对于寻求具有高度有利税收制度欧洲据点的国际流动高净值人士，马耳他全球居留项目（GRP）占据独特地位。其核心优惠——对汇入马耳他的外国来源收入征收15%固定税率，最低年税额仅为1.5万欧元——使马耳他成为欧洲税务效率最高的居留选项之一。迈雷贝洛咨询的本指南详细解释该机制的运作方式、最受益群体以及与塞浦路斯非主籍制度的对比。请访问马耳他投资居留项目页面，了解所有马耳他选项的完整说明。
- 什么是马耳他GRP？
- 15%固定税率：运作方式
- GRP身份的投资要求
- 谁最受益于马耳他GRP？
- 马耳他GRP与塞浦路斯非主籍制度对比
马耳他GRP税收优惠2026：15%固定税率详解
对于寻求具有高度有利税收制度欧洲据点的国际流动高净值人士，马耳他全球居留项目（GRP）占据独特地位。其核心优惠——对汇入马耳他的外国来源收入征收15%固定税率，最低年税额仅为1.5万欧元——使马耳他成为欧洲税务效率最高的居留选项之一。本指南解释该机制的运作方式、最受益群体，并与塞浦路斯非主籍制度进行对比。
什么是马耳他GRP？
马耳他全球居留项目是为非欧盟/非欧洲经济区/非瑞士公民设计的居留项目，要求在马耳他购买或租赁住宅房产并满足最低收入要求。GRP持有人受益于以下税收待遇：外国来源收入汇入马耳他时适用15%固定税率；最低年税额为1.5万欧元；马耳他境内产生的收入按标准税率征税（最高35%）；未汇入马耳他的外国来源收入不需在马耳他缴税。这一制度使马耳他成为拥有大量海外收入的高净值人士的理想欧洲税务居留地。
15%固定税率：运作方式
该税率的应用流程如下：首先，申请人需获批GRP居留身份；其次，只有外国来源的收入（马耳他境外产生）才适用15%税率；第三，外国收入在汇入马耳他时按15%征税；第四，无论汇入金额多少，每年至少缴纳1.5万欧元；最后，未汇入马耳他的外国收入在马耳他完全免税。
举个实际例子：某投资者每年来自海外基金的股息收入为50万欧元，将其中10万欧元汇入马耳他用于生活支出。仅对这10万欧元按15%征税，即1.5万欧元——刚好满足最低税额要求。其余40万欧元未汇入马耳他，在马耳他不产生任何税务义务。相比在许多欧洲国家缴纳35-45%的边际税率，节税效果十分显著。
GRP身份的投资要求
申请马耳他GRP需满足以下投资条件：房产购买方面，马耳他岛最低27.5万欧元，戈佐岛最低22万欧元；或选择房产租赁，马耳他岛每年至少9,600欧元，戈佐岛每年至少8,750欧元。此外，申请人必须提供稳定收入证明，通常要求足以在马耳他维持合理生活水平，并购买覆盖马耳他的健康保险。
谁最受益于马耳他GRP？
马耳他GRP对以下群体最为有利：有大量海外退休金或养老金的退休富裕人士；股息、利息和租金收入来自马耳他境外的投资收入为主的人群；为非马耳他客户提供服务的数字游民或远程工作者；需要频繁访问欧洲各主要商业中心的商务人士；以及希望在欧盟内以低税收高效管理家族财富的家庭。
马耳他GRP与塞浦路斯非主籍制度对比
| 指标 | 马耳他GRP | 塞浦路斯非主籍 |
|---|---|---|
| 税率 | 15%固定税率（最低1.5万欧元年税额） | 股息/利息0%税率（可持续17年） |
| 资本利得税 | 适用标准马耳他税率 | 大多数资产完全免税 |
| 遗产税 | 马耳他无遗产税 | 塞浦路斯无遗产税 |
| 申根区准入 | 是（马耳他是申根区完全成员） | 否（塞浦路斯尚未加入申根区） |
| 最低居住要求 | 每年须在马耳他居住（具体天数需确认） | 每年60天（税务居民60天规则） |
| 最适合人群 | 有定期外国汇入收入的人群 | 股息和资本收益为主的人群 |
对于以股息和资本增值为主要收入来源的投资者，塞浦路斯非主籍制度通常更具优势，因为直接提供零税率而无需缴纳最低年税额。对于有定期外国汇入收入的人群，马耳他GRP的固定税率可能更为优越。两个项目都提供欧盟居留权，但在申根准入方面存在重要差异。更多详细比较请参阅黄金签证项目中心。
参考数据：Henley护照指数和IMI Daily提供欧洲居留项目的专业分析，有助于投资者做出明智决策。
常见问题
马耳他GRP的15%税率是否适用于所有收入？
不适用于所有收入。15%税率仅适用于汇入马耳他的外国来源收入。马耳他境内产生的收入按标准马耳他税率征税，最高可达35%。未汇入马耳他的外国收入在马耳他完全免税，无需申报。这种灵活的税务架构使有意控制税务负担的高净值人士受益匪浅。
马耳他GRP是否提供申根区准入？
是的。马耳他是欧盟和申根区的完全成员。马耳他GRP居留权允许在整个申根区内自由旅行，每次停留不超过90天（每180天内），这对于需要频繁访问欧洲大陆的商务人士非常有价值。
马耳他GRP与马耳他MPRP有何区别？
马耳他MPRP提供永久居留权，附带政府捐款要求；而GRP提供可续期的临时居留权，以15%固定税率为主要吸引力。MPRP更适合寻求长期永久性欧洲居留的申请人，而GRP则更适合以税务优化为主要目标的高净值人士。
