Налоги в ОАЭ для инвесторов и экспатов 2026: корпоративный налог, НДС и нулевой подоходный налог

Последнее обновление: апрель 2026

Объединённые Арабские Эмираты остаются одной из наиболее налогово эффективных юрисдикций в мире для физических лиц и инвесторов в 2026 году. При нулевом налоге на доходы физических лиц, нулевом налоге на прирост капитала, нулевом налоге на наследство, конкурентной ставке корпоративного налога 9% (введён в июне 2023 года) и низком НДС 5%, ОАЭ предлагают фискальную среду, привлекающую предпринимателей, инвесторов и состоятельные семьи со всего мира.

Это исчерпывающее руководство от Mirabello Consultancy охватывает все компоненты налоговой системы ОАЭ, объясняет последние изменения, включая федеральный корпоративный налог, и показывает, как Золотая виза ОАЭ обеспечивает долгосрочный доступ к этим преимуществам. Для получения официальной информации по всем налоговым вопросам ОАЭ обратитесь к Федеральному налоговому органу (FTA).

В чём уникальность налоговой системы ОАЭ?

Налоговая система ОАЭ принципиально отличается от большинства развитых экономик. Федерация из семи эмиратов исторически не взимала прямых налогов с физических лиц или предприятий, финансируя государственные операции за счёт нефтяных доходов, сборов с недвижимости и торговли. Нулевая политика налогообложения доходов применяется универсально — разграничения между гражданами ОАЭ и иностранными резидентами, между доходами от занятости и инвестиционными доходами не существует. Независимо от того, зарабатываете ли вы 100 000 или 100 миллионов дирхамов, ставка налога на ваши личные доходы равна 0%.

Корпоративный налог ОАЭ с июня 2023 года

ОАЭ ввели федеральный корпоративный налог для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позднее. Структура корпоративного налога проста:

• Ставка 0%: на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов (около 102 000 долларов США). Это фактически освобождает малый бизнес и стартапы.
• Ставка 9%: на налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 дирхамов. Это стандартная ставка для предприятий на материковой части.
• Предприятия свободных зон: квалифицированные юридические лица свободных зон по-прежнему пользуются ставкой 0% на квалифицированные доходы.

Важно подчеркнуть: корпоративный налог не применяется к личным доходам любого рода. Дивиденды, полученные физическими лицами, не облагаются налогом. Прирост капитала от личных инвестиций не облагается налогом. Это исключительно налог на уровне бизнеса.

Ставки налогов в ОАЭ 2026: сводная таблица

Налоговые ставки в ОАЭ по основным категориям:

• Налог на доходы физических лиц: 0%
• Налог на прирост капитала (личный): 0%
• Налог на дивиденды: 0%
• Налог на наследство/имущество: 0%
• Налог на имущество: 0%
• Корпоративный налог: 9% (0% для прибыли до 375 000 дирхамов)
• Корпоративный налог в свободных зонах: 0% (на квалифицированные доходы)
• НДС: 5%
• Удерживаемый налог: 0%
• Сбор за передачу недвижимости: 4% (в Дубае)

Правила НДС в ОАЭ

ОАЭ ввели НДС в размере 5% с 1 января 2018 года. Этот налог применяется к большинству товаров и услуг. Ставка 5% является одной из самых низких в мире: для сравнения, в Великобритании — 20%, в Германии — 19%, в Испании — 21%, в Греции — 24%. Предприятия с налогооблагаемыми поставками свыше 375 000 дирхамов в год обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС. Декларации по НДС, как правило, подаются ежеквартально через портал EmaraTax.

Налоговые льготы для предприятий в свободных зонах

Обширная сеть из более чем 45 свободных зон ОАЭ по-прежнему предлагает значительные налоговые преимущества. В рамках системы корпоративного налога квалифицированные лица свободных зон пользуются нулевой ставкой на квалифицированные доходы, которые включают:

• Доходы из иностранных источников: доходы от операций с субъектами за пределами ОАЭ
• Транзакции внутри свободных зон
• Другие квалифицированные виды деятельности

Популярные свободные зоны для инвесторов включают Дубайский международный финансовый центр (DIFC), Abu Dhabi Global Market (ADGM), Dubai Multi Commodities Centre (DMCC) и Jebel Ali Free Zone (JAFZA).

Налоговое резидентство ОАЭ для держателей Золотой визы

Установление налогового резидентства ОАЭ является критически важным шагом для инвесторов и экспатов. ОАЭ выдают свидетельства о налоговом резидентстве (TRC) через Федеральный налоговый орган. Для получения TRC необходимо:

• Иметь действительную резидентскую визу ОАЭ (включая Золотую визу)
• Проживать в ОАЭ не менее 183 дней в соответствующем 12-месячном периоде или иметь основной центр экономических и личных интересов в ОАЭ
• Подать заявку через Министерство финансов или портал FTA EmaraTax

TRC необходимо для активации льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения со страной вашего происхождения. ОАЭ имеют обширную сеть из более чем 130 соглашений об избежании двойного налогообложения.

Как ОАЭ соотносятся с другими налогово эффективными юрисдикциями?

При сравнении ОАЭ с конкурирующими юрисдикциями с низкими налогами сочетание нулевого личного налогообложения, современной инфраструктуры и качества жизни создаёт убедительные аргументы. В отличие от Сингапура (доходы от 0 до 22%) и Гонконга (от 2 до 17%), ОАЭ обеспечивают абсолютный ноль по налогам на доходы, прирост капитала и наследство.

Налоги на недвижимость в ОАЭ

Хотя ежегодного налога на недвижимость в ОАЭ не существует, страна устанавливает транзакционные сборы:

• Сбор за передачу права собственности в Дубае: 4% от стоимости объекта
• Сбор за передачу в Абу-Даби: 2% от стоимости
• Сбор за регистрацию: 2 000–4 000 дирхамов в зависимости от эмирата
• Плата за обслуживание: ежегодные сборы управляющей компании здания

Налога на прирост капитала при продаже недвижимости нет, налога на наследство при переходе права собственности нет. Это делает недвижимость ОАЭ особенно привлекательной для долгосрочного накопления богатства.

Часто задаваемые вопросы о налогах в ОАЭ

Будет ли когда-нибудь введён налог на доходы физических лиц в ОАЭ?

ОАЭ неоднократно подтверждали, что введение налога на доходы физических лиц не рассматривается. Политика нулевого налогообложения является краеугольным камнем экономической модели ОАЭ. Введение корпоративного налога в 2023 году было продиктовано требованиями соответствия стандартам ОЭСР и не сигнализирует о более широком переходе к личному налогообложению.

Платится ли налог на доход от аренды недвижимости ОАЭ?

Нет. Доход от аренды, получаемый физическими лицами от недвижимости в ОАЭ, полностью освобождён от налогов. Нет ни налога на доходы физических лиц, ни удерживаемого налога, ни налога на прирост капитала при продаже.

Является ли криптовалюта облагаемой налогом в ОАЭ?

Личная прибыль от торговли криптовалютой не облагается никакими налогами в ОАЭ. Налога на прирост капитала от криптоактивов, находящихся в собственности физических лиц, нет. Предприятия, торгующие криптовалютой, облагаются стандартным корпоративным налогом 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов.

Нужно ли свидетельство о налоговом резидентстве ОАЭ?

Свидетельство о налоговом резидентстве необходимо, если вам нужно воспользоваться льготами по соглашениям об избежании двойного налогообложения или доказать своё налоговое резидентство налоговому органу вашей страны происхождения. TRC выдаётся Министерством финансов и требует действительной резидентской визы ОАЭ и подтверждения пребывания в стране (обычно 183+ дней). Для получения консультации свяжитесь с Mirabello Consultancy. Также рекомендуем ознакомиться с данными Всемирного банка по финансовым системам.

Связанные материалы

• Программы гражданства за инвестиции
• Программы «Золотая виза»
• Золотая виза Греции
• Золотая виза Португалии
• Гражданство Сент-Китс и Невис
• Гражданство Антигуа и Барбуды
• Золотая виза ОАЭ
• Запишитесь на бесплатную консультацию

Официальные источники

• Европейская комиссия — миграция и убежище
• ОЭСР — международная миграция
• МВФ — Мировая экономика