Финансовый комитет Франции объявил о введении налогообложения на основе гражданства: французские граждане будут обязаны платить налоги Франции независимо от страны проживания. Для глобальных инвесторов это создаёт серьёзные трудности. Лучшей альтернативой становятся программы гражданства за инвестиции с благоприятным налоговым режимом и глобальной мобильностью.
Хотите узнать о вариантах второго гражданства? Запишитесь на бесплатную консультацию в Mirabello Consultancy.
- Налогообложение по гражданству обязывает граждан платить налоги государству гражданства независимо от места проживания.
- Франция может присоединиться к США и Эритрее как страна с системой налогообложения по гражданству.
- Налоговые зачёты введены для предотвращения двойного налогообложения, однако на практике ситуация остаётся сложной.
- Программы гражданства за инвестиции (Мальта, Сент-Китс, Вануату, Португалия) — ключевая стратегическая альтернатива.
- Mirabello Consultancy — аккредитованный IMC советник с 99% показателем одобрения, более 250 семей.
Налогообложение на основе гражданства во Франции: руководство для глобальных инвесторов 2026
Последнее обновление: апрель 2026
Финансовый комитет Франции объявил о введении налогообложения на основе гражданства (citizenship-based taxation, CBT) — системы, при которой французские граждане будут обязаны уплачивать налоги Франции со своего мирового дохода вне зависимости от страны проживания. Это принципиальный отход от традиционной французской системы налогообложения по резидентству и серьёзный сигнал для международных инвесторов с французским паспортом.
Что такое налогообложение по гражданству во Франции?
Налогообложение по гражданству (CBT) — система, при которой государство облагает налогом своих граждан по всему миру независимо от места их фактического проживания. Это противоположность куда более распространённой системы налогообложения по резидентству, при которой физическое лицо платит налоги только в стране своего пребывания.
Франция исторически использовала систему налогообложения по резидентству. Однако объявление о переходе к CBT представляет собой глубокий сдвиг французской налоговой политики — особенно значимый для инвестиционного миграционного сообщества. Французские граждане, проживающие в Дубае, Сингапуре, Монако или любой другой стране мира, могут оказаться обязанными декларировать и частично уплачивать налоги во Франции, даже полностью разорвав связи с ней.
Для понимания контекста: в мире лишь единицы юрисдикций применяют налогообложение по гражданству. США — наиболее известный пример: американские граждане и обладатели грин-карт обязаны подавать налоговые декларации в США независимо от страны проживания. Эритрея также облагает налогом свою диаспору. Потенциальное присоединение Франции к CBT поставило бы её в очень редкую и весьма спорную компанию среди развитых стран.
Страны с действующим налогообложением по гражданству
По состоянию на 2026 год системы налогообложения по гражданству применяют:
- США: все граждане и обладатели постоянного вида на жительство (грин-карта) обязаны подавать ежегодные федеральные декларации и декларировать мировой доход. Это привело к рекордному числу отказов от американского гражданства в последние годы.
- Эритрея: облагает своих граждан за рубежом «диаспорным налогом» в 2% — практика, вызывающая международную критику.
- Франция (предложение): с объявлением Финансового комитета Франция может стать третьей значимой страной с такой системой.
Как французский CBT может затронуть вас
Практические последствия CBT для французских граждан, проживающих за рубежом, многочисленны:
Рост расходов на соответствие требованиям
Подача налоговых деклараций в двух юрисдикциях требует специалистов, квалифицированных в обоих налоговых системах. Американские экспаты тратят от $3 000 до $15 000 в год лишь на соответствие требованиям — французские могут столкнуться с аналогичными расходами.
Конфликты договоров о двойном налогообложении
Франция заключила налоговые соглашения с более чем 120 странами. Большинство этих договоров составлялись с расчётом на то, что Франция останется страной с налогообложением по резидентству. Введение CBT может создать реальную правовую неопределённость и конфликты между договорными положениями и новыми внутренними правилами.
Влияние на корпоративные структуры
Французские предприниматели, создавшие холдинги или торговые структуры в низконалоговых юрисдикциях, могут обнаружить, что французский CBT затрагивает эти структуры. Правила КИК (контролируемые иностранные компании), пассивный доход и налоги на состояние добавляют дополнительные уровни сложности.
Гражданство за инвестиции как стратегическая альтернатива
Для французских граждан, столкнувшихся с неприемлемым ростом налоговых обязательств, программы гражданства за инвестиции (CBI) представляют собой одну из наиболее законных и хорошо зарекомендовавших себя стратегических альтернатив. Приобретая гражданство другой страны и при определённых обстоятельствах законно отказываясь от французского, инвесторы могут реструктурировать свою налоговую ситуацию прозрачным и юридически корректным образом.
Важно: отказ от французского гражданства — необратимое и глубоко личное решение, которое никогда не следует принимать без тщательного юридического и финансового консультирования. Тем не менее для тех, чья ситуация однозначно указывает в этом направлении, CBI-программы предлагают чёткий, регулируемый путь к новому гражданству. Ознакомьтесь с нашим руководством по лучшим программам гражданства за инвестиции.
Лучшие CBI-программы для французских граждан в 2026 году
Мальта: гражданство ЕС через инвестиции
Программа MEIN (Malta Exceptional Investor Naturalisation) — наиболее престижная среди программ гражданства за инвестиции. Срок оформления — 12–14 месяцев; минимальная общая сумма вложений от ~€690 000 (государственный взнос €600 000 + недвижимость + благотворительный взнос при 36-месячном пути резидентства). Мальтийский паспорт обеспечивает безвизовый въезд в 190+ стран, включая США. Мальта — единственный маршрут к гражданству ЕС через инвестиции.
Сент-Китс и Невис: самая быстрая карибская программа
Старейшая в мире CBI-программа, основанная в 1984 году. Инвестиции — от $250 000 через SISC (Sustainable Island State Contribution). Паспорт обеспечивает безвизовый въезд в 155+ стран, включая Великобританию и Шенгенскую зону. Отсутствие подоходного налога, налога на прирост капитала и налога на наследство. Срок оформления — 4–6 месяцев. По данным Henley Passport Index, паспорт Сент-Китс — один из сильнейших карибских.
Вануату: самое быстрое гражданство в мире
Программа DSP (Development Support Programme) Вануату — гражданство за 30–60 дней. Минимальная инвестиция — от $130 000 для одного заявителя. Вануату не взимает подоходный налог, налог на прирост капитала и налог на наследство. Безвизовый въезд в 95+ стран, включая Великобританию и Шенгенскую зону. Оптимально для тех, кто ставит скорость выше силы паспорта.
Португалия: «Золотая виза» для тех, кто не готов отказаться от французского гражданства
Для тех, кто хочет укрепить европейскую базу резидентства без немедленного отказа от французского гражданства. Инвестиции от €250 000 в квалифицирующие фонды; оформление — 6–12 месяцев. После 5 лет резидентства при требовании физического присутствия лишь 7 дней в году можно подать заявку на португальское гражданство. Португальский паспорт — безвизовый доступ в 191+ стран. Подробнее — в нашем обзоре лучших программ «Золотой визы».
Процесс подачи заявки на гражданство за инвестиции
- Первичная консультация и оценка соответствия — анализ ситуации, целей и доступных программ
- Подготовка документов — сбор, апостилирование и перевод документов
- Подача заявки — комплект документов направляется в уполномоченный орган
- Государственная проверка биографии — обычно 30–90 дней
- Принципиальное одобрение — условное одобрение перед завершением инвестиции
- Завершение инвестиции — перевод средств, покупка недвижимости и т. д.
- Принесение присяги / натурализация — при необходимости короткая процедура
- Выдача паспорта — обычно в течение 10–30 дней после натурализации
Часто задаваемые вопросы о налогообложении по гражданству во Франции
Придётся ли мне платить налоги и во Франции, и в стране проживания?
Франция объявила о введении налоговых зачётов для предотвращения явного двойного налогообложения. Однако полностью ли зачёты покроют ваши налоговые обязательства — зависит от двустороннего налогового договора между Францией и вашей страной проживания, вида дохода и административного толкования новых правил. Необходима профессиональная налоговая консультация.
Поможет ли второе гражданство избежать французского CBT?
Приобретение второго гражданства само по себе не снимает обязательств французского гражданина в рамках CBT. Чтобы полностью выйти из французской налоговой системы, потребуется официально отказаться от французского гражданства — необратимый юридический процесс, требующий тщательной правовой и финансовой оценки.
Законно ли гражданство за инвестиции для французских граждан?
Да. Гражданство за инвестиции является совершенно законным для французских граждан. Франция в большинстве случаев допускает двойное гражданство, поэтому французы могут приобрести второй паспорт, не утрачивая автоматически французское гражданство. Налоговые и правовые аспекты возможного отказа от гражданства требуют отдельной консультации специалиста. Обратитесь к консультантам Mirabello для конфиденциальной оценки вашей ситуации. По данным Всемирного банка, международная мобильность капитала и граждан достигла исторических максимумов, что делает второй паспорт всё более стратегически важным активом.
Введение налогообложения по гражданству во Франции подчёркивает важность гибких гражданских решений в глобализованном мире. Mirabello Consultancy поможет вам найти оптимальную программу гражданства или резидентства с учётом ваших целей, налоговой ситуации и семейных обстоятельств.
Ищете альтернативное гражданство?
Mirabello Consultancy — аккредитованный IMC советник с 99% показателем одобрения.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Да, вы можете отказаться от гражданства, чтобы избежать налогообложения, основанного на гражданстве. Однако важно отметить, что это не приведет к немедленной отмене ваших налоговых обязательств и может потребовать от вас уплаты еще более высоких сборов.
В зависимости от страны, повод для получения гражданства за счет инвестиций будет разным. Примером, в таких странах, как Сеньт-Киц и Невиц или Антигуа и Барбуда, это обычно занимает 3-6 месяцев, а для получения малого гражданства — 1-3 года.
Одними из самых популярных стран, которые не облагают налогом своих нерезидентов, являются Франция, Канада, Австралия и Новая Зеландия.
Да, получение вида на жительство за инвестиции является хорошим вариантом минимизации налогов, поскольку во многих странах действуют благоприятные налоговые системы для лиц, подающих заявки на получение вида на жительство в рамках инвестиционных программ (например, низкие налоги на иностранный доход, прирост капитала или наследство).
