Impuestos en los EAU para Inversores y Expatriados 2026: Guía Completa de Impuesto de Sociedades, IVA y Cero Impuesto sobre la Renta

Última actualización: Abril 2026

Los Emiratos Árabes Unidos siguen siendo en 2026 una de las jurisdicciones fiscalmente más eficientes del mundo para particulares e inversores. Con cero impuesto sobre la renta personal, cero impuesto sobre las ganancias de capital, cero impuesto sobre herencias, un competitivo tipo del 9% en el impuesto de sociedades (introducido en junio de 2023) y un IVA reducido del 5%, los EAU ofrecen un entorno fiscal que atrae a empresarios, inversores y familias de alto patrimonio de todo el mundo.

Esta guía completa elaborada por Mirabello Consultancy examina todos los componentes del sistema fiscal de los EAU, explica los cambios recientes incluido el impuesto de sociedades federal, compara los EAU con otras jurisdicciones de baja tributación y muestra cómo la Visa Dorada de los EAU permite el acceso a largo plazo a estos beneficios. Para una visión general de todas las opciones de residencia por inversión, consulte nuestra guía sobre los mejores programas de visa dorada por inversión.

¿Qué Es el Sistema Fiscal de los EAU y Por Qué Resulta Atractivo para los Inversores?

El sistema fiscal de los EAU es fundamentalmente diferente al de la mayoría de las economías desarrolladas. La federación de siete emiratos históricamente no imponía impuestos directos ni a personas físicas ni a empresas, financiando las operaciones gubernamentales mediante los ingresos del petróleo, las tasas inmobiliarias y el comercio. Si bien la introducción del IVA en 2018 y del impuesto de sociedades en 2023 marcó un giro hacia la diversificación fiscal, la promesa esencial se mantiene intacta: las personas que viven en los EAU no pagan impuesto sobre la renta personal.

Esta política de cero impuesto sobre la renta se aplica de forma universal: no existe distinción entre nacionales de los EAU y residentes extranjeros, ni diferencia entre ingresos del trabajo y ingresos por inversiones, ni umbral ni límite alguno. Ya sea que gane AED 100.000 o AED 100 millones, su tipo impositivo sobre la renta personal es del 0%. Este único hecho es el principal impulsor del explosivo crecimiento de los EAU como centro global de riqueza, talento y emprendimiento.

Para orientación oficial sobre todos los asuntos fiscales de los EAU, la Autoridad Federal de Impuestos (FTA) es la fuente autorizada.

¿Cómo Funciona el Impuesto de Sociedades de los EAU desde Junio de 2023?

Los EAU introdujeron un impuesto de sociedades federal efectivo para ejercicios fiscales que comenzaron el 1 de junio de 2023 o después. Fue un cambio histórico que puso fin al estatus de los EAU como jurisdicción de cero impuesto de sociedades, aunque los tipos siguen siendo de los más bajos a nivel mundial.

La estructura del impuesto de sociedades es sencilla:

• Tipo del 0%: sobre beneficios imponibles de hasta AED 375.000 (aproximadamente USD 102.000). Esto exime efectivamente a las pequeñas empresas y startups.
• Tipo del 9%: sobre beneficios imponibles superiores a AED 375.000. Este es el tipo estándar para empresas en territorio continental.
• Empresas en zonas francas: las entidades calificadas en zonas francas continúan disfrutando de un tipo del 0% sobre ingresos calificados (transacciones de fuente extranjera y entre zonas francas). El tipo del 9% solo se aplica sobre los ingresos no calificados.
• Grandes multinacionales: las entidades en el ámbito del Pilar Dos de la OCDE (ingresos globales consolidados superiores a 750 millones de euros) pueden estar sujetas a un tipo efectivo mínimo del 15% [VERIFICAR calendario de implementación].

El impuesto de sociedades NO se aplica a los ingresos personales de ningún tipo. Los dividendos recibidos por personas físicas no tributan. Las ganancias de capital en inversiones personales no tributan. Los ingresos del trabajo no tributan. El impuesto de sociedades es exclusivamente un gravamen a nivel empresarial sobre entidades comerciales que operan en los EAU.

¿Cuáles Son las Normas del IVA para Empresas y Consumidores en los EAU?

Los EAU introdujeron un Impuesto sobre el Valor Añadido del 5% el 1 de enero de 2018. Este impuesto al consumo se aplica a la mayoría de bienes y servicios, con notables exenciones y categorías con tipo cero diseñadas para proteger sectores esenciales:

• Tipo estándar (5%): la mayoría de bienes y servicios incluidos electrónica, restauración, entretenimiento, servicios profesionales y comercio minorista no esencial
• Tipo cero (0%): exportaciones de bienes y servicios fuera del CCG, transporte internacional, primera entrega de inmuebles residenciales en los 3 primeros años, ciertos servicios sanitarios y educativos
• Exentos: alquiler de inmuebles residenciales, ciertos servicios financieros, transacciones de suelo no edificado, transporte público local de pasajeros

Las empresas con suministros e importaciones gravables superiores a AED 375.000 anuales deben registrarse a efectos de IVA. El registro voluntario está disponible para empresas con suministros superiores a AED 187.500. Las declaraciones de IVA se presentan normalmente de forma trimestral, y la Autoridad Federal de Impuestos administra el sistema electrónicamente a través del portal EmaraTax.

Con un 5%, el tipo de IVA de los EAU se encuentra entre los más bajos del mundo, frente al 20% del Reino Unido, el 19% de Alemania, el 21% de España y el 24% de Grecia. Para los consumidores individuales, el impacto en los costes de la vida cotidiana es mínimo.

¿Cómo Funcionan los Beneficios Fiscales en las Zonas Francas para las Empresas?

La extensa red de más de 45 zonas francas de los EAU sigue ofreciendo importantes ventajas fiscales incluso tras la introducción del impuesto de sociedades. Las zonas francas se crearon originalmente para atraer inversión extranjera con propiedad extranjera al 100% (antes de que esto se extendiera al territorio continental en 2020) e incentivos fiscales.

En el marco del impuesto de sociedades, las personas calificadas en zonas francas disfrutan de un tipo del 0% sobre los ingresos calificados, que incluyen:

• Ingresos de fuente extranjera: ingresos de transacciones con entidades fuera de los EAU
• Transacciones entre zonas francas: operaciones entre entidades de zonas francas (con algunas exclusiones)
• Otras actividades calificadas: según lo especificado en la Decisión del Gabinete n.º 55 de 2023

Los ingresos no calificados (como los procedentes de clientes del territorio continental de los EAU) tributan al tipo estándar del 9%. Para mantener el estatus de persona calificada en zona franca, las entidades deben cumplir requisitos de sustancia, mantener registros adecuados y respetar las normas sobre precios de transferencia.

Las zonas francas más populares para inversores incluyen el Dubai International Financial Centre (DIFC), el Abu Dhabi Global Market (ADGM), el Dubai Multi Commodities Centre (DMCC) y la Jebel Ali Free Zone (JAFZA). Cada una ofrece beneficios específicos según el sector empresarial.

¿Cómo Funciona la Residencia Fiscal en los EAU para los Titulares de la Visa Dorada?

Establecer la residencia fiscal en los EAU es un paso fundamental para los inversores y expatriados que buscan beneficiarse del régimen de cero impuesto sobre la renta, especialmente para quienes proceden de países que gravan los ingresos mundiales. Los EAU expiden Certificados de Residencia Fiscal (TRC) a través de la Autoridad Federal de Impuestos.

Para obtener un TRC, debe:

• Ser titular de un visado de residencia válido en los EAU (incluida la Visa Dorada)
• Haber residido en los EAU durante al menos 183 días en el período de 12 meses pertinente, O demostrar que los EAU son su principal centro de intereses económicos y personales
• Solicitar a través del Ministerio de Finanzas (para personas físicas) o del portal EmaraTax de la FTA

El TRC es imprescindible para activar los beneficios de los tratados de doble imposición con su país de origen. Los EAU cuentan con una extensa red de más de 130 acuerdos de doble imposición, que evitan que los inversores tributen dos veces por los mismos ingresos. Esto es especialmente importante para los inversores procedentes de países de alta tributación que necesitan demostrar formalmente que han trasladado su residencia fiscal a los EAU.

Los titulares de la Visa Dorada no tienen ningún requisito de estancia mínima para el mantenimiento del visado, pero la regla de los 183 días se aplica a efectos de residencia fiscal. Por tanto, la planificación estratégica de la presencia física es importante para los inversores que dividen su tiempo entre los EAU y otras jurisdicciones.

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¿Cómo Se Comparan los EAU con Otras Jurisdicciones de Baja Tributación?

Al evaluar los EAU frente a jurisdicciones de baja tributación competidoras, la combinación de cero impuestos personales, infraestructuras de primer nivel y calidad de vida presenta un argumento convincente:

La ventaja competitiva de los EAU reside en la combinación de cero impuestos personales con infraestructuras de talla mundial, una ubicación geográfica estratégica que conecta Europa, Asia y África, y un estilo de vida que atrae al mejor talento global. Aunque Singapur y Hong Kong ofrecen tipos igualmente bajos en el impuesto sobre la renta personal, ninguna iguala la ausencia absoluta de gravamen de los EAU sobre rentas, ganancias de capital y herencias.

¿Qué Impuestos sobre la Propiedad Existen en los EAU?

Si bien no existe un impuesto anual sobre la propiedad (equivalente al impuesto municipal del Reino Unido o al impuesto predial de EE.UU.), los EAU sí imponen tasas basadas en transacciones sobre bienes raíces:

• Tasa de Transmisión en Dubái: 4% del valor de la propiedad, dividida a partes iguales entre comprador y vendedor (en la práctica, el comprador suele pagar el 4% íntegro)
• Tasa de Transmisión en Abu Dabi: 2% del valor de la propiedad
• Tasa de Registro: AED 2.000 a AED 4.000 según el emirato y el valor de la propiedad
• Tasa de Registro de Hipoteca: 0,25% del valor de la hipoteca (Dubái)
• Gastos de comunidad: cuotas anuales cobradas por la administración del edificio para mantenimiento, que oscilan entre AED 5 y AED 50+ por pie cuadrado según el desarrollo
• Tasa municipal: 5% del valor anual de alquiler en Dubái (cobrada a través de las facturas de servicios de DEWA para propiedades alquiladas)

No existe impuesto anual sobre la propiedad, ni impuesto sobre las ganancias de capital en ventas de inmuebles, ni impuesto sobre herencias en transmisiones de propiedades. Esto hace que los bienes raíces de los EAU sean especialmente atractivos para la construcción de patrimonio a largo plazo y la transferencia intergeneracional.

¿Qué Deben Saber los Inversores sobre el Cumplimiento Fiscal en los EAU?

A pesar del entorno de baja tributación de los EAU, las obligaciones de cumplimiento han aumentado significativamente desde 2018. Los principales requisitos son:

• Registro en el impuesto de sociedades: todas las empresas deben registrarse en la FTA, incluso si se encuentran por debajo del umbral de AED 375.000
• Registro y declaración del IVA: declaraciones trimestrales de IVA para empresas que superen el umbral de registro obligatorio
• Reglamentos de Sustancia Económica (ESR): las entidades que obtengan ciertas categorías de ingresos deben demostrar una sustancia adecuada en los EAU
• Informes país por país (CbCR): las grandes multinacionales deben presentar el CbCR ante el Ministerio de Finanzas
• Precios de transferencia: las transacciones entre partes vinculadas deben realizarse en condiciones de plena competencia, con requisitos de documentación
• Norma de Comunicación Común (CRS): los EAU participan en el intercambio automático de información financiera con más de 100 jurisdicciones

Las sanciones por incumplimiento pueden ser significativas. La presentación tardía del IVA conlleva una sanción mínima de AED 1.000 (que se duplica en caso de reincidencia), y las sanciones por incumplimiento del impuesto de sociedades tienen una estructura similar. Se recomienda encarecidamente contratar a un asesor fiscal cualificado de los EAU para todas las operaciones empresariales.

Preguntas Frecuentes sobre los Impuestos en los EAU

¿Introducirán los EAU Alguna Vez el Impuesto sobre la Renta Personal?

Si bien ningún gobierno puede garantizar indefinidamente su política futura, los EAU han confirmado reiteradamente que el impuesto sobre la renta personal no está siendo considerado. La política de cero impuesto sobre la renta es un pilar fundamental del modelo económico y el posicionamiento competitivo de los EAU. La introducción del impuesto de sociedades en 2023 fue impulsada por las necesidades de cumplimiento de la OCDE y no indica un giro más amplio hacia la tributación personal.

¿Tributo por los Ingresos de Alquiler de Propiedades en los EAU?

No. Los ingresos por alquiler percibidos por personas físicas de propiedades en los EAU están completamente exentos de impuestos. No existe impuesto sobre la renta personal en las rentas de alquiler, ni retención en la fuente, ni impuesto sobre las ganancias de capital al vender la propiedad. El único coste recurrente es la tasa municipal (5% del valor de alquiler en Dubái) y los gastos de comunidad del edificio.

¿Cómo Afecta el Impuesto de Sociedades del 9% a las Pequeñas Empresas?

Las pequeñas empresas con beneficios inferiores a AED 375.000 (aproximadamente USD 102.000) pagan un 0% de impuesto de sociedades. Además, una medida de alivio para pequeñas empresas exime de este impuesto a las empresas con ingresos inferiores a AED 3 millones para períodos fiscales que comiencen antes del 1 de enero de 2027 [VERIFICAR prórroga]. Las entidades en zonas francas con ingresos calificados también continúan pagando el 0%.

¿Necesito un Certificado de Residencia Fiscal en los EAU?

Un Certificado de Residencia Fiscal es imprescindible si necesita reclamar beneficios de tratados o demostrar su residencia fiscal ante la autoridad tributaria de su país de origen. El TRC lo expide el Ministerio de Finanzas para personas físicas y requiere un visado de residencia válido en los EAU y prueba de presencia en los EAU (normalmente 183+ días o centro de intereses vitales en los EAU).

¿Se Grava la Criptomoneda en los EAU?

Las ganancias personales por operaciones con criptomonedas no están sujetas a ningún impuesto en los EAU. No existe impuesto sobre las ganancias de capital en activos criptográficos en manos de personas físicas. Las empresas que operan o comercian con criptomonedas están sujetas al impuesto de sociedades estándar del 9% sobre beneficios superiores a AED 375.000. Los EAU han establecido un marco regulatorio integral para activos virtuales a través de la Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) en Dubái.

¿Cómo Puede Ayudar Mirabello Consultancy con la Planificación Fiscal en los EAU?

Nuestro equipo asesor con sede en Suiza, con una oficina dedicada en Dubái, asiste a los inversores con solicitudes de Visa Dorada, estructuración de la residencia fiscal, constitución de empresas en zonas francas y planificación integral de la reubicación. Con más de 350 casos de visa dorada tramitados y una tasa de aprobación del 99%, ofrecemos apoyo integral desde la solicitud del visado hasta la expedición del certificado de residencia fiscal. Reserve su consulta gratuita hoy.