Оман предлагает один из наиболее привлекательных налоговых режимов в регионе Ближнего Востока. Нулевой подоходный налог для физических лиц, отсутствие налога на прирост капитала и наследство, конкурентоспособный корпоративный налог и широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения делают страну первоклассной юрисдикцией для инвесторов, предпринимателей и состоятельных семей.
- 0% подоходный налог для физических лиц (до 2028 года по действующему законодательству)
- 15% корпоративный налог на прибыль (3% для МСП)
- 5% НДС с апреля 2021 года
- 10% налог у источника на выплаты нерезидентам (снижается по ДТА)
- Более 36 соглашений об избежании двойного налогообложения
Налогообложение физических лиц в Омане
Для физических лиц-резидентов Оман является одной из наиболее привлекательных налоговых юрисдикций в мире:
Подоходный налог
Оман не взимает подоходный налог с физических лиц. Это относится к заработной плате, доходу от самозанятости, доходу от сдачи недвижимости в аренду и большинству других форм личного дохода. По действующему законодательству этот статус закреплён до 2028 года, хотя на практике Оман никогда не вводил подоходный налог для физических лиц.
Налог на прирост капитала
Оман не взимает налог на прирост капитала с физических лиц. Прибыль от продажи недвижимости, ценных бумаг и других активов не облагается налогом на уровне физического лица.
Налог на наследство и дарение
Оман не имеет налога на наследство, дарение или передачу имущества между физическими лицами. Это существенное преимущество для планирования семейного капитала и управления наследством.
НДС для физических лиц
С апреля 2021 года в Омане действует НДС по ставке 5% на большинство товаров и услуг. Базовые продукты питания, медикаменты и некоторые другие категории освобождены от НДС.
Корпоративное налогообложение
Налог на прибыль организаций
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль составляет 15% от налогооблагаемой прибыли. Это одна из самых конкурентоспособных ставок в регионе.
Льготная ставка для МСП
Малые и средние предприятия (МСП), соответствующие установленным критериям, могут применять льготную ставку 3%. Критерии МСП: годовой оборот до OMR 250 000, уставной капитал до OMR 50 000, не более 15 сотрудников-граждан Омана.
Налог у источника выплат (WHT)
Ставка 10% удерживается при выплатах нерезидентам по следующим категориям:
- Дивиденды
- Роялти и плата за лицензии
- Плата за технические услуги и менеджмент
- Аренда движимого имущества
Ставка может быть снижена или обнулена в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения (ДТА).
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Оман заключил более 36 соглашений об избежании двойного налогообложения с ведущими мировыми экономиками, включая:
- Великобритания, Франция, Германия, Нидерланды
- Индия, Китай, Япония, Южная Корея, Сингапур
- США (соглашение об обмене информацией, не полноценное ДТА)
- Пакистан, Иран, Турция
- Большинство стран ССАГЗ
Для инвесторов из стран с высоким налоговым бременем наличие ДТА позволяет исключить или снизить риск двойного налогообложения доходов, полученных в Омане или выплачиваемых из Омана. Актуальный список соглашений — на сайте МВФ и официальном портале Бюро налогов и пошлин Омана (OTA).
Льготы для компаний в свободных зонах
Компании, зарегистрированные в специальных экономических и свободных зонах Омана, пользуются значительными налоговыми льготами:
- ОЭЗ Дукм: 0% корпоративный налог до 30 лет
- Свободная зона Сухар: 0% налоги до 25 лет
- Свободная зона Салала: 0% налоги до 30 лет
- Освобождение от таможенных пошлин для импорта сырья и оборудования
- 100% репатриация капитала и прибыли
Налоговое планирование для резидентов Золотой визы
Для инвесторов, получающих вид на жительство в Омане через Золотую визу, налоговые преимущества могут быть трансформационными:
- Переезд из Великобритании с 45% ставкой подоходного налога → 0% в Омане
- Отсутствие налога на прирост капитала при продаже инвестиционной недвижимости
- Планирование наследства без налога на передачу имущества
Важно: налоговое резидентство определяется не только наличием вида на жительство в Омане, но и рядом других факторов (принцип 183 дней, центр жизненных интересов). Перед переездом необходимо проконсультироваться с международным налоговым советником.
Подробнее о программе резидентства через инвестиции — в нашем руководстве по Золотой визе Омана. Сравните с другими программами в нашем разделе лучших программ золотой визы.
Хотите обсудить налоговое планирование в контексте резидентства в Омане? Запишитесь на бесплатную консультацию в Mirabello Consultancy.
Налоговые преимущества Омана для состоятельных инвесторов
По данным ОЭСР, Оман относится к юрисдикциям с одним из наиболее благоприятных налоговых режимов в мире для физических лиц и семейных структур.
Основные налоговые преимущества:
- НДФЛ: 0% — нет налога на личные доходы физических лиц
- Налог на прирост капитала: 0% для частных лиц
- Налог на наследство и дарение: 0%
- Налог на состояние: 0%
- Корпоративный налог: 15% (одна из самых низких ставок в регионе)
- НДС: 5% (введён в 2021 году, один из самых низких в мире)
Налоговые соглашения: Оман подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с 36 странами, включая Великобританию, Францию, Германию, Индию, Китай и Сингапур.
Важное предупреждение: Налоговая ситуация каждого инвестора зависит от его налогового резидентства и гражданства. Миrabello Consultancy рекомендует индивидуальную налоговую консультацию. Запишитесь на встречу.
Резидентство в Омане: часто задаваемые вопросы
По данным Королевской полиции Омана (ROP), количество иностранных резидентов в стране ежегодно растёт. Оман предлагает несколько путей для получения долгосрочного резидентства — от покупки недвижимости до создания бизнеса и пенсионной визы.
Основные преимущества резидентства в Омане:
- Нулевой налог на личные доходы и прирост капитала
- Высокий уровень личной безопасности (один из самых безопасных городов Ближнего Востока — Маскат)
- Современная медицинская инфраструктура международного класса
- Стратегическое расположение — 4 часа лёта до Индии, 3 часа до Европы
- Политическая стабильность и нейтралитет на международной арене
Миrabello Consultancy помогает состоятельным клиентам получить вид на жительство в Омане в рамках комплексной стратегии международного налогового планирования. Свяжитесь с нашими экспертами.
Mirabello Consultancy: ваш надёжный партнёр в инвестиционной миграции
Mirabello Consultancy — швейцарская консалтинговая компания по инвестиционной миграции с офисами в Цюрихе и Дубае. Мы специализируемся на программах гражданства за инвестиции и золотых визах с 2018 года. Наш показатель одобрения составляет 99% при более чем 250 успешно завершённых делах.
Мы являемся членами Международной миграционной конфедерации (IMC) и имеем сертификат ACAMS — два ключевых знака качества в индустрии инвестиционной миграции. По данным Henley Passport Index, спрос на второе гражданство и резидентство через инвестиции продолжает расти.
Наши услуги:
- Гражданство за инвестиции: Антигуа, Сент-Китс, Доминика, Гренада, Вануату, Науру, Сьерра-Леоне
- Золотые визы: Греция, ОАЭ, Мальта MPRP, Португалия, Оман, Саудовская Аравия
- Паспортные услуги: продление паспортов, гражданство по браку и по происхождению
- Консьерж-услуги: открытие банковских счётов, поиск недвижимости, налоговое планирование
Мы работаем на 7 языках: английский, немецкий, арабский, испанский, русский, китайский, итальянский. Каждый клиент получает персонального менеджера и прозрачную структуру гонораров.
Запишитесь на бесплатную консультацию с Mirabello Consultancy сегодня — и сделайте первый шаг к получению второго гражданства или вида на жительство.
Связанные материалы
- Программы гражданства за инвестиции
- Программы «Золотая виза»
- Золотая виза Греции
- Золотая виза Португалии
- Гражданство Сент-Китс и Невис
- Гражданство Антигуа и Барбуды
- Золотая виза ОАЭ
- Запишитесь на бесплатную консультацию
Официальные источники
Налоговый режим Омана является одним из наиболее привлекательных в мире для физических лиц и весьма конкурентоспособным для бизнеса. Нулевой подоходный налог в сочетании с отсутствием налогов на прирост капитала и наследство делает Оман исключительно привлекательным для состоятельных инвесторов, особенно приезжающих из Европы с высоким налоговым бременем.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
В настоящее время в Омане нет подоходного налога с физических лиц или экспатов. Однако Королевский указ 56/2025 вводит с 1 января 2028 года подоходный налог с физических лиц в размере 5% от годового валового дохода, превышающего 42 000 оманских рупий (примерно 109 000 долларов США).
Да. Налог на добавленную стоимость в Омане был введен 16 апреля 2021 года. На большинство товаров и услуг действует стандартная ставка в размере 5%. Некоторые товары, такие как экспорт, основные продукты питания и лекарства, не облагаются налогом, а финансовые услуги, образование, здравоохранение и аренда жилья не облагаются налогом.
Предприятия с налогооблагаемым оборотом более 38 500 оманских рупий должны зарегистрироваться.
Да. Закон о подоходном налоге с физических лиц уже принят. Закон о подоходном налоге с физических лиц (Королевский указ 56/2025) был опубликован 22 июня 2025 года и вступит в силу 1 января 2028 года. Согласно закону, лица с высокими доходами должны платить налог в размере 5%. Хотя сейчас закон не действует, инвесторам и предпринимателям необходимо начать подготовку к новой системе.
