La réponse courte
Madrid : quel est le taux marginal supérieur de l’impôt sur le revenu en 2026 ?
Madrid : le taux supérieur de l’impôt sur le revenu fixé pour 2026 est de 20,5 %, ce qui donne un taux marginal supérieur cumulé de 45 % lorsque les tranches supérieures sont atteintes. Les règles régionales de l’impôt sur la fortune et des successions sont exposées ci-dessous avec leur fondement juridique.
Preuves: Source officielle · Données lisibles par machine · Mis à jour le 15 novembre 2026
Règles régionales
Madrid : que fixe la région pour 2026 ?
Madrid : les règles fixées en plus de la loi de l’État pour 2026, chacune avec son fondement juridique et sa source.
- Taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu
- À Madrid, le taux supérieur du barème régional général de l’impôt sur le revenu pour 2026 est de 20,5 %, fixé par l’art. 1 du Decreto Legislativo 1/2010 (tel que modifié par la Ley 13/2023).
Source - Seuil d’application du taux régional supérieur
- À Madrid, le taux régional de 20,5 % de l’impôt sur le revenu s’applique à la base imposable générale supérieure à EUR 57 320,40 en 2026, en vertu de l’art. 1 du Decreto Legislativo 1/2010.
Source - Taux marginal supérieur cumulé de l’impôt sur le revenu (État + région)
- L’addition du taux supérieur de l’État de 24,5 % (Ley 35/2006 art. 63.1, au-delà de EUR 300 000) et du taux supérieur régional de cette communauté de 20,5 % donne un taux marginal supérieur cumulé de 45,0 % sur les revenus généraux en 2026, lorsque les deux tranches supérieures sont atteintes.
Source - Minimum exonéré de l’impôt sur la fortune
- À Madrid, le minimum exonéré de l’impôt sur la fortune pour 2026 est de EUR 700 000, fixé par l’art. 19 du Decreto Legislativo 1/2010.
Source - Allègement de l’impôt sur la fortune (bonificación)
- À Madrid, la bonificación de 100 % de l’impôt sur la fortune prévue à l’art. 20 du Decreto Legislativo 1/2010 ne s’applique pas tant que l’impôt de solidarité de l’État sur les grandes fortunes est en vigueur, ce qui inclut 2026 ; une bonificación régionale égale à l’éventuel excédent de la cotisation de l’impôt sur la fortune sur la cotisation de l’impôt de solidarité s’applique à la place (disposition transitoire 7).
Source - Succession en faveur des enfants
- À Madrid en 2026, les enfants qui héritent bénéficient de la réduction pour lien de parenté (parentesco) de l’art. 21 (EUR 16 000, ou jusqu’à EUR 48 000 pour les moins de 21 ans), puis d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de succession pour les groupes I et II en vertu de l’art. 25.1 du Decreto Legislativo 1/2010.
Source - Succession en faveur du conjoint
- À Madrid en 2026, le conjoint survivant (groupe II) bénéficie d’une réduction de EUR 16 000 et d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de succession en vertu des art. 21 et 25.1 du Decreto Legislativo 1/2010.
Source - Donations aux enfants
- À Madrid en 2026, les donations aux enfants (groupes I et II) bénéficient d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de donation en vertu de l’art. 25.2.b du Decreto Legislativo 1/2010, sous réserve d’un acte authentique lorsque la loi l’exige.
Source
Les règles qui ne figurent pas ici n’ont pas encore été confirmées par deux sources officielles ; cela ne signifie pas que la règle de l’État s’applique sans changement.
Règles de l’État
Quelles règles de l’État s’appliquent encore ?
Madrid : ces règles de l’État s’appliquent comme dans toute région du régime commun.
- Taux marginal supérieur de l’impôt sur le revenu de l’État
- Le taux supérieur du barème général de l’impôt sur le revenu de l’État espagnol en 2026 est de 24,5 %, applicable à la base imposable générale supérieure à EUR 300 000, en vertu de l’article 63.1 de la Ley 35/2006.
Source - Minimum exonéré de l’impôt sur la fortune de l’État
- En vertu de l’article 28 de la Ley 19/1991, l’impôt espagnol sur la fortune déduit un minimum exonéré de EUR 700 000 de la base imposable lorsque la communauté de résidence n’a pas fixé son propre minimum, et ce chiffre de l’État s’applique aussi aux non-résidents.
Source - Taux supérieur de l’impôt sur la fortune de l’État
- Le barème de l’impôt sur la fortune de l’État, à l’article 30 de la Ley 19/1991, va de 0,2 % à un taux supérieur de 3,5 % sur la base imposable supérieure à EUR 10 695 996,06, et s’applique lorsqu’une communauté n’a pas approuvé son propre barème, ainsi qu’aux non-résidents.
Source - Impôt de solidarité sur les grandes fortunes : seuil
- L’Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) espagnol frappe le patrimoine net supérieur à EUR 3 000 000, après déduction préalable d’un minimum exonéré de EUR 700 000, en vertu de l’article 3 de la Ley 38/2022.
Source - Critère de résidence fiscale
- En vertu de l’article 9.1 de la Ley 35/2006, une personne est résidente fiscale espagnole si elle passe plus de 183 jours en Espagne au cours de l’année civile, en tenant compte des absences sporadiques, ou si le centre principal de ses activités ou de ses intérêts économiques se trouve en Espagne ; la résidence est présumée, sauf preuve contraire, lorsque son conjoint non séparé et ses enfants mineurs à charge vivent en Espagne.
Source
Arriver en Espagne
Qu’est-ce que le régime Beckham ?
Les personnes qui s’installent en Espagne pour travailler peuvent opter pour une imposition en tant que non-résidents pour l’année d’arrivée et les cinq années suivantes, aux conditions fixées par la loi de l’État sur l’impôt sur le revenu.
- Régime Beckham : qui y a droit
- En vertu de l’article 93 de la Ley 35/2006, tel que modifié par la Ley 28/2022 à compter du 1er janvier 2023, une personne qui devient résidente fiscale espagnole du fait d’un déménagement peut opter pour les règles de l’impôt sur le revenu des non-résidents si elle n’était pas résidente en Espagne durant les cinq périodes fiscales précédentes et si elle s’est installée pour un emploi, du télétravail, un mandat d’administrateur, une activité entrepreneuriale ou une activité de start-up ou de R&D hautement qualifiée.
Source - Régime Beckham : taux
- En vertu de l’article 93.2.e de la Ley 35/2006, une personne relevant du régime des travailleurs impatriés paie 24 % sur la base imposable jusqu’à EUR 600 000 et 47 % au-delà, les dividendes, intérêts et plus-values étant imposés de 19 % à 30 % selon le barème de l’épargne.
Source - Régime Beckham : durée
- Le régime des travailleurs impatriés prévu à l’article 93.1 de la Ley 35/2006 couvre l’année fiscale au cours de laquelle la personne devient résidente et les cinq années fiscales suivantes.
Source
Questions
Questions sur la fiscalité : Madrid
Madrid : quel est le taux régional de l’impôt sur le revenu ?
À Madrid, le taux supérieur du barème régional général de l’impôt sur le revenu pour 2026 est de 20,5 %, fixé par l’art. 1 du Decreto Legislativo 1/2010 (tel que modifié par la Ley 13/2023).
Madrid : comment fonctionne l’impôt sur la fortune ?
À Madrid, la bonificación de 100 % de l’impôt sur la fortune prévue à l’art. 20 du Decreto Legislativo 1/2010 ne s’applique pas tant que l’impôt de solidarité de l’État sur les grandes fortunes est en vigueur, ce qui inclut 2026 ; une bonificación régionale égale à l’éventuel excédent de la cotisation de l’impôt sur la fortune sur la cotisation de l’impôt de solidarité s’applique à la place (disposition transitoire 7).
Madrid : comment les enfants sont-ils imposés sur une succession ?
À Madrid en 2026, les enfants qui héritent bénéficient de la réduction pour lien de parenté (parentesco) de l’art. 21 (EUR 16 000, ou jusqu’à EUR 48 000 pour les moins de 21 ans), puis d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de succession pour les groupes I et II en vertu de l’art. 25.1 du Decreto Legislativo 1/2010.
Le régime Beckham dépend-il de la région ?
Non. Le régime Beckham est une règle de l’État : la personne imposée à ce titre paie les taux fixes de l’État sur ses revenus de source espagnole, où qu’elle vive en Espagne, et les barèmes régionaux de l’impôt sur le revenu ne s’appliquent pas à ces revenus.
Information et non un conseil fiscal ou juridique. Les règles fiscales régionales espagnoles changent chaque année avec les lois budgétaires régionales ; la région de résidence pour l’année fiscale complète, la nature des revenus et la localisation des biens déterminent ce qui s’applique. Vérifiez la situation propre à votre cas auprès de l’administration fiscale indiquée ou d’un conseiller qualifié.
