La risposta breve
Qual è l'aliquota massima dell'imposta sul reddito per Madrid nel 2026?
Madrid: l'aliquota massima dell'imposta sul reddito fissata per il 2026 è pari a 20,5%, con un'aliquota marginale massima combinata pari a 45% quando si raggiungono gli scaglioni più alti. Le regole regionali sull'imposta sul patrimonio e sulle successioni sono riportate di seguito con il relativo fondamento giuridico.
Fonti: Fonte ufficiale · Dati leggibili da macchina · Aggiornato al 15 novembre 2026
Regole regionali
Che cosa stabilisce Madrid per il 2026?
Le regole che Madrid fissa per il 2026 in aggiunta alla legge statale, ciascuna con il proprio fondamento giuridico e la propria fonte.
- Aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito
- A Madrid l'aliquota massima della scala regionale generale dell'imposta sul reddito per il 2026 è il 20,5%, fissata dall'art. 1 del Decreto Legislativo 1/2010 (come modificato dalla Ley 13/2023).
Fonte - Da quale reddito si applica l'aliquota regionale massima
- A Madrid l'aliquota regionale del 20,5% dell'imposta sul reddito si applica nel 2026 alla base imponibile generale superiore a EUR 57.320,40, ai sensi dell'art. 1 del Decreto Legislativo 1/2010.
Fonte - Aliquota massima combinata dell'imposta sul reddito (Stato + regione)
- Sommando l'aliquota statale massima del 24,5% (Ley 35/2006 art. 63.1, oltre EUR 300.000) all'aliquota regionale massima del 20,5% di questa comunità autonoma si ottiene un'aliquota marginale massima combinata del 45,0% sui redditi generali nel 2026, quando si raggiungono entrambi gli scaglioni più alti.
Fonte - Minimo esente dell'imposta sul patrimonio
- A Madrid il minimo esente dell'imposta sul patrimonio per il 2026 è di EUR 700.000, fissato dall'art. 19 del Decreto Legislativo 1/2010.
Fonte - Agevolazione sull'imposta sul patrimonio (bonificación)
- A Madrid la bonificación del 100% sull'imposta sul patrimonio dell'art. 20 del Decreto Legislativo 1/2010 non si applica finché è in vigore l'imposta statale di solidarietà sulle grandi fortune, quindi anche nel 2026; si applica invece una bonificación regionale pari all'eventuale eccedenza della quota dell'imposta sul patrimonio rispetto alla quota dell'imposta di solidarietà (disposizione transitoria 7).
Fonte - Successione a favore dei figli
- A Madrid nel 2026 i figli che ereditano beneficiano della riduzione per parentela (parentesco) dell'art. 21 (EUR 16.000, o fino a EUR 48.000 per i minori di 21 anni) e poi di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di successione per i gruppi I e II ai sensi dell'art. 25.1 del Decreto Legislativo 1/2010.
Fonte - Successione a favore del coniuge
- A Madrid nel 2026 il coniuge superstite (gruppo II) beneficia di una riduzione di EUR 16.000 e di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di successione ai sensi degli artt. 21 e 25.1 del Decreto Legislativo 1/2010.
Fonte - Donazioni ai figli
- A Madrid nel 2026 le donazioni ai figli (gruppi I e II) beneficiano di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di donazione ai sensi dell'art. 25.2.b del Decreto Legislativo 1/2010, subordinata all'atto pubblico dove la legge lo richiede.
Fonte
Le regole non riportate qui non sono ancora confermate presso due fonti ufficiali; ciò non significa che la regola statale si applichi senza modifiche.
Regole statali
Quali regole statali si applicano ancora?
Queste regole statali valgono per Madrid come per ogni regione a regime comune.
- Aliquota statale massima dell'imposta sul reddito
- L'aliquota massima della scala statale generale dell'imposta sul reddito della Spagna nel 2026 è il 24,5%, e si applica alla base imponibile generale superiore a EUR 300.000, ai sensi dell'articolo 63.1 della Ley 35/2006.
Fonte - Minimo esente statale dell'imposta sul patrimonio
- Ai sensi dell'articolo 28 della Ley 19/1991, l'imposta spagnola sul patrimonio deduce dalla base imponibile un minimo esente di EUR 700.000 se la comunità autonoma di residenza non ha fissato un proprio minimo, e tale cifra statale si applica anche ai non residenti.
Fonte - Aliquota statale massima dell'imposta sul patrimonio
- La scala statale dell'imposta sul patrimonio dell'articolo 30 della Ley 19/1991 va dallo 0,2% a un'aliquota massima del 3,5% sulla base imponibile superiore a EUR 10.695.996,06, e si applica dove una comunità autonoma non ha approvato una propria scala e ai non residenti.
Fonte - Imposta di solidarietà sulle grandi fortune: soglia
- L'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), l'imposta temporanea di solidarietà sulle grandi fortune della Spagna, tassa il patrimonio netto superiore a EUR 3.000.000, deducendo prima un minimo esente di EUR 700.000, ai sensi dell'articolo 3 della Ley 38/2022.
Fonte - Criterio di residenza fiscale
- Ai sensi dell'articolo 9.1 della Ley 35/2006, è residente fiscale in Spagna chi trascorre in Spagna più di 183 giorni nell'anno solare, computando le assenze sporadiche, oppure chi ha in Spagna il centro principale delle proprie attività o dei propri interessi economici; la residenza si presume, salvo prova contraria, quando il coniuge non separato e i figli minori a carico vivono in Spagna.
Fonte
Arrivare in Spagna
Che cos'è il regime Beckham?
Chi si trasferisce in Spagna per lavoro può optare per essere tassato come non residente per l'anno di arrivo e per i cinque anni successivi, alle condizioni previste dalla legge statale sull'imposta sul reddito.
- Regime Beckham: chi ne ha diritto
- Ai sensi dell'articolo 93 della Ley 35/2006, come modificato dalla Ley 28/2022 dal 1 gennaio 2023, chi diventa residente fiscale in Spagna a seguito di un trasferimento può optare per le regole dell'imposta sul reddito dei non residenti se non era residente in Spagna nei cinque periodi d'imposta precedenti e si è trasferito per lavoro dipendente, lavoro a distanza, un incarico di amministratore, un'attività imprenditoriale o un'attività altamente qualificata in una start-up o nella ricerca e sviluppo.
Fonte - Regime Beckham: aliquote
- Ai sensi dell'articolo 93.2.e della Ley 35/2006, chi rientra nel regime dei lavoratori impatriati paga il 24% sulla base imponibile fino a EUR 600.000 e il 47% oltre tale importo, mentre dividendi, interessi e plusvalenze sono tassati dal 19% al 30% secondo la scala dei redditi da risparmio.
Fonte - Regime Beckham: durata
- Il regime dei lavoratori impatriati ai sensi dell'articolo 93.1 della Ley 35/2006 dura per il periodo d'imposta in cui la persona diventa residente e per i cinque periodi d'imposta successivi.
Fonte
Domande
Domande sulle imposte per Madrid
Qual è l'aliquota regionale dell'imposta sul reddito per Madrid?
A Madrid l'aliquota massima della scala regionale generale dell'imposta sul reddito per il 2026 è il 20,5%, fissata dall'art. 1 del Decreto Legislativo 1/2010 (come modificato dalla Ley 13/2023).
Come funziona l'imposta sul patrimonio per Madrid?
A Madrid la bonificación del 100% sull'imposta sul patrimonio dell'art. 20 del Decreto Legislativo 1/2010 non si applica finché è in vigore l'imposta statale di solidarietà sulle grandi fortune, quindi anche nel 2026; si applica invece una bonificación regionale pari all'eventuale eccedenza della quota dell'imposta sul patrimonio rispetto alla quota dell'imposta di solidarietà (disposizione transitoria 7).
Come sono tassati i figli in una successione per Madrid?
A Madrid nel 2026 i figli che ereditano beneficiano della riduzione per parentela (parentesco) dell'art. 21 (EUR 16.000, o fino a EUR 48.000 per i minori di 21 anni) e poi di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di successione per i gruppi I e II ai sensi dell'art. 25.1 del Decreto Legislativo 1/2010.
Il regime Beckham dipende dalla regione?
No. Il regime Beckham è una regola statale: chi è tassato con questo regime paga le aliquote fisse statali sui redditi spagnoli ovunque viva in Spagna, e le scale regionali dell'imposta sul reddito non si applicano a quei redditi.
Informazione, non consulenza fiscale o giuridica. Le regole fiscali regionali spagnole cambiano ogni anno con le leggi di bilancio regionali; la regione di residenza per l'intero periodo d'imposta, il tipo di redditi e l'ubicazione dei beni determinano ciò che si applica. Verifichi la situazione per il suo caso presso l'agenzia fiscale indicata o con un consulente qualificato.
