Steuerleitfaden für Anleger im Oman

Überblick über das omanische Steuersystem

Das Steuersystem in Oman ist noch sehr jung. Die Hauptsteuer für Unternehmen ist die Körperschaftsteuer. Die Einnahmen werden durch Mehrwertsteuer, Zölle und Lizenzgebühren ergänzt. Das System integrierte das Prinzip der Betriebsstätte (PE). Das bedeutet, dass ausländische Unternehmen nur dann Steuern zahlen, wenn sie in einem Zeitraum von 12 Monaten mindestens 90 Tage lang eine feste Niederlassung im Oman haben oder Dienstleistungen im Oman erbringen. Die Steuerverwaltung wird von der Oman Tax Authority (OTA) beaufsichtigt, die die meisten Prozesse auf ein Online-Portal verlagert hat.

Zu den wichtigsten Merkmalen des steuerlichen Umfelds in Oman gehören:

• Moderater Körperschaftsteuersatz mit einem Standard von 15% für die meisten Unternehmen. Wenn kleine Unternehmen bestimmte Schwellenwerte für Kapital, Umsatz und Beschäftigung erreichen, können sie einen reduzierten Betrag von 3% zahlen. Öl- und Gasunternehmen zahlen einen viel höheren Satz, nämlich 55%.
• Im Oman gibt es keine Einkommenssteuern für Einzelpersonen. Seit 2028 müssen Personen mit hohem Einkommen im Oman jedoch eine persönliche Einkommenssteuer von 5% zahlen.
• Die Mehrwertsteuer im Oman beträgt 5% und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Es gibt jedoch steuerfreie und steuerbefreite Lieferungen. Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von mindestens OMR 38.500 müssen sich registrieren. Darüber hinaus können sich Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens 19.250 OMR freiwillig registrieren.
• Zahlungen für Lizenzgebühren, technische Dienstleistungen und Verwaltungsgebühren an Gebietsfremde unterliegen einer Quellensteuer von 10%. Dividenden- und Zinszahlungen sind in der Regel von der Quellensteuer befreit.

Im Vergleich zu anderen GCC-Ländern ist die Besteuerung im Oman eine der günstigsten Optionen für Anleger. Hier sind einige Informationen über andere Länder:

• Saudi-Arabien erhebt eine Körperschaftsteuer von 20% auf Nicht-GCC-Investoren und 2,5% Zakat auf saudische und GCC-Staatsangehörige.
• Katar hat einen Körperschaftsteuersatz von 10%.
• Kuwait hat einen Einkommensteuersatz von 15% für ausländische Aktionäre.
• Die VAE erheben eine Körperschaftsteuer von 9% für diejenigen, deren Gewinn über 375.000 AED liegt.
• Alle anderen GCC-Länder haben eine Mehrwertsteuer von 5%, aber Oman ist das erste Land, das eine persönliche Einkommenssteuer ankündigt, die ab 2028 in Kraft treten wird.
• In Bahrain und den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es immer noch keine allgemeine Einkommensteuer für Einwohner.

Landschaft der Unternehmensbesteuerung

Steuersätze und Besteuerungsgrundlagen

Derzeit müssen sowohl omanische Unternehmen als auch ausländische Unternehmensniederlassungen 15% ihrer zu versteuernden Gewinne zahlen. Kleine Unternehmen mit einem Kapital von nicht mehr als 50.000 OMR, einem Jahresumsatz von maximal 100.000 OMR und bis zu 15 Mitarbeitern können den Körperschaftsteuersatz von 3% beantragen. Auf der anderen Seite zahlen Erdölunternehmen 55%.

Gebietsansässige Unternehmen zahlen Steuern für ihr weltweites Einkommen, während Gebietsfremde nur für ihr Einkommen besteuert werden, das im Oman erzielt wird.

Der Basiszeitraum ist normalerweise das Kalenderjahr, Steuerzahler können jedoch einen anderen Zeitraum von 12 Monaten beantragen. Unternehmen müssen innerhalb von vier Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eine jährliche Steuererklärung einreichen und Steuern zahlen. Bei verspäteten Zahlungen werden zusätzliche Zinsen in Höhe von 1% pro Monat und Strafen von bis zu 2.000 OMR fällig.

Sonderregelungen für kleine Unternehmen und multinationale Unternehmen

Kleine omanische Unternehmen und LLCs, die die Kriterien für Kapital, Umsatz und Mitarbeiterzahl erfüllen, können den Steuersatz von 3% beantragen. Es gibt sogar spezielle Anforderungen; kleine Steuerzahler kommen sogar für einen Steuersatz von 0% in Frage, wenn mindestens 2 Vollzeitpartner omanische Staatsbürger sind.

Seit Januar 2025 hat Oman ein inländisches Zusatzsteuersystem eingeführt, das den OECD-Regeln der zweiten Säule entspricht. Die multinationalen Konzerne, die bestimmte Kriterien erfüllen, müssen einen effektiven Steuersatz von mindestens 15% zahlen.

Anmelde- und Zahlungsverpflichtungen

Steuerzahler müssen sich bei der omanischen Steuerbehörde registrieren und dafür sorgen, dass ihre Jahresabschlüsse den International Financial Reporting Standards (IFRS) entsprechen. Unternehmen müssen in den ersten vier Monaten nach Jahresende eine einzige „Einkommenserklärung“ einreichen und alle fälligen Steuern gleichzeitig zahlen. Kleine Unternehmen, die mit 3% oder 0% besteuert werden wollen, müssen den Antrag innerhalb der ersten drei Monate einreichen. Wenn Sie zu wenig ausgewiesene Einnahmen haben oder die Vorschriften nicht einhalten, wird Ihnen eine Strafe in Höhe von 1% bis 25% der Steuerdifferenz auferlegt, und das OTA kann Vermögenswerte konfiszieren.

Quellensteuern (WHT)

Im Oman wird auf bestimmte Zahlungen an Gebietsfremde, die keine feste Niederlassung im Land haben, eine Quellensteuer erhoben. Der WHT-Satz beträgt 10% für Lizenzgebühren, Gebühren für Forschung und Entwicklung, Gebühren für die Nutzung von Software sowie für Management- oder technische Dienstleistungen

Anreize für Industrieprojekte

Oman bietet Steuerbefreiungen für bestimmte industrielle Aktivitäten. Beispielsweise können Unternehmen, die Tätigkeiten im verarbeitenden Gewerbe ausüben, eine fünfjährige Einkommensteuerbefreiung erhalten.

Persönliche Besteuerung für ausländische Investoren und Einwohner

Jahrzehntelang gab es im Oman keine persönliche Besteuerung. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Arbeitnehmer keinen Beitrag zur sozialen Sicherheit leisten. Arbeitnehmer des omanischen Privatsektors zahlen 6,5% ihres Gehalts, und die Arbeitgeber zahlen 9,5% plus 1% für die Versicherung gegen Arbeitsunfälle.

Am 22. Juni 2025 kündigte das königliche Dekret 56/2025 das erste Einkommensteuergesetz Omans an. Das Dekret wurde am 30. Juni veröffentlicht und das Gesetz wird ab dem 1. Januar 2028 in Kraft treten. Gemäß dem neuen Gesetz zahlen Personen, deren Bruttoeinkommen mehr als OMR 42.000 (etwa 109.000 USD) beträgt, eine Einkommenssteuer von 5%. Hier sind einige wichtige Merkmale der persönlichen Einkommenssteuer:

• Steueransässige sind Personen, die sich in einem Steuerjahr mindestens 183 Tage im Oman aufhalten. Einwohner werden nach ihrem weltweiten Einkommen besteuert, während Gebietsfremde nur auf das Einkommen besteuert werden, das im Oman erzielt wurde.
• Das Bruttoeinkommen umfasst Gehälter, Zulagen und andere Einnahmen. Einkommen wie ausländische Gehälter oder Erbschaften sind ausgenommen.
• Zu den zulässigen Abzügen gehören Bildungskosten, Krankheitskosten, Spenden für wohltätige Zwecke (Zakat) und Wohnkosten.
• Arbeitgeber müssen die Steuer von den Gehältern einbehalten und an die OTA abführen.

Mehrwertsteuer und indirekte Steuern

Der Oman führte am 16. April 2021 gemäß dem Königlichen Dekret 121/2020 die Mehrwertsteuer ein. Die Standardmehrwertsteuer beträgt 5% und gilt für fast alle Waren und Dienstleistungen. Die omanische Steuerbehörde verwaltet die Mehrwertsteuer über eine Online-Plattform. Steuererklärungen werden in der Regel vierteljährlich ausgefüllt.

Hier sind einige Punkte, die Sie berücksichtigen müssen:

• Unternehmen mit jährlichen Lieferungen von mehr als 38.500 OMR müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens 19.250 OMR können sich freiwillig registrieren.
• Exporte von Waren und Dienstleistungen, Grundnahrungsmitteln, Medikamenten und medizinischen Geräten, Anlagegold/Silber/Platin, internationalen Transporten und Lieferungen innerhalb von Sonderwirtschaftszonen unterliegen dem Nullsteuersatz. Unternehmen können für Lieferungen ohne Steuersatz eine Vorsteuergutschrift beantragen.
• Finanzdienstleistungen, Gesundheitswesen, Bildung, unbebaute Grundstücke, Wiederverkauf von Wohnimmobilien, Personennahverkehr und Vermietung von Wohnimmobilien sind von der Mehrwertsteuer befreit. Unternehmen mit steuerbefreiten Lieferungen können die Vorsteuer nicht zurückfordern.
• Steuerzahler müssen Umsatzsteuererklärungen über das OTA-Portal einreichen. Im Portal müssen sie Informationen zur erhobenen Umsatzsteuer und zur gezahlten Vorsteuer eingeben und die fällige Nettoumsatzsteuer innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Berichtszeitraums begleichen.

Im Jahr 2025 erweiterte Oman den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer für ausländische digitale Dienstleistungen und verstärkte den Reverse-Charge-Mechanismus (RCM). Unternehmen, die Dienstleistungen importieren, müssen die Mehrwertsteuer selbst abrechnen.

Die OTA bereitet sich auch auf die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ab 2026 vor.

Was die zusätzlichen Steuern betrifft:

• Oman erhebt auch Verbrauchsteuern für bestimmte Waren wie Tabakerzeugnisse, Energiegetränke und zuckerhaltige Getränke.
• Für die Übertragung von Immobilien ist eine Stempelsteuer von 3% zu entrichten.
• Auf importierte Waren fallen in der Regel Zölle in Höhe von 5% an.
• Im Oman gibt es keine Erbschafts-, Vermögens-, Schenkungs- oder Vermögenssteuer.

Steueranreize und investitionsfreundliche Maßnahmen

Oman ist bestrebt, ausländische Investitionen anzuziehen. Daher hat das Land mehrere Freizonen und Sonderwirtschaftszonen (SEZ) eingerichtet, die den Anlegern mehrere Vorteile bieten.

Die Sonderwirtschaftszone Duqm wird von der Behörde für Sonderwirtschaftszonen und Freizonen (OPAZ) verwaltet und bietet 100% ausländisches Eigentum, langfristige Landpachtverträge und Steuerbefreiungen. Im April 2025 führte Oman ein neues Gesetz über Sonderwirtschaftszonen und Freizonen ein, das berechtigten Unternehmen eine zehnjährige Befreiung von der Einkommensteuer gewährt. Der Zeitraum kann für Aktivitäten besonderer Art um zwei weitere Zeiträume verlängert werden.

Die Freizonen Sohar, Salalah und Al‑Mazunah ermöglichen es Anlegern, bis zu 10 Jahre lang mit einer Körperschaftsteuer von 0% zu operieren, zollfreie Ein- und Ausfuhren sowie die vollständige Rückführung der Gewinne vorzunehmen.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Oman hat mehrere DBA unterzeichnet, um Doppelbesteuerung zu verhindern. Investitionsklima in den USA gibt an, dass Oman 29 bilaterale Investitionsabkommen und 39 Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. Omans DBA wurden mit Ländern wie dem Vereinigten Königreich, Indien, Frankreich, Singapur, Italien, Deutschland, Südkorea, Mauritius, Ägypten, China, Pakistan, den Vereinigten Arabischen Emiraten und der Schweiz unterzeichnet.

DTA haben mehrere Vorteile, wie zum Beispiel:

• Niedrigere Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren verbessern den Cashflow.
• Ansässige Anleger können in ihrer Heimatstadt ausländische Steuergutschriften oder Steuerbefreiungen beantragen, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird.
• DBA machen das Steuersystem transparenter.

Steuerwohnsitz im Oman

Die Person gilt als steuerlich ansässig, wenn sie in einem Steuerjahr mindestens 183 Tage im Oman wohnt. Steuerpflichtige werden für ihr weltweites Einkommen besteuert, das mehr als OMR 42.000 beträgt. Gebietsfremde müssen im Oman nur dann Steuern zahlen, wenn das Einkommen dort erzielt wurde.

Ein Unternehmen gilt als im Oman ansässig, wenn es im Sultanat gegründet oder registriert ist. Ausländische Unternehmen werden im Oman besteuert, wenn sie über eine Betriebsstätte verfügen oder innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mindestens 90 Tage lang Beratungstätigkeiten ausüben.

Wie im Jahr 2025 gab es viele Änderungen. Wenn Sie daran interessiert sind, einen steuerlichen Wohnsitz zu begründen oder nachzuweisen, müssen Sie sich an einen Experten wenden, um alles richtig zu machen und einen personalisierten Ansatz zu erhalten. Sie können Kontakt aufnehmen Mirabello-Beratung und lassen Sie sich kostenlos beraten.

Oman im Vergleich zu anderen Golfsteuersystemen

Die GCC-Steuersysteme unterscheiden sich stark voneinander. Der Oman gilt als eines der investorenfreundlichsten Länder.

Die Körperschaftsteuer im Oman beträgt 15%, was für kleine Steuerzahler auf 3% gesenkt und für Mineralölunternehmen auf 55% erhöht werden kann. Im Oman gibt es derzeit keine persönliche Einkommenssteuer, aber seit 2028 müssen Personen mit einem Jahreseinkommen von mehr als OMR 42.000 eine Einkommenssteuer von 5% zahlen. Die Mehrwertsteuer beträgt ebenfalls 5%, aber Anleger können in Freizonen und Sonderzonen von 10-jährigen Steuerbefreiungen profitieren.

Im Vergleich dazu führten die VAE 2023 eine Körperschaftsteuer von 9% ohne Einkommensteuer und eine Mehrwertsteuer von 5% ein. Qualifizierte Unternehmen in Freizonen können jedoch die Körperschaftsteuer von 0% beantragen. In Saudi-Arabien fallen 20% Körperschaftsteuer für Nicht-GCC-Investoren und 2,5% Zakat für Unternehmen saudischer Staatsangehöriger der GCC-Staaten an. Außerdem gibt es 5% Mehrwertsteuer und Steueranreize für Sonderzonen. Katar erhebt eine Körperschaftsteuer von 10% auf ausländische Unternehmen, erhebt keine Einkommensteuer und erhebt außerdem 5% Mehrwertsteuer und bietet langfristige Steuerbefreiungen in seinen Freizonen an. In Bahrain gibt es außer im Ölsektor keine allgemeine Körperschaftsteuer, keine Einkommensteuer und eine Mehrwertsteuer von 10%. Kuwait erhebt eine Körperschaftsteuer von 15% nur für ausländische Unternehmen. Lokale Unternehmen zahlen stattdessen 2,5% Zakat/Khandaa. Kuwait hat derzeit keine Mehrwertsteuer, aber eine Mehrwertsteuer von 5% ist geplant.