Madrid: impostos sobre o rendimento, o património e as sucessões em 2026 para quem se muda

Regras regionais

Madrid: o que é fixado para 2026?

Madrid: as regras fixadas para 2026 além da lei estatal, cada uma com a sua base legal e fonte.

Taxa máxima regional do imposto sobre o rendimento

Em Madrid, a taxa máxima da escala regional geral do imposto sobre o rendimento para 2026 é de 20,5%, fixada pelo art. 1 do Decreto Legislativo 1/2010 (na redação da Ley 13/2023).
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A partir de que valor se aplica a taxa máxima regional

Em Madrid, a taxa regional de 20,5% do imposto sobre o rendimento aplica-se à base tributável geral acima de EUR 57 320,40 em 2026, nos termos do art. 1 do Decreto Legislativo 1/2010.
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Taxa máxima combinada do imposto sobre o rendimento (Estado e região)

Somando a taxa máxima estatal de 24,5% (Ley 35/2006, art. 63.1, acima de EUR 300 000) à taxa máxima regional desta comunidade, de 20,5%, obtém-se uma taxa marginal máxima combinada de 45,0% sobre o rendimento geral em 2026, quando se atingem ambos os escalões superiores.
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Mínimo isento do imposto sobre o património

Em Madrid, o mínimo isento do imposto sobre o património para 2026 é de EUR 700 000, fixado pelo art. 19 do Decreto Legislativo 1/2010.
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Benefício no imposto sobre o património (bonificación)

Em Madrid, a bonificación de 100% do imposto sobre o património do art. 20 do Decreto Legislativo 1/2010 não se aplica enquanto estiver em vigor o imposto estatal de solidariedade sobre as grandes fortunas, o que inclui 2026; em seu lugar aplica-se uma bonificación regional igual ao excesso da quota do imposto sobre o património sobre a quota do imposto de solidariedade (disposição transitória 7).
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Heranças recebidas pelos filhos

Em Madrid, em 2026, os filhos que herdam beneficiam da redução por parentesco do art. 21 (EUR 16 000, ou até EUR 48 000 para menores de 21 anos) e, depois, de uma bonificación de 99% na quota do imposto sobre sucessões para os grupos I e II nos termos do art. 25.1 do Decreto Legislativo 1/2010.
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Heranças recebidas pelo cônjuge

Em Madrid, em 2026, o cônjuge sobrevivo (grupo II) beneficia de uma redução de EUR 16 000 e de uma bonificación de 99% na quota do imposto sobre sucessões nos termos dos arts. 21 e 25.1 do Decreto Legislativo 1/2010.
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Doações a filhos

Em Madrid, em 2026, as doações a filhos (grupos I e II) têm uma bonificación de 99% na quota do imposto sobre doações nos termos do art. 25.2.b do Decreto Legislativo 1/2010, condicionada a documento público quando a lei o exige.
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As regras não indicadas aqui ainda não estão confirmadas em duas fontes oficiais; isso não significa que a regra estatal se aplique sem alterações.

Regras estatais

Que regras estatais continuam a aplicar-se?

Madrid: estas regras estatais aplicam-se tal como em todas as regiões do regime comum.

Taxa máxima estatal do imposto sobre o rendimento

A taxa máxima da escala estatal geral do imposto sobre o rendimento de Espanha em 2026 é de 24,5%, aplicável à base tributável geral acima de EUR 300 000, nos termos do artigo 63.1 da Ley 35/2006.
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Mínimo isento estatal do imposto sobre o património

Nos termos do artigo 28 da Ley 19/1991, o imposto sobre o património espanhol deduz à base tributável um mínimo isento de EUR 700 000 quando a comunidade de residência não fixou o seu próprio mínimo, e esse valor estatal aplica-se também aos não residentes.
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Taxa máxima estatal do imposto sobre o património

A escala estatal do imposto sobre o património, no artigo 30 da Ley 19/1991, vai de 0,2% a uma taxa máxima de 3,5% sobre a base tributável acima de EUR 10 695 996,06, e aplica-se quando uma comunidade não aprovou a sua própria escala e aos não residentes.
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Imposto de solidariedade sobre as grandes fortunas: limiar

O Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) de Espanha tributa o património líquido acima de EUR 3 000 000, deduzindo-se primeiro um mínimo isento de EUR 700 000, nos termos do artigo 3 da Ley 38/2022.
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Critério de residência fiscal

Nos termos do artigo 9.1 da Ley 35/2006, uma pessoa é residente fiscal em Espanha se permanecer em Espanha mais de 183 dias no ano civil, contando as ausências esporádicas, ou se a base principal das suas atividades ou interesses económicos estiver em Espanha, presumindo-se a residência, salvo prova em contrário, quando o cônjuge não separado e os filhos menores dependentes vivem em Espanha.
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Chegada a Espanha

O que é o regime Beckham?

Quem se muda para Espanha por motivos de trabalho pode optar por ser tributado como não residente no ano de chegada e nos cinco anos seguintes, nas condições fixadas pela lei estatal do imposto sobre o rendimento.

Regime Beckham: quem pode beneficiar

Nos termos do artigo 93 da Ley 35/2006, na redação da Ley 28/2022 a partir de 1 de janeiro de 2023, quem se torna residente fiscal em Espanha por força de uma mudança pode optar por pagar o imposto segundo as regras dos não residentes se não foi residente em Espanha nos cinco períodos fiscais anteriores e se mudou por motivo de emprego, trabalho remoto, cargo de administração, atividade empresarial ou trabalho altamente qualificado em empresas emergentes ou em I&D.
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Regime Beckham: taxas

Nos termos do artigo 93.2.e da Ley 35/2006, quem está abrangido pelo regime dos trabalhadores deslocados paga 24% sobre a base tributável até EUR 600 000 e 47% acima desse valor, sendo os dividendos, juros e mais-valias tributados de 19% a 30% segundo a escala da poupança.
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Regime Beckham: duração

O regime dos trabalhadores deslocados, nos termos do artigo 93.1 da Ley 35/2006, dura o ano fiscal em que a pessoa se torna residente e os cinco anos fiscais seguintes.
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Perguntas

Perguntas sobre os impostos: Madrid