从加泰罗尼亚迁居安达卢西亚：2026年地区税收有何变化

横向比较

加泰罗尼亚与安达卢西亚：地区规则有何不同？

各地区为2026年设定的数据，横向比较。“暂无”表示该数据尚未通过两个官方来源确认。

合并税率是国家最高税率加上各地区的最高税率；各最高档的起点收入不同，因此这些是最高档的边际税率，而非平均税率。

地区规则

加泰罗尼亚与安达卢西亚分别设定了什么？

地区个人所得税最高税率：加泰罗尼亚

在加泰罗尼亚，地区一般个人所得税税率表的最高税率在2025年和2026年为25.5%，由《加泰罗尼亚税法典》第六册第611-1条（Decreto Legislativo 1/2024，经Decreto-ley 5/2025修订）规定。
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财富税减免（bonificación）：加泰罗尼亚

加泰罗尼亚没有一般性的财富税bonificación（税额减免）：Decreto Legislativo 1/2024仅对残疾人受保护财产规定99%的bonificación（第622-1条），对经营管理的林业财产规定95%（第622-2条）。
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子女继承：加泰罗尼亚

依据Decreto Legislativo 1/2024，2026年在加泰罗尼亚，子女继承享有第631-2条规定的parentesco（亲属关系）扣减，以及第633-4.2条规定的逐级递减bonificación（税额减免）：21岁以下者从99%起，按档位降至20%；21岁及以上的子女从60%起，降至0%。
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配偶继承：加泰罗尼亚

2026年在加泰罗尼亚，在世配偶或稳定伴侣享有EUR 100,000的扣减（第631-2条），以及继承税税额99%的bonificación（税额减免）（Decreto Legislativo 1/2024第633-4.1条）。
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赠与子女：加泰罗尼亚

依据Decreto Legislativo 1/2024第633-2条，2026年在加泰罗尼亚，赠与子女（第I组和第II组）按5%、7%和9%的减轻税率表征税，前提是赠与以公证文书正式办理。
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地区个人所得税最高税率：安达卢西亚

在安达卢西亚，地区一般个人所得税税率表的最高税率为22.5%，由经Decreto-ley 7/2022修订的Ley 5/2021第23条规定，2026年保持不变。
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财富税减免（bonificación）：安达卢西亚

在安达卢西亚，Ley 5/2021第25 bis条规定的100%财富税bonificación（税额减免），在国家团结税有效期间（包括2026年）不适用；取而代之的是，适用一项等于财富税税额超出团结税税额部分的bonificación（过渡规定5）。
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子女继承：安达卢西亚

2026年在安达卢西亚，子女继承（第I组和第II组）依据Ley 5/2021第28条享有EUR 1,000,000的扣减，并依据第39条享有继承税税额99%的bonificación（税额减免）。
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配偶继承：安达卢西亚

2026年在安达卢西亚，在世配偶（第II组）依据Ley 5/2021第28条和第39条享有EUR 1,000,000的扣减，以及继承税税额99%的bonificación（税额减免）。
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赠与子女：安达卢西亚

2026年在安达卢西亚，依据Ley 5/2021第40条，赠与子女（第I组和第II组）享有赠与税税额99%的bonificación（税额减免），但须满足形式条件，包括超过EUR 5,000时须有公证文书。
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国家规则

迁居后哪些规则保持不变？

这些国家规则在两个地区均适用。

大额财富团结税：起征门槛

依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。
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税务居民身份判定标准

依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。
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加泰罗尼亚的全部数据 · 安达卢西亚的全部数据

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常见问题

关于从加泰罗尼亚迁居安达卢西亚的常见问题