Scadenza FIG nel Regno Unito 5 Ottobre 2026: Cosa Deve Fare Ogni Nuovo Residente

Quando il Regno Unito ha abolito lo status di non-domiciliato il 6 aprile 2025, ha sostituito uno dei regimi fiscali per espatriati piu utilizzati al mondo con qualcosa di piu semplice e, per molti nuovi arrivati, piu vantaggioso: il regime dei Redditi e Plusvalenze Esteri (FIG). Per i nuovi residenti nel Regno Unito che soddisfano i requisiti, il FIG garantisce fino a quattro anni fiscali consecutivi di esenzione completa su redditi e plusvalenze esteri: non un differimento, non una base di rimessa, ma un'esenzione totale. Con la corretta elezione, i soggetti qualificati possono trasferire liberamente i redditi offshore su conti bancari britannici senza alcuna conseguenza fiscale nel Regno Unito.

La scadenza per proteggere tale diritto per il primo anno qualificante e il 5 ottobre 2026. Questa e la data stabilita dalla legge entro la quale chiunque abbia redditi o plusvalenze esteri non tassati nel 2025-26 deve notificare all'HMRC la necessita di completare una dichiarazione Self Assessment. Con meno di 21 giorni rimasti e praticamente nessuna copertura di questa scadenza da parte dei consulenti di migrazione degli investimenti, il rischio di inadempienza involontaria e significativo.

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Ultimo aggiornamento: 14 settembre 2026

Cos'e il Regime FIG del Regno Unito e Chi e Idoneo?

Il regime FIG (Redditi e Plusvalenze Esteri) e un'esenzione del 100% della durata di quattro anni su redditi e plusvalenze di fonte estera per i nuovi residenti fiscali nel Regno Unito che non erano residenti nel Regno Unito in ciascuno dei 10 anni fiscali precedenti. Introdotto il 6 aprile 2025, ha sostituito la base di rimessa del non-domiciliato e consente ai residenti qualificati di guadagnare e realizzare plusvalenze offshore esenti da tasse nel Regno Unito per quattro anni.

I requisiti di idoneita si basano su due condizioni:

• Nuova residenza fiscale nel Regno Unito il o dopo il 6 aprile 2025: si deve attualmente essere nel primo, secondo, terzo o quarto anno qualificante FIG.
• Lookback di 10 anni di non residenza: si deve essere stati non residenti nel Regno Unito per tutti i 10 anni fiscali immediatamente precedenti al primo anno qualificante FIG, senza eccezioni per anni parziali o rientri temporanei.

A differenza della vecchia base di rimessa, in base alla quale i redditi esteri diventavano tassabili nel momento in cui toccavano un conto bancario britannico, il FIG e un'esenzione netta. I soggetti qualificati possono trasferire liberamente redditi e plusvalenze esteri sui propri conti nel Regno Unito senza alcuna conseguenza fiscale britannica. L'elezione viene effettuata annualmente sulla dichiarazione Self Assessment ed e irrevocabile per l'anno una volta presentata. Il FIG non si applica ai redditi di fonte britannica: i redditi da lavoro dipendente nel Regno Unito, i dividendi britannici, i redditi da locazione nel Regno Unito e le plusvalenze britanniche rimangono pienamente imponibili indipendentemente dallo stato FIG.

Per il tipico HNWI con mobilita internazionale che arriva nel Regno Unito dalla Svizzera, dagli Emirati Arabi Uniti, da Hong Kong, Singapore o dagli Stati Uniti, il FIG rappresenta un beneficio strutturale significativo. Un cliente con un flusso annuale di dividendi offshore di £500.000 paga zero tasse nel Regno Unito su tale reddito per quattro anni, a condizione che l'elezione FIG sia validamente effettuata.

Perche la Scadenza HMRC del 5 Ottobre 2026 e Importante per la Sua Richiesta FIG?

Il 5 ottobre 2026 e la scadenza legale per notificare all'HMRC la necessita di una dichiarazione Self Assessment per l'anno fiscale 2025-26. Il mancato rispetto comporta una sanzione automatica di £100 per notifica tardiva e complica la Sua elezione FIG. I nuovi residenti nel Regno Unito con redditi esteri significativi che perdono questa data affrontano sanzioni finanziarie e un processo di dichiarazione compromesso.

L'anno fiscale 2025-26 si e svolto dal 6 aprile 2025 al 5 aprile 2026. L'HMRC concede sei mesi dalla fine dell'anno alle persone non precedentemente nel sistema Self Assessment per notificare al dipartimento che e necessaria una dichiarazione. Le date chiave sono:

• 5 ottobre 2026: scadenza legale per notificare all'HMRC la necessita di presentare una dichiarazione Self Assessment 2025-26.
• 31 ottobre 2026: scadenza per la presentazione della dichiarazione Self Assessment 2025-26 cartacea.
• 31 gennaio 2027: scadenza per la presentazione della dichiarazione Self Assessment 2025-26 online.

Per la maggior parte dei clienti, la scadenza di registrazione del 5 ottobre e il punto d'azione critico. Senza un Codice Fiscale Unico (UTR), rilasciato dall'HMRC solo alla registrazione, non e possibile presentare alcuna dichiarazione. L'HMRC attualmente elabora le domande UTR entro circa 10 giorni lavorativi per posta. Con il 5 ottobre a tre settimane di distanza, qualsiasi cliente che non si sia gia registrato deve avviare immediatamente il processo questa settimana.

La notifica tardiva comporta una sanzione automatica di £100, con sanzioni giornaliere crescenti di £10 al giorno dopo tre mesi (fino a 90 giorni), e un'ulteriore sanzione del 5% dell'imposta definitivamente accertata o £300, a seconda di quale sia maggiore, a sei mesi. Per i clienti con strutture offshore complesse, una dichiarazione affrettata aumenta materialmente anche il rischio di errori nelle pagine supplementari SA109, dove viene effettuata l'elezione FIG.

Chi Deve Registrarsi con l'HMRC Prima del 5 Ottobre 2026?

Qualsiasi soggetto che sia diventato fiscalmente residente nel Regno Unito durante l'anno fiscale 2025-26 e abbia percepito redditi esteri o realizzato plusvalenze estere in quel periodo deve notificare all'HMRC entro il 5 ottobre 2026. Cio include i nuovi arrivati dalla Svizzera, dagli Emirati Arabi Uniti, da Hong Kong, Singapore, Sudafrica, Stati Uniti e qualsiasi giurisdizione in cui i clienti detengono comunemente beni o attivita commerciali internazionali.

Deve agire ora se:

• E arrivato nel Regno Unito tra il 6 aprile 2025 e il 5 aprile 2026, diventando cosi fiscalmente residente nel Regno Unito per il 2025-26.
• Ha percepito redditi esteri in quel periodo: dividendi, interessi, redditi da locazione da proprieta all'estero, distribuzioni di trust o redditi da lavoro dipendente estero pagati da un'entita estera.
• Ha ceduto beni esteri durante l'anno: immobili all'estero, partecipazioni societarie, portafogli azionari, criptovalute o altri beni patrimoniali detenuti fuori dal Regno Unito.
• Era non residente nel Regno Unito per tutti i 10 anni fiscali precedenti, rendendoLa potenzialmente idoneo al FIG.
• Non si e mai registrato in precedenza per la Self Assessment o non e in possesso di un Codice Fiscale Unico attivo.

Due gruppi di clienti sono spesso incerti sulla propria posizione. In primo luogo, i soggetti arrivati a meta anno: l'anno 2025-26 si applica se si e arrivati in qualsiasi momento tra il 6 aprile 2025 e il 5 aprile 2026, e il FIG inizia dalla data di arrivo nel Regno Unito, non dall'inizio dell'anno fiscale. In secondo luogo, chi e arrivato nel Regno Unito ma non ha avuto redditi esteri nel 2025-26: se non sono sorti redditi o plusvalenze non tassati, la registrazione alla Self Assessment potrebbe non essere necessaria; lo verifichi con il Suo consulente fiscale prima di presumere che l'esenzione si applichi alla Sua situazione.

Se non e certo che il Test di Residenza Statutaria (SRT) La renda fiscalmente residente nel Regno Unito per il 2025-26, tale analisi deve essere completata per prima. Il SRT applica soglie di conteggio dei giorni e regole di spareggio (alloggio, famiglia, lavoro) che variano materialmente a seconda delle circostanze individuali. Un errore nella determinazione della residenza invalida qualsiasi richiesta FIG alla base.

Quali Passi Deve Compiere per Registrarsi e Proteggere il Suo Diritto al FIG?

Per richiedere l'agevolazione FIG per il 2025-26 sono necessari quattro passaggi sequenziali: registrarsi per la Self Assessment presso l'HMRC, ricevere il Suo UTR, completare la dichiarazione dei redditi 2025-26 con le pagine supplementari SA109 ed effettuare l'elezione FIG. L'azione urgente di oggi e il primo passaggio, perche il periodo di elaborazione dell'UTR significa che qualsiasi ulteriore ritardo rischia di perdere del tutto il termine del 5 ottobre.

1. Si registri per la Self Assessment online immediatamente. Visiti www.gov.uk/register-for-self-assessment e selezioni il percorso adatto alla Sua situazione. Se non ha mai presentato dichiarazioni nel Regno Unito in precedenza, scelga "Non sono lavoratore autonomo". Avra bisogno del Suo numero di assicurazione nazionale (o della prova di aver fatto domanda per ottenerne uno), indirizzo nel Regno Unito, data di arrivo nel Regno Unito e dati del passaporto.
2. Attenda il Suo UTR per posta. L'HMRC emette i Codici Fiscali Unici all'indirizzo britannico registrato entro circa 10 giorni lavorativi. Confermi che il Suo indirizzo nel Regno Unito sia corretto nel modulo di registrazione: una lettera UTR inviata all'indirizzo errato causa ritardi significativi e complica il rispetto delle scadenze di dichiarazione.
3. Raccolga i documenti relativi ai Suoi redditi e plusvalenze esteri. Raccolga gli estratti conto di tutti i conti offshore, portafogli di investimento, proprieta in affitto all'estero, partecipazioni societarie e conti fiduciari per il periodo compreso tra la Sua data di arrivo nel Regno Unito e il 5 aprile 2026. Il Suo consulente fiscale ne avra bisogno per preparare una dichiarazione accurata.
4. Presenti la dichiarazione Self Assessment 2025-26. Le dichiarazioni online per il 2025-26 devono essere presentate entro il 31 gennaio 2027; le dichiarazioni cartacee entro il 31 ottobre 2026. Il Suo consulente preparera la dichiarazione principale SA100 e le pagine supplementari SA109 (Residenza, base di rimessa, ecc.). Confermi che il Suo consulente utilizzi l'SA109 aggiornata che riflette il framework FIG introdotto nell'aprile 2025.
5. Effettui l'elezione FIG sull'SA109. L'elezione per applicare la base FIG per il 2025-26 viene effettuata sull'SA109. Una volta presentata, e irrevocabile per quell'anno fiscale. L'elezione protegge tutti i redditi e le plusvalenze di fonte estera sorti nell'anno dalla tassazione britannica, indipendentemente dal fatto che i fondi siano detenuti offshore o trasferiti su conti nel Regno Unito.

Cosa Succede se Perde la Scadenza del 5 Ottobre 2026?

Il mancato rispetto della scadenza del 5 ottobre 2026 comporta una sanzione automatica di £100 per notifica tardiva. Puo ancora registrarsi e presentare la dichiarazione online entro il 31 gennaio 2027, e un'elezione FIG puo essere generalmente effettuata su una dichiarazione valida tardiva. Le sanzioni aumentano a tre e sei mesi, quindi un'azione tempestiva e essenziale anche se la scadenza e passata.

Le conseguenze rientrano in tre categorie:

• Sanzioni finanziarie: sanzione automatica di £100 per notifica tardiva; £10 al giorno per un massimo di 90 giorni dopo tre mesi (fino a £900 aggiuntivi); un'ulteriore sanzione pari al 5% dell'imposta dovuta o £300, a seconda di quale sia maggiore, a sei mesi. Gli interessi di mora su eventuali imposte definitivamente accertate aumentano ulteriormente il costo.
• Disorganizzazione amministrativa: la registrazione tardiva, l'ottenimento di un UTR sotto pressione e la presentazione di un SA109 complesso in un lasso di tempo ridotto aumentano materialmente la probabilita di errori nell'elezione FIG o nella dichiarazione dei redditi esteri.
• Incertezza residua sulla validita del FIG: sebbene l'HMRC accetti generalmente le elezioni FIG tardive su dichiarazioni valide tardive, esiste sempre un rischio residuo di contestazione quando le dichiarazioni non vengono presentate in conformita con il calendario di notifica statutario. Se presentate correttamente e nei tempi previsti, il diritto al FIG e indiscutibile.

Se la scadenza e gia passata quando legge questo articolo, si registri immediatamente e incarichi un consulente fiscale specializzato di valutare la posizione sulle sanzioni e gli eventuali motivi di giustificazione ragionevole prima del punto di escalation a sei mesi.

Come Si Coordina l'Agevolazione FIG con la Sua Struttura Internazionale di Migrazione degli Investimenti?

Il regime FIG e un'agevolazione nazionale britannica che opera indipendentemente da qualsiasi residenza o cittadinanza estera detenuta. I clienti che hanno ottenuto una residenza tramite il Golden Visa greco o una Residenza Permanente cipriota prima del loro arrivo nel Regno Unito possono generalmente mantenere tali programmi durante il periodo FIG, nel rispetto dei requisiti di presenza fisica di ciascun Paese e dei trattati contro la doppia imposizione applicabili.

Tre scenari di pianificazione richiedono un attento coordinamento tra i consulenti per la migrazione degli investimenti e i consulenti fiscali:

• Programma di residenza UE o del Golfo preesistente durante il periodo FIG nel Regno Unito: il possesso di un Golden Visa greco (investimento da 250.000 euro) o di una Residenza Permanente cipriota (investimento da 300.000 euro) insieme alla residenza fiscale nel Regno Unito richiede un'analisi dei trattati. I trattati contro la doppia imposizione tra il Regno Unito e la Grecia e tra il Regno Unito e Cipro contengono ciascuno regole di spareggio per i residenti in entrambi i Paesi. I Suoi consulenti devono determinare il Suo status di residente ai fini del trattato per assicurarsi che il FIG non venga inavvertitamente compromesso e che il Suo programma di residenza nell'UE rimanga conforme.
• Pianificazione prima del quinto anno: quando scade la finestra FIG quadriennale, tutti i redditi mondiali diventano soggetti alla piena tassazione britannica alle aliquote standard. I clienti che non intendono rimanere residenti nel Regno Unito a lungo termine spesso esplorano strutture di residenza alternative, ossia programmi europei e del Golfo per il Golden Visa, nel terzo o quarto anno, in modo da avere una transizione efficiente prima della chiusura della finestra FIG.
• Nuovi arrivati nel 2026-27 e oltre: per gli HNWI con mobilita internazionale che considerano di arrivare nel Regno Unito dopo l'anno fiscale corrente, il regime FIG fornisce forti incentivi a pianificare con cura il momento dell'arrivo, massimizzando la finestra quadriennale dall'anno fiscale di partenza ottimale. La pianificazione preventiva prima dell'arrivo nel Regno Unito e significativamente piu efficace rispetto alla consulenza retrospettiva.

Mirabello Consultancy consiglia i clienti proprio a questa intersezione: combinando l'esperienza nei programmi di migrazione degli investimenti con la comprensione di come la residenza nel Regno Unito, il mantenimento dei programmi nell'UE e i quadri fiscali internazionali interagiscano tra loro. Che stia arrivando nel Regno Unito per la prima volta, si avvicini al terzo o quarto anno FIG, stia valutando opzioni post-FIG o detenga un Golden Visa preesistente insieme alla residenza nel Regno Unito, offriamo una prospettiva integrata. Prenoti una consulenza gratuita con il nostro team di Zurigo ->

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Cosa Chiedono Piu Spesso i Nuovi Residenti nel Regno Unito sulla Registrazione FIG?

Cosa significa in pratica l'agevolazione FIG per un nuovo residente nel Regno Unito?

Nell'ambito del regime FIG, i nuovi residenti fiscali qualificati nel Regno Unito non pagano alcuna imposta sul reddito britannica e nessuna imposta sulle plusvalenze sui loro redditi e plusvalenze di fonte estera per un massimo di quattro anni fiscali consecutivi. Non vi e alcuna restrizione al trasferimento del denaro nel Regno Unito: puo essere liberamente trasferito su conti bancari britannici senza generare un onere fiscale britannico. L'agevolazione viene richiesta annualmente tramite un'elezione nella dichiarazione Self Assessment utilizzando il modulo SA109.

Il regime FIG si applica ai redditi da lavoro dipendente o pensionistici nel Regno Unito?

No. L'agevolazione FIG e limitata rigorosamente ai redditi e alle plusvalenze di fonte estera: dividendi esteri, redditi da locazione esteri, interessi bancari esteri, plusvalenze estere e analoghi elementi offshore. I redditi da lavoro dipendente nel Regno Unito, i dividendi britannici e i redditi da locazione britannici rimangono pienamente imponibili tramite PAYE o Self Assessment come di consueto, indipendentemente dallo stato FIG. La qualificazione di specifici redditi pensionistici esteri dipende dalla giurisdizione di origine e dal trattato fiscale bilaterale applicabile.

Posso richiedere il FIG se sono tornato nel Regno Unito dopo aver vissuto all'estero per sette anni?

No. Il FIG richiede la non residenza nel Regno Unito per tutti i 10 anni fiscali immediatamente precedenti al primo anno qualificante FIG. Sette anni all'estero non soddisfano la condizione dei 10 anni. Si puo beneficiare del trattamento ad anno diviso ai sensi del Test di Residenza Statutaria per l'anno del rientro, limitando la tassazione britannica agli elementi di fonte britannica sorti dopo la data di rientro, ma l'esenzione FIG stessa non e disponibile senza che sia soddisfatto il pieno periodo di lookback di 10 anni.

Cosa succede se ho perso la scadenza del 5 ottobre 2026? Posso ancora richiedere l'agevolazione FIG?

Si puo generalmente ancora effettuare un'elezione FIG su una dichiarazione Self Assessment presentata dopo la scadenza di notifica, a condizione che la dichiarazione sia presentata entro il 31 gennaio 2027 (online) o il 31 ottobre 2026 (cartacea). Tuttavia, la notifica tardiva comporta una sanzione automatica di £100 a partire dal 5 ottobre, con ulteriori addebiti crescenti. Si agisca immediatamente se si e perso la data: prima ci si registra e si presenta, migliore e la propria posizione sulle sanzioni e minore e il rischio di qualsiasi contestazione all'elezione FIG.

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