Guide des taux d'imposition de la Dominique : zéro plus-value, zéro succession, système territorial exonérant les revenus étrangers. CBI dès 200 000 $.
- Délai de traitement : 4 à 6 mois
- Détails du programme de la Dominique : éligibilité, coûts et avantages
- Accompagnement expert de Mirabello Consultancy, taux d'approbation de 99 %, plus de 250 dossiers
- Ce qu'il faut savoir sur les points clés
- Comment fonctionne le système fiscal de la Dominique
Taux d'imposition à la Dominique pour investisseurs étrangers 2026 : guide complet
Dernière mise à jour : mars 2026
La Dominique offre l'un des environnements fiscaux les plus attractifs des Caraïbes pour les investisseurs étrangers, en particulier ceux qui obtiennent la citoyenneté via le célèbre programme de citoyenneté par investissement du pays. Sans impôt sur les plus-values, sans droit de succession, sans impôt sur la fortune, et grâce à un système fiscal territorial qui exonère les revenus de source étrangère, la Dominique est devenue en 2026 une destination de premier plan pour une planification mondiale fiscalement efficace.
Ce guide complet de Mirabello Consultancy examine chaque aspect du régime fiscal de la Dominique pour les investisseurs étrangers, explique comment le programme CBI interagit avec le système fiscal, et compare la Dominique à d'autres juridictions fiscalement avantageuses réputées. Que vous envisagiez la Dominique pour des raisons commerciales, de résidence ou de pure optimisation fiscale, ce guide vous fournit les informations autorisées dont vous avez besoin.
Qu'est-ce que le système fiscal de la Dominique et comment fonctionne-t-il ?
La Dominique applique un système fiscal territorial : seuls les revenus de source dominiquaise sont soumis à l'impôt au sein du Commonwealth de la Dominique. Les revenus de source étrangère, dividendes, revenus locatifs, plus-values et bénéfices d'entreprise perçus hors de la Dominique, sont entièrement exonérés de l'impôt dominiquais. Ce principe fondamental rend la Dominique exceptionnellement attractive pour les investisseurs et entrepreneurs internationaux dont les revenus proviennent du monde entier.
L'Inland Revenue Division du pays administre l'ensemble des questions fiscales en vertu de l'Income Tax Act et de la législation connexe. Pour les citoyens CBI qui ne résident pas à la Dominique et n'ont aucun revenu de source dominiquaise, la charge fiscale pratique est nulle. Pour ceux qui exercent une activité au sein du pays, les taux restent compétitifs au regard des normes mondiales.
Quels sont les principaux taux d'imposition de la Dominique en 2026 ?
| Type d'impôt | Taux | Remarques |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des personnes physiques | 15 %-35 % | Taux progressifs sur les revenus de source dominiquaise uniquement. Les revenus de source étrangère sont exonérés. |
| Impôt sur les sociétés | 25 % | Taux standard sur les bénéfices des sociétés de source dominiquaise. Exonérations fiscales disponibles pour les investissements éligibles. |
| Impôt sur les plus-values | 0 % | Aucun impôt sur les plus-values, sur les actifs nationaux ou étrangers. |
| Droits de succession | 0 % | Aucun droit de succession, de mutation par décès ni de donation. |
| Impôt sur la fortune | 0 % | Aucun impôt annuel sur le patrimoine net ou les actifs. |
| Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | 15 % | Taux standard de TVA. Taux réduit de 10 % sur l'hébergement hôtelier. |
| Retenue à la source sur les dividendes | 15 % | Sur les dividendes versés par des sociétés dominiquaises. Des taux conventionnels peuvent la réduire. |
| Taxe de mutation immobilière | 4 %-6 % | Droit de timbre sur les transactions immobilières. Une licence de détention foncière pour étrangers est requise pour les non-nationaux. |
Comment le programme CBI interagit-il avec le système fiscal de la Dominique ?
Le programme de citoyenneté par investissement de la Dominique, l'un des plus abordables au monde avec une contribution de 200 000 $ au Fonds de diversification économique (EDF), confère la pleine citoyenneté dominiquaise sans aucune obligation de résidence. Élément essentiel : la citoyenneté seule ne crée aucune obligation fiscale. Les citoyens CBI ne sont soumis à l'impôt dominiquais que s'ils :
- Résident à la Dominique et perçoivent des revenus de source dominiquaise
- Exercent une activité physiquement au sein du pays
- Détiennent un bien locatif à la Dominique générant des revenus locaux
Pour l'immense majorité des citoyens CBI qui conservent leur résidence principale ailleurs et n'ont aucun revenu de source dominiquaise, l'impact fiscal est nul. Cela fait du programme CBI de la Dominique un outil exceptionnellement puissant de planification fiscale, en particulier combiné à une résidence dans une autre juridiction fiscalement avantageuse telle que les Émirats arabes unis ou un régime non-dom.
Quels avantages fiscaux la Dominique offre-t-elle par rapport aux autres pays CBI ?
| Pays | Coût min. CBI | Impôt sur le revenu | Plus-values | Droits de succession |
|---|---|---|---|---|
| Dominique | 200 000 $ | Territorial (0 % sur revenus étrangers) | 0 % | 0 % |
| Antigua-et-Barbuda | 230 000 $ | 0 % (aucun impôt sur le revenu) | 0 % | 0 % |
| Saint-Christophe-et-Niévès | 250 000 $ | 0 % (aucun impôt sur le revenu) | 0 % | 0 % |
| Grenade | 235 000 $ | Progressif (jusqu'à 30 %) | 0 % | 0 % |
| Sainte-Lucie | 240 000 $ | Progressif (jusqu'à 30 %) | 0 % | 0 % |
Alors qu'Antigua et Saint-Christophe offrent des environnements véritablement exempts d'impôt sur le revenu, le système territorial de la Dominique atteint un résultat similaire pour les investisseurs internationaux : les revenus de source étrangère sont totalement exonérés. Combinée au coût d'entrée CBI le plus bas des Caraïbes à 200 000 $, la Dominique représente la meilleure proposition de rapport qualité-prix pour les investisseurs soucieux de leur fiscalité.
Quelles sont les incitations fiscales à l'investissement des entreprises à la Dominique ?
La Dominique encourage activement l'investissement direct étranger par une série d'incitations fiscales administrées en vertu du Fiscal Incentives Act et de l'Income Tax (Amendment) Act. Ces incitations sont particulièrement attractives pour les investisseurs souhaitant associer leur citoyenneté CBI à des activités commerciales actives dans les Caraïbes.
- Exonérations fiscales : les entreprises éligibles dans le tourisme, l'agriculture, la manufacture et les technologies de l'information peuvent bénéficier d'exonérations d'impôt sur le revenu allant jusqu'à 15 ans
- Concessions douanières à l'importation : droits d'importation réduits ou nuls sur les équipements, matières premières et matériaux de construction pour les projets approuvés
- Incitations à l'exportation : les entreprises orientées vers l'exportation bénéficient de concessions fiscales supplémentaires et d'un accès préférentiel aux marchés de la CARICOM
- Avantages des zones franches : les entreprises opérant dans des zones désignées peuvent accéder à des incitations fiscales renforcées, y compris des exonérations de TVA
- Conventions de double imposition : la Dominique a conclu des accords avec les États membres de la CARICOM et certaines juridictions sélectionnées pour éviter la double imposition
L'Invest Dominica Authority (IDA) coordonne l'ensemble des demandes d'investissement étranger et peut structurer des dispositifs incitatifs sur mesure pour les projets d'envergure. Pour en savoir plus sur les opportunités d'investissement, visitez le site de l'Invest Dominica Authority.
Comment les citoyens CBI peuvent-ils utiliser la Dominique pour leur planification fiscale mondiale ?
La citoyenneté dominiquaise, obtenue via le programme CBI, est un outil polyvalent de planification fiscale internationale. Voici les stratégies les plus courantes employées par nos clients chez Mirabello Consultancy :
Stratégie 1 : double résidence Dominique + Émirats arabes unis
Combinez la citoyenneté dominiquaise (second passeport donnant accès à 144 destinations sans visa, zéro plus-value, zéro succession) avec la résidence via le Golden Visa des Émirats arabes unis (aucun impôt personnel sur le revenu, pôle d'affaires mondial). Cette combinaison crée un cadre globalement exonéré couvrant à la fois les obligations liées à la citoyenneté et celles liées à la résidence.
Stratégie 2 : Dominique + résidence non-habituelle du Portugal
Utilisez la citoyenneté dominiquaise aux côtés de la résidence par le Golden Visa du Portugal pour un accès à l'UE. Le régime RNH portugais (bien que désormais modifié), combiné au système territorial de la Dominique, peut générer des gains d'efficacité fiscale sur les revenus de source étrangère.
Stratégie 3 : base fiscale purement caribéenne
Pour les entrepreneurs et les nomades numériques, établir ses activités principales sous la juridiction dominiquaise tout en maintenant une présence physique dans un environnement caribéen fiscalement neutre élimine la majorité des obligations fiscales personnelles sur les revenus de source étrangère. Combinée au délai de traitement CBI de la Dominique, d'environ 3 mois, cette stratégie peut être mise en œuvre rapidement.
Vous souhaitez structurer votre stratégie fiscale dominiquaise ? Réservez votre consultation gratuite avec Mirabello Consultancy et laissez nos experts basés en Suisse concevoir l'approche optimale de citoyenneté CBI et de planification fiscale adaptée à vos objectifs.
Quelles sont les obligations relatives à la taxe foncière à la Dominique ?
Les investisseurs étrangers qui acquièrent un bien immobilier à la Dominique, via le programme CBI ou de manière indépendante, doivent connaître les obligations fiscales liées à l'immobilier :
- Licence de détention foncière pour étrangers : les non-nationaux doivent obtenir une licence pour acquérir un bien. Les frais s'élèvent généralement à 10 % de la valeur du bien, bien que les candidats CBI passant par la voie immobilière puissent bénéficier de concessions
- Taxe de mutation immobilière : un droit de timbre de 4 % à 6 % s'applique aux transactions immobilières
- Taxe foncière : une taxe foncière annuelle s'applique à des taux modestes fondés sur la valeur estimée du bien
- Aucun impôt sur les plus-values : les bénéfices tirés de la vente d'un bien ne sont pas soumis à l'impôt sur les plus-values
- Revenus locatifs : les revenus locatifs tirés d'un bien dominiquais sont soumis aux taux progressifs de l'impôt sur le revenu (15 %-35 %)
Les candidats CBI optant pour la voie de l'investissement immobilier (minimum de 200 000 $ dans un projet approuvé, avec une période de détention de 3 ans) bénéficient de procédures d'acquisition immobilière simplifiées et peuvent obtenir des frais gouvernementaux réduits par rapport aux achats immobiliers étrangers classiques.
Quelles sont les exigences de déclaration et de conformité ?
La Dominique a progressivement modernisé son cadre de conformité et de déclaration fiscale, en ligne avec les normes internationales. Les investisseurs étrangers et les citoyens CBI doivent être conscients des obligations suivantes :
- Common Reporting Standard (CRS) : la Dominique participe à l'échange automatique d'informations financières de l'OCDE. Les comptes financiers détenus par des non-résidents sont déclarés à leur pays de résidence fiscale
- Conformité FATCA : les institutions financières dominiquaises déclarent les comptes de ressortissants américains en vertu d'un accord intergouvernemental avec les États-Unis
- Déclaration fiscale : les résidents fiscaux de la Dominique percevant des revenus de source locale doivent déposer une déclaration annuelle. Les citoyens CBI non-résidents sans revenu dominiquais n'ont aucune obligation déclarative
- Lutte contre le blanchiment d'argent : l'unité de renseignement financier de la Dominique applique la réglementation en matière de lutte contre le blanchiment. Les candidats CBI font l'objet d'une vérification approfondie complète durant le processus de demande
Ces mesures de conformité renforcent la réputation internationale de la Dominique et ont été saluées positivement par l'UE, l'OCDE et le GAFI. Le pays ne figure sur aucune liste noire majeure des juridictions à fiscalité avantageuse en 2026.
Foire aux questions sur les taux d'imposition de la Dominique
Les citoyens CBI paient-ils des impôts à la Dominique ?
Uniquement s'ils résident à la Dominique et y perçoivent des revenus de source locale. Les citoyens CBI vivant hors de la Dominique et sans source de revenus locale ne paient aucun impôt dominiquais. La citoyenneté en elle-même ne crée aucune obligation fiscale.
La Dominique est-elle une juridiction à fiscalité avantageuse considérée comme un paradis fiscal ?
La Dominique n'est classée comme paradis fiscal ni par l'UE, ni par l'OCDE, ni par le GAFI. Elle applique un système fiscal territorial légitime où les revenus de source nationale sont imposés à des taux standard. Le pays participe à l'échange automatique d'informations (CRS) et respecte les exigences FATCA. Son traitement favorable des revenus de source étrangère est une caractéristique de son système territorial, non une faille juridique.
Quelle est la voie la plus économique pour bénéficier des avantages fiscaux dominiquais ?
La voie la plus rentable passe par le programme CBI de la Dominique, via une contribution de 200 000 $ au Fonds de diversification économique pour un demandeur unique. Il s'agit du seuil d'entrée CBI le plus bas des Caraïbes, offrant la pleine citoyenneté avec accès à l'ensemble des avantages fiscaux de la Dominique pour les citoyens non-résidents.
La Dominique dispose-t-elle de conventions de double imposition ?
La Dominique dispose principalement de conventions de double imposition dans le cadre du traité de la CARICOM, qui couvre les échanges entre États membres. Le réseau conventionnel du pays est limité par rapport à celui de juridictions plus importantes, mais cela reste largement sans incidence pour les citoyens CBI non-résidents, qui bénéficient dans tous les cas d'une exonération totale sur les revenus de source étrangère.
Comment la Dominique se compare-t-elle à Vanuatu pour la planification fiscale ?
La Dominique et Vanuatu offrent tous deux une exonération totale des plus-values et des successions. Vanuatu propose un délai de traitement CBI plus rapide (30 à 60 jours contre 3 mois) et un coût inférieur (130 000 $ contre 200 000 $), mais la Dominique offre une liberté de circulation supérieure (144 contre 113 pays sans visa), incluant l'accès à l'espace Schengen. Le choix dépend de la priorité accordée à la mobilité, ou à la rapidité et au coût.
Puis-je ouvrir un compte bancaire à la Dominique en tant que citoyen CBI ?
Oui, les citoyens CBI peuvent ouvrir des comptes bancaires à la Dominique. Toutefois, la plupart des investisseurs internationaux préfèrent domicilier leurs avoirs dans de plus grands centres financiers tels que les Émirats arabes unis, Singapour ou la Suisse. Le secteur bancaire dominiquais est relativement restreint et sert principalement le marché intérieur.
Prêt à explorer les avantages fiscaux de la Dominique ?
Réservez votre consultation gratuite avec Mirabello Consultancy et découvrez comment la citoyenneté dominiquaise via le programme CBI peut devenir la pierre angulaire de votre stratégie fiscale internationale. Avec plus de 250 dossiers CBI traités et un taux d'approbation de 99 %, notre équipe basée en Suisse obtient des résultats.
Pour aller plus loin
- Programmes de citoyenneté par investissement
- Programmes de golden visa
- Golden Visa Grèce
- Golden Visa Portugal
- Citoyenneté Saint-Christophe-et-Niévès
- Citoyenneté Antigua-et-Barbuda
- Golden Visa Émirats arabes unis
- Demander une consultation gratuite
Sources officielles
In summary
Prêt à démarrer votre parcours vers la citoyenneté de la Dominique ?
Mirabello Consultancy a aidé plus de 250 familles à obtenir une seconde citoyenneté avec un taux d'approbation de 99 %. Notre équipe accréditée IMC, basée en Suisse, offre un accompagnement personnalisé de bout en bout, de la première consultation jusqu'à la remise du passeport.
Ready to explore your options?
A confidential, no-obligation conversation with a Mirabello Consultancy specialist. Swiss precision, global reach, absolute discretion.
Book a free consultation