La risposta breve
Come cambiano le imposte trasferendosi da Catalogna a Madrid?
Sì. L'aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito per il 2026 è pari a 25,5% per Catalogna e a 20,5% per Madrid; la metà statale dell'imposta sul reddito è la stessa in entrambe, e differiscono anche le regole sull'imposta sul patrimonio e sulle successioni, come illustrato in questa pagina.
Fonti: Fonte ufficiale · Dati leggibili da macchina · Aggiornato al 15 novembre 2026
A confronto
Catalogna e Madrid: come differiscono le regole regionali?
Le cifre fissate da ciascuna regione per il 2026, a confronto. n.d. significa che la cifra non è ancora confermata presso due fonti ufficiali.
Catalogna e Madrid: come differiscono le regole regionali?| Indicatore | Catalogna | Madrid |
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| Aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito | 25,5% | 20,5% |
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| Soglia dell'aliquota regionale massima | EUR 175.000 | EUR 57.320 |
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| Aliquota massima combinata | 50% | 45% |
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| Minimo dell'imposta sul patrimonio | EUR 500.000 | EUR 700.000 |
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| Aliquota massima dell'imposta sul patrimonio | 3,48% | n.d. |
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Le aliquote combinate sommano l'aliquota statale massima a quella massima di ciascuna regione; gli scaglioni più alti iniziano a redditi diversi, quindi sono aliquote marginali al vertice, non medie.
Regole regionali
Che cosa stabiliscono Catalogna e Madrid?
- Aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito, Catalogna
- In Catalogna l'aliquota massima della scala regionale generale dell'imposta sul reddito è il 25,5% per il 2025 e il 2026, fissata dall'art. 611-1 del libro sesto del Codice tributario catalano (Decreto Legislativo 1/2024, come modificato dal Decreto-ley 5/2025).
Fonte - Agevolazione sull'imposta sul patrimonio (bonificación), Catalogna
- La Catalogna non prevede alcuna bonificación generale sull'imposta sul patrimonio: il Decreto Legislativo 1/2024 prevede soltanto una bonificación del 99% per i patrimoni protetti di persone con disabilità (art. 622-1) e del 95% per i terreni forestali gestiti (art. 622-2).
Fonte - Successione a favore dei figli, Catalogna
- In Catalogna nel 2026 i figli che ereditano beneficiano della riduzione per parentela (parentesco) dell'art. 631-2 e di una bonificación graduata ai sensi dell'art. 633-4.2 del Decreto Legislativo 1/2024: per i minori di 21 anni parte dal 99% e scende per fasce fino al 20%, per i figli di 21 anni o più parte dal 60% e scende allo 0%.
Fonte - Successione a favore del coniuge, Catalogna
- In Catalogna nel 2026 il coniuge superstite o il convivente stabile beneficia di una riduzione di EUR 100.000 (art. 631-2) e di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di successione (art. 633-4.1 del Decreto Legislativo 1/2024).
Fonte - Donazioni ai figli, Catalogna
- In Catalogna nel 2026 le donazioni ai figli (gruppi I e II) sono tassate con una scala ridotta del 5%, del 7% e del 9% ai sensi dell'art. 633-2 del Decreto Legislativo 1/2024, a condizione che la donazione sia formalizzata con atto pubblico.
Fonte - Aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito, Madrid
- A Madrid l'aliquota massima della scala regionale generale dell'imposta sul reddito per il 2026 è il 20,5%, fissata dall'art. 1 del Decreto Legislativo 1/2010 (come modificato dalla Ley 13/2023).
Fonte - Agevolazione sull'imposta sul patrimonio (bonificación), Madrid
- A Madrid la bonificación del 100% sull'imposta sul patrimonio dell'art. 20 del Decreto Legislativo 1/2010 non si applica finché è in vigore l'imposta statale di solidarietà sulle grandi fortune, quindi anche nel 2026; si applica invece una bonificación regionale pari all'eventuale eccedenza della quota dell'imposta sul patrimonio rispetto alla quota dell'imposta di solidarietà (disposizione transitoria 7).
Fonte - Successione a favore dei figli, Madrid
- A Madrid nel 2026 i figli che ereditano beneficiano della riduzione per parentela (parentesco) dell'art. 21 (EUR 16.000, o fino a EUR 48.000 per i minori di 21 anni) e poi di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di successione per i gruppi I e II ai sensi dell'art. 25.1 del Decreto Legislativo 1/2010.
Fonte - Successione a favore del coniuge, Madrid
- A Madrid nel 2026 il coniuge superstite (gruppo II) beneficia di una riduzione di EUR 16.000 e di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di successione ai sensi degli artt. 21 e 25.1 del Decreto Legislativo 1/2010.
Fonte - Donazioni ai figli, Madrid
- A Madrid nel 2026 le donazioni ai figli (gruppi I e II) beneficiano di una bonificación del 99% sulla quota dell'imposta di donazione ai sensi dell'art. 25.2.b del Decreto Legislativo 1/2010, subordinata all'atto pubblico dove la legge lo richiede.
Fonte
Regole statali
Che cosa resta uguale dopo il trasferimento?
Queste regole statali si applicano in entrambe le regioni.
- Imposta di solidarietà sulle grandi fortune: soglia
- L'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), l'imposta temporanea di solidarietà sulle grandi fortune della Spagna, tassa il patrimonio netto superiore a EUR 3.000.000, deducendo prima un minimo esente di EUR 700.000, ai sensi dell'articolo 3 della Ley 38/2022.
Fonte - Criterio di residenza fiscale
- Ai sensi dell'articolo 9.1 della Ley 35/2006, è residente fiscale in Spagna chi trascorre in Spagna più di 183 giorni nell'anno solare, computando le assenze sporadiche, oppure chi ha in Spagna il centro principale delle proprie attività o dei propri interessi economici; la residenza si presume, salvo prova contraria, quando il coniuge non separato e i figli minori a carico vivono in Spagna.
Fonte
Domande
Domande sul trasferimento da Catalogna a Madrid
L'aliquota regionale dell'imposta sul reddito è diversa tra Catalogna e Madrid?
Sì. L'aliquota regionale massima dell'imposta sul reddito per il 2026 è pari a 25,5% per Catalogna e a 20,5% per Madrid; la metà statale dell'imposta sul reddito è la stessa in entrambe, e differiscono anche le regole sull'imposta sul patrimonio e sulle successioni, come illustrato in questa pagina.
Da quando si applica la nuova regione?
Per l'imposta sul reddito conta la regione in cui ha trascorso la maggior parte dei giorni del periodo d'imposta, quindi un trasferimento a metà anno può lasciare competente la vecchia regione per quell'anno. In alcuni casi le regole statali considerano anche gli anni precedenti, quindi si faccia consigliare prima di un trasferimento motivato da ragioni fiscali.
Informazione, non consulenza fiscale o giuridica. Le regole fiscali regionali spagnole cambiano ogni anno con le leggi di bilancio regionali; la regione di residenza per l'intero periodo d'imposta, il tipo di redditi e l'ubicazione dei beni determinano ciò che si applica. Verifichi la situazione per il suo caso presso l'agenzia fiscale indicata o con un consulente qualificato.
