📋 En Resumen: Omán es actualmente uno de los países más atractivos para los inversores del Golfo. Lo que más atrae a los empresarios es su sencillo sistema fiscal, sus tasas competitivas y el sólido apoyo gubernamental al crecimiento empresarial. El país ofrece bajos impuestos corporativos, cero impuesto sobre la renta personal hasta 2028 e incentivos libres de impuestos en zonas francas.
Omán es actualmente uno de los países más atractivos para los inversores del Golfo. Lo que más atrae a los empresarios es su sencillo sistema fiscal, sus tasas competitivas y el sólido apoyo gubernamental al crecimiento empresarial. El país ofrece bajos impuestos corporativos, cero impuesto sobre la renta personal hasta 2028 e incentivos libres de impuestos en zonas francas.
En esta guía, cubriremos la fiscalidad en Omán para empresas y particulares, exploraremos las normas del impuesto corporativo, el IVA, el futuro impuesto sobre la renta personal, los beneficios de las zonas francas y los convenios de doble imposición.
Puntos Clave
- La fiscalidad en Omán es una de las más favorables del CCG para los inversores. El país cuenta con un impuesto corporativo del 15% y un impuesto sobre la renta personal del 0% (hasta 2028).
- La nueva ley del impuesto sobre la renta personal de Omán comenzará en 2028 y solo se aplicará a personas que ganen más de OMR 42.000 al año.
- Omán tiene un IVA del 5%. Existen algunas exenciones y categorías con tipo cero para sectores esenciales y exportaciones.
Guía de Impuestos en Omán para Inversores 2026
Última actualización: Abril 2026
Puntos Clave
- Omán aplica una tasa estándar de impuesto sobre la renta corporativa del 15% sobre la renta neta imponible, con una tasa reducida del 3% para pequeñas empresas que cumplan umbrales específicos.
- Actualmente no existe impuesto sobre la renta personal en Omán; la legislación que lo introduce no se espera antes de 2028 como mínimo.
- El IVA es del 5%, uno de los más bajos del CCG, habiendo sido introducido en abril de 2021.
- Las zonas francas de Omán, incluidas Sohar, Duqm y Salalah, ofrecen exenciones del impuesto corporativo de hasta 30 años, cero aranceles aduaneros y 100% de propiedad extranjera.
- Omán ha firmado más de 36 convenios de doble imposición (CDI), reduciendo la exposición a la retención fiscal para los inversores internacionales.
- Se aplica una retención fiscal del 10% sobre dividendos, regalías y honorarios de gestión pagados a no residentes.
- El programa de Complejos Turísticos Integrados (ITC) ofrece derechos de residencia vinculados a la inversión inmobiliaria, convirtiendo a Omán en un destino cada vez más atractivo para la migración de inversión.
📋 En Resumen: Omán es actualmente uno de los países más atractivos para los inversores del Golfo. Lo que más atrae a los empresarios es su sencillo sistema fiscal, sus tasas competitivas y el sólido apoyo gubernamental al crecimiento empresarial. El país ofrece bajos impuestos corporativos, cero impuesto sobre la renta personal hasta 2028 e incentivos libres de impuestos en zonas francas.
Omán es actualmente uno de los países más atractivos para los inversores del Golfo. Lo que más atrae a los empresarios es su sencillo sistema fiscal, sus tasas competitivas y el sólido apoyo gubernamental al crecimiento empresarial. El país ofrece bajos impuestos corporativos, cero impuesto sobre la renta personal hasta 2028 e incentivos libres de impuestos en zonas francas. En esta guía, cubriremos la fiscalidad en Omán para empresas y particulares, exploraremos las normas del impuesto corporativo, el IVA, el futuro impuesto sobre la renta personal, los beneficios de las zonas francas y los convenios de doble imposición.
El Sistema Fiscal de Omán: Una Visión General para Inversores
Omán opera uno de los regímenes fiscales más sencillos y favorables para los inversores de Oriente Medio. Gobernado principalmente por la Ley del Impuesto sobre la Renta (Decreto Real 28/2009, con sus modificaciones), el sistema es administrado por la Autoridad Tributaria de Omán, que reemplazó a la antigua Secretaría General de Tributación en 2019. La filosofía general es la de simplicidad y transparencia, principios que resuenan fuertemente en la comunidad inversora.
A diferencia de muchas jurisdicciones occidentales, Omán no grava la renta personal, las ganancias de capital (a nivel individual), la herencia o el patrimonio. Para los individuos de alto patrimonio neto (HNWI) y los propietarios de empresas que contemplan la reubicación o la estructuración regional, esto crea un entorno fiscal excepcionalmente favorable. El modelo de ingresos del gobierno depende más del impuesto corporativo, el IVA y los ingresos relacionados con los hidrocarburos, una estructura común en el Consejo de Cooperación del Golfo (CCG).
El plan de desarrollo Vision 2040 de Omán ha puesto un énfasis significativo en diversificar la economía alejándola de la dependencia del petróleo. Como parte de esta visión, el país está cortejando activamente la inversión extranjera directa a través de marcos regulatorios mejorados, registro empresarial simplificado e incentivos fiscales en zonas económicas designadas. Entender la fiscalidad en Omán en este contexto significa reconocer que la política fiscal está deliberadamente calibrada para atraer y retener capital.
El año fiscal en Omán coincide con el año natural (1 de enero al 31 de diciembre). Las declaraciones de impuestos deben presentarse dentro de los cuatro meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal, es decir, antes del 30 de abril para la mayoría de las entidades, con la posibilidad de una prórroga de un mes en circunstancias específicas.
Impuesto sobre la Renta Corporativa en Omán: Tasas, Normas y Exenciones
El impuesto sobre la renta corporativa (IRC) es el principal impuesto directo que se aplica en Omán. La tasa estándar actual es del 15% sobre la renta neta imponible, aplicable a todas las empresas, ya sean de propiedad omaní, extranjera o mixta, que operen en el sultanato fuera de las zonas francas exentas.
Se aplica una tasa reducida del 3% a las pequeñas empresas que cumplan todos los siguientes criterios:
- La entidad es de propiedad exclusiva de ciudadanos omaníes.
- Los ingresos anuales no superan los OMR 100.000 (aproximadamente USD 260.000).
- La plantilla total no supera los 15 empleados.
- El capital no supera los OMR 50.000 (aproximadamente USD 130.000).
Determinados sectores y actividades se benefician de un tratamiento preferencial adicional. Las empresas petrolíferas y mineras que operan bajo acuerdos de concesión suelen tributar al 55%, regidas por los términos específicos de su concesión en lugar de la Ley del Impuesto sobre la Renta estándar. Las empresas dedicadas a gasoductos tributan al 15% sobre sus ingresos de fuente omaní.
Los gastos deducibles en el marco fiscal corporativo de Omán incluyen los gastos empresariales ordinarios, los salarios y beneficios de los empleados (dentro de los límites prescritos), la depreciación de activos fijos (calculada mediante los métodos de línea recta o saldo decreciente según los calendarios reglamentarios) y las provisiones por deudas de dudoso cobro (sujetas a condiciones). Los elementos no deducibles incluyen multas, sanciones y cargos excesivos entre partes vinculadas que no reflejen precios de mercado.
Omán introdujo las normas de precios de transferencia en 2021, alineándose con las mejores prácticas internacionales y las directrices de la OCDE. Las transacciones entre partes vinculadas deben realizarse en condiciones de mercado y documentarse en consecuencia. Los grandes grupos multinacionales también están sujetos a requisitos de presentación de informes país por país.
Las pérdidas pueden arrastrarse hacia adelante por un máximo de cinco años. Actualmente no existe ninguna disposición que permita trasladar pérdidas a ejercicios fiscales anteriores.
Impuesto sobre la Renta Personal en Omán: Lo que los Inversores Necesitan Saber para 2026 y Más Allá
En 2026, Omán no aplica impuesto sobre la renta personal a los individuos, ya sean ciudadanos omaníes o residentes extranjeros. Los salarios, los ingresos por inversiones, los ingresos por alquiler y las ganancias de capital recibidos por los individuos no están sujetos a ninguna forma de impuesto sobre la renta. Esta es una de las principales atracciones para los profesionales expatriados, empresarios e inversores que eligen establecerse en el sultanato.
Sin embargo, los inversores que planifican estrategias a más largo plazo deben ser conscientes de los debates emergentes sobre la reforma fiscal. El gobierno de Omán ha reconocido la necesidad de ampliar su base de ingresos como parte de su programa de sostenibilidad fiscal. Aunque a la fecha de redacción no existe legislación confirmada, los comentarios del mercado y las consultas del Fondo Monetario Internacional (FMI) han indicado que un marco de impuesto sobre la renta personal, que probablemente se dirigirá a los contribuyentes de mayor renta, podría introducirse no antes de 2028. El FMI ha recomendado una estructura de tipos progresivos, potencialmente con un rango del 5% al 9% para los contribuyentes de altos ingresos.
Para los inversores que establecen su residencia en Omán ahora, esta ventana de libertad del impuesto sobre la renta personal sigue siendo una ventaja convincente. Incluso si en el futuro se introduce un impuesto a las tasas discutidas, Omán seguiría siendo altamente competitivo en comparación con las jurisdicciones europeas y muchas asiáticas, donde los tipos marginales del impuesto sobre la renta frecuentemente superan el 40-50%.
También vale la pena señalar que Omán no grava las ganancias de capital a nivel individual, ni impone derechos de sucesión, impuesto de herencias o impuesto sobre donaciones. Las contribuciones a la seguridad social (conocidas localmente como PASI, la Autoridad Pública del Seguro Social) solo se aplican a los ciudadanos omaníes, no a los expatriados.
IVA y Otros Impuestos Indirectos en Omán
Omán introdujo el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) el 16 de abril de 2021, convirtiéndose en el cuarto estado miembro del CCG en implementar el impuesto, siguiendo a los Emiratos Árabes Unidos, Arabia Saudí y Baréin. La tasa estándar de IVA es del 5%, que sigue siendo una de las más bajas del mundo y significativamente por debajo de las tasas del 20-25% comunes en Europa.
El registro de IVA es obligatorio para las empresas con suministros imponibles anuales superiores a OMR 38.500 (aproximadamente USD 100.000). El registro voluntario está disponible para empresas con suministros superiores a OMR 19.250 (aproximadamente USD 50.000). Las empresas deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente y realizar los pagos correspondientes.
Los suministros con tipo cero incluyen las exportaciones de bienes y servicios, el transporte internacional, los metales preciosos de grado de inversión y determinados servicios financieros. Los suministros exentos incluyen los alquileres de propiedades residenciales, el transporte local de pasajeros, las transacciones de suelo no urbanizado, los servicios financieros (cuando se aplica el método de margen) y los servicios sanitarios y educativos prestados por instituciones cualificadas.
Además del IVA, Omán aplica aranceles aduaneros sobre los bienes importados, generalmente a una tasa estándar del 5%, aunque determinados artículos como el tabaco y el alcohol están sujetos a tasas más elevadas. Las entidades de las zonas francas están exentas de aranceles aduaneros sobre los bienes consumidos dentro de la zona.
El impuesto especial fue introducido en 2019 sobre los productos de tabaco (100%), las bebidas energéticas (100%) y las bebidas carbonatadas (50%), de acuerdo con el marco general de impuestos especiales del CCG.
Retención Fiscal y Convenios de Doble Imposición
Omán aplica una retención fiscal al tipo del 10% sobre los pagos realizados a no residentes en concepto de dividendos, intereses, regalías, honorarios de gestión, honorarios de investigación y desarrollo y otros pagos de servicios determinados. Este impuesto se aplica sobre el importe bruto del pago y debe ser retenido por la entidad omaní que realiza el pago.
El tipo de retención fiscal del 10% puede reducirse significativamente, o en algunos casos eliminarse, a través de la extensa red de convenios de doble imposición de Omán. En 2026, Omán ha concluido más de 36 CDI con países como el Reino Unido, Francia, los Países Bajos, India, China, Singapur y Sudáfrica, entre otros. Estos tratados suelen reducir la retención sobre dividendos al 5-10%, la retención sobre intereses al 0-10% y la retención sobre regalías al 0-10%, dependiendo de los términos específicos del tratado.
Para los inversores que estructuran sus operaciones omaníes a través de sociedades holding en jurisdicciones que tienen tratados con Omán, la red de CDI puede generar ahorros fiscales significativos. Mirabello Consultancy trabaja regularmente con clientes para identificar estructuras de holding óptimas que aprovechen los acuerdos de tratados de Omán de manera conforme y sostenible.
Omán también es miembro del Marco Inclusivo BEPS (Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios) y se ha comprometido a implementar las reglas del impuesto mínimo global del Pilar Dos, que impondrá un tipo impositivo efectivo mínimo del 15% a los grandes grupos multinacionales (aquellos con ingresos anuales superiores a 750 millones de euros). El impacto práctico para la mayoría de los inversores individuales y las PYME será limitado, pero los grupos multinacionales deben tenerlo en cuenta en su planificación.
Zonas Francas en Omán: Incentivos Fiscales y Oportunidades de Inversión
Una de las herramientas más poderosas en la estrategia de atracción de inversiones de Omán es su red de Zonas Económicas Especiales (ZEE) y zonas francas, cada una de las cuales ofrece una combinación distinta de exenciones fiscales, infraestructura y enfoque sectorial.
Principales Zonas Francas y sus Beneficios
Zona Económica Especial de Duqm (SEZAD): Situada en la costa central de Omán, Duqm es una de las zonas económicas más grandes de Oriente Medio. Ofrece exenciones del impuesto corporativo por hasta 30 años, 100% de propiedad extranjera, cero aranceles aduaneros sobre importaciones y exportaciones dentro de la zona, sin restricciones en la repatriación de beneficios y acceso a un puerto de aguas profundas de clase mundial.
Zona Franca de Sohar: Estratégicamente situada cerca del Estrecho de Ormuz, Sohar ofrece vacaciones fiscales corporativas, exenciones aduaneras, concesión de licencias simplificada y acceso al Puerto de Sohar. Es especialmente atractiva para inversores en logística, fabricación e industria. Las exenciones fiscales están disponibles por períodos de 5 a 30 años dependiendo de la actividad y el tamaño de la inversión.
Zona Franca de Salalah: Situada en el sur de Omán, cerca del Puerto de Salalah, esta zona está orientada a empresas de fabricación, comercio y procesamiento. Ofrece exenciones fiscales de hasta 30 años, 100% de propiedad extranjera y cero retención fiscal sobre los dividendos distribuidos desde dentro de la zona.
Knowledge Oasis Muscat (KOM): Centrado en tecnología, TI y empresas impulsadas por la innovación, KOM proporciona un ecosistema de apoyo para las empresas tecnológicas con tratamiento fiscal preferencial y procesos regulatorios simplificados.
Los inversores deben asegurarse de que sus operaciones en zonas francas tengan sustancia económica genuina para beneficiarse de estos incentivos. Las autoridades reguladoras de Omán y los socios internacionales de tratados prestan cada vez más atención a los requisitos de sustancia, y los acuerdos puramente formales no resistirán el escrutinio.
Residencia en Omán a través de la Inversión: El Programa ITC y la Migración de Inversión
Más allá de sus ventajas fiscales, Omán ha desarrollado vías de residencia que lo convierten en un destino cada vez más atractivo para la migración de inversión. El programa de Complejos Turísticos Integrados (ITC) permite a los ciudadanos extranjeros adquirir propiedades en régimen de pleno dominio dentro de los desarrollos turísticos designados y obtener un permiso de residencia renovable vinculado a esa titularidad inmobiliaria.
Las características principales del programa de residencia ITC incluyen:
- Inversión mínima en propiedad de aproximadamente OMR 72.000 (USD 187.000) en un desarrollo ITC aprobado.
- Permiso de residencia válido durante la duración de la titularidad de la propiedad, renovable cada dos años.
- El cónyuge e hijos dependientes incluidos bajo el mismo permiso vinculado a la propiedad.
- Sin requisito de estancia mínima para mantener el estatus de residencia.
- Acceso al entorno de vida estable, seguro y de alta calidad de Omán.
Entre los desarrollos ITC notables se encuentran Muscat Hills, The Wave Muscat, Jebel Sifah, Hawana Salalah y Saraya Bandar Jissah. Los plazos de tramitación del permiso de residencia oscilan generalmente entre 4 y 8 semanas tras la finalización de la compra de la propiedad.
Para los inversores que consideran la diversificación regional en el Golfo, Omán puede servir como destino complementario junto con las estructuras de visa dorada de los EAU o los regímenes de residencia de Baréin. Nuestros consultores en Mirabello Consultancy pueden ayudarle a explorar los mejores programas de inversión de visa dorada disponibles a nivel mundial e identificar la combinación que mejor sirva a los objetivos de su familia.
También puede explorar opciones relacionadas de migración de inversión en el Golfo a través de nuestras páginas de programas dedicadas, incluida la Visa Dorada de los EAU y la Residencia Dorada de Baréin. Para quienes consideren la ciudadanía por inversión como estrategia complementaria, nuestra visión general de los mejores programas de ciudadanía por inversión proporciona un punto de partida completo.
Si le interesa la vía de inversión inmobiliaria en Omán, le animamos a hablar con uno de nuestros asesores para entender cómo el programa ITC encaja dentro de su planificación patrimonial y de residencia más amplia.
Preguntas Frecuentes: Fiscalidad en Omán para Inversores
¿Existe impuesto sobre la renta personal en Omán en 2026?
No. En 2026, Omán no aplica el impuesto sobre la renta personal a los individuos, ya sean ciudadanos omaníes o residentes extranjeros. Los salarios, los ingresos por inversiones y las ganancias de capital recibidos por los individuos están completamente libres del impuesto sobre la renta personal. Aunque se han detectado debates sobre un futuro impuesto sobre la renta personal en círculos de política, no se ha promulgado ninguna legislación y no se prevé su implementación antes de 2028 como mínimo.
¿Cuál es la tasa del impuesto corporativo en Omán?
La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa en Omán es del 15% sobre la renta neta imponible. Se aplica una tasa reducida del 3% a las pequeñas empresas que reúnan los requisitos y sean de propiedad exclusiva de ciudadanos omaníes con ingresos inferiores a OMR 100.000, menos de 15 empleados y capital no superior a OMR 50.000. Los concesionarios de petróleo y minería suelen tributar al 55% según los términos de su concesión específica. Las empresas que operan dentro de las zonas francas aprobadas pueden beneficiarse de exenciones del impuesto corporativo de hasta 30 años.
¿Tiene Omán IVA y cuál es la tasa?
Sí. Omán introdujo el IVA el 16 de abril de 2021 a una tasa estándar del 5%. Esta es una de las tasas de IVA más bajas del mundo y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados en el país. Algunos suministros tienen tipo cero (incluidas las exportaciones) o están exentos (incluidos los alquileres residenciales y los servicios financieros básicos). Las empresas con suministros imponibles anuales superiores a OMR 38.500 (aproximadamente USD 100.000) están obligadas a registrarse para el IVA.
¿Qué retención fiscal se aplica a los pagos a no residentes en Omán?
Omán aplica una retención fiscal del 10% sobre los pagos realizados a no residentes, incluidos dividendos, intereses, regalías, honorarios de gestión y determinados honorarios por servicios. Este tipo puede reducirse en virtud de los convenios de doble imposición de Omán, de los cuales hay más de 36 en vigor. El beneficio del tratado debe solicitarse cumpliendo las condiciones pertinentes, incluida la certificación de residencia y, en algunos casos, los requisitos de titularidad efectiva.
¿Pueden los inversores extranjeros poseer el 100% de una empresa en Omán?
Sí, en muchas circunstancias. La Ley de Inversión de Capital Extranjero de Omán (Decreto Real 50/2019) permite la propiedad extranjera al 100% en una amplia gama de sectores, eliminando el requisito anterior de contar con un socio local omaní en la mayoría de las industrias. La propiedad extranjera total también es estándar dentro de las zonas francas de Omán. Determinados sectores estratégicos, como la exploración petrolífera, la defensa y determinados servicios profesionales, siguen requiriendo acuerdos de asociación local o requisitos de licencia.
¿Cómo funciona el programa de residencia ITC de Omán para los inversores?
El programa de Complejos Turísticos Integrados (ITC) permite a los ciudadanos extranjeros adquirir propiedades en régimen de pleno dominio en desarrollos aprobados y recibir un permiso de residencia renovable. El umbral mínimo de inversión es de aproximadamente OMR 72.000 (USD 187.000). El permiso de residencia cubre al inversor, su cónyuge e hijos dependientes, y no requiere una estancia anual mínima en Omán. La tramitación suele tardar entre 4 y 8 semanas tras la finalización de la compra.
¿Tiene Omán algún impuesto sobre el patrimonio, la herencia o las ganancias de capital?
No. Omán no impone derechos de sucesión, impuesto de herencias, impuesto sobre donaciones ni impuesto sobre las ganancias de capital a nivel individual. Esto hace que el sultanato sea especialmente atractivo para la planificación patrimonial y la transferencia intergeneracional de activos. Las entidades corporativas pueden estar sujetas a impuestos sobre las ganancias derivadas de la enajenación de activos si dichas ganancias forman parte de su renta imponible, pero los particulares no están sujetos a ningún cargo de este tipo.
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Fuentes oficiales
Conclusión
Omán ofrece un entorno fiscal favorable para los inversores, con tasas bajas e incentivos atractivos. Con un impuesto corporativo del 15%, sin impuesto sobre la renta personal hasta 2028 y beneficios en zonas francas, el país se ha convertido en una opción atractiva para empresas e inversores extranjeros.
A medida que Omán introduce nuevas medidas fiscales y adapta su sistema a los estándares internacionales, los inversores deben mantenerse informados. Para obtener orientación personalizada sobre planificación fiscal y establecimiento de inversiones en Omán, contacte con expertos como Mirabello Consultancy y facilite su camino.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
Actualmente, Omán no tiene ningún impuesto sobre la renta personal para individuos o expatriados. Sin embargo, el Real Decreto 56/2025 introduce un impuesto sobre la renta personal del 5% sobre los ingresos brutos anuales que superen los 42 000 OMR (aproximadamente 109 000 USD) a partir del 1 de enero de 2028.
Sí. El impuesto al valor agregado en Omán se implementó el 16 de abril de 2021. Tiene una tasa estándar del 5% para la mayoría de los bienes y servicios. Incluso hay suministros como las exportaciones, los alimentos básicos y los medicamentos que tienen una tasa cero, o los servicios financieros, la educación, la atención médica y los alquileres residenciales que están exentos.
Las empresas que tengan un volumen de negocios imponible superior a 38.500 OMR deben registrarse.
Sí. La ley del impuesto sobre la renta personal ya se ha promulgado. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Real Decreto 56/2025) se publicó el 22 de junio de 2025 y entrará en vigor el 1 de enero de 2028. Según la ley, las personas con ingresos altos deben pagar un impuesto del 5%. Si bien la ley no está en vigor en este momento, los inversores y empresarios deben empezar a prepararse para el nuevo sistema.
