Guía de impuestos de Omán para inversores

Descripción general del sistema tributario de Omán

El sistema tributario de Omán es muy joven. El principal impuesto a las empresas es el impuesto sobre la renta de sociedades. Los ingresos se complementan con el IVA, los derechos de aduana y las regalías. El sistema integró el principio de establecimiento permanente (PE). Esto significa que las empresas extranjeras pagan impuestos solo si tienen un lugar fijo de negocios o prestan servicios en Omán durante al menos 90 días en un período de 12 meses. La administración tributaria está supervisada por la Autoridad Tributaria de Omán (OTA), que ha trasladado la mayoría de los procesos a un portal en línea.

Las características clave del entorno tributario de Omán incluyen:

• Tasa impositiva corporativa moderada, con un estándar del 15% para la mayoría de las empresas. Si las pequeñas empresas cumplen con los umbrales específicos de capital, ingresos y empleo, pueden pagar una reducción del 3%. Las compañías de petróleo y gas pagan una tasa mucho más alta, que es del 55%.
• Omán no tiene impuestos sobre la renta personal para las personas físicas. Sin embargo, desde 2028, las personas con ingresos altos deberán pagar un impuesto sobre la renta personal del 5% en Omán.
• El IVA en Omán es del 5% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, hay suministros exentos y con tasa cero. Las empresas que tengan un volumen de negocios imponible de al menos 38.500 OMR deben registrarse. Además, las empresas que tengan una facturación de al menos 19.250 OMR pueden registrarse voluntariamente.
• Los pagos a no residentes por regalías, servicios técnicos y comisiones de gestión están sujetos a una retención en origen del 10%. Los pagos de dividendos e intereses suelen estar exentos de retención.

En comparación con otros países del CCG, los impuestos de Omán son una de las opciones más favorables para los inversores. Estos son algunos detalles sobre otros países:

• Arabia Saudí aplica un impuesto sobre la renta de sociedades del 20 por ciento a los inversores no pertenecientes al CCG y un zakat del 2,5 por ciento a los nacionales saudíes y del CCG.
• Qatar tiene una tasa impositiva corporativa del 10%.
• Kuwait tiene una tasa de impuesto sobre la renta del 15% para los accionistas extranjeros.
• Los Emiratos Árabes Unidos tienen un impuesto corporativo del 9 por ciento para aquellos cuyos beneficios superen los 375 000 AED.
• Todos los demás países del CCG tienen un IVA del 5%, pero Omán es el primero en anunciar un impuesto sobre la renta personal que entrará en vigor en 2028.
• Bahréin y los Emiratos Árabes Unidos aún no tienen un impuesto sobre la renta personal amplio para los residentes.

Panorama del impuesto corporativo

Tasas y base de tributación

En la actualidad, tanto las entidades omaníes como las sucursales de empresas extranjeras deben pagar el 15% de sus beneficios imponibles. Las pequeñas empresas que no tengan un capital superior a 50 000 OMR, un ingreso anual máximo de 100 000 OMR y hasta 15 empleados pueden solicitar la tasa impositiva corporativa del 3%. Por otro lado, las compañías petroleras pagan el 55%.

Las entidades residentes pagan impuestos por sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes solo pagan impuestos por los ingresos que generan en Omán.

El período base es normalmente el año calendario, pero los contribuyentes pueden solicitar un período diferente de 12 meses. Las entidades deben presentar una declaración de impuestos anual y pagar impuestos dentro de los cuatro meses posteriores al final del ejercicio financiero. Los pagos atrasados conllevan el pago de un interés adicional del 1% mensual y multas de hasta 2000 OMR.

Regímenes especiales para pequeñas empresas y multinacionales

Las pequeñas empresas y LLC omaníes que cumplan con los criterios sobre el capital, la facturación y el número de empleados pueden solicitar la tasa impositiva del 3%. Incluso hay requisitos específicos; los pequeños contribuyentes pueden incluso optar a una tasa del 0% si al menos dos socios a tiempo completo son ciudadanos omaníes.

Desde enero de 2025, Omán ha implementado un sistema nacional de impuestos adicionales alineado con las normas del segundo pilar de la OCDE. Los grupos multinacionales que cumplen criterios específicos deben pagar una tasa impositiva efectiva de al menos el 15%.

Obligaciones de presentación y pago

Los contribuyentes deben registrarse en la Autoridad Tributaria de Omán y mantener sus estados financieros alineados con las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS). Las empresas deben presentar una única «declaración de ingresos» durante los primeros cuatro meses después del final del año y pagar todos los impuestos adeudados al mismo tiempo. Las pequeñas empresas que quieran pagar impuestos del 3% o el 0% deben presentar el archivo durante los primeros 3 meses. Si tus ingresos no declaran lo suficiente o no cumples con la normativa, te impondrán una multa del 1 al 25% de la diferencia fiscal, y la OTA puede confiscar tus activos.

Retención de impuestos (WHT)

La retención en origen en Omán se aplica a ciertos pagos a los no residentes que no tienen un establecimiento permanente en el país. La tasa WHT es del 10% para las regalías, las tasas de investigación y desarrollo, las tasas por el uso de software y los servicios técnicos o de gestión

Incentivos para proyectos industriales

Omán ofrece exenciones fiscales para ciertas actividades industriales. Por ejemplo, las empresas que realizan actividades en el sector manufacturero pueden recibir una exención del impuesto sobre la renta durante cinco años.

Tributación personal para inversores y residentes extranjeros

Durante décadas, no hubo impuestos personales en Omán. Pero esto no significa que los empleados no contribuyan a la seguridad social. Los trabajadores omaníes del sector privado contribuyen con el 6,5 por ciento de su salario, y los empleadores contribuyen con el 9,5 por ciento más un 1% al seguro de accidentes laborales.

El 22 de junio de 2025, el Real Decreto 56/2025 anunció la primera ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Omán. El decreto se publicó el 30 de junio y la ley entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2028. Según la nueva ley, las personas cuyos ingresos brutos superen los 42 000 OMR (unos 109 000 USD) pagarán un impuesto sobre la renta del 5%. Estas son algunas de las principales características del impuesto sobre la renta de las personas físicas:

• Los residentes fiscales son aquellas personas que permanecen en Omán durante al menos 183 días en un año tributario. Los residentes pagarán impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes pagarán impuestos solo sobre los ingresos que se generen en Omán.
• Los ingresos brutos incluyen salarios, subsidios y otros recibos. Los ingresos como el salario extranjero o la herencia están exentos.
• Las deducciones permitidas incluyen gastos de educación, gastos médicos, donaciones caritativas (zakat) y gastos de vivienda.
• Los empleadores deben retener el impuesto de los salarios y remitirlo a la OTA.

IVA e impuestos indirectos

Omán introdujo los impuestos al valor agregado el 16 de abril de 2021 en virtud del Real Decreto 121/2020. El IVA estándar es del 5% y se aplica a casi todos los bienes y servicios. La Autoridad Tributaria de Omán administra el IVA a través de una plataforma en línea. Las declaraciones suelen hacerse trimestralmente.

Estos son algunos puntos que debes tener en cuenta:

• Las empresas con suministros anuales superiores a 38.500 OMR deben registrarse a efectos del IVA. Aquellos que tengan una facturación de al menos 19.250 OMR pueden registrarse voluntariamente.
• Las exportaciones de bienes y servicios, productos alimenticios básicos, medicamentos y equipos médicos, oro, plata y platino de inversión, el transporte internacional y los suministros dentro de las zonas económicas especiales tienen un tipo cero. Las empresas pueden solicitar la deducción del IVA soportado por los suministros con calificación cero.
• Los servicios financieros, la atención médica, la educación, los terrenos no urbanizables, la reventa de propiedades residenciales, el transporte local de pasajeros y los alquileres residenciales están exentos del IVA. Las empresas con suministros exentos no pueden reclamar el IVA soportado.
• Los contribuyentes deben presentar las declaraciones de IVA a través del portal de la OTA. En el portal, deben completar la información sobre el IVA recaudado y el IVA ingresado pagado, y liquidar cualquier IVA neto adeudado en un plazo de 30 días a partir del final del período.

En 2025, Omán amplió el alcance del IVA para los servicios digitales extranjeros y reforzó el mecanismo de cobro inverso (RCM). Las empresas que importan servicios están obligadas a contabilizar ellas mismas el IVA.

La OTA también se está preparando para la implementación de la facturación electrónica a partir de 2026.

En cuanto a los impuestos adicionales:

• Omán también impone impuestos especiales para productos específicos como productos de tabaco, bebidas energéticas y bebidas azucaradas.
• La transferencia de bienes inmuebles requiere el pago de un impuesto de timbre del 3%.
• Los derechos de aduana generalmente se aplican al 5% a las mercancías importadas.
• Omán no tiene ningún impuesto sobre sucesiones, patrimonio, donaciones o patrimonio neto.

Incentivos fiscales y políticas favorables a la inversión

Omán tiene como objetivo atraer la inversión extranjera. Por lo tanto, el país ha establecido varias zonas francas y zonas económicas especiales (ZEE) con varios beneficios para los inversores.

La Zona Económica Especial de Duqm es administrada por la Autoridad Pública para Zonas Económicas Especiales y Zonas Francas (OPAZ) y ofrece el 100 por ciento de propiedad extranjera, arrendamientos de tierras a largo plazo y exenciones fiscales. En abril de 2025, Omán introdujo una nueva Ley de Zonas Económicas Especiales y Zonas Francas, que otorga a las empresas que reúnan los requisitos una exención del impuesto sobre la renta durante 10 años. El período se puede extender por dos períodos adicionales para actividades de naturaleza especial.

Las zonas francas de Sohar, Salalah y Al-Mazunah permiten a los inversores operar con un impuesto corporativo del 0% durante un máximo de 10 años, importar y exportar libres de impuestos y repatriar completamente las ganancias.

Acuerdos de doble tributación (DTA)

Omán ha firmado varios acuerdos de libre comercio para evitar la doble imposición. Clima de inversión en EE. UU. afirma que Omán celebró 29 tratados bilaterales de inversión y 39 tratados de doble tributación. Los DTA de Omán se firman con países como el Reino Unido, India, Francia, Singapur, Italia, Alemania, Corea del Sur, Mauricio, Egipto, China, Pakistán, los Emiratos Árabes Unidos y Suiza.

Los DTA tienen varias ventajas, como:

• La reducción de las retenciones en origen sobre los dividendos, los intereses y las regalías mejora el flujo de caja.
• Los inversores residentes pueden solicitar créditos o exenciones fiscales extranjeros en su ciudad natal, lo que evita la doble imposición.
• Los DTA hacen que el sistema tributario sea más transparente.

Residencia fiscal en Omán

La persona se considera residente fiscal si reside en Omán durante al menos 183 días en un año fiscal. Los residentes fiscales pagan impuestos por sus ingresos mundiales, que superan los 42 000 OMR. Los no residentes deben pagar impuestos en Omán solo si los ingresos se generaron allí.

Una empresa se considera residente en Omán si está constituida o registrada en el Sultanato. Las empresas extranjeras pagan impuestos en Omán si tienen un establecimiento permanente o realizan actividades de consultoría u otros servicios durante 90 días o más en un período de 12 meses.

Al igual que en 2025, ha habido muchos cambios. Si estás interesado en establecer o demostrar tu residencia fiscal, tendrás que consultar con un experto para que todo salga bien y obtener un enfoque personalizado. Puedes contactar Consultoría Mirabello y obtenga una consulta gratuita.

Omán frente a otros sistemas tributarios del Golfo

Los sistemas tributarios del CCG son muy diferentes entre sí. Omán es considerado uno de los países más favorables a los inversores.

El impuesto sobre la renta de sociedades en Omán es del 15%, que puede reducirse al 3% para los pequeños contribuyentes y aumentarse al 55% para las compañías petroleras. Actualmente, Omán no tiene impuesto sobre la renta personal, pero desde 2028, las personas que tengan ingresos anuales superiores a 42 000 OMR deberán pagar un impuesto sobre la renta del 5%. El IVA también es del 5%, pero los inversores pueden beneficiarse de exenciones fiscales de 10 años en las zonas francas y las ZEE.

En comparación, los Emiratos Árabes Unidos introdujeron un impuesto corporativo del 9% en 2023 sin impuesto sobre la renta personal y con un IVA del 5%. Sin embargo, las empresas de zona franca que reúnan los requisitos pueden solicitar el 0% del impuesto de sociedades. Arabia Saudí aplica un impuesto de sociedades del 20% a los inversores ajenos al CCG y un zakat del 2,5% a las empresas de los ciudadanos saudíes o del CCG, además de un 5% de IVA e incentivos fiscales para las zonas especiales. Qatar ofrece un impuesto corporativo del 10% a las empresas extranjeras, no aplica ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas y también cobra un 5% de IVA, lo que ofrece exenciones fiscales de larga duración en sus zonas francas. Bahréin no tiene un impuesto corporativo general, excepto en el sector petrolero, ni un impuesto sobre la renta de las personas físicas, y un IVA del 10%. Kuwait aplica un impuesto corporativo del 15% solo a las entidades extranjeras, y las empresas locales, en cambio, pagan un 2,5% de zakat o khandaa. Kuwait actualmente no tiene IVA, pero está previsto un IVA del 5%.