Stratégie de sortie non-dom britannique 2026 : la CBI caribéenne comme outil de protection patrimoniale

Stratégie de sortie non-dom britannique 2026 : la CBI caribéenne comme outil de protection patrimoniale

Le régime fiscal britannique des non-domiciliés a été profondément réformé. Depuis avril 2025, la remittance basis d’imposition des non-doms a été remplacée par un nouveau régime de quatre ans sur les revenus et plus-values étrangers (Foreign Income and Gains, FIG), et à partir de 2026 le cadre des droits de succession bascule vers un test fondé sur la résidence. Pour les personnes fortunées qui s’appuyaient sur le statut non-dom britannique pour protéger leurs revenus offshore, la fenêtre pour agir se referme.

Mirabello Consultancy constate une hausse significative des demandes de la part de particuliers fortunés basés au Royaume-Uni qui explorent la citoyenneté caribéenne par investissement dans le cadre de leur stratégie de sortie. Ce guide explique pourquoi la CBI caribéenne est l’un des outils les plus efficaces de protection patrimoniale dans l’ère post-non-dom.

Qu’est-ce qui a changé dans les règles fiscales du non-dom britannique ?

Le budget de printemps 2024 a annoncé la fin du régime non-dom tel qu’il existait depuis plus de 200 ans. Les principaux changements entrant en vigueur en 2025 et 2026 comprennent :

• Remittance basis abolie : depuis avril 2025, la remittance basis n’est plus disponible. Tous les résidents britanniques sont imposés sur leurs revenus mondiaux après quatre ans de résidence.
• Nouveau régime FIG : une exonération de quatre ans sur les revenus étrangers pour les nouveaux arrivants au Royaume-Uni remplace l’ancien système. Après quatre ans, les revenus mondiaux sont pleinement imposables.
• Basculement des droits de succession : les droits de succession basculent vers un test fondé sur la résidence. Dix ans de résidence britannique déclenchent l’IHT britannique sur les actifs mondiaux ; la traîne s’étend sur dix ans après le départ.
• Protection des trusts réduite : les excluded property trusts perdent une grande partie de leur protection pour les résidents britanniques.

Pour les non-doms actuels installés au Royaume-Uni depuis plus de quatre ans, ces changements se traduisent par une augmentation substantielle de la charge fiscale. La réponse stratégique pour beaucoup consiste à quitter le Royaume-Uni avant que la traîne complète de l’IHT ne prenne effet, et un second passeport caribéen fournit précisément ce moyen.

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Pourquoi la CBI caribéenne pour une sortie du régime non-dom britannique ?

La citoyenneté caribéenne par investissement offre aux non-doms britanniques une voie de sortie pratique, rapide et fiscalement efficace. Voici pourquoi elle est devenue l’option privilégiée de nombreux clients de Mirabello :

Zéro impôt sur le revenu des personnes physiques

Les cinq nations caribéennes de CBI, Antigua, Saint-Kitts, la Dominique, la Grenade et Sainte-Lucie, n’imposent aucun impôt sur le revenu des personnes physiques, aucun impôt sur les plus-values, aucun droit de succession et aucun impôt sur la fortune à leurs citoyens. Pour un non-dom britannique disposant d’actifs offshore significatifs, cela représente une protection fiscale complète.

Traitement rapide (3 à 6 mois)

Contrairement aux programmes de résidence européens qui prennent 12 à 18 mois, la CBI caribéenne délivre un second passeport en 3 à 6 mois. Cette rapidité est déterminante pour les non-doms qui doivent établir une résidence fiscale alternative avant que la traîne de l’IHT ne s’allonge davantage.

Aucune exigence de résidence

La CBI caribéenne n’exige pas de vivre sur l’île. Vous pouvez obtenir la citoyenneté et un passeport sans vous relocaliser, ce qui vous donne une flexibilité maximale dans le choix de votre résidence principale, que ce soit Dubaï, la Suisse, Singapour ou les Caraïbes elles-mêmes.

Accès sans visa à 130 à 150 pays et plus

Les passeports caribéens offrent un accès sans visa à l’espace Schengen, au Royaume-Uni, à Singapour, à Hong Kong et à de nombreuses autres destinations. Combiné à un passeport britannique, un second passeport caribéen constitue un portefeuille de voyage puissant.

Planification fiscale : rompre la résidence fiscale britannique

Obtenir un passeport caribéen ne suffit pas en soi. Pour mettre fin à l’assujettissement fiscal britannique, vous devez également rompre la résidence fiscale britannique au sens du Statutory Residence Test (SRT). Les principales exigences sont les suivantes :

1. Passer moins de 16 jours par an au Royaume-Uni (si vous y étiez précédemment résident et possédez un logement britannique) ou moins de 46 jours (si vous y étiez précédemment résident sans logement britannique)
2. Être résident fiscal d’un autre pays (les Caraïbes ou une juridiction tierce)
3. Établir des liens économiques réels hors du Royaume-Uni

Concernant spécifiquement la traîne de l’IHT, le nouveau test fondé sur la résidence impose de rester non-résident britannique pendant jusqu’à dix ans après le départ avant que les actifs mondiaux ne sortent totalement du champ de l’IHT britannique. Un départ précoce est donc déterminant pour déclencher ce délai.

Pour en savoir plus sur les avantages fiscaux caribéens, consultez notre guide complet des avantages fiscaux de la seconde citoyenneté en 2026.

Comparaison des coûts : options de CBI caribéenne pour les non-doms britanniques

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Étude de cas : d’un non-dom britannique à un citoyen d’Antigua

Prenons un scénario typique : un entrepreneur basé au Royaume-Uni, d’origine moyen-orientale, qui vit à Londres depuis 12 ans sous le régime non-dom. Avec environ 5 millions de livres sterling d’actifs offshore détenus via une structure de trust, les nouvelles règles fiscales exposeraient aussi bien les revenus du trust que la succession mondiale à l’imposition britannique.

En obtenant la citoyenneté d’Antigua par la CBI (voie de la donation à 230 000 $), en établissant une résidence fiscale à Antigua (ou une combinaison Antigua et Dubaï), et en rompant sa résidence fiscale britannique au sens du SRT, cette personne peut légalement protéger ses actifs offshore de l’impôt britannique sur le revenu et déclencher le décompte de la traîne de l’IHT. L’ensemble du processus, de la première consultation au passeport en main, peut être réalisé en moins de six mois.

Combiner la CBI caribéenne avec d’autres juridictions

De nombreux non-doms britanniques utilisent la citoyenneté caribéenne dans le cadre d’une stratégie multi-juridictionnelle. Les combinaisons courantes comprennent :

• CBI caribéenne + Golden Visa émiratie : zéro impôt dans les deux juridictions, les Émirats fournissant une base physique et les Caraïbes le passeport. Découvrez le programme Golden Visa des Émirats arabes unis.
• CBI caribéenne + NHR portugais : utiliser la résidence portugaise pour l’accès à l’UE et la citoyenneté caribéenne pour la mobilité mondiale
• CBI caribéenne + LLC de Nevis : combiner la citoyenneté personnelle avec une LLC de Nevis pour une protection patrimoniale maximale

Consultez tous les programmes disponibles sur notre hub citoyenneté par investissement et notre hub golden visa.

Calendrier pour les non-doms britanniques : agir maintenant

La traîne de l’IHT a commencé à s’accumuler depuis avril 2025. Chaque année de résidence britannique supplémentaire ajoute une année à la traîne de dix ans. Pour les non-doms installés au Royaume-Uni depuis plus d’une décennie, la date de départ la plus précoce possible réduit significativement l’exposition fiscale à long terme. Avec un traitement de la CBI caribéenne prenant 3 à 6 mois, les demandes déposées début 2026 peuvent aboutir à des passeports d’ici mi-2026, permettant un départ dès l’année fiscale 2026/2027.

Pour les indications de HMRC sur les changements du non-dom, consultez la publication officielle du gouvernement britannique. Pour des indications propres à chaque programme, l’ECCIRA fournit le cadre réglementaire de l’ensemble des programmes de CBI caribéens.

Questions fréquemment posées

Puis-je encore utiliser le régime non-dom en 2026 ?

La remittance basis traditionnelle est abolie depuis avril 2025. Un nouveau régime FIG de quatre ans n’est disponible que pour les nouveaux arrivants. Les non-doms existants installés au Royaume-Uni depuis plus de quatre ans sont désormais imposés sur leurs revenus mondiaux.

À quelle vitesse puis-je obtenir un passeport caribéen ?

La plupart des programmes de CBI caribéens traitent les demandes en 3 à 6 mois. Saint-Kitts et la Grenade ont récemment réduit leurs délais de traitement. La Dominique et Antigua livrent également généralement dans ce délai.

Dois-je vivre dans les Caraïbes pour bénéficier de l’impôt zéro ?

Vous devez établir une résidence fiscale quelque part offrant des taux favorables. Les Caraïbes, les Émirats arabes unis, ou une combinaison des deux, sont des choix courants. Le simple fait de détenir un passeport caribéen sans rompre la résidence fiscale britannique n’élimine pas l’assujettissement fiscal britannique.

Quel programme caribéen est le meilleur pour les non-doms britanniques ?

Cela dépend de vos priorités. Saint-Kitts offre le passeport le plus puissant (157 pays sans visa). La Grenade offre le traité de visa E-2 américain. La Dominique est la plus abordable. Mirabello Consultancy peut vous conseiller sur le choix optimal.

Comment commencer à planifier ma sortie ?

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