Guida alla Fiscalità in Oman per gli Investitori 2026

Ultimo aggiornamento: aprile 2026

📋 In sintesi: L'Oman è attualmente considerato uno dei Paesi più attraenti per gli investitori nel Golfo. Ciò che attira maggiormente gli imprenditori è il suo sistema fiscale semplice, le aliquote competitive e il forte sostegno governativo alla crescita delle imprese. Il Paese offre basse imposte societarie, nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche fino al 2028 e incentivi fiscali agevolati nelle zone franche.

L'Oman è attualmente considerato uno dei Paesi più attraenti per gli investitori nel Golfo. Ciò che attira maggiormente gli imprenditori è il suo sistema fiscale semplice, le aliquote competitive e il forte sostegno governativo alla crescita delle imprese. Il Paese offre basse imposte societarie, nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche fino al 2028 e incentivi fiscali agevolati nelle zone franche. In questa guida tratteremo la fiscalità omanita per le società e i privati, esploreremo le norme sull'imposta societaria, l'IVA, la futura imposta sul reddito delle persone fisiche, i vantaggi delle zone franche e gli accordi contro la doppia imposizione.

Panoramica del Sistema Fiscale dell'Oman per gli Investitori

L'Oman gestisce uno dei regimi fiscali più semplici e favorevoli agli investitori del Medio Oriente. Regolato principalmente dalla Legge sull'Imposta sul Reddito (Decreto Reale 28/2009, come modificato), il sistema è amministrato dall'Autorità Fiscale dell'Oman, che ha sostituito la precedente Segreteria Generale per la Tassazione nel 2019. La filosofia di fondo è quella della semplicità e della trasparenza — principi che risuonano fortemente con la comunità degli investimenti.

A differenza di molte giurisdizioni occidentali, l'Oman non impone tasse sul reddito delle persone fisiche, sulle plusvalenze (a livello individuale), sulle successioni o sul patrimonio. Per gli individui con patrimoni elevati e i titolari di imprese che considerano la ricollocazione o la strutturazione regionale, ciò crea un ambiente fiscale eccezionalmente favorevole. Il modello di entrate del governo si basa maggiormente sulla tassazione societaria, sull'IVA e sulle entrate legate agli idrocarburi — una struttura comune nel Consiglio di Cooperazione del Golfo (CCG).

Il piano di sviluppo Vision 2040 dell'Oman ha posto un'enfasi significativa sulla diversificazione dell'economia dalla dipendenza dal petrolio. Nell'ambito di questa visione, il Paese sta attivamente corteggiando gli investimenti diretti esteri attraverso quadri normativi migliorati, registrazione semplificata delle imprese e incentivi fiscali nelle zone economiche designate. Comprendere la guida alla fiscalità in Oman per gli investitori in questo contesto significa riconoscere che la politica fiscale è deliberatamente calibrata per attrarre e trattenere il capitale.

L'anno fiscale in Oman coincide con l'anno solare (1° gennaio - 31 dicembre). Le dichiarazioni fiscali devono essere presentate entro quattro mesi dalla fine dell'anno fiscale, cioè entro il 30 aprile per la maggior parte delle entità, con la possibilità di una proroga di un mese in circostanze specifiche.

Imposta sul Reddito delle Società in Oman: Aliquote, Norme ed Esenzioni

L'imposta sul reddito delle società (IRES) è la principale imposta diretta applicata in Oman. L'aliquota standard attuale è del 15% sul reddito imponibile netto, applicabile a tutte le società — di proprietà omanita, straniera o joint venture — operative nel Sultanato al di fuori delle zone franche esenti.

Un'aliquota ridotta del 3% si applica alle piccole imprese che soddisfano tutti i seguenti criteri:

• L'entità è interamente di proprietà di cittadini omaniti.
• I ricavi annui non superano OMR 100.000 (circa 260.000 USD).
• Il totale della forza lavoro non supera i 15 dipendenti.
• Il capitale non supera OMR 50.000 (circa 130.000 USD).

Determinati settori e attività beneficiano di un trattamento preferenziale aggiuntivo. Le società petrolifere e minerarie operative nell'ambito di accordi di concessione sono tipicamente tassate al 55%, regolate dai loro specifici termini di concessione piuttosto che dalla Legge standard sull'Imposta sul Reddito. Le società impegnate in gasdotti sono tassate al 15% sul loro reddito di fonte omanita.

Le spese deducibili nell'ambito del quadro fiscale societario omanita includono le spese aziendali ordinarie, i salari e i benefit dei dipendenti (entro i limiti prescritti), l'ammortamento delle immobilizzazioni (calcolato con metodi a quote costanti o a quote decrescenti secondo i calendari normativi) e gli accantonamenti per crediti dubbi (soggetti a condizioni). Le voci non deducibili includono le sanzioni, le ammende e gli addebiti eccessivi tra parti correlate che non riflettono prezzi di libero mercato.

L'Oman ha introdotto normative sui prezzi di trasferimento nel 2021, allineandosi alle migliori pratiche internazionali e alle linee guida dell'OCSE. Le transazioni tra parti correlate devono ora essere condotte secondo il principio di libero mercato e documentate di conseguenza. I grandi gruppi multinazionali sono inoltre soggetti ai requisiti di rendicontazione paese per paese.

Le perdite possono essere riportate in avanti per un massimo di cinque anni. Attualmente non esiste alcuna disposizione per il riporto all'indietro delle perdite agli anni fiscali precedenti.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche in Oman: Cosa Devono Sapere gli Investitori per il 2026 e Oltre

Al 2026, l'Oman non applica imposte sul reddito delle persone fisiche agli individui — siano essi cittadini omaniti o residenti stranieri. Stipendi, redditi da investimento, redditi da locazione e plusvalenze percepiti dai privati non sono soggetti ad alcuna forma di imposta sul reddito. Questo è uno degli aspetti più significativi che attrae i professionisti espatriati, gli imprenditori e gli investitori che scelgono di stabilirsi nel Sultanato.

Tuttavia, gli investitori che pianificano strategie a lungo termine dovrebbero essere consapevoli delle discussioni emergenti sulla riforma fiscale. Il governo dell'Oman ha riconosciuto la necessità di ampliare la base delle entrate nell'ambito del suo programma di sostenibilità fiscale. Sebbene non esista ancora alcuna legislazione confermata al momento della stesura, i commenti del mercato e le consultazioni del Fondo Monetario Internazionale (FMI) hanno indicato che un quadro di imposta sul reddito delle persone fisiche — probabilmente rivolto ai percettori di redditi più elevati — potrebbe essere introdotto non prima del 2028. Il FMI ha raccomandato una struttura progressiva, con aliquote potenzialmente comprese tra il 5% e il 9% per i percettori di redditi elevati.

Per gli investitori che stabiliscono la residenza in Oman ora, questa finestra di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche rimane un vantaggio convincente. Anche se in futuro venisse introdotta un'imposta alle aliquote discusse, l'Oman rimarrebbe altamente competitivo rispetto alle giurisdizioni europee e a molte giurisdizioni asiatiche dove le aliquote marginali dell'imposta sul reddito superano frequentemente il 40–50%.

Vale anche la pena notare che l'Oman non tassa le plusvalenze a livello individuale, né applica imposte di successione, imposte sulle eredità o imposte sulle donazioni. I contributi alla previdenza sociale (noti localmente come PASI — l'Autorità Pubblica per le Assicurazioni Sociali) si applicano solo ai cittadini omaniti, non agli espatriati.

IVA e Altre Imposte Indirette in Oman

L'Oman ha introdotto l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) il 16 aprile 2021, diventando il quarto Stato membro del CCG ad implementarla dopo gli EAU, l'Arabia Saudita e il Bahrain. L'aliquota IVA standard è del 5%, che rimane una delle più basse al mondo e significativamente inferiore alle aliquote del 20–25% comuni in Europa.

La registrazione IVA è obbligatoria per le imprese con forniture imponibili annuali superiori a OMR 38.500 (circa 100.000 USD). La registrazione volontaria è disponibile per le imprese con forniture superiori a OMR 19.250 (circa 50.000 USD). Le imprese devono presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente e versare i pagamenti di conseguenza.

Le forniture a tassazione zero includono le esportazioni di beni e servizi, i trasporti internazionali, i metalli preziosi di grado di investimento e determinati servizi finanziari. Le forniture esenti includono gli affitti residenziali, il trasporto locale di passeggeri, le transazioni su terreni nudi, i servizi finanziari (ove si applica il metodo del margine) e i servizi sanitari ed educativi forniti da istituti qualificati.

Oltre all'IVA, l'Oman applica dazi doganali sulle merci importate, generalmente all'aliquota standard del 5%, sebbene determinati articoli come tabacco e alcol attraggano aliquote più elevate. Le entità nelle zone franche sono esenti dai dazi doganali sulle merci consumate all'interno della zona.

L'accisa è stata introdotta nel 2019 sui prodotti del tabacco (100%), sulle bevande energetiche (100%) e sulle bevande gassate (50%), in linea con il quadro di accisa del CCG più ampio.

Ritenuta alla Fonte e Accordi contro la Doppia Imposizione

L'Oman applica una ritenuta alla fonte (WHT) al tasso del 10% sui pagamenti effettuati ai non residenti per dividendi, interessi, royalties, commissioni di gestione, commissioni per ricerca e sviluppo e determinati altri pagamenti per servizi. Questa imposta viene applicata sull'importo lordo del pagamento e deve essere trattenuta dall'entità omanita che effettua il pagamento.

L'aliquota WHT del 10% può essere significativamente ridotta — o in alcuni casi eliminata — attraverso l'ampia rete di accordi contro la doppia imposizione dell'Oman. Al 2026, l'Oman ha concluso oltre 36 ATI con Paesi tra cui il Regno Unito, la Francia, i Paesi Bassi, l'India, la Cina, Singapore e il Sudafrica. Questi trattati riducono tipicamente la WHT sui dividendi al 5–10%, la WHT sugli interessi allo 0–10% e la WHT sulle royalties allo 0–10%, a seconda dei termini specifici del trattato.

Per gli investitori che strutturano le loro operazioni omanite attraverso holding in giurisdizioni partner di trattato, la rete di ATI può generare risparmi fiscali significativi. Mirabello Consultancy lavora regolarmente con i clienti per identificare strutture holding ottimali che sfruttino gli accordi trattatali dell'Oman in modo conforme e sostenibile.

L'Oman è anche membro del Quadro Inclusivo BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) e si è impegnato ad attuare le norme del Pillar Two sull'imposta minima globale, che imporranno un'aliquota fiscale effettiva minima del 15% ai grandi gruppi multinazionali (quelli con ricavi annui superiori a 750 milioni di EUR). L'impatto pratico sulla maggior parte degli investitori individuali e delle PMI sarà limitato, ma i gruppi multinazionali dovrebbero tenerne conto nella loro pianificazione.

Zone Franche in Oman: Incentivi Fiscali e Opportunità di Investimento

Uno degli strumenti più potenti nella strategia di attrazione degli investimenti dell'Oman è la sua rete di Zone Economiche Speciali (SEZ) e zone franche, ognuna delle quali offre una combinazione distinta di esenzioni fiscali, infrastrutture e focus settoriale.

Principali Zone Franche e Relativi Vantaggi

Zona Economica Speciale di Duqm (SEZAD) — Situata sulla costa centrale dell'Oman, Duqm è una delle più grandi zone economiche del Medio Oriente. Offre esenzioni dall'imposta societaria per un massimo di 30 anni, proprietà straniera al 100%, zero dazi doganali su importazioni ed esportazioni all'interno della zona, nessuna restrizione sul rimpatrio degli utili e accesso a un porto in acque profonde di livello mondiale.

Zona Franca di Sohar — Strategicamente posizionata vicino allo Stretto di Hormuz, Sohar offre esenzioni fiscali per le società, esenzioni doganali, licenze semplificate e accesso al Porto di Sohar. È particolarmente attraente per gli investitori nel settore della logistica, della manifattura e dell'industria. Le esenzioni fiscali sono disponibili per periodi da 5 a 30 anni a seconda dell'attività e delle dimensioni dell'investimento.

Zona Franca di Salalah — Situata nel sud dell'Oman vicino al Porto di Salalah, questa zona si rivolge alle società di manifattura, commercio e trasformazione. Offre esenzioni fiscali fino a 30 anni, proprietà straniera al 100% e zero ritenuta alla fonte sui dividendi distribuiti dall'interno della zona.

Knowledge Oasis Muscat (KOM) — Focalizzata su tecnologia, IT e imprese guidate dall'innovazione, KOM fornisce un ecosistema favorevole per le aziende tecnologiche con trattamento fiscale preferenziale e processi normativi semplificati.

Gli investitori devono garantire che le loro operazioni nelle zone franche abbiano una genuina sostanza economica per beneficiare di questi incentivi. Le autorità di regolamentazione dell'Oman e i partner dei trattati internazionali prestano un'attenzione sempre maggiore ai requisiti di sostanza, e i semplici accordi cartacei non reggeranno all'esame.

Residenza in Oman Tramite Investimento: il Programma ITC e la Migrazione degli Investimenti

Oltre ai suoi vantaggi fiscali, l'Oman ha sviluppato percorsi di residenza che lo rendono una destinazione sempre più attraente per la migrazione degli investimenti. Il programma dei Complessi Turistici Integrati (ITC) consente ai cittadini stranieri di acquistare immobili in piena proprietà all'interno di sviluppi turistici designati e di ottenere un permesso di soggiorno rinnovabile collegato alla proprietà dell'immobile.

Le caratteristiche principali del programma di residenza ITC includono:

• Investimento minimo nella proprietà di circa OMR 72.000 (187.000 USD) in uno sviluppo ITC approvato.
• Permesso di soggiorno valido per la durata della proprietà dell'immobile, rinnovabile ogni due anni.
• Coniuge e figli a carico inclusi nell'ambito dello stesso permesso collegato alla proprietà.
• Nessun requisito minimo di soggiorno per mantenere lo status di residenza.
• Accesso all'ambiente di vita stabile, sicuro e di alta qualità dell'Oman.

I principali sviluppi ITC includono Muscat Hills, The Wave Muscat, Jebel Sifah, Hawana Salalah e Saraya Bandar Jissah. I tempi di elaborazione del permesso di soggiorno variano tipicamente da 4 a 8 settimane a seguito del completamento dell'acquisto dell'immobile.

Per gli investitori che considerano la diversificazione regionale nel Golfo, l'Oman può servire come destinazione complementare accanto alle strutture di visto d'oro degli EAU o ai regimi di residenza del Bahrain. I nostri consulenti di Mirabello Consultancy possono aiutarLa a esplorare i migliori programmi di visto d'oro per investimento disponibili a livello globale e identificare la combinazione che meglio serve gli obiettivi della sua famiglia.

Potrebbe anche voler esplorare le opzioni di migrazione degli investimenti correlate nel Golfo attraverso le nostre pagine dedicate ai programmi, incluso il Visto d'Oro degli EAU e la Residenza d'Oro del Bahrain. Per coloro che considerano la cittadinanza per investimento come strategia complementare, la nostra panoramica dei migliori programmi di cittadinanza per investimento fornisce un punto di partenza completo.

Se il percorso di investimento immobiliare dell'Oman La interessa, La incoraggiamo a parlare con uno dei nostri consulenti per capire come il programma ITC si inserisce nella sua pianificazione patrimoniale e di residenza complessiva.

Domande Frequenti: Fiscalità in Oman per gli Investitori

Esiste un'imposta sul reddito delle persone fisiche in Oman nel 2026?

No. Al 2026, l'Oman non applica imposte sul reddito delle persone fisiche agli individui, siano essi cittadini omaniti o residenti stranieri. Stipendi, redditi da investimento e plusvalenze percepiti dai privati rimangono del tutto esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sebbene nelle sedi politiche siano state segnalate discussioni riguardo a una futura imposta sul reddito delle persone fisiche, non è stata emanata alcuna legislazione e l'implementazione non è prevista prima del 2028.

Qual è l'aliquota dell'imposta societaria in Oman?

L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società in Oman è del 15% sul reddito imponibile netto. Un'aliquota ridotta del 3% si applica alle piccole imprese qualificanti interamente di proprietà di cittadini omaniti con ricavi inferiori a OMR 100.000, meno di 15 dipendenti e capitale non superiore a OMR 50.000. I concessionari petroliferi e minerari sono generalmente tassati al 55% nell'ambito dei loro specifici accordi di concessione. Le società operative nelle zone franche approvate possono beneficiare di esenzioni dall'imposta societaria fino a 30 anni.

L'Oman ha l'IVA e qual è l'aliquota?

Sì. L'Oman ha introdotto l'IVA il 16 aprile 2021 all'aliquota standard del 5%. Si tratta di una delle aliquote IVA più basse a livello globale, applicabile alla maggior parte dei beni e servizi forniti nel Paese. Determinate forniture sono a tassazione zero (incluse le esportazioni) o esenti (inclusi gli affitti residenziali e i principali servizi finanziari). Le imprese con forniture imponibili annuali superiori a OMR 38.500 (circa 100.000 USD) sono tenute a registrarsi ai fini IVA.

Quale ritenuta alla fonte si applica ai pagamenti ai non residenti in Oman?

L'Oman applica una ritenuta alla fonte del 10% sui pagamenti effettuati ai non residenti, inclusi dividendi, interessi, royalties, commissioni di gestione e determinate commissioni per servizi. Questa aliquota può essere ridotta nell'ambito degli accordi contro la doppia imposizione dell'Oman, dei quali ne sono in vigore oltre 36. Il beneficio del trattato deve essere richiesto soddisfacendo le condizioni pertinenti, inclusa la certificazione di residenza e, in alcuni casi, i requisiti di proprietà effettiva.

Gli investitori stranieri possono possedere il 100% di un'azienda in Oman?

Sì, in molte circostanze. La Legge sugli Investimenti di Capitale Straniero dell'Oman (Decreto Reale 50/2019) consente la proprietà straniera al 100% in un'ampia gamma di settori, eliminando il precedente requisito di un partner omanita locale nella maggior parte dei settori. La piena proprietà straniera è standard anche nelle zone franche dell'Oman. Determinati settori strategici — come l'esplorazione petrolifera, la difesa e specifici servizi professionali — continuano ad avere requisiti di partnership locale o di licenza.

Come funziona il programma di residenza ITC dell'Oman per gli investitori?

Il programma dei Complessi Turistici Integrati (ITC) consente ai cittadini stranieri di acquistare immobili in piena proprietà negli sviluppi approvati e di ricevere un permesso di soggiorno rinnovabile. La soglia minima di investimento è di circa OMR 72.000 (187.000 USD). Il permesso di soggiorno comprende l'investitore, il suo coniuge e i figli a carico, e non richiede un soggiorno annuale minimo in Oman. L'elaborazione richiede tipicamente tra 4 e 8 settimane dal completamento dell'acquisto.

L'Oman ha imposte sulle successioni, sulle eredità o sulle plusvalenze?

No. L'Oman non impone imposte sulle successioni, sulle eredità, sulle donazioni né imposte sulle plusvalenze a livello individuale. Ciò rende il Sultanato particolarmente attraente per la pianificazione patrimoniale e il trasferimento intergenerazionale di attività. Le entità societarie possono essere soggette a imposte sui guadagni derivanti dalla cessione di attività se tali guadagni formano parte del loro reddito imponibile, ma i privati non sono soggetti ad alcun onere di questo tipo.

Per informazioni ufficiali, si consulti il Invest Oman e il Henley Passport Index.