Oman Steuerleitfaden für Investoren 2026

Zuletzt aktualisiert: März 2026

📋 Auf einen Blick: Oman gilt derzeit als eines der attraktivsten Länder für Investoren am Golf. Besonders überzeugend sind das einfache Steuersystem, wettbewerbsfähige Steuersätze und die starke staatliche Unterstützung für Unternehmenswachstum. Das Land bietet niedrige Körperschaftsteuern, keine Einkommensteuer bis 2028 sowie steuerfreie Anreize in Freizonen.

Oman gilt derzeit als eines der attraktivsten Länder für Investoren am Golf. Besonders überzeugend sind das einfache Steuersystem, wettbewerbsfähige Steuersätze und die starke staatliche Unterstützung für Unternehmenswachstum. Das Land bietet niedrige Körperschaftsteuern, keine Einkommensteuer bis 2028 sowie steuerfreie Anreize in Freizonen. In diesem Leitfaden behandeln wir die Besteuerung in Oman für Unternehmen und Privatpersonen, beleuchten Körperschaftsteuerregeln, Mehrwertsteuer, die künftige Einkommensteuer, Freizonenvorteile und Doppelbesteuerungsabkommen.‍

Das Steuersystem Omans verstehen: Ein Überblick für Investoren

Oman verfügt über eines der unkompliziertesten und investorenfreundlichsten Steuersysteme im Nahen Osten. Das System wird primär durch das Einkommensteuergesetz (Königliches Dekret 28/2009, in der geänderten Fassung) geregelt und von der Steuerbehörde Omans verwaltet, die 2019 das ehemalige Generalsekretariat für Besteuerung ablöste. Die übergeordnete Philosophie basiert auf Einfachheit und Transparenz – Grundsätze, die bei der Investorengemeinschaft großen Anklang finden.

Im Gegensatz zu vielen westlichen Rechtsordnungen erhebt Oman keine Steuern auf persönliches Einkommen, Kapitalerträge (auf individueller Ebene), Erbschaften oder Vermögen. Für vermögende Privatpersonen und Unternehmer, die eine Verlagerung oder regionale Strukturierung in Betracht ziehen, schafft dies ein außerordentlich günstiges steuerliches Umfeld. Das Einnahmemodell der Regierung stützt sich stärker auf die Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Erlöse aus dem Kohlenwasserstoffsektor – eine Struktur, die im gesamten Golfkooperationsrat (GCC) üblich ist.

Omans Entwicklungsplan Vision 2040 legt großen Wert auf die Diversifizierung der Wirtschaft weg von der Ölabhängigkeit. Im Rahmen dieser Vision wirbt das Land aktiv um ausländische Direktinvestitionen durch verbesserte regulatorische Rahmenbedingungen, vereinfachte Unternehmensregistrierung und steuerliche Anreize in ausgewiesenen Wirtschaftszonen. Den Steuerleitfaden für Investoren in Oman in diesem Kontext zu verstehen bedeutet zu erkennen, dass die Steuerpolitik gezielt darauf ausgerichtet ist, Kapital anzuziehen und zu halten.

Das Steuerjahr in Oman entspricht dem Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember). Steuererklärungen müssen innerhalb von vier Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden, also für die meisten Unternehmen bis zum 30. April, mit der Möglichkeit einer einmonatigen Verlängerung unter bestimmten Umständen.

Körperschaftsteuer in Oman: Sätze, Regelungen und Befreiungen

Die Körperschaftsteuer (KSt) ist die wichtigste direkte Steuer in Oman. Der aktuelle Regelsatz beträgt 15 % auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen und gilt für alle Unternehmen – ob in omanischem, ausländischem oder gemeinsamem Besitz – die im Sultanat außerhalb befreiter Freizonen tätig sind.

Ein ermäßigter Satz von 3 % gilt für Kleinunternehmen, die alle folgenden Kriterien erfüllen:

• Das Unternehmen befindet sich vollständig im Besitz omanischer Staatsbürger.
• Die Jahreseinnahmen übersteigen nicht 100.000 OMR (ca. 260.000 USD).
• Die Gesamtbelegschaft umfasst nicht mehr als 15 Mitarbeiter.
• Das Kapital übersteigt nicht 50.000 OMR (ca. 130.000 USD).

Bestimmte Sektoren und Aktivitäten profitieren von zusätzlicher Vorzugsbehandlung. Erdöl- und Bergbauunternehmen, die unter Konzessionsvereinbarungen operieren, werden typischerweise mit 55 % besteuert, geregelt durch ihre spezifischen Konzessionsbedingungen und nicht durch das allgemeine Einkommensteuergesetz. Unternehmen im Bereich Gaspipelines werden mit 15 % auf ihr in Oman erzieltes Einkommen besteuert.

Absetzbare Ausgaben im Rahmen der omanischen Körperschaftsteuer umfassen gewöhnliche Betriebsausgaben, Gehälter und Sozialleistungen für Mitarbeiter (innerhalb vorgeschriebener Grenzen), Abschreibungen auf Sachanlagen (berechnet nach der linearen oder degressiven Methode gemäß regulatorischen Zeitplänen) und Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen (unter bestimmten Bedingungen). Nicht absetzbar sind Strafen, Bußgelder und überhöhte Zahlungen an verbundene Unternehmen, die nicht dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen.

Oman hat 2021 Verrechnungspreisvorschriften eingeführt und sich damit an internationale Best Practices und OECD-Richtlinien angeglichen. Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen müssen nun auf Fremdvergleichsbasis durchgeführt und entsprechend dokumentiert werden. Große multinationale Konzerne unterliegen zudem länderbezogenen Berichtspflichten (Country-by-Country Reporting).

Verluste können maximal fünf Jahre vorgetragen werden. Derzeit gibt es keine Regelung zum Verlustrücktrag auf frühere Steuerjahre.

Einkommensteuer in Oman: Was Investoren für 2026 und darüber hinaus wissen müssen

Stand 2026 erhebt Oman keine Einkommensteuer auf Privatpersonen – weder auf omanische Staatsbürger noch auf ausländische Einwohner. Gehälter, Kapitalerträge, Mieteinnahmen und Veräußerungsgewinne von Privatpersonen unterliegen keinerlei Einkommensteuer. Dies ist einer der bedeutendsten Vorteile für Expatriates, Unternehmer und Investoren, die sich im Sultanat niederlassen möchten.

Investoren mit längerfristigen Strategien sollten jedoch die laufenden Diskussionen zur Steuerreform beachten. Omans Regierung hat die Notwendigkeit anerkannt, die Einnahmenbasis im Rahmen ihres Programms zur fiskalischen Nachhaltigkeit zu verbreitern. Obwohl zum Zeitpunkt dieser Veröffentlichung keine bestätigte Gesetzgebung vorliegt, deuten Marktkommentare und Konsultationen mit dem Internationalen Währungsfonds (IWF) darauf hin, dass ein Rahmenwerk für die Einkommensteuer – wahrscheinlich auf Bezieher höherer Einkommen ausgerichtet – frühestens 2028 eingeführt werden könnte. Der IWF hat eine progressive Satzstruktur empfohlen, die möglicherweise zwischen 5 % und 9 % für Gutverdiener liegt.

Für Investoren, die jetzt eine Aufenthaltsgenehmigung in Oman erwerben, bleibt dieses Zeitfenster ohne Einkommensteuer ein überzeugender Vorteil. Selbst wenn eine künftige Steuer zu den diskutierten Sätzen eingeführt wird, bliebe Oman im Vergleich zu europäischen und vielen asiatischen Ländern, in denen die Grenzsteuersätze häufig 40–50 % übersteigen, äußerst wettbewerbsfähig.

Erwähnenswert ist auch, dass Oman keine Kapitalertragsteuer auf individueller Ebene erhebt und weder Erbschaftsteuer, Nachlasssteuer noch Schenkungsteuer auferlegt. Sozialversicherungsbeiträge (lokal als PASI – Public Authority for Social Insurance bekannt) gelten nur für omanische Staatsbürger, nicht für Expatriates.

Mehrwertsteuer und andere indirekte Steuern in Oman

Oman hat die Mehrwertsteuer (MwSt.) am 16. April 2021 eingeführt und war damit der vierte GCC-Mitgliedstaat nach den VAE, Saudi-Arabien und Bahrain. Der reguläre MwSt.-Satz beträgt 5 % und ist damit einer der niedrigsten weltweit und deutlich unter den in Europa üblichen 20–25 %.

Die MwSt.-Registrierung ist für Unternehmen mit jährlichen steuerpflichtigen Umsätzen über 38.500 OMR (ca. 100.000 USD) verpflichtend. Eine freiwillige Registrierung steht Unternehmen mit Umsätzen über 19.250 OMR (ca. 50.000 USD) offen. Unternehmen müssen ihre MwSt.-Erklärungen vierteljährlich abgeben und die Zahlungen entsprechend leisten.

Nullsatz-Lieferungen umfassen Exporte von Waren und Dienstleistungen, internationalen Transport, Edelmetalle in Anlagequalität und bestimmte Finanzdienstleistungen. Befreite Lieferungen umfassen Wohnimmobilienvermietung, lokalen Personentransport, unbebaute Grundstücke, Finanzdienstleistungen (soweit die Margenmethode angewandt wird) sowie Gesundheits- und Bildungsdienstleistungen qualifizierter Einrichtungen.

Zusätzlich zur MwSt. erhebt Oman Zölle auf importierte Waren, in der Regel zum Regelsatz von 5 %, wobei bestimmte Artikel wie Tabak und Alkohol höheren Sätzen unterliegen. Freizonenunternehmen sind von Zöllen auf Waren befreit, die innerhalb der Zone verbraucht werden.

Die Verbrauchsteuer wurde 2019 auf Tabakprodukte (100 %), Energiegetränke (100 %) und kohlensäurehaltige Getränke (50 %) eingeführt, in Übereinstimmung mit dem allgemeinen GCC-Verbrauchsteuerrahmen.

Quellensteuer und Doppelbesteuerungsabkommen

Oman erhebt eine Quellensteuer (QSt) von 10 % auf Zahlungen an Nichtansässige für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Managementgebühren, Forschungs- und Entwicklungsgebühren sowie bestimmte andere Dienstleistungszahlungen. Diese Steuer wird auf den Bruttobetrag erhoben und muss vom zahlenden omanischen Unternehmen einbehalten werden.

Der QSt-Satz von 10 % kann durch Omans umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen erheblich gesenkt oder in manchen Fällen vollständig eliminiert werden. Stand 2026 hat Oman über 36 DBA mit Ländern wie dem Vereinigten Königreich, Frankreich, den Niederlanden, Indien, China, Singapur und Südafrika abgeschlossen. Diese Abkommen senken die Dividenden-QSt typischerweise auf 5–10 %, die Zinsen-QSt auf 0–10 % und die Lizenzgebühren-QSt auf 0–10 %, je nach den spezifischen Abkommensbedingungen.

Für Investoren, die ihre omanischen Aktivitäten über Holdinggesellschaften in Abkommenspartnerländern strukturieren, kann das DBA-Netzwerk erhebliche Steuerersparnisse bringen. Mirabello Consultancy arbeitet regelmäßig mit Mandanten zusammen, um optimale Holdingstrukturen zu identifizieren, die Omans Abkommensnetzwerk regelkonform und nachhaltig nutzen.

Oman ist zudem Mitglied des BEPS-Inclusive-Framework (Base Erosion and Profit Shifting) und hat sich zur Umsetzung der Pillar-Two-Regeln zur globalen Mindestbesteuerung verpflichtet, die einen effektiven Mindeststeuersatz von 15 % für große multinationale Konzerne (mit Jahresumsätzen über 750 Mio. EUR) vorsehen. Die praktischen Auswirkungen auf die meisten Einzelinvestoren und KMU werden begrenzt sein, doch multinationale Konzerne sollten dies in ihre Planung einbeziehen.

Freizonen in Oman: Steuerliche Anreize und Investitionsmöglichkeiten

Eines der wirkungsvollsten Instrumente in Omans Investitionsförderungsstrategie ist sein Netzwerk aus Sonderwirtschaftszonen (SWZ) und Freizonen, die jeweils eine spezifische Kombination aus Steuerbefreiungen, Infrastruktur und Branchenschwerpunkten bieten.

Wichtige Freizonen und ihre Vorteile

Sonderwirtschaftszone Duqm (SEZAD) – An Omans zentraler Küste gelegen, ist Duqm eine der größten Wirtschaftszonen im Nahen Osten. Sie bietet Körperschaftsteuerbefreiungen für bis zu 30 Jahre, 100 % ausländisches Eigentum, keine Zölle auf Im- und Exporte innerhalb der Zone, keine Beschränkungen bei der Gewinnrückführung und Zugang zu einem erstklassigen Tiefwasserhafen.

Freizone Sohar – Strategisch nahe der Straße von Hormus gelegen, bietet Sohar Körperschaftsteuerfreibeträge, Zollbefreiungen, vereinfachte Lizenzierung und Zugang zum Hafen Sohar. Besonders attraktiv ist die Zone für Logistik-, Fertigungs- und Industrieinvestoren. Steuerbefreiungen sind für Zeiträume von 5 bis 30 Jahren je nach Tätigkeit und Investitionsvolumen verfügbar.

Freizone Salalah – Im Süden Omans nahe dem Hafen von Salalah gelegen, richtet sich diese Zone an Fertigungs-, Handels- und Verarbeitungsunternehmen. Sie bietet bis zu 30-jährige Steuerbefreiungen, 100 % ausländisches Eigentum und keine Quellensteuer auf Dividendenausschüttungen aus der Zone.

Knowledge Oasis Muscat (KOM) – Mit Schwerpunkt auf Technologie, IT und innovationsgetriebenen Unternehmen bietet KOM ein unterstützendes Ökosystem für Technologieunternehmen mit steuerlicher Vorzugsbehandlung und vereinfachten regulatorischen Verfahren.

Investoren müssen sicherstellen, dass ihre Freizonenaktivitäten über echte wirtschaftliche Substanz verfügen, um von diesen Anreizen zu profitieren. Omans Regulierungsbehörden und internationale Abkommenspartner achten zunehmend auf Substanzanforderungen, und reine Briefkastenstrukturen halten einer Überprüfung nicht stand.

Aufenthaltsgenehmigung in Oman durch Investition: Das ITC-Programm und Investitionsmigration

Über seine steuerlichen Vorteile hinaus hat Oman Aufenthaltswege entwickelt, die das Land zu einem zunehmend attraktiven Ziel für Investitionsmigration machen. Das Programm der Integrated Tourism Complexes (ITC) ermöglicht es ausländischen Staatsangehörigen, Volleigentum an Immobilien in ausgewiesenen Tourismusentwicklungen zu erwerben und eine verlängerbare Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten, die an dieses Immobilieneigentum gebunden ist.

Wesentliche Merkmale des ITC-Aufenthaltsprogramms:

• Mindestinvestition von ca. 72.000 OMR (187.000 USD) in einer genehmigten ITC-Entwicklung.
• Aufenthaltsgenehmigung gültig für die Dauer des Immobilieneigentums, alle zwei Jahre verlängerbar.
• Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder sind unter derselben immobiliengebundenen Genehmigung eingeschlossen.
• Keine Mindestaufenthaltsdauer zur Aufrechterhaltung des Aufenthaltsstatus.
• Zugang zu Omans stabilem, sicherem und hochwertigem Lebensumfeld.

Bemerkenswerte ITC-Entwicklungen umfassen Muscat Hills, The Wave Muscat, Jebel Sifah, Hawana Salalah und Saraya Bandar Jissah. Die Bearbeitungszeiten für die Aufenthaltsgenehmigung betragen in der Regel 4 bis 8 Wochen nach Abschluss des Immobilienkaufs.

Für Investoren, die eine regionale Diversifizierung im Golf in Betracht ziehen, kann Oman als ergänzendes Ziel neben UAE-Golden-Visa-Strukturen oder Bahrain-Aufenthaltsprogrammen dienen. Unsere Berater bei Mirabello Consultancy können Ihnen helfen, die besten Golden-Visa-Investitionsprogramme weltweit zu erkunden und die Kombination zu finden, die den Zielen Ihrer Familie am besten entspricht.

Möglicherweise möchten Sie auch verwandte Investitionsmigrationsmöglichkeiten am Golf über unsere speziellen Programmseiten erkunden, darunter das UAE Golden Visa und die Bahrain Golden Residency. Für diejenigen, die Staatsbürgerschaft durch Investition als ergänzende Strategie in Betracht ziehen, bietet unser Überblick über die besten Citizenship-by-Investment-Programme einen umfassenden Ausgangspunkt.

Wenn Sie Omans Immobilieninvestitionsweg interessiert, empfehlen wir Ihnen, mit einem unserer Berater zu sprechen, um zu erfahren, wie das ITC-Programm in Ihre umfassendere Vermögens- und Aufenthaltsplanung passt.

Häufig gestellte Fragen: Besteuerung in Oman für Investoren

Gibt es 2026 eine Einkommensteuer in Oman?

Nein. Stand 2026 erhebt Oman keine Einkommensteuer auf Privatpersonen, weder auf omanische Staatsbürger noch auf ausländische Einwohner. Gehälter, Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne von Privatpersonen bleiben vollständig einkommensteuerfrei. Obwohl in politischen Kreisen Diskussionen über eine künftige Einkommensteuer geführt wurden, wurde keine Gesetzgebung erlassen, und eine Umsetzung wird frühestens 2028 erwartet.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in Oman?

Der reguläre Körperschaftsteuersatz in Oman beträgt 15 % auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen. Ein ermäßigter Satz von 3 % gilt für qualifizierende Kleinunternehmen, die sich vollständig im Besitz omanischer Staatsbürger befinden und Einnahmen unter 100.000 OMR, weniger als 15 Mitarbeiter und ein Kapital von höchstens 50.000 OMR aufweisen. Erdöl- und Bergbaukonzessionäre werden in der Regel mit 55 % gemäß ihren spezifischen Konzessionsvereinbarungen besteuert. In genehmigten Freizonen tätige Unternehmen können von Körperschaftsteuerbefreiungen von bis zu 30 Jahren profitieren.

Hat Oman eine Mehrwertsteuer, und wie hoch ist der Satz?

Ja. Oman hat am 16. April 2021 eine Mehrwertsteuer zum Regelsatz von 5 % eingeführt. Dies ist einer der niedrigsten MwSt.-Sätze weltweit und gilt für die meisten im Land gelieferten Waren und Dienstleistungen. Bestimmte Lieferungen werden mit Nullsatz besteuert (einschließlich Exporte) oder sind befreit (einschließlich Wohnungsvermietung und wesentliche Finanzdienstleistungen). Unternehmen mit jährlichen steuerpflichtigen Umsätzen über 38.500 OMR (ca. 100.000 USD) sind zur MwSt.-Registrierung verpflichtet.

Welche Quellensteuer gilt für Zahlungen an Nichtansässige in Oman?

Oman erhebt eine Quellensteuer von 10 % auf Zahlungen an Nichtansässige, einschließlich Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Managementgebühren und bestimmte Dienstleistungsgebühren. Dieser Satz kann durch Omans Doppelbesteuerungsabkommen, von denen über 36 in Kraft sind, reduziert werden. Abkommensentlastungen müssen durch Erfüllung der jeweiligen Bedingungen beantragt werden, einschließlich Ansässigkeitsbescheinigung und in einigen Fällen Nachweise des wirtschaftlichen Eigentums.

Können ausländische Investoren 100 % eines Unternehmens in Oman besitzen?

Ja, in vielen Fällen. Omans Gesetz über ausländische Kapitalinvestitionen (Königliches Dekret 50/2019) erlaubt 100 % ausländisches Eigentum in einer Vielzahl von Sektoren und beseitigt damit die frühere Anforderung eines lokalen omanischen Partners in den meisten Branchen. Vollständiges ausländisches Eigentum ist auch in Omans Freizonen Standard. Bestimmte strategische Sektoren – wie Ölexploration, Verteidigung und bestimmte professionelle Dienstleistungen – unterliegen weiterhin lokalen Partnerschafts- oder Lizenzanforderungen.

Wie funktioniert Omans ITC-Aufenthaltsprogramm für Investoren?

Das Programm der Integrated Tourism Complexes (ITC) ermöglicht es ausländischen Staatsangehörigen, Volleigentum an Immobilien in genehmigten Entwicklungen zu erwerben und eine verlängerbare Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten. Die Mindestinvestitionsschwelle beträgt ca. 72.000 OMR (187.000 USD). Die Aufenthaltsgenehmigung umfasst den Investor, seinen Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder und erfordert keinen jährlichen Mindestaufenthalt in Oman. Die Bearbeitung dauert nach Abschluss des Kaufs typischerweise zwischen 4 und 8 Wochen.

Erhebt Oman eine Erbschaft-, Nachlass- oder Kapitalertragsteuer?

Nein. Oman erhebt keine Nachlasssteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer oder Kapitalertragsteuer auf individueller Ebene. Dies macht das Sultanat besonders attraktiv für Vermögensplanung und generationenübergreifende Vermögensübertragung. Juristische Personen können der Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Vermögenswerten unterliegen, sofern diese Gewinne Teil ihres steuerpflichtigen Einkommens sind, doch Privatpersonen unterliegen keiner derartigen Belastung.

Für offizielle Informationen besuchen Sie Invest Oman und den Henley Passport Index.