Guida fiscale dell'Oman per investitori

Panoramica del sistema fiscale dell'Oman

Il sistema fiscale dell'Oman è molto giovane. L'imposta principale sulle imprese è l'imposta sul reddito delle società. Le entrate sono integrate dall'IVA, dai dazi doganali e dalle royalty. Il sistema ha integrato il principio della stabile organizzazione (PE). Ciò significa che le società straniere pagano le tasse solo se hanno una sede fissa di attività o forniscono servizi in Oman per almeno 90 giorni in un periodo di 12 mesi. L'amministrazione fiscale è supervisionata dall'Autorità fiscale dell'Oman (OTA), che ha trasferito la maggior parte dei processi su un portale online.

Le caratteristiche principali del contesto fiscale dell'Oman includono:

• Aliquota fiscale societaria moderata, con uno standard del 15% per la maggior parte delle aziende. Se le piccole imprese soddisfano specifiche soglie di capitale, reddito e occupazione, possono pagare una riduzione del 3%. Le compagnie petrolifere e del gas pagano un'aliquota molto più elevata, pari al 55%.
• L'Oman non ha imposte sul reddito personale per le persone fisiche. Tuttavia, dal 2028, le persone ad alto reddito dovranno pagare un'imposta sul reddito personale del 5% in Oman.
• L'IVA in Oman è del 5% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi. Tuttavia, vi sono forniture con aliquota zero ed esenti. Le aziende che hanno un fatturato imponibile di almeno 38.500 OMR devono registrarsi. Inoltre, le aziende che hanno un fatturato di almeno 19.250 OMR possono registrarsi volontariamente.
• I pagamenti ai non residenti per royalty, servizi tecnici e spese di gestione sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 10%. I pagamenti di dividendi e interessi sono generalmente esenti da ritenuta alla fonte.

Rispetto ad altri paesi del GCC, la tassazione dell'Oman è una delle opzioni più favorevoli per gli investitori. Ecco alcuni dettagli sugli altri paesi:

• L'Arabia Saudita applica un'imposta sul reddito delle società del 20% sugli investitori non appartenenti al GCC e uno zakat del 2,5% sui cittadini sauditi e del GCC.
• Il Qatar ha un'aliquota dell'imposta sulle società del 10%.
• Il Kuwait ha un'aliquota dell'imposta sul reddito del 15% per gli azionisti stranieri.
• Gli Emirati Arabi Uniti hanno un'imposta sulle società del 9% per coloro il cui profitto è superiore a 375.000 AED.
• Tutti gli altri paesi del GCC hanno un'IVA del 5%, ma l'Oman è il primo ad annunciare un'imposta sul reddito delle persone fisiche che entrerà in vigore dal 2028.
• Il Bahrain e gli Emirati Arabi Uniti non hanno ancora un'ampia imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti.

Panorama fiscale aziendale

Aliquote e base imponibile

Attualmente, sia le entità dell'Oman che le filiali di società estere devono pagare il 15% dei loro utili imponibili. Le piccole società con un capitale non superiore a 50.000 OMR, un fatturato annuo massimo di 100.000 OMR e fino a 15 dipendenti possono richiedere l'aliquota dell'imposta sulle società del 3%. D'altra parte, le compagnie petrolifere pagano il 55%.

Le entità residenti pagano le tasse per il loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo per il reddito generato in Oman.

Il periodo base è normalmente l'anno solare, ma i contribuenti possono presentare domanda per un periodo di 12 mesi diverso. Le entità devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale e pagare le imposte entro quattro mesi dalla fine dell'esercizio finanziario. I ritardi nei pagamenti comportano il pagamento di interessi aggiuntivi dell'1% al mese e fino a 2.000 OMR di sanzioni.

Regimi speciali per le piccole imprese e le multinazionali

Le piccole imprese e le LLC dell'Oman che soddisfano i criteri relativi al capitale, al fatturato e al numero di dipendenti possono richiedere l'aliquota fiscale del 3%. Esistono anche requisiti specifici; i piccoli contribuenti possono persino beneficiare di un'aliquota dello 0% se almeno 2 partner a tempo pieno sono cittadini dell'Oman.

Dal gennaio 2025, l'Oman ha implementato un sistema fiscale interno integrativo in linea con le norme del secondo pilastro dell'OCSE. I gruppi multinazionali che soddisfano criteri specifici devono pagare un'aliquota fiscale effettiva di almeno il 15%.

Obblighi di deposito e pagamento

I contribuenti devono registrarsi presso l'autorità fiscale dell'Oman e mantenere i propri rendiconti finanziari in linea con gli International Financial Reporting Standards (IFRS). Le società devono presentare un'unica «dichiarazione dei redditi» durante i primi quattro mesi dopo la fine dell'anno e pagare contemporaneamente tutte le imposte dovute. Le piccole imprese che vogliono essere tassate al 3% o allo 0% devono presentare il fascicolo entro i primi 3 mesi. Se hai un reddito sottostimato o non rispetti i requisiti di conformità, riceverai una sanzione dall'1% al 25% della differenza fiscale e l'OTA può confiscare i beni.

Ritenute alla fonte (WHT)

La ritenuta alla fonte in Oman viene applicata su determinati pagamenti ai non residenti che non hanno una stabile organizzazione nel paese. L'aliquota WHT è del 10% per le royalty, le commissioni per la ricerca e lo sviluppo, le commissioni per l'uso del software e i servizi gestionali o tecnici

Incentivi per progetti industriali

L'Oman offre esenzioni fiscali per determinate attività industriali. Ad esempio, le società che svolgono attività manifatturiere possono ricevere un'esenzione dall'imposta sul reddito per cinque anni.

Tassazione personale per investitori e residenti stranieri

Per decenni, non c'è stata alcuna tassazione personale in Oman. Ma questo non significa che i dipendenti non contribuiscano alla sicurezza sociale. I lavoratori del settore privato dell'Oman contribuiscono con il 6,5% del loro stipendio e i datori di lavoro contribuiscono con il 9,5% più l'1% all'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro.

Il 22 giugno 2025, il regio decreto 56/2025 ha annunciato la prima legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche dell'Oman. Il decreto è stato pubblicato il 30 giugno e la legge entrerà in vigore a partire dal 1° gennaio 2028. Secondo la nuova legge, le persone il cui reddito lordo è superiore a 42.000 OMR (circa 109.000 USD) pagheranno un'imposta sul reddito del 5%. Ecco alcune caratteristiche chiave dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

• I residenti fiscali sono le persone che soggiornano in Oman per almeno 183 giorni in un anno fiscale. I residenti saranno tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti saranno tassati solo sul reddito generato in Oman.
• Il reddito lordo include stipendi, indennità e altre entrate. I redditi come lo stipendio o l'eredità all'estero sono esentati.
• Le detrazioni consentite includono le spese di istruzione, le spese mediche, le donazioni di beneficenza (zakat) e le spese di alloggio.
• I datori di lavoro devono trattenere l'imposta dagli stipendi e versarla all'OTA.

IVA e imposte indirette

L'Oman ha introdotto l'imposta sul valore aggiunto il 16 aprile 2021 con il regio decreto 121/2020. L'IVA standard è del 5% e si applica a quasi tutti i beni e servizi. L'autorità fiscale dell'Oman amministra l'IVA con una piattaforma online. Le dichiarazioni vengono generalmente compilate trimestralmente.

Ecco alcuni punti che devi considerare:

• Le aziende con forniture annuali superiori a 38.500 OMR devono registrarsi ai fini IVA. Quelle che hanno un fatturato di almeno 19.250 OMR possono registrarsi volontariamente.
• Le esportazioni di beni e servizi, prodotti alimentari di base, medicinali e attrezzature mediche, oro/argento/platino da investimento, trasporti internazionali e forniture all'interno delle zone economiche speciali sono a tasso zero. Le imprese possono richiedere crediti IVA a monte sulle forniture con aliquota zero.
• I servizi finanziari, l'assistenza sanitaria, l'istruzione, i terreni non edificati, la rivendita di immobili residenziali, il trasporto locale di passeggeri e gli affitti residenziali sono esenti da IVA. Le aziende con forniture esenti non possono recuperare l'IVA pagata a monte.
• I contribuenti devono presentare le dichiarazioni IVA con il portale OTA. Nel portale, devono inserire le informazioni sull'IVA a valle riscossa e sull'IVA pagata a monte e saldare l'eventuale IVA netta dovuta entro 30 giorni dalla fine del periodo.

Nel 2025, l'Oman ha ampliato il campo di applicazione dell'IVA per i servizi digitali esteri e ha rafforzato il meccanismo di inversione contabile (RCM). Le imprese che importano servizi sono tenute a contabilizzare direttamente l'IVA.

L'OTA si sta inoltre preparando per l'implementazione della fatturazione elettronica a partire dal 2026.

Per quanto riguarda le tasse aggiuntive:

• L'Oman impone anche accise per beni specifici come i prodotti del tabacco, le bevande energetiche e le bevande zuccherate.
• Il trasferimento di beni immobili richiede il pagamento di un'imposta di bollo del 3%.
• I dazi doganali si applicano generalmente al 5% sulle merci importate.
• L'Oman non ha alcuna imposta sull'eredità, sul patrimonio, sulle donazioni o sul patrimonio netto.

Incentivi fiscali e politiche favorevoli agli investimenti

L'Oman mira ad attrarre investimenti esteri. Pertanto, il paese ha istituito diverse zone franche e zone economiche speciali (SEZ) con diversi vantaggi per gli investitori.

La Zona Economica Speciale di Duqm è gestita dall'Autorità pubblica per le zone economiche speciali e le zone franche (OPAZ) e offre proprietà straniera al 100%, locazioni di terreni a lungo termine ed esenzioni fiscali. Nell'aprile 2025, l'Oman ha introdotto una nuova legge sulle zone economiche speciali e sulle zone franche, che concede alle imprese qualificate un'esenzione dall'imposta sul reddito per 10 anni. Il periodo può essere prorogato per altri due periodi per attività di natura speciale.

Le zone franche di Sohar, Salalah e Al-Mazunah consentono agli investitori di operare con un'imposta sulle società dello 0% per un massimo di 10 anni, importazione ed esportazione esenti da dazi e il pieno rimpatrio degli utili.

Accordi sulla doppia imposizione (CDI)

L'Oman ha firmato diverse CDI per prevenire la doppia imposizione. Clima degli investimenti negli Stati Uniti afferma che l'Oman ha concluso 29 trattati bilaterali sugli investimenti e 39 trattati sulla doppia imposizione. I DTA dell'Oman sono firmati con paesi come Regno Unito, India, Francia, Singapore, Italia, Germania, Corea del Sud, Mauritius, Egitto, Cina, Pakistan, Emirati Arabi Uniti e Svizzera.

I DTA presentano diversi vantaggi, come ad esempio:

• La riduzione delle ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty migliora il flusso di cassa.
• Gli investitori residenti possono richiedere crediti d'imposta esteri o esenzioni nella loro città natale, prevenendo la doppia imposizione.
• Le CDI rendono il sistema fiscale più trasparente.

Residenza fiscale in Oman

La persona è considerata residente fiscale se risiede in Oman per almeno 183 giorni in un anno fiscale. I residenti fiscali sono tassati per il loro reddito mondiale superiore a 42.000 OMR. I non residenti devono pagare le tasse in Oman solo se il reddito è stato generato lì.

Una società è considerata residente in Oman se è costituita o registrata nel Sultanato. Le società straniere sono tassate in Oman se hanno una stabile organizzazione o svolgono attività di consulenza o altri servizi per 90 giorni o più entro un periodo di 12 mesi.

Come nel 2025, ci sono stati molti cambiamenti. Se sei interessato a stabilire o dimostrare la residenza fiscale, dovrai consultare un esperto per fare tutto bene e ottenere un approccio personalizzato. Puoi contattare Consulenza Mirabello e richiedi una consulenza gratuita.

Oman e altri sistemi fiscali del Golfo

I sistemi fiscali del GCC sono molto diversi l'uno dall'altro. L'Oman è considerato uno dei paesi più favorevoli agli investitori.

L'imposta sul reddito delle società in Oman è del 15%, che può essere ridotta al 3% per i piccoli contribuenti e aumentata al 55% per le compagnie petrolifere. L'Oman attualmente non ha alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche, ma dal 2028, le persone con un reddito annuo superiore a 42.000 OMR dovranno pagare un'imposta sul reddito del 5%. Anche l'IVA è del 5%, ma gli investitori possono beneficiare di esenzioni fiscali decennali nelle zone franche e nelle SEZ.

In confronto, gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto un'imposta sulle società del 9% nel 2023 senza imposta sul reddito delle persone fisiche e un'IVA al 5%. Tuttavia, le società idonee alla zona franca possono richiedere l'imposta sulle società dello 0%. L'Arabia Saudita ha un'imposta sulle società del 20% sugli investitori non del GCC e uno zakat del 2,5% sulle imprese dei cittadini sauditi/del GCC e incentivi fiscali per le zone speciali e l'IVA al 5%. Il Qatar offre un'imposta societaria del 10% sulle società estere, non applica alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche e applica inoltre l'IVA al 5%, offrendo esenzioni fiscali a lungo termine nelle sue zone franche. Il Bahrain non ha un'imposta generale sulle società tranne che nel settore petrolifero, nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche e un'IVA del 10%. Il Kuwait applica un'imposta societaria del 15% solo alle entità estere, mentre le società locali pagano invece il 2,5% di zakat/khandaa. Il Kuwait attualmente non ha l'IVA, ma è prevista un'IVA al 5%.