Staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung in Frankreich: Ein Leitfaden für globale Investoren 2026

Zuletzt aktualisiert: März 2026

📋 Auf einen Blick: Der französische Finanzausschuss hat die Einführung der staatsbürgerschaftsbasierten Besteuerung angekündigt. Französische Staatsbürger müssen künftig auch dann Steuern an Frankreich entrichten, wenn sie in einem anderen Land ansässig sind. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, hat Frankreich zugleich Steuergutschriften eingeführt.

Der französische Finanzausschuss hat die Einführung der staatsbürgerschaftsbasierten Besteuerung angekündigt. Französische Staatsbürger müssen künftig Steuern an Frankreich entrichten, auch wenn sie in einem anderen Land ansässig sind. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, hat Frankreich zugleich Steuergutschriften eingeführt. Diese Nachricht wirft jedoch zahlreiche Bedenken hinsichtlich der Herausforderungen und der Komplexität der Verwaltungsarbeit und Steuerabkommen auf. Die beste Alternative in dieser Situation bieten Citizenship-by-Investment-Programme, die Vorteile wie ein günstiges Steuersystem und globale Mobilität mit sich bringen. In diesem Artikel erfahren Sie mehr über die Länder, die ihre Bürger im Ausland besteuern, und welche Alternativen Ihnen zur Verfügung stehen.

Was ist die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung in Frankreich?

Die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung (CBT) ist ein System, bei dem ein Land seine Staatsbürger auf ihr weltweites Einkommen besteuert, unabhängig davon, wo diese Bürger tatsächlich leben oder ihre Einkünfte erzielen. Dies steht im starken Gegensatz zum weitaus gebräuchlicheren Modell der wohnsitzbasierten Besteuerung, bei dem eine Person nur von dem Land besteuert wird, in dem sie ihren tatsächlichen Wohnsitz hat.

Frankreich hat historisch nach einem wohnsitzbasierten System operiert. Die Ankündigung des französischen Finanzausschusses zur Einführung der staatsbürgerschaftsbasierten Besteuerung markiert jedoch einen tiefgreifenden Wandel in der französischen Steuerpolitik — einen, der erhebliche Wellen in der globalen Investitionsmigrations-Community schlägt. Im Rahmen des vorgeschlagenen Systems könnten französische Staatsangehörige, die in Dubai, Singapur, Monaco oder anderswo auf der Welt leben, verpflichtet sein, Steuern in Frankreich zu deklarieren und teilweise zu zahlen, selbst wenn sie ihre Wohnsitzbindungen zum Land vollständig gelöst haben.

Zur Einordnung: Weltweit wenden nur eine Handvoll Rechtsordnungen die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung an. Die Vereinigten Staaten sind das bekannteste Beispiel und verlangen von ihren Bürgern und Green-Card-Inhabern die Abgabe von US-Steuererklärungen, unabhängig davon, wo sie ansässig sind. Eritrea besteuert ebenfalls seine Diaspora. Frankreichs mögliche Einführung der CBT würde es in eine sehr seltene — und höchst umstrittene — Gesellschaft unter den Industriestaaten stellen.

Die französische Regierung hat angekündigt, dass Steuergutschriften verfügbar sein werden, um bereits im Wohnsitzland gezahlte Steuern auszugleichen und so eine vollständige Doppelbesteuerung theoretisch zu verhindern. Die praktische Anwendung dieser Gutschriften über Frankreichs umfangreiches Netz bilateraler Steuerabkommen bringt jedoch erhebliche Komplexität, rechtliche Unsicherheit und einen beträchtlichen Verwaltungsaufwand für im Ausland lebende französische Staatsbürger mit sich.

Welche Länder wenden derzeit die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung an?

Ein Verständnis der globalen Landschaft der staatsbürgerschaftsbasierten Besteuerung hilft Investoren, sowohl die Seltenheit als auch die Tragweite von Frankreichs geplantem Kurswechsel zu erfassen. Stand 2026 sind die wichtigsten Länder, die eine Besteuerung nach Staatsbürgerschaft statt nach Wohnsitz erheben:

• Vereinigte Staaten von Amerika: Die USA verlangen von allen Bürgern und ständigen Einwohnern (Green-Card-Inhabern) die jährliche Abgabe von Bundessteuererklärungen und die Meldung des weltweiten Einkommens. Der Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) und Foreign Tax Credits bieten eine gewisse Entlastung, doch der Compliance-Aufwand — und die Kosten für US-Steuerberater — bleiben erheblich. Dieses System hat in den letzten Jahren zu einer Rekordzahl an Verzichtserklärungen auf die US-Staatsbürgerschaft geführt.
• Eritrea: Eritrea erhebt eine 2-prozentige „Diaspora-Steuer" auf seine im Ausland lebenden Staatsbürger, eine Politik, die internationale Kritik und sogar eine Überprüfung durch die Vereinten Nationen nach sich gezogen hat.
• Frankreich (geplant): Mit der Ankündigung des Finanzausschusses positioniert sich Frankreich als dritte bedeutende Nation, die dieses Modell einführen könnte, obwohl die vollständigen legislativen und vertraglichen Auswirkungen Anfang 2026 noch bewertet werden.

Für vermögende und sehr vermögende Privatpersonen mit französischer Staatsangehörigkeit, die ihr Leben, ihre Unternehmen und ihre Anlageportfolios rund um ein günstiges Steuerdomizil außerhalb Frankreichs strukturiert haben, erfordert diese Entwicklung dringende Aufmerksamkeit und fundierte strategische Planung.

Wie Frankreichs staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung Sie betreffen könnte

Die praktischen Auswirkungen der französischen CBT variieren erheblich je nach Ihren persönlichen Umständen, Ihrem aktuellen Wohnsitzland, Ihrer Einkommensstruktur und den spezifischen Bestimmungen des jeweiligen bilateralen Steuerabkommens zwischen Frankreich und Ihrem Domizilland. Einige zentrale Bedenken stechen jedoch für internationale Investoren hervor:

Erhöhte Compliance-Kosten

Die Abgabe von Steuererklärungen in zwei Rechtsordnungen — oder mehr — ist nicht einfach eine Verdopplung des Papierkrams. Sie erfordert spezialisierte Beratung durch Steuerfachleute, die in beiden Rechtsordnungen qualifiziert sind, was die jährlichen Beratungskosten erheblich steigert. US-Expats geben routinemäßig zwischen 3.000 und 15.000 US-Dollar pro Jahr allein für die Compliance aus; französische Expats könnten mit ähnlichen Ausgaben konfrontiert werden.

Abkommenskonflikte und Grauzonen

Frankreich hat Steuerabkommen mit über 120 Ländern. Viele dieser Abkommen wurden unter der Annahme verfasst, dass Frankreich eine wohnsitzbasierte Steuerhoheit bleibt. Die Einführung der CBT könnte echte rechtliche Unklarheiten schaffen, wobei einige Abkommensbestimmungen möglicherweise mit den neuen innerstaatlichen Regeln kollidieren. Bis Rechtsprechung und Verwaltungsrichtlinien diese Grauzonen klären, können französische Staatsangehörige im Ausland Jahre der Unsicherheit erleben.

Auswirkungen auf Unternehmensstrukturen

Französische Unternehmer und Geschäftsinhaber, die Holdinggesellschaften, Handelsgesellschaften oder Investmentvehikel in Niedrigsteuerländern gegründet haben, könnten feststellen, dass die französische CBT auf unerwartete Weise in diese Strukturen eingreift. Vorschriften zu kontrollierten ausländischen Gesellschaften (CFC), Bestimmungen zu passivem Einkommen und vermögensbezogene Abgaben fügen weitere Komplexitätsebenen hinzu.

Reputations- und Bankauswirkungen

Wie bei US-Bürgern weltweit zu beobachten, können Staatsbürger eines Landes mit CBT einer verstärkten Überprüfung durch Banken und Finanzinstitute in ihrem Wohnsitzland ausgesetzt sein. Finanzinstitute könnten verpflichtet werden, Kontoinformationen an die französischen Steuerbehörden zu melden — ähnlich den Mechanismen wie FATCA, die das finanzielle Leben für Amerikaner im Ausland erschwert haben.

Citizenship by Investment als strategische Alternative

Für französische Staatsangehörige, die sich einer unannehmbaren Erhöhung der Steuerlast, des Compliance-Aufwands oder der finanziellen Komplexität gegenübersehen, stellen Citizenship-by-Investment-Programme (CBI) eine der legitimsten und am besten etablierten strategischen Antworten dar. Durch den Erwerb der Staatsbürgerschaft in einem zweiten Land — und in einigen Fällen den rechtmäßigen Verzicht auf die französische Staatsangehörigkeit — können Investoren ihre persönliche Steuersituation auf transparente und rechts­konforme Weise neu strukturieren.

Es ist wichtig zu betonen, dass der Verzicht auf die französische Staatsbürgerschaft eine unwiderrufliche und zutiefst persönliche Entscheidung ist, die niemals ohne gründliche rechtliche und finanzielle Beratung getroffen werden sollte. Dennoch bieten CBI-Programme für diejenigen, bei denen die Rechnung eindeutig in diese Richtung weist, einen definierten, regulierten Weg zu einer neuen nationalen Identität und einer neuen steuerlichen Grundlage.

Bei Mirabello Consultancy arbeiten wir mit unseren Mandanten zusammen, um ihre gesamten Umstände zu bewerten, bevor wir ein Programm empfehlen. Entdecken Sie unseren Leitfaden zu den besten Citizenship-by-Investment-Programmen, um Ihre Optionen kennenzulernen.

Die besten Citizenship-by-Investment-Programme für französische Staatsangehörige 2026

Mehrere CBI-Programme eignen sich besonders gut für französische Staatsangehörige, die die Auswirkungen von Frankreichs neuer staatsbürgerschaftsbasierter Besteuerungspolitik adressieren möchten. Jedes bietet eine unterschiedliche Kombination aus steuerlichem Umfeld, Passstärke, Bearbeitungszeit und Mindestinvestitionshöhe.

Malta Citizenship by Investment (MEIN-Programm)

Maltas Programm gilt weithin als eines der strengsten — und eines der prestigeträchtigsten — der Welt. Die Bearbeitung dauert etwa 12 bis 14 Monate, bei einem Mindestgesamtbeitrag ab ca. 690.000 € (einschließlich eines Regierungsbeitrags von 600.000 € für einen 36-monatigen Aufenthaltspfad, zuzüglich einer Immobilienanforderung und einer wohltätigen Spende). Als EU-Mitgliedstaat verleiht die maltesische Staatsbürgerschaft das Recht, in allen 27 EU-Mitgliedstaaten zu leben, zu arbeiten und zu studieren, und bietet visumfreien oder Visum-bei-Ankunft-Zugang zu über 190 Ländern. Malta bietet ein günstiges Steuersystem für nicht-domizilierte Einwohner, was es zu einem äußerst attraktiven Ziel für global mobile Investoren macht.

Erfahren Sie mehr auf unserer Malta Citizenship by Investment-Programmseite.

St. Kitts und Nevis Citizenship by Investment

Das weltweit am längsten bestehende CBI-Programm, gegründet 1984, bietet St. Kitts und Nevis eine der schnellsten Bearbeitungszeiten der Branche — in nur 45 bis 60 Tagen über das Accelerated Application Process. Investitionsoptionen beginnen ab 250.000 US-Dollar über den Sustainable Island State Contribution (SISC). Der Pass von St. Kitts und Nevis bietet visumfreien oder Visum-bei-Ankunft-Zugang zu über 157 Ländern, darunter das Vereinigte Königreich, der Schengen-Raum und Singapur. Entscheidend ist, dass St. Kitts und Nevis keine Einkommensteuer, keine Kapitalertragssteuer, keine Erbschaftssteuer und keine Vermögenssteuer erhebt, was es besonders attraktiv für Investoren macht, die ihre steuerliche Situation optimieren möchten.

Entdecken Sie mehr auf unserer Seite zu St. Kitts und Nevis Citizenship by Investment.

Vanuatu Citizenship by Investment

Für Investoren, die Geschwindigkeit über alles stellen, bietet Vanuatus Development Support Programme (DSP) die Staatsbürgerschaft in nur 30 bis 60 Tagen — eines der schnellsten weltweit. Die Mindestinvestition beginnt ab 130.000 US-Dollar für einen Einzelantragsteller. Vanuatu erhebt keine Einkommensteuer, keine Kapitalertragssteuer und keine Erbschaftssteuer. Der visumfreie Zugang umfasst über 95 Länder, darunter das Vereinigte Königreich und den Schengen-Raum. Obwohl Vanuatus Pass weniger mächtig ist als der von Malta oder St. Kitts, machen Geschwindigkeit, Kosteneffizienz und steuerliche Neutralität ihn zu einer starken Option für diejenigen, die schnell handeln müssen.

Portugal Golden Visa (Aufenthalt durch Investition)

Für diejenigen, die noch nicht bereit sind, einen Verzicht auf die französische Staatsbürgerschaft in Erwägung zu ziehen — aber eine starke EU-Aufenthaltsbasis aufbauen möchten — bleibt Portugals Golden Visa einer der angesehensten Residency-by-Investment-Wege Europas. Investitionsoptionen beginnen ab 250.000 € in qualifizierende Investmentfonds, wobei die Bearbeitung typischerweise 6 bis 12 Monate dauert. Nach fünf Jahren Aufenthalt können Investoren die portugiesische Staatsbürgerschaft beantragen, die dieselben EU-Rechte wie die maltesische Staatsbürgerschaft verleiht. Portugals Non-Habitual-Resident-Regelung (NHR) — nun zum IFICI-Anreiz weiterentwickelt — bietet weiterhin erhebliche Steuervorteile für qualifizierende neue Einwohner.

Für einen umfassenderen Überblick über aufenthaltsbasierte Optionen besuchen Sie unseren Leitfaden zu den besten Golden-Visa-Investitionsprogrammen.

Zulassungsvoraussetzungen und Bewerbungsprozess für CBI-Programme

Obwohl die Zulassungskriterien von Programm zu Programm variieren, teilen die meisten seriösen Citizenship-by-Investment-Programme einen gemeinsamen Satz grundlegender Anforderungen. Ein Verständnis dieser Voraussetzungen hilft Investoren, sich effizient vorzubereiten und Verzögerungen zu vermeiden.

Allgemeine Zulassungsvoraussetzungen

• Alter: Der Hauptantragsteller muss in der Regel mindestens 18 Jahre alt sein.
• Sauberes Führungszeugnis: Eine einwandfreie Hintergrundüberprüfung aus allen Wohnsitzländern der letzten zehn Jahre ist bei allen seriösen Programmen obligatorisch.
• Guter Gesundheitszustand: Die meisten Programme verlangen ein ärztliches Attest, das bestätigt, dass der Antragsteller frei von schweren übertragbaren Krankheiten ist.
• Legale Herkunft der Mittel: Antragsteller müssen nachweisen, dass die Investitionsmittel aus rechtmäßiger Tätigkeit stammen. Dies wird streng geprüft.
• Keine Sanktionen: Antragsteller dürfen nicht auf internationalen Sanktionslisten stehen oder Gegenstand aktiver strafrechtlicher Ermittlungen sein.

Typischer Bewerbungsprozess

1. Erstberatung und Eignungsbewertung — Ihr Mirabello-Berater prüft Ihre Umstände, Ziele und verfügbaren Programme.
2. Dokumentenvorbereitung — Zusammenstellung und Apostillierung von Geburtsurkunden, Reisepässen, polizeilichen Führungszeugnissen, Kontoauszügen, Dokumenten zur Mittelherkunft und ärztlichen Attesten.
3. Einreichung — Ihr Antrag wird zusammengestellt und bei der zuständigen Regierungsbehörde oder dem autorisierten Agenten eingereicht.
4. Due-Diligence-Prüfung — Staatlich vorgeschriebene Hintergrundüberprüfung, die je nach Programm typischerweise 30 bis 90 Tage dauert.
5. Grundsätzliche Genehmigung — Bedingte Genehmigung, die vorbehaltlich der Investitionsdurchführung erteilt wird.
6. Investitionsdurchführung — Überweisung der Mittel, Kauf einer Immobilie oder andere qualifizierende Investition.
7. Eid / Einbürgerung — Sofern erforderlich, eine kurze Zeremonie oder formelle Erklärung.
8. Passausstellung — Ihr neuer Pass wird in der Regel innerhalb von 10 bis 30 Tagen nach der Einbürgerung ausgestellt.

Wir empfehlen allen Interessenten nachdrücklich, eine kostenlose Beratung mit unserem Team zu vereinbaren, um eine persönliche Einschätzung zu erhalten, bevor Sie sich für ein Programm oder eine Investition entscheiden.

Familieneinbeziehung bei Citizenship-by-Investment-Programmen

Eines der am meisten geschätzten Merkmale von CBI-Programmen für vermögende Familien ist die Möglichkeit, Angehörige in einen einzigen Antrag einzubeziehen und so die Vorteile einer zweiten Staatsbürgerschaft oder eines Golden Visa auf die gesamte Familieneinheit auszudehnen — zu einem Bruchteil der Kosten individueller Anträge.

Die meisten Programme ermöglichen die Einbeziehung von:

• Ehepartner oder rechtlich anerkannter Partner
• Abhängige Kinder — in der Regel bis zum Alter von 18 Jahren oder bis zu 25–30 Jahren bei Vollzeitstudium und finanzieller Abhängigkeit
• Abhängige Eltern und Großeltern — vorbehaltlich Altersgrenzen und Kriterien der finanziellen Abhängigkeit (programmspezifisch)
• Abhängige Geschwister — in ausgewählten Programmen wie Malta unter bestimmten Bedingungen akzeptiert

Für jeden Angehörigen fallen zusätzliche staatliche Gebühren an, doch die Due Diligence, die Investition und die administrative Infrastruktur werden in einem einzigen Antrag zusammengefasst. Für Familien, die sich Sorgen über die Auswirkungen der französischen CBT auf die Zukunft ihrer Kinder machen — insbesondere solche mit doppelter französischer Staatsangehörigkeit — ist die Planung generationsübergreifender Staatsbürgerschaftslösungen jetzt weitaus effizienter als eine reaktive Behandlung des Themas in der Zukunft.

Häufig gestellte Fragen: Staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung in Frankreich

Was ist die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung in Frankreich?

Die staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung in Frankreich bezieht sich auf die kürzlich angekündigte Politik des französischen Finanzausschusses, wonach französische Staatsbürger verpflichtet wären, Steuern auf ihr weltweites Einkommen an Frankreich zu zahlen, unabhängig davon, wo sie leben. Dies ist eine bedeutende Abkehr von Frankreichs bisherigem wohnsitzbasierten Steuermodell und spiegelt das seit Langem von den Vereinigten Staaten verwendete System wider.

Muss ich Steuern sowohl in Frankreich als auch in meinem Wohnsitzland zahlen?

Frankreich hat die Einführung von Steuergutschriften angekündigt, um eine vollständige Doppelbesteuerung zu verhindern. Ob diese Gutschriften Ihre Steuerschuld vollständig ausgleichen, hängt jedoch vom bilateralen Steuerabkommen zwischen Frankreich und Ihrem Wohnsitzland, Ihren spezifischen Einkommensarten und der administrativen Auslegung der neuen Regeln ab. Viele Experten rechnen in der Übergangszeit mit erheblichen Grauzonen, und professionelle Steuerberatung ist unerlässlich.

Kann der Erwerb einer zweiten Staatsbürgerschaft mir helfen, die französische staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung zu vermeiden?

Der bloße Erwerb einer zweiten Staatsbürgerschaft beseitigt an sich nicht Ihre Verpflichtung als französischer Staatsbürger im Rahmen eines CBT-Systems. Um das französische Steuersystem unter der CBT vollständig zu verlassen, müssten Sie förmlich auf Ihre französische Staatsbürgerschaft verzichten. Dies ist ein unwiderruflicher rechtlicher Prozess mit erheblichen persönlichen und finanziellen Auswirkungen, der nur nach gründlicher rechtlicher und finanzieller Beratung durch qualifizierte Fachleute in Betracht gezogen werden sollte.

Wie viel kostet ein Citizenship-by-Investment-Programm?

Die Kosten variieren erheblich je nach Programm. Vanuatus Programm beginnt bei ca. 130.000 US-Dollar für einen Einzelantragsteller. St. Kitts und Nevis beginnt ab 250.000 US-Dollar über den SISC-Weg. Maltas Programm erfordert einen Mindestgesamtaufwand von ca. 690.000 € oder mehr, einschließlich Regierungsbeiträgen, Immobilien und Spendenanforderungen. Diese Zahlen stellen Investitionsminima dar; die Gesamtkosten einschließlich professioneller Gebühren und Due-Diligence-Kosten werden höher ausfallen.

Wie lange dauert es, eine zweite Staatsbürgerschaft durch Investition zu erhalten?

Die Bearbeitungszeiten variieren je nach Programm. Vanuatu bietet mit etwa 30 bis 60 Tagen eine der schnellsten Bearbeitungen weltweit. St. Kitts und Nevis bearbeitet Anträge über das Accelerated Application Process in 45 bis 60 Tagen. Maltas Programm dauert aufgrund des strengen Due-Diligence-Rahmens zwischen 12 und 14 Monaten. Portugals Golden Visa als Aufenthaltspfad dauert typischerweise 6 bis 12 Monate bis zur Erteilung einer Aufenthaltserlaubnis, wobei die Berechtigung zur Staatsbürgerschaft nach fünf Jahren entsteht.

Ist Citizenship by Investment für französische Staatsangehörige legal?

Ja, Citizenship by Investment ist für französische Staatsangehörige vollkommen legal. Frankreich erlaubt in den meisten Fällen die doppelte Staatsangehörigkeit, was bedeutet, dass französische Bürger einen zweiten Pass erwerben können, ohne automatisch ihre französische Staatsangehörigkeit zu verlieren. Die rechtliche Situation in Bezug auf Besteuerung und die eventuelle Entscheidung zum Verzicht ist jedoch ein separates Thema, das eine spezialisierte Rechtsberatung erfordert, die auf Ihre individuelle Situation zugeschnitten ist.

Wie kann Mirabello Consultancy mir helfen, Frankreichs neue Steuerregeln zu navigieren?

Mirabello Consultancy ist eine Schweizer Boutique-Investitionsmigrationsfirma mit Büros in Zürich und Dubai. Unsere Berater sind darauf spezialisiert, vermögenden und sehr vermögenden Privatpersonen und Familien zu helfen, die geeignetsten Staatsbürgerschafts- und Aufenthaltslösungen für ihre Umstände, Ziele und Risikoprofile zu identifizieren. Wir bieten klare, unabhängige Beratung zum gesamten Spektrum der CBI- und Golden-Visa-Programme und können mit Ihren bestehenden Rechts- und Steuerberatern zusammenarbeiten, um einen vollständig integrierten Ansatz für Ihre globale Planung sicherzustellen.

Für offizielle Informationen besuchen Sie die Residency Malta Agency und den Henley Passport Index.