Новая Зеландия даёт новым мигрантам 48 месяцев без налога на большую часть иностранного дохода. То, что происходит в 49-м месяце, решает, останутся ли они.
- До 48 месяцев освобождения от новозеландского налога на большую часть иностранного дохода для лиц, не являвшихся налоговыми резидентами Новой Зеландии в предыдущие десять лет.
- Оно предоставляется автоматически, доступно один раз и не может быть продлено.
- Оно не распространяется на доход от трудовой деятельности или доход от услуг, оказанных за рубежом.
- Использование освобождения означает отказ от Working for Families и Best Start на этот период.
- Освобождение короче срока инвестирования по категории Balanced и лишь немного длиннее срока по категории Growth, поэтому обрыв может наступить, пока капитал ещё заблокирован.
- Нет налога на богатство, нет налога на наследство, нет всеобъемлющего налога на прирост капитала, но правило bright-line и правила по иностранным инвестиционным фондам вполне реальны.
Кто имеет право и на какой срок
Новый или возвращающийся мигрант, который не был налоговым резидентом Новой Зеландии в предыдущие десять лет, может претендовать на временное освобождение от новозеландского налога на большую часть иностранного дохода. Inland Revenue предоставляет его автоматически; заявление не требуется. Оно доступно один раз в жизни.
Период действует до сорока восьми месяцев и заканчивается в более раннюю из двух дат: через четыре года после окончания месяца, в котором вы впервые превысили 183 дня присутствия за любой двенадцатимесячный период, либо через четыре года после того, как вы установили постоянное место жительства в Новой Зеландии.
Второй триггер заслуживает внимания. Покупка дома может установить постоянное место жительства, что может запустить отсчёт раньше, чем это сделал бы подсчёт дней. Если вы намерены воспользоваться путём покупки дома за NZD 5 млн, время этой покупки - такое же налоговое решение, как и решение о недвижимости.
Что покрывается, а что нет
Покрывается: большая часть иностранного дохода, включая иностранные проценты, дивиденды, доход от аренды, роялти, пенсии, определённый прирост, а также доход, вменяемый по правилам контролируемых иностранных компаний и иностранных инвестиционных фондов.
Не покрывается: доход от трудовой деятельности и доход от услуг, оказанных за рубежом. Если вы продолжаете получать зарплату или консультировать на международном уровне, этот доход облагается налогом в Новой Зеландии с самого начала. Это наиболее распространённое заблуждение, с которым мы сталкиваемся, и оно существенно меняет расчёт для тех, кто продолжает работать.
Есть также компромисс, о котором обычно не упоминают: использование освобождения означает отказ от налоговых кредитов Working for Families и выплат Best Start на этот период. Для большинства инвесторов такого уровня это несущественно; для более молодой семьи это может быть иначе.
Обрыв на пятый год
Вот та часть, которую миграционная индустрия не обсуждает, а налоговая профессия обсуждает.
Когда освобождение заканчивается, вы становитесь облагаемым налогом в Новой Зеландии на общемировой доход, а ваш офшорный портфель подпадает под правила по иностранным инвестиционным фондам. По режиму FIF Новая Зеландия не ждёт, пока вы продадите активы. Она вменяет предполагаемую доходность по офшорным активам и облагает её налогом как доход, независимо от того, получили ли вы что-либо на самом деле. Инвестор, владеющий подорожавшим международным портфелем акций, может столкнуться с новозеландским налоговым обязательством по нереализованному приросту и недоходу, который никогда не был распределён.
Собственное наблюдение Deloitte New Zealand заключается в том, что это приводит к тому, что многие состоятельные мигранты уезжают через четыре года. Это не маркетинговое утверждение с нашей стороны; это то, что о наблюдаемом поведении сообщают налоговые консультанты страны.
Новая Зеландия проводит реформу в этой области. Метод учёта по доходно-расходному принципу (revenue account method) был закреплён законодательно в марте 2026 года и в рамках бюджета на 2026 год распространён с новых мигрантов на всех налогоплательщиков. Направление движения - к налогообложению реализованных сумм вместо вменённых, что является существенным улучшением именно для этой группы. Детали важнее направления, и это действительно узкоспециализированный вопрос - именно здесь налоговый консультант из Новой Зеландии зарабатывает свой гонорар, и ни одна иммиграционная фирма, включая нашу, не должна быть вашим источником по вопросу о том, какой метод FIF подходит вашему портфелю.
Относится ли ваш офшорный портфель к тем, на которые правила FIF влияют сильнее всего?
На этот вопрос нужно ответить до того, как вы станете налоговым резидентом, а не на пятый год. Запишитесь на приватную консультацию, и мы согласуем действия с налоговыми консультантами в обеих юрисдикциях до того, как что-либо будет решено.
Проблема со сроками, которую никто не объясняет
Сопоставьте два «часовых механизма», и возникает структурная проблема.
- Growth: инвестиция заблокирована на тридцать шесть месяцев. Освобождение действует до сорока восьми месяцев. У вас есть примерно год спокойного периода после высвобождения капитала.
- Balanced: инвестиция заблокирована на шестьдесят месяцев. Освобождение действует до сорока восьми месяцев. Налоговый обрыв наступает, пока капитал ещё связан обязательствами.
Для заявителя по категории Balanced это реальное планировочное ограничение: всеобщее налогообложение начинается примерно за год до окончания инвестиционного обязательства, а активы, которые могли бы профинансировать реструктуризацию, могут оказаться как раз неликвидными. Это ещё одна причина, по которой выбор категории - вопрос не только склонности к риску, что мы обсуждаем в руководстве Growth против Balanced.
Что Новая Зеландия не облагает налогом
Настоящие преимущества реальны и заслуживают того, чтобы их изложить прямо. В Новой Зеландии нет налога на богатство, нет налога на наследство и нет пошлины на имущество, а также нет всеобъемлющего налога на прирост капитала. Для семей, чьё планирование определяется в первую очередь риском наследования в другой стране, это сочетание - существенное преимущество.
Две оговорки. Правило bright-line облагает налогом прирост от жилой недвижимости, проданной в течение двух лет с момента покупки, для недвижимости, проданной 1 июля 2024 года или позднее, с исключениями для основного жилья, коммерческих помещений, сельскохозяйственных земель и унаследованной недвижимости. А правила FIF, описанные выше, по экономической сути представляют собой налог на офшорный капитал даже без формального налога на прирост капитала. Ставка личного подоходного налога прогрессивная, с максимальной ставкой 39 процентов.
Другая сторона этого вопроса - во сколько обходится въезд и что нужно, чтобы снова выйти, что мы рассматриваем в нашем руководстве по реальной стоимости и возврату капитала.
Трасты
Иностранный траст с новозеландским доверительным управляющим-резидентом - New Zealand Foreign Trust - должен зарегистрироваться в Inland Revenue, подавать ежегодные декларации, раскрывать сведения об учредителе, бенефициарах и связанных лицах, а также вести записи в Новой Зеландии. Регистрация и соблюдение требований - это то, что обеспечивает освобождение от новозеландского налога на иностранный доход траста. Несоблюдение требований лишает права на освобождение за этот год и может повлечь штраф.
Это устоявшийся, а не агрессивный режим, и он изначально построен на раскрытии информации. Его следует структурировать с привлечением специализированных консультантов до того, как вы станете налоговым резидентом, а не после.
Замечание для немецкоязычных читателей
Германия - четвёртый по величине рынок происхождения заявителей по этой программе. Отъезд из Германии несёт специфическую проблему, которую международная литература игнорирует: Wegzugsbesteuerung по § 6 AStG. Доля владения в размере одного процента или более в корпорации может повлечь немедленное налогообложение нереализованного прироста при выезде, а поскольку Новая Зеландия не входит ни в ЕС, ни в ЕЭЗ, отсрочка без обеспечения недоступна.
Четыре безналоговых года и немецкий налог на выезд нужно планировать как единую картину, а не как две отдельные. Мы координируем этот вопрос с немецкими налоговыми консультантами, а не даём собственную оценку.
Планируете отъезд из Германии или другой юрисдикции с налогом на выезд?
Порядок действий определяет результат, и он задаётся ещё до приезда. Запишитесь на приватную консультацию, и мы согласуем действия с налоговыми консультантами в обеих юрисдикциях до того, как что-либо будет решено.
Честное резюме
Новая Зеландия предлагает действительно щедрое окно и действительно резкий обрыв в его конце. При грамотном использовании - с реструктуризацией портфеля до получения резидентства, продуманно спланированной покупкой дома и заранее понятой позицией по FIF - это одна из лучших налоговых позиций, доступных международно мобильной семье. При неподготовленном вхождении она даёт результат, который описывают собственные консультанты Новой Зеландии: четыре года пребывания и отъезд.
Какой из этих исходов вы получите, решается до приезда, а не на пятый год. Полные требования см. на нашей странице программы Новой Зеландии, и учтите, что налоговый отсчёт и отсчёт до гражданства идут по совершенно разным графикам.
Источники
Переходное освобождение резидента, налоговое резидентство и правило bright-line: Inland Revenue. Сроки инвестирования и требования программы: Immigration New Zealand. Прочитано 18 сентября 2026 года. Сравните налоговые позиции по разным программам в Mirabello Investment Migration Index.
Эта статья содержит общую информацию, а не налоговую консультацию. Она не создаёт отношений консультант-клиент. Налоговая позиция зависит от вашего резидентства, домициля, активов и правил вашей текущей юрисдикции и должна приниматься с квалифицированными консультантами в обеих странах, прежде чем вы предпримете какие-либо действия.
Итог
Четырёхлетнее освобождение - самый часто упоминаемый факт о новозеландском налогообложении и наименее полезный сам по себе. То, что определяет, подходит ли эта юрисдикция вам, - это то, что происходит по его окончании: как правила по иностранным инвестиционным фондам будут применяться к вашему конкретному портфелю и провели ли вы реструктуризацию до того, как стали налоговым резидентом, или после.
Мы иммиграционная консультационная компания, а не налоговая практика, и мы не будем притворяться иным. Что мы сделаем, так это обеспечим, чтобы на налоговый вопрос ответили нужные специалисты в нужное время, то есть до того, как вы вложите капитал. Запишитесь на приватную консультацию, и мы согласуем это с консультантами в обеих юрисдикциях.
Часто задаваемые вопросы
Часто задаваемые вопросы
Как долго действует новозеландское налоговое освобождение для новых мигрантов?
До сорока восьми месяцев на большую часть иностранного дохода, для лиц, не являвшихся налоговыми резидентами Новой Зеландии в предыдущие десять лет. Оно предоставляется автоматически, доступно один раз в жизни и заканчивается в более раннюю из двух дат: через четыре года после месяца, в котором вы впервые превысили 183 дня присутствия, либо через четыре года после установления постоянного места жительства.
Какой доход не покрывается освобождением?
Доход от трудовой деятельности и доход от услуг, оказанных за рубежом. Если вы продолжаете получать зарплату или консультировать на международном уровне, этот доход облагается налогом в Новой Зеландии с самого начала. Использование освобождения также означает отказ от выплат Working for Families и Best Start на этот период.
Что происходит по окончании четырёх лет?
Вы становитесь облагаемым налогом в Новой Зеландии на общемировой доход, а ваши офшорные активы подпадают под правила по иностранным инвестиционным фондам. По режиму FIF Новая Зеландия вменяет предполагаемую доходность по офшорным активам и облагает её налогом как доход, независимо от того, было ли что-либо получено или реализовано. Собственные налоговые консультанты Новой Зеландии сообщают, что это приводит к отъезду многих состоятельных мигрантов через четыре года.
Может ли покупка дома запустить налоговый отсчёт раньше?
Может. Освобождение заканчивается в более раннюю из двух дат, одна из которых - установление постоянного места жительства в Новой Зеландии. Покупка дома может установить такое место жительства, что может запустить отсчёт раньше, чем это сделал бы подсчёт дней. Если вы намерены воспользоваться путём покупки дома за NZD 5 млн, время этой покупки - такое же налоговое решение, как и решение о недвижимости.
Есть ли в Новой Зеландии налог на прирост капитала?
Не всеобъемлющий. Главное исключение - правило bright-line, которое облагает налогом прирост от жилой недвижимости, проданной в течение двух лет с момента покупки, для недвижимости, проданной 1 июля 2024 года или позднее, с исключениями для основного жилья, коммерческих помещений, сельскохозяйственных земель и унаследованной недвижимости. Правила по иностранным инвестиционным фондам по экономической сути представляют собой налог на офшорный капитал даже без формального налога на прирост капитала.
Есть ли в Новой Зеландии налог на богатство или на наследство?
Нет. Нет ни налога на богатство, ни налога на наследство, ни пошлины на имущество. Личный подоходный налог прогрессивный, с максимальной ставкой 39 процентов.
Как налоговый отсчёт соотносится со сроком инвестирования?
По категории Growth инвестиция заблокирована на тридцать шесть месяцев против освобождения до сорока восьми, что оставляет примерно год спокойного периода. По категории Balanced инвестиция заблокирована на шестьдесят месяцев, поэтому налоговый обрыв наступает примерно за год до высвобождения капитала. Эта проблема со сроками редко упоминается и является реальным планировочным ограничением.
Какие правила действуют для иностранных трастов?
Иностранный траст с новозеландским доверительным управляющим-резидентом должен зарегистрироваться в Inland Revenue, подавать ежегодные декларации, раскрывать сведения об учредителе, бенефициарах и связанных лицах, а также вести записи в Новой Зеландии. Соблюдение требований обеспечивает освобождение от новозеландского налога на иностранный доход траста; несоблюдение лишает права на освобождение за этот год и может повлечь штраф.
Я уезжаю из Германии. Что мне нужно знать?
Немецкое налогообложение при выезде по § 6 AStG может повлечь немедленное налогообложение нереализованного прироста при доле владения в размере одного процента или более в корпорации, а поскольку Новая Зеландия не входит ни в ЕС, ни в ЕЭЗ, отсрочка без обеспечения недоступна. Немецкий налог на выезд и новозеландское освобождение нужно планировать как единую картину. Мы координируем этот вопрос с немецкими налоговыми консультантами, а не даём собственную оценку.
Готовы изучить свои возможности?
Конфиденциальный разговор со специалистом Mirabello Consultancy без каких-либо обязательств. Швейцарская точность, глобальный охват, абсолютная конфиденциальность.
Записаться на бесплатную консультацию