Catalogne et Madrid : fiscalité comparée 2026

La réponse courte

Catalogne et Madrid : comment la fiscalité change-t-elle en passant d’une région à l’autre ?

Oui. Le taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu pour 2026 est de 25,5 % (Catalogne) et de 20,5 % (Madrid) ; la moitié étatique de l’impôt sur le revenu est la même dans les deux régions, et les règles de l’impôt sur la fortune et des successions diffèrent également, comme indiqué sur cette page.

Preuves: Source officielle · Données lisibles par machine · Mis à jour le 15 novembre 2026

En parallèle

Catalogne et Madrid : en quoi les règles régionales diffèrent-elles ?

Les chiffres que chaque région fixe pour 2026, mis en parallèle. n/d signifie que le chiffre n’a pas encore été confirmé par deux sources officielles.

Catalogne et Madrid : en quoi les règles régionales diffèrent-elles ?
Indicateur	Catalogne	Madrid
Taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu	25,5 %	20,5 %
Le taux régional supérieur s’applique à partir de	EUR 175 000	EUR 57 320
Taux supérieur cumulé	50 %	45 %
Minimum de l’impôt sur la fortune	EUR 500 000	EUR 700 000
Taux supérieur de l’impôt sur la fortune	3,48 %	n/d

Les taux cumulés additionnent le taux supérieur de l’État et le taux supérieur de chaque région ; les tranches supérieures commencent à des revenus différents, ce sont donc des taux marginaux au sommet, non des moyennes.

Règles régionales

Catalogne et Madrid : que fixe chaque région ?

Taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu : Catalogne: En Catalogne, le taux supérieur du barème régional général de l’impôt sur le revenu est de 25,5 % pour 2025 et 2026, fixé par l’art. 611-1 du livre six du Code fiscal catalan (Decreto Legislativo 1/2024, tel que modifié par le Decreto-ley 5/2025).
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Allègement de l’impôt sur la fortune (bonificación) : Catalogne: La Catalogne n’a pas de bonificación générale de l’impôt sur la fortune : le Decreto Legislativo 1/2024 ne prévoit qu’une bonificación de 99 % pour les patrimoines protégés de personnes handicapées (art. 622-1) et de 95 % pour les biens forestiers gérés (art. 622-2).
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Succession en faveur des enfants : Catalogne: En Catalogne en 2026, les enfants qui héritent bénéficient de la réduction pour lien de parenté (parentesco) de l’art. 631-2 et d’une bonificación dégressive en vertu de l’art. 633-4.2 du Decreto Legislativo 1/2024 : pour les moins de 21 ans, elle commence à 99 % et diminue par tranche jusqu’à 20 %, pour les enfants de 21 ans ou plus, elle commence à 60 % et diminue jusqu’à 0 %.
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Succession en faveur du conjoint : Catalogne: En Catalogne en 2026, le conjoint survivant ou le partenaire stable bénéficie d’une réduction de EUR 100 000 (art. 631-2) et d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de succession (art. 633-4.1 du Decreto Legislativo 1/2024).
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Donations aux enfants : Catalogne: En Catalogne en 2026, les donations aux enfants (groupes I et II) sont imposées selon un barème réduit de 5 %, 7 % et 9 % en vertu de l’art. 633-2 du Decreto Legislativo 1/2024, à condition que la donation soit formalisée par acte notarié.
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Taux marginal supérieur régional de l’impôt sur le revenu : Madrid: À Madrid, le taux supérieur du barème régional général de l’impôt sur le revenu pour 2026 est de 20,5 %, fixé par l’art. 1 du Decreto Legislativo 1/2010 (tel que modifié par la Ley 13/2023).
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Allègement de l’impôt sur la fortune (bonificación) : Madrid: À Madrid, la bonificación de 100 % de l’impôt sur la fortune prévue à l’art. 20 du Decreto Legislativo 1/2010 ne s’applique pas tant que l’impôt de solidarité de l’État sur les grandes fortunes est en vigueur, ce qui inclut 2026 ; une bonificación régionale égale à l’éventuel excédent de la cotisation de l’impôt sur la fortune sur la cotisation de l’impôt de solidarité s’applique à la place (disposition transitoire 7).
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Succession en faveur des enfants : Madrid: À Madrid en 2026, les enfants qui héritent bénéficient de la réduction pour lien de parenté (parentesco) de l’art. 21 (EUR 16 000, ou jusqu’à EUR 48 000 pour les moins de 21 ans), puis d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de succession pour les groupes I et II en vertu de l’art. 25.1 du Decreto Legislativo 1/2010.
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Succession en faveur du conjoint : Madrid: À Madrid en 2026, le conjoint survivant (groupe II) bénéficie d’une réduction de EUR 16 000 et d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de succession en vertu des art. 21 et 25.1 du Decreto Legislativo 1/2010.
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Donations aux enfants : Madrid: À Madrid en 2026, les donations aux enfants (groupes I et II) bénéficient d’une bonificación de 99 % sur la cotisation des droits de donation en vertu de l’art. 25.2.b du Decreto Legislativo 1/2010, sous réserve d’un acte authentique lorsque la loi l’exige.
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Règles de l’État

Qu’est-ce qui ne change pas après le déménagement ?

Ces règles de l’État s’appliquent dans les deux régions.

Impôt de solidarité sur les grandes fortunes : seuil: L’Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) espagnol frappe le patrimoine net supérieur à EUR 3 000 000, après déduction préalable d’un minimum exonéré de EUR 700 000, en vertu de l’article 3 de la Ley 38/2022.
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Critère de résidence fiscale: En vertu de l’article 9.1 de la Ley 35/2006, une personne est résidente fiscale espagnole si elle passe plus de 183 jours en Espagne au cours de l’année civile, en tenant compte des absences sporadiques, ou si le centre principal de ses activités ou de ses intérêts économiques se trouve en Espagne ; la résidence est présumée, sauf preuve contraire, lorsque son conjoint non séparé et ses enfants mineurs à charge vivent en Espagne.
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Questions

Catalogne et Madrid : questions sur le déménagement

Le taux régional de l’impôt sur le revenu est-il différent entre Catalogne et Madrid ?

À partir de quand la nouvelle région s’applique-t-elle ?

Pour l’impôt sur le revenu, la région qui compte est celle où vous avez passé le plus de jours de l’année fiscale ; un déménagement en cours d’année peut donc laisser l’ancienne région compétente pour cette année-là. Les règles de l’État examinent aussi les années antérieures dans certains cas ; demandez donc conseil avant un déménagement motivé par la fiscalité.

Information et non un conseil fiscal ou juridique. Les règles fiscales régionales espagnoles changent chaque année avec les lois budgétaires régionales ; la région de résidence pour l’année fiscale complète, la nature des revenus et la localisation des biens déterminent ce qui s’applique. Vérifiez la situation propre à votre cas auprès de l’administration fiscale indiquée ou d’un conseiller qualifié.

Catalogne et Madrid : comment la fiscalité régionale change en 2026 avec le déménagement