobada tras la diligencia debida. Ninguno de los seis le obliga a convertirse en residente fiscal, y ninguno concede la residencia fiscal de forma automática. Las definiciones breves siguientes exponen en qué consiste cada programa.

• ¿Qué es el Programa de Ciudadanía por Inversión de San Cristóbal y Nieves? Un programa que concede la ciudadanía de la federación a cambio de una contribución admisible o de un inmueble aprobado. Consulte nuestra guía de ciudadanía por inversión de San Cristóbal y Nieves.
• ¿Qué es el Programa de Ciudadanía por Inversión de Antigua y Barbuda? Un programa que concede la ciudadanía antiguana mediante una contribución al Fondo de Desarrollo Nacional o un inmueble aprobado, con un requisito nacional de 5 días de presencia en los primeros 5 años. Consulte ciudadanía por inversión de Antigua y Barbuda.
• ¿Qué es el Programa de Ciudadanía por Inversión de Dominica? Un programa que concede la ciudadanía dominiquesa mediante el Fondo de Diversificación Económica o un inmueble aprobado, sin requisito de presencia. Consulte ciudadanía por inversión de Dominica.
• ¿Qué es el Programa de Ciudadanía por Inversión de Granada? Un programa que concede la ciudadanía granadina mediante el Fondo de Transformación Nacional o un inmueble aprobado, sin requisito de presencia. Consulte ciudadanía por inversión de Granada.
• ¿Qué es el Programa de Ciudadanía por Inversión de Santa Lucía? Un programa que concede la ciudadanía santaluciense mediante una contribución al Fondo Económico Nacional u otras vías de inversión aprobadas, sin requisito de presencia. Consulte ciudadanía por inversión de Santa Lucía.
• ¿Qué es el Programa de Apoyo al Desarrollo de Vanuatu? La vía de ciudadanía por inversión de Vanuatu, que concede la nacionalidad a cambio de una contribución al gobierno, sin estancia mínima antes ni después de la aprobación. Consulte ciudadanía por inversión de Vanuatu.

Para una vista comparada de las contribuciones, los precios para familias y el acceso de viaje, lea nuestra comparativa de ciudadanía caribeña por inversión para 2026 o la lista completa de programas en nuestro centro de ciudadanía por inversión.

¿Cómo se convierte uno en residente fiscal de un país CBI?

Convertirse en residente fiscal de un país CBI exige vivir allí de verdad, no solo tener su pasaporte. En la práctica supone una vivienda en el país, presencia física durante una parte sustancial del año, vínculos locales y una prueba documental de que ha dejado de ser residente en su país anterior conforme a las normas de este.

Las pruebas difieren según el país:

• Dominica aplica una prueba legal: la División de Ingresos Internos considera residentes a las personas físicas presentes más de 183 días, y los residentes tienen derecho a la desgravación de residente de EC$30.000.
• Granada y Santa Lucía aplican pruebas de residencia en su legislación del impuesto sobre la renta, basadas en la presencia física y en un lugar de morada permanente. Los umbrales exactos y el tratamiento de la renta de fuente extranjera deben confirmarse con un abogado local conforme a la ley vigente antes de basarse en ellos.
• San Cristóbal y Nieves, Antigua y Barbuda y Vanuatu no tienen impuesto sobre la renta personal, por lo que no existe un recuento de días a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. La residencia a efectos de convenios, bancarios y del CRS se acredita por vía administrativa: una vivienda en propiedad o en alquiler, un permiso de residencia o la ciudadanía, registros de entradas y salidas y, cuando existe, un certificado de residencia o fiscal de la autoridad tributaria local.

Un certificado de residencia fiscal vale tanto como la vida que hay detrás. Un banco o una autoridad fiscal extranjera que vea un certificado de residencia de un país sin impuestos, mientras su familia, su vivienda y sus días de trabajo siguen en Fráncfort, Londres o Bombay, considerará el país anterior como su residencia. Del mismo modo, el país que deja puede seguir reclamándole conforme a sus propios criterios de desempate, sobre todo si no existe un convenio de doble imposición entre ambos.

Las normas de presencia vinculadas a los programas de ciudadanía son otra cuestión. Antigua y Barbuda exige 5 días en los primeros 5 años para conservar la ciudadanía; San Cristóbal y Nieves puso en marcha la inscripción biométrica nacional el 14 de abril de 2026, y los ciudadanos CBI ya existentes deben inscribirse antes del 31 de julio de 2027. Ninguna de esas normas crea residencia fiscal, y Granada, Dominica y Santa Lucía no tienen ningún requisito de presencia. Nuestra guía de las normas CBI caribeñas en vigor en 2026 trata estas obligaciones en detalle.

¿No sabe si una segunda ciudadanía cambiaría su situación fiscal? Hable con Mirabello Consultancy para una revisión confidencial de su residencia, su familia y su patrimonio antes de presentar la solicitud.

¿Cómo afecta el Estándar Común de Reporte a los ciudadanos CBI?

El Estándar Común de Reporte afecta a los ciudadanos CBI porque las entidades financieras informan de los datos de las cuentas a la autoridad fiscal de la residencia fiscal del titular, no de su pasaporte. Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves, Dominica, Granada, Santa Lucía y Vanuatu se comprometieron a los primeros intercambios del CRS en 2018, por lo que los bancos de esos países también informan hacia el exterior.

El Estándar Común de Reporte es el marco de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras entre autoridades fiscales. Con el CRS, un banco, un custodio, una entidad de inversión o determinadas aseguradoras deben identificar la residencia fiscal de cada titular de cuenta (y de las personas que ejercen el control de muchas sociedades y fideicomisos) y comunicar cada año los saldos, intereses, dividendos y ganancias de ventas a su propia autoridad fiscal, que transmite los datos al país o países de residencia.

Según la lista de compromisos de intercambio automático de información del Foro Global de la OCDE, los seis países de ciudadanía por inversión asumieron los primeros intercambios en 2018, junto con centros financieros como Suiza, Singapur, Hong Kong (China) y los Emiratos Árabes Unidos. De ello se derivan tres puntos prácticos para los titulares CBI:

• La autocertificación se refiere a la residencia, no a la nacionalidad. Al abrir una cuenta, usted declara su residencia o residencias fiscales y sus números de identificación fiscal. Un pasaporte caribeño no es una respuesta a esa pregunta.
• Los bancos contrastan la declaración. Las entidades financieras deben comprobar las autocertificaciones con la información que poseen (direcciones, teléfonos, órdenes permanentes, documentos). Una dirección en un país y una residencia declarada en otro es una señal de alerta.
• Doble residencia significa doble reporte. Si usted es residente en más de un país conforme a sus normas internas, la cuenta puede comunicarse a cada uno de ellos.

¿Se puede usar un segundo pasaporte para evitar el reporte del CRS?

Un segundo pasaporte no puede utilizarse legítimamente para evitar el reporte del CRS. Desde 2018, la OCDE ha publicado orientaciones que advierten a las entidades financieras de que los documentos obtenidos mediante programas de ciudadanía y residencia por inversión pueden usarse indebidamente para falsear la residencia fiscal, y los bancos ya hacen preguntas adicionales cuando esos documentos respaldan una declaración de residencia.

En la práctica, un banco que vea un pasaporte CBI ofrecido como base de la residencia en un país sin impuestos preguntará dónde vive usted realmente, cuántos días pasa en cada país y dónde se comunican sus demás cuentas. Una autocertificación falsa constituye infracción en la mayoría de las jurisdicciones del CRS.

El valor legítimo de una segunda ciudadanía está en otra parte: la movilidad, un hogar alternativo seguro para su familia, el acceso a opciones de residencia y la diversificación del riesgo. Cuando la fiscalidad cambia, cambia porque usted se ha trasladado de verdad, y un expediente bien preparado (pruebas de residencia, una salida limpia de su país anterior y autocertificaciones correctas) es lo que hace defendible la nueva situación. Nuestra guía sobre la banca con un pasaporte caribeño en 2026 explica qué piden los bancos y por qué.

¿Cómo se aplica la FATCA a los titulares de ciudadanía por inversión?

La FATCA se aplica a los titulares de ciudadanía por inversión solo cuando existe un vínculo con Estados Unidos. EE. UU. intercambia información de cuentas conforme a la FATCA, en vigor desde 2015, y no conforme al CRS. Un ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde que adquiere una ciudadanía caribeña sigue siendo una persona estadounidense a efectos fiscales y los bancos de todo el mundo siguen informando sobre él.

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) obliga a las entidades financieras extranjeras a identificar a las personas estadounidenses y a comunicar sus cuentas al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU., normalmente a través de acuerdos intergubernamentales. Como Estados Unidos grava a sus ciudadanos por su renta mundial con independencia de la residencia, un segundo pasaporte no cambia nada en las obligaciones fiscales de un ciudadano estadounidense. Solo la renuncia formal a la ciudadanía estadounidense o a la residencia de larga duración modifica esa situación, y ese paso tiene sus propias normas, incluido un posible impuesto de expatriación estadounidense, que requieren asesoramiento especializado en derecho estadounidense.

¿Cobran los países CBI caribeños impuesto sobre las ganancias de capital, de sucesiones o sobre el patrimonio?

Los países CBI caribeños no cobran en 2026 impuesto sobre las ganancias de capital, impuesto de sucesiones o sobre el patrimonio hereditario, ni impuesto sobre el patrimonio a las personas físicas, y Vanuatu tampoco. Sin embargo, esas exenciones solo le benefician si es residente fiscal allí o si el bien y la transmisión quedan fuera del alcance de otro país que sí aplique esos impuestos.

Conviene corregir dos ideas erróneas habituales:

• La herencia sigue a la residencia y a los bienes, no a los pasaportes. Si usted está domiciliado o es residente en un país con impuesto de sucesiones, o posee un inmueble allí, las normas de ese país se aplican a su herencia o a ese inmueble, sea cual sea su nacionalidad.
• “Sin impuesto sobre las ganancias de capital” es una norma local. Una ganancia con acciones obtenida mientras es residente en un país que grava las ganancias de capital tributa allí. Varios países aplican además impuestos de salida sobre las ganancias no realizadas cuando un residente se va, por lo que el momento de la mudanza importa tanto como el destino.

¿Es la doble imposición un riesgo para los ciudadanos CBI?

La doble imposición es un riesgo real para los ciudadanos CBI que se mudan sin planificación, porque los Estados del Caribe Oriental y Vanuatu tienen redes reducidas de convenios de doble imposición. Sin un criterio de desempate de convenio, el país que usted deja y el país al que llega pueden considerarle residente a ambos, y nada obliga a ninguno a ceder.

La mayoría de los convenios de doble imposición siguen el modelo de la OCDE, que resuelve la doble residencia mediante una secuencia de pruebas: vivienda permanente, centro de intereses vitales, morada habitual y, por último, nacionalidad. Cuando no existe convenio, cada país aplica solo su propia ley. Por eso la parte de la salida de una mudanza merece tanta atención como la de la llegada: la baja en el registro, el cierre o el alquiler de la vivienda anterior, el traslado de la familia y la documentación del cambio en el patrón de días.

¿Cómo encajan las IBC, los fideicomisos y las fundaciones en la planificación fiscal CBI?

Las compañías de negocios internacionales, los fideicomisos y las fundaciones pueden coexistir con la ciudadanía por inversión, pero no cambian la residencia fiscal de la persona que está detrás. Con el CRS, las personas que ejercen el control y los beneficiarios de la mayoría de las sociedades y fideicomisos se identifican y se comunican a sus propios países de residencia, por lo que las estructuras deben ser transparentes y estar debidamente fundamentadas.

Cada país del programa ofrece vehículos consolidados. Nieves es conocida por su Ordenanza de Fideicomisos Internacionales Exentos y su Ordenanza de Sociedades de Responsabilidad Limitada; Antigua y Barbuda tiene una Ley de Fideicomisos Internacionales y una Ley de Fundaciones Internacionales, ambas de 2007; Vanuatu ofrece fundaciones conforme a su Ley de Fundaciones; Dominica, Granada y Santa Lucía ofrecen fideicomisos internacionales. Son herramientas legítimas para la sucesión, la protección de activos y la tenencia de inversiones internacionales, siempre que estén documentadas, se gestionen donde dicen gestionarse y se comuniquen correctamente.

Tres reglas mantienen defendible una estructura:

• Sustancia y gestión. Una sociedad suele ser residente fiscal donde se gestiona efectivamente. Una sociedad caribeña dirigida desde su despacho en casa en Europa puede tributar en Europa.
• Normas sobre sociedades extranjeras controladas. Muchos países gravan a sus residentes por los beneficios no distribuidos de sociedades extranjeras de baja tributación que controlan.
• Reporte. Los titulares de cuentas, las personas que ejercen el control, los fundadores y los beneficiarios son objeto de reporte en el CRS. La confidencialidad no es secreto.

Nuestra guía de constitución de sociedades IBC caribeñas para 2026 trata en detalle la constitución, la banca y la sustancia.

¿Afecta la lista fiscal de la UE a los ciudadanos CBI?

La lista fiscal de la UE afecta más a las sociedades y a las operaciones vinculadas a una jurisdicción incluida que a los ciudadanos individuales. En la actualización de febrero de 2026, Vanuatu sigue en la lista de la UE de jurisdicciones no cooperadoras (Anexo I), mientras que Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves, Dominica, Granada y Santa Lucía no figuran ni en la lista ni en la lista de vigilancia.

La actualización de la Comisión Europea del 17 de febrero de 2026 mantuvo a Vanuatu en el Anexo I y retiró a Antigua y Barbuda del Anexo II tras adoptar medidas sobre el intercambio de información previa solicitud. La inclusión en la lista de la UE puede llevar a los Estados miembros a aplicar medidas defensivas a los pagos y estructuras vinculados con un país incluido, como retenciones más altas o la no deducibilidad. Para un ciudadano individual de Vanuatu que vive en un tercer país, la inclusión no cambia la fiscalidad personal, pero es una razón para evitar las sociedades con sede en Vanuatu en los negocios dirigidos a la UE.

¿Cómo deben pensar los inversores en criptoactivos la CBI y los impuestos?

Los inversores en criptoactivos deben tratar la ciudadanía por inversión exactamente como a cualquier otro titular de activos: las ganancias tributan en el país donde usted es residente cuando las realiza. Una ciudadanía sin impuesto sobre la renta no protege las ganancias en criptoactivos obtenidas mientras vive en otro lugar, y el reporte de criptoactivos se amplía a través del Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE.

¿Qué pasos debe dar antes y después de adquirir una segunda ciudadanía?

Los pasos antes y después de adquirir una segunda ciudadanía son sencillos: identifique su residencia fiscal actual, decida si piensa mudarse, planifique la salida y la llegada con asesores de ambos países y mantenga exactas sus autocertificaciones bancarias. Los resultados fiscales proceden de la planificación de la residencia, no del certificado de ciudadanía.

1. Identifique su situación actual. ¿Dónde es residente hoy conforme a la ley interna y dónde le situaría un convenio? ¿Qué bienes están en qué países?
2. Decida el objetivo. La movilidad y un plan B familiar no requieren ningún cambio fiscal. Una reubicación sí, y necesita un calendario.
3. Compruebe las normas de salida. Impuestos de salida, periodos de residencia ampliados y trámites de baja en su país actual.
4. Reúna las pruebas. Un contrato de alquiler o título de propiedad, facturas de suministros, registros de entradas y salidas y, cuando exista, un certificado de residencia.
5. Actualice todas las entidades financieras. Nuevas autocertificaciones con la residencia y los números fiscales correctos.
6. Revise las estructuras. Las sociedades, los fideicomisos y las fundaciones deben corresponderse con la nueva realidad.

¿Qué programa conviene a los inversores centrados en la residencia fiscal?

Para los inversores que piensan reubicarse, la elección del programa depende del lugar donde vivirán realmente. San Cristóbal y Nieves, Antigua y Barbuda y Vanuatu no gravan la renta personal, mientras que Dominica, Granada y Santa Lucía gravan a los residentes con sistemas progresivos. Para quienes no vayan a mudarse, los impuestos no deberían condicionar en absoluto la elección.

Si va a seguir donde está, elija su ciudadanía según el acceso de viaje, las normas familiares, los plazos y la estabilidad del programa, y mantenga su reporte fiscal en su país de origen exactamente como antes. Si piensa reubicarse en el Caribe, compare también la vida diaria, no solo los impuestos: tamaño de la isla, vuelos, escolarización y atención sanitaria. Si su futura base es, en cambio, un centro de residencia como los Emiratos Árabes Unidos o Portugal, la ciudadanía y la residencia fiscal proceden de países distintos, una combinación habitual y del todo legítima. Nuestro centro de programas de Golden Visa y residencia y nuestra guía de la Golden Visa de los EAU tratan ese lado del plan.

En cuanto a la regulación, la Autoridad Reguladora de Ciudadanía por Inversión del Caribe Oriental (ECCIRA) se estableció en diciembre de 2025 pero todavía no está operativa; el Banco Central del Caribe Oriental espera que comience a operar más adelante en 2026, sin fecha de inicio anunciada. Las propuestas debatidas para la región, como una norma de presencia de 30 días, no están en vigor, e incluso si se adoptaran, un requisito de presencia breve no crearía por sí solo residencia fiscal. Nuestra explicación de la ECCIRA sigue su situación.

Errores habituales de los titulares CBI con los impuestos

• Tratar el pasaporte como un estatus fiscal. La nacionalidad y la residencia fiscal son cosas distintas.
• Declarar una residencia en la que no se vive. Las autocertificaciones se comprueban y las falsas conllevan sanciones.
• Ignorar el país que se deja. Las normas de salida, los impuestos de salida y los criterios de desempate deciden si realmente se ha ido.
• Dirigir una sociedad desde el lugar equivocado. La gestión y el control suelen decidir dónde tributa una sociedad.
• Suponer que no hay impuesto de sucesiones en ninguna parte. Un inmueble en un país que grava sigue dentro de su alcance.

Mirabello Consultancy ha tramitado más de 250 casos de ciudadanía por inversión con una tasa de aprobación del 99%, trabaja en 11 idiomas desde Zúrich, Dubái y Hong Kong RAE, y coordina con sus asesores fiscales para que la ciudadanía, el plan de residencia y el reporte cuenten una historia coherente.