Guia Fiscal de Oman para Investidores 2026

Guia Fiscal de Oman para Investidores 2026

Última atualização: março de 2026

📋 Em resumo: Oman é atualmente considerado um dos países mais atrativos para investidores no Golfo. O que mais atrai os empresários é o seu sistema fiscal simples, as taxas competitivas e o forte apoio governamental ao crescimento empresarial. O país oferece impostos societários baixos, isenção de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares até 2028 e incentivos fiscais nas zonas francas.

Oman é atualmente considerado um dos países mais atrativos para investidores no Golfo. O que mais atrai os empresários é o seu sistema fiscal simples, as taxas competitivas e o forte apoio governamental ao crescimento empresarial. O país oferece impostos societários baixos, isenção de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares até 2028 e incentivos fiscais nas zonas francas. Neste guia, abordaremos a fiscalidade omanense para empresas e particulares, explorando as regras do imposto sobre as sociedades, o IVA, o futuro imposto sobre o rendimento, os benefícios das zonas francas e os acordos de não dupla tributação.‍

Compreender o Sistema Fiscal de Oman: Uma Visão Geral para Investidores

Oman aplica um dos regimes fiscais mais simples e favoráveis a investidores do Médio Oriente. Regido principalmente pela Lei do Imposto sobre o Rendimento (Decreto Real 28/2009, com as alterações subsequentes), o sistema é administrado pela Autoridade Fiscal de Oman, que substituiu em 2019 o antigo Secretariado-Geral para a Fiscalidade. A filosofia geral assenta na simplicidade e na transparência, princípios que ressoam fortemente junto da comunidade de investidores.

Ao contrário de muitas jurisdições ocidentais, Oman não tributa o rendimento das pessoas singulares, as mais-valias (a nível individual), as heranças nem o património. Para particulares de elevado património e empresários que consideram a relocalização ou a estruturação regional, isto cria um ambiente fiscal excecionalmente favorável. O modelo de receitas do Estado assenta mais fortemente na tributação das sociedades, no IVA e nas receitas ligadas aos hidrocarbonetos, uma estrutura comum em todo o Conselho de Cooperação do Golfo (CCG).

O plano de desenvolvimento Visão 2040 de Oman coloca uma ênfase significativa na diversificação da economia, afastando-a da dependência do petróleo. Como parte desta visão, o país procura ativamente o investimento direto estrangeiro através de quadros regulatórios melhorados, registo empresarial simplificado e incentivos fiscais em zonas económicas designadas. Compreender este guia fiscal de Oman para investidores neste contexto significa reconhecer que a política fiscal está deliberadamente calibrada para atrair e reter capital.

O ano fiscal em Oman coincide com o ano civil (1 de janeiro a 31 de dezembro). As declarações fiscais devem ser apresentadas no prazo de quatro meses após o final do exercício fiscal, ou seja, até 30 de abril para a maioria das entidades, com possibilidade de prorrogação de um mês em circunstâncias específicas.

Imposto sobre as Sociedades em Oman: Taxas, Regras e Isenções

O imposto sobre as sociedades (IS) é o principal imposto direto cobrado em Oman. A taxa normal atual é de 15 % sobre o rendimento líquido tributável, aplicável a todas as empresas, sejam de propriedade omanense, estrangeira ou joint ventures, que operem no sultanato fora das zonas francas isentas.

Aplica-se uma taxa reduzida de 3 % a pequenas empresas que cumpram todos os seguintes critérios:

• A entidade é totalmente detida por cidadãos omanenses.
• As receitas anuais não excedem 100 000 OMR (aproximadamente 260 000 USD).
• O quadro de pessoal total não excede 15 colaboradores.
• O capital não excede 50 000 OMR (aproximadamente 130 000 USD).

Determinados setores e atividades beneficiam de um tratamento preferencial adicional. As empresas petrolíferas e mineiras que operam ao abrigo de contratos de concessão são geralmente tributadas a 55 %, regidas pelos termos específicos da sua concessão e não pela Lei do Imposto sobre o Rendimento normal. As empresas que operam gasodutos são tributadas a 15 % sobre o seu rendimento de fonte omanense.

As despesas dedutíveis no âmbito do regime fiscal societário de Oman incluem despesas comerciais correntes, salários e benefícios dos colaboradores (dentro dos limites prescritos), depreciação de ativos fixos (calculada pelo método linear ou de saldo decrescente, conforme os quadros regulatórios), e provisões para créditos de cobrança duvidosa (sujeitas a condições). Os elementos não dedutíveis incluem penalizações, multas e encargos excessivos entre partes relacionadas que não reflitam preços de plena concorrência.

Oman introduziu regras de preços de transferência em 2021, alinhando-se com as melhores práticas internacionais e as diretrizes da OCDE. As transações entre partes relacionadas devem agora ser conduzidas em regime de plena concorrência e devidamente documentadas. Os grandes grupos multinacionais estão também sujeitos a requisitos de relato país a país.

Os prejuízos podem ser reportados para exercícios futuros durante um período máximo de cinco anos. Atualmente não existe disposição para o reporte a exercícios fiscais anteriores.

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares em Oman: O Que os Investidores Devem Saber Para 2026 e Além

Em 2026, Oman não cobra imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a particulares, sejam cidadãos omanenses ou residentes estrangeiros. Salários, rendimentos de investimento, rendimentos de arrendamento e mais-valias auferidos por particulares não estão sujeitos a qualquer forma de imposto sobre o rendimento. Esta é uma das atrações mais significativas para profissionais expatriados, empresários e investidores que escolhem estabelecer-se no sultanato.

No entanto, os investidores que planeiam estratégias de longo prazo devem estar atentos às discussões emergentes sobre a reforma fiscal. O governo de Oman reconheceu a necessidade de alargar a sua base de receitas no âmbito do seu programa de sustentabilidade orçamental. Embora não exista legislação confirmada até à data, os comentários de mercado e as consultas com o Fundo Monetário Internacional (FMI) têm indicado que um quadro de imposto sobre o rendimento, provavelmente direcionado a rendimentos mais elevados, poderá ser introduzido não antes de 2028. O FMI recomendou uma estrutura de taxas progressivas, potencialmente entre 5 % e 9 % para os rendimentos mais elevados.

Para os investidores que estabelecem residência em Oman agora, esta janela de isenção de imposto sobre o rendimento continua a ser uma vantagem considerável. Mesmo que um futuro imposto seja introduzido nas taxas discutidas, Oman permaneceria altamente competitivo em relação às jurisdições europeias e a muitas jurisdições asiáticas, onde as taxas marginais de imposto sobre o rendimento frequentemente excedem 40 a 50 %.

Importa também referir que Oman não tributa mais-valias a nível individual, nem impõe imposto sobre sucessões, imposto sobre heranças ou imposto sobre doações. As contribuições para a segurança social (conhecidas localmente como PASI, a Autoridade Pública de Seguro Social) aplicam-se apenas a cidadãos omanenses, não a expatriados.

IVA e Outros Impostos Indiretos em Oman

Oman introduziu o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) em 16 de abril de 2021, tornando-se o quarto Estado membro do CCG a implementar este imposto, após os Emirados Árabes Unidos, a Arábia Saudita e o Bahrein. A taxa normal de IVA é de 5 %, uma das mais baixas do mundo e significativamente inferior às taxas de 20 a 25 % comuns na Europa.

O registo para efeitos de IVA é obrigatório para empresas com fornecimentos tributáveis anuais superiores a 38 500 OMR (aproximadamente 100 000 USD). O registo voluntário está disponível para empresas com fornecimentos superiores a 19 250 OMR (aproximadamente 50 000 USD). As empresas devem apresentar declarações de IVA trimestrais e efetuar os pagamentos correspondentes.

Os fornecimentos com taxa zero incluem exportações de bens e serviços, transporte internacional, metais preciosos de grau de investimento e determinados serviços financeiros. Os fornecimentos isentos incluem o arrendamento de imóveis residenciais, o transporte local de passageiros, transações de terrenos não edificados, serviços financeiros (quando se aplica a base de margem), e serviços de saúde e educação prestados por instituições qualificadas.

Para além do IVA, Oman cobra direitos aduaneiros sobre bens importados, geralmente a uma taxa normal de 5 %, embora certos artigos como tabaco e álcool estejam sujeitos a taxas mais elevadas. As entidades em zonas francas estão isentas de direitos aduaneiros sobre bens consumidos dentro da zona.

O imposto especial de consumo foi introduzido em 2019 sobre produtos de tabaco (100 %), bebidas energéticas (100 %) e bebidas gaseificadas (50 %), em consonância com o quadro mais amplo de impostos especiais de consumo do CCG.

Retenção na Fonte e Acordos de Não Dupla Tributação

Oman aplica uma retenção na fonte de 10 % sobre pagamentos efetuados a não residentes a título de dividendos, juros, royalties, honorários de gestão, taxas de investigação e desenvolvimento, e certos outros pagamentos de serviços. Este imposto incide sobre o montante bruto do pagamento e deve ser retido pela entidade omanense que efetua o pagamento.

A taxa de retenção na fonte de 10 % pode ser significativamente reduzida, ou em alguns casos eliminada, através da extensa rede de acordos de não dupla tributação de Oman. Em 2026, Oman celebrou mais de 36 ADT com países incluindo o Reino Unido, a França, os Países Baixos, a Índia, a China, Singapura e a África do Sul, entre outros. Estes acordos reduzem tipicamente a retenção sobre dividendos para 5-10 %, sobre juros para 0-10 %, e sobre royalties para 0-10 %, consoante os termos específicos de cada acordo.

Para os investidores que estruturam as suas operações omanenses através de sociedades holding em jurisdições parceiras de acordos fiscais, a rede de ADT pode gerar poupanças fiscais materiais. A Mirabello Consultancy trabalha regularmente com clientes para identificar estruturas de detenção ótimas que aproveitem os acordos convencionais de Oman de forma compatível e sustentável.

Oman é também membro do Quadro Inclusivo de Erosão da Base Tributável e Transferência de Lucros (BEPS) e comprometeu-se a implementar as regras do Pilar Dois relativas ao imposto mínimo global, que imporão uma taxa efetiva mínima de imposto de 15 % a grandes grupos multinacionais (aqueles com receitas anuais superiores a 750 milhões EUR). O impacto prático para a maioria dos investidores individuais e PME será limitado, mas os grupos multinacionais devem ter isto em conta no seu planeamento.

Zonas Francas em Oman: Incentivos Fiscais e Oportunidades de Investimento

Uma das ferramentas mais poderosas da estratégia de atração de investimento de Oman é a sua rede de Zonas Económicas Especiais (ZEE) e zonas francas, cada uma oferecendo uma combinação distinta de isenções fiscais, infraestrutura e foco setorial.

Principais Zonas Francas e Respetivos Benefícios

Zona Económica Especial de Duqm (SEZAD): Localizada na costa central de Oman, Duqm é uma das maiores zonas económicas do Médio Oriente. Oferece isenções de imposto sobre as sociedades por até 30 anos, propriedade estrangeira a 100 %, ausência de direitos aduaneiros sobre importações e exportações dentro da zona, sem restrições à repatriação de lucros, e acesso a um porto de águas profundas de classe mundial.

Zona Franca de Sohar: Estrategicamente posicionada perto do Estreito de Ormuz, Sohar oferece isenções fiscais para empresas, isenções aduaneiras, licenciamento simplificado e acesso ao Porto de Sohar. É particularmente atrativa para investidores em logística, manufatura e indústria. As isenções fiscais estão disponíveis por períodos de 5 a 30 anos, consoante a atividade e a dimensão do investimento.

Zona Franca de Salalah: Localizada no sul de Oman, perto do Porto de Salalah, esta zona serve empresas de manufatura, comércio e transformação. Oferece isenções fiscais até 30 anos, propriedade estrangeira a 100 % e ausência de retenção na fonte sobre dividendos distribuídos a partir da zona.

Knowledge Oasis Muscat (KOM): Focada em tecnologia, TI e empresas orientadas para a inovação, a KOM proporciona um ecossistema de apoio a empresas tecnológicas, com tratamento fiscal preferencial e processos regulatórios simplificados.

Os investidores devem assegurar que as suas operações em zona franca têm substância económica genuína para beneficiarem destes incentivos. As autoridades regulatórias de Oman e os parceiros de acordos internacionais estão cada vez mais atentos aos requisitos de substância, e arranjos meramente documentais não resistirão a um escrutínio mais aprofundado.

Residência de Oman por Investimento: O Programa ITC e a Migração por Investimento

Para além das suas vantagens fiscais, Oman desenvolveu percursos de residência que o tornam um destino cada vez mais atrativo para a migração por investimento. O programa dos Integrated Tourism Complexes (ITC) permite a cidadãos estrangeiros adquirir propriedade plena de imóveis dentro de empreendimentos turísticos designados e obter uma autorização de residência renovável ligada a essa propriedade.

As principais características do programa de residência ITC incluem:

• Investimento imobiliário mínimo de aproximadamente 72 000 OMR (187 000 USD) num empreendimento ITC aprovado.
• Autorização de residência válida pela duração da propriedade do imóvel, renovável de dois em dois anos.
• Cônjuge e filhos dependentes incluídos sob a mesma autorização ligada à propriedade.
• Sem exigência de permanência mínima para manter o estatuto de residente.
• Acesso ao ambiente de vida estável, seguro e de elevada qualidade de Oman.

Os empreendimentos ITC de destaque incluem Muscat Hills, The Wave Muscat, Jebel Sifah, Hawana Salalah e Saraya Bandar Jissah. Os prazos de processamento da autorização de residência situam-se tipicamente entre 4 a 8 semanas após a conclusão da compra do imóvel.

Para investidores que consideram a diversificação regional no Golfo, Oman pode servir como destino complementar às estruturas do Golden Visa dos EAU ou aos regimes de residência do Bahrein. Os nossos consultores na Mirabello Consultancy podem ajudá-lo a explorar os melhores programas de golden visa por investimento disponíveis globalmente e a identificar a combinação que melhor serve os objetivos da sua família.

Poderá também explorar outras opções de migração por investimento no Golfo através das nossas páginas de programas dedicadas, incluindo o Golden Visa dos EAU e a Residência Dourada do Bahrein. Para quem considera a cidadania por investimento como estratégia complementar, o nosso resumo dos melhores programas de cidadania por investimento constitui um excelente ponto de partida.

Se o percurso de investimento imobiliário de Oman lhe interessa, encorajamo-lo a falar com um dos nossos consultores para compreender como o programa ITC se integra no seu planeamento patrimonial e de residência mais amplo.

Perguntas Frequentes: Fiscalidade de Oman Para Investidores

Existe imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Oman em 2026?

Não. Em 2026, Oman não cobra imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a particulares, sejam cidadãos omanenses ou residentes estrangeiros. Salários, rendimentos de investimento e mais-valias auferidos por particulares permanecem totalmente isentos de imposto sobre o rendimento. Embora tenham sido registadas discussões sobre um futuro imposto sobre o rendimento em círculos políticos, nenhuma legislação foi promulgada, e a sua implementação não é esperada antes de 2028, no mínimo.

Qual é a taxa de imposto sobre as sociedades em Oman?

A taxa normal do imposto sobre as sociedades em Oman é de 15 % sobre o rendimento líquido tributável. Aplica-se uma taxa reduzida de 3 % a pequenas empresas qualificadas, totalmente detidas por cidadãos omanenses, com receitas inferiores a 100 000 OMR, menos de 15 colaboradores e capital não superior a 50 000 OMR. Os concessionários petrolíferos e mineiros são geralmente tributados a 55 % ao abrigo dos seus acordos de concessão específicos. As empresas que operam em zonas francas aprovadas podem beneficiar de isenções de imposto sobre as sociedades até 30 anos.

Oman tem IVA e qual é a taxa?

Sim. Oman introduziu o IVA em 16 de abril de 2021, com uma taxa normal de 5 %. Esta é uma das taxas de IVA mais baixas do mundo e aplica-se à maioria dos bens e serviços fornecidos no país. Certos fornecimentos têm taxa zero (incluindo exportações) ou são isentos (incluindo arrendamentos residenciais e serviços financeiros essenciais). As empresas com fornecimentos tributáveis anuais superiores a 38 500 OMR (aproximadamente 100 000 USD) são obrigadas a registar-se para efeitos de IVA.

Que retenção na fonte se aplica a pagamentos a não residentes em Oman?

Oman aplica uma retenção na fonte de 10 % sobre pagamentos efetuados a não residentes, incluindo dividendos, juros, royalties, honorários de gestão e certos honorários de serviços. Esta taxa pode ser reduzida ao abrigo dos acordos de não dupla tributação de Oman, dos quais existem mais de 36 em vigor. O alívio convencional deve ser reclamado mediante o cumprimento das condições relevantes, incluindo certificação de residência e, nalguns casos, requisitos de beneficiário efetivo.

Os investidores estrangeiros podem deter 100 % de uma empresa em Oman?

Sim, em muitas circunstâncias. A Lei de Investimento de Capital Estrangeiro de Oman (Decreto Real 50/2019) permite propriedade estrangeira a 100 % numa vasta gama de setores, eliminando o requisito anterior de um parceiro omanense local na maioria das indústrias. A propriedade estrangeira plena é também a norma dentro das zonas francas de Oman. Certos setores estratégicos, como a exploração petrolífera, a defesa e determinados serviços profissionais específicos, continuam a exigir parceria local ou requisitos de licenciamento.

Como funciona o programa de residência ITC de Oman para investidores?

O programa dos Integrated Tourism Complexes (ITC) permite a cidadãos estrangeiros adquirir propriedade plena de imóveis em empreendimentos aprovados e receber uma autorização de residência renovável. O limiar mínimo de investimento é de aproximadamente 72 000 OMR (187 000 USD). A autorização de residência abrange o investidor, o seu cônjuge e filhos dependentes, e não exige uma permanência anual mínima em Oman. O processamento demora tipicamente entre 4 a 8 semanas após a conclusão da compra.

Oman tem algum imposto sobre sucessões, heranças ou mais-valias?

Não. Oman não impõe imposto sobre sucessões, imposto sobre heranças, imposto sobre doações ou imposto sobre mais-valias a nível individual. Isto torna o sultanato particularmente atrativo para o planeamento patrimonial e a transferência intergeracional de ativos. As entidades societárias podem estar sujeitas a imposto sobre ganhos resultantes da alienação de ativos, caso estes ganhos façam parte do seu rendimento tributável, mas os particulares não estão sujeitos a qualquer encargo desta natureza.

Para informações oficiais, consulte o Invest Oman.