从安达卢西亚迁居马德里：2026年地区税收有何变化

横向比较

安达卢西亚与马德里：地区规则有何不同？

各地区为2026年设定的数据，横向比较。“暂无”表示该数据尚未通过两个官方来源确认。

合并税率是国家最高税率加上各地区的最高税率；各最高档的起点收入不同，因此这些是最高档的边际税率，而非平均税率。

地区规则

安达卢西亚与马德里分别设定了什么？

地区个人所得税最高税率：安达卢西亚

在安达卢西亚，地区一般个人所得税税率表的最高税率为22.5%，由经Decreto-ley 7/2022修订的Ley 5/2021第23条规定，2026年保持不变。
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财富税减免（bonificación）：安达卢西亚

在安达卢西亚，Ley 5/2021第25 bis条规定的100%财富税bonificación（税额减免），在国家团结税有效期间（包括2026年）不适用；取而代之的是，适用一项等于财富税税额超出团结税税额部分的bonificación（过渡规定5）。
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子女继承：安达卢西亚

2026年在安达卢西亚，子女继承（第I组和第II组）依据Ley 5/2021第28条享有EUR 1,000,000的扣减，并依据第39条享有继承税税额99%的bonificación（税额减免）。
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配偶继承：安达卢西亚

2026年在安达卢西亚，在世配偶（第II组）依据Ley 5/2021第28条和第39条享有EUR 1,000,000的扣减，以及继承税税额99%的bonificación（税额减免）。
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赠与子女：安达卢西亚

2026年在安达卢西亚，依据Ley 5/2021第40条，赠与子女（第I组和第II组）享有赠与税税额99%的bonificación（税额减免），但须满足形式条件，包括超过EUR 5,000时须有公证文书。
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地区个人所得税最高税率：马德里

在马德里，2026年地区一般个人所得税税率表的最高税率为20.5%，由Decreto Legislativo 1/2010第1条（经Ley 13/2023修订）规定。
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财富税减免（bonificación）：马德里

在马德里，Decreto Legislativo 1/2010第20条规定的100%财富税bonificación（税额减免），在国家大额财富团结税有效期间（包括2026年）不适用；取而代之的是，适用一项等于财富税税额超出团结税税额部分的地区bonificación（过渡规定7）。
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子女继承：马德里

依据Decreto Legislativo 1/2010，2026年在马德里，子女继承享有第21条规定的parentesco（亲属关系）扣减（EUR 16,000；21岁以下者最高EUR 48,000），随后依据第25.1条，第I组和第II组享有继承税税额99%的bonificación（税额减免）。
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配偶继承：马德里

依据Decreto Legislativo 1/2010第21条和第25.1条，2026年在马德里，在世配偶（第II组）享有EUR 16,000的扣减，以及继承税税额99%的bonificación（税额减免）。
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赠与子女：马德里

依据Decreto Legislativo 1/2010第25.2.b条，2026年在马德里，赠与子女（第I组和第II组）享有赠与税税额99%的bonificación（税额减免），法律要求公证文书时须以此为条件。
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国家规则

迁居后哪些规则保持不变？

这些国家规则在两个地区均适用。

大额财富团结税：起征门槛

依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。
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税务居民身份判定标准

依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。
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常见问题

关于从安达卢西亚迁居马德里的常见问题