Нулевой налоговый режим в карибских странах CBI — не маркетинговый слоган, а юридическая реальность, закреплённая в законодательстве Антигуа и Барбуды, Сент-Китс и Невис и других государств Восточных Карибов. Однако это не автоматическое право: статус нулевого налога требует правильной структуры — гражданства, резидентства и комплаенса.
Mirabello Consultancy, швейцарская фирма с 250+ кейсами CBI и 99% одобрений, разбирает, как именно работает нулевой налог на Карибах, что необходимо для его использования и какие подводные камни ждут непрофессионалов.
Ключевые выводы
- Нулевой налоговый режим в карибских CBI закреплён в налоговых кодексах — Антигуа и Сент-Китс не взимают личный подоходный налог вовсе.
- Доминика, Гренада и Сент-Люсия применяют территориальную систему: только локальный доход облагается налогом.
- Для использования нулевого режима нужно налоговое резидентство в карибской стране — сам паспорт не даёт автоматической налоговой льготы.
- Требования к резидентству различаются: Антигуа — 183 дня или центральное жилище; другие — меньше документированы.
- CRS-отчётность направляется в страну налогового резидентства — с карибским резидентством отчёт идёт на Карибы, где налог не взимается.
- Разрыв связей с высоконалоговой страной критичен: UK domicile, US citizenship (FATCA), German exit-tax требуют отдельных шагов.
- Mirabello Consultancy координирует карибское гражданство + переезд + структуру для легитимного нулевого налога.
Нулевой налог карибского гражданства: как это работает в 2026
Когда инвесторы слышат "нулевой налог на Карибах", возникает естественный вопрос: как это возможно легально? Ответ — в сочетании территориальных налоговых систем, отсутствии подоходного налога в отдельных странах и принципе налогового резидентства. Карибское гражданство за инвестиции — это дверь в эту структуру, но не вся структура целиком.
Правовая основа нулевого налогового режима
Законодательная база по странам
Антигуа и Барбуда: Antigua and Barbuda Income Tax Act (отменён как personal income tax в 2016). С 2016 года Антигуа не взимает подоходный налог с физических лиц — ни с резидентов, ни с нерезидентов. Это официальная фискальная политика, направленная на привлечение инвесторов.
Сент-Китс и Невис: The Income Tax Act не содержит положений о налоге на личный доход. Островная федерация не взимает подоходный налог с физических лиц с независимости в 1983 году. Корпоративный налог 33% применяется к компаниям, но International Business Companies (IBC) освобождены.
Доминика: Income Tax Act применяет территориальную систему. Резиденты облагаются только на доход, полученный в Доминике (15%–35%). Доход из-за рубежа — не облагается.
Гренада: Территориальная система, ставки 10%–30%. Иностранный доход не облагается при определённых условиях.
Сент-Люсия: Территориальный режим, ставки 10%–30%. Иностранный доход освобождён.
Два типа нулевого режима
Тип 1: Полное отсутствие подоходного налога (Антигуа, Сент-Китс)
В Антигуа и Сент-Китс нет подоходного налога как такового. Это означает:
- 0% на зарплату, бонусы, опционы.
- 0% на дивиденды, проценты, роялти.
- 0% на доход от бизнеса (самозанятость).
- 0% на пенсии, включая иностранные.
- 0% на арендный доход (местный и зарубежный).
Для резидента Антигуа или Сент-Китс любой доход — мировой, пассивный, активный — полностью необлагаем. Это самый чистый нулевой режим в Карибском бассейне.
Тип 2: Территориальный нулевой режим (Доминика, Гренада, Сент-Люсия)
Территориальная система означает: облагается только доход, источник которого находится в стране резидентства. Для резидента Гренады:
- Аренда недвижимости в Гренаде — облагается 10%–30%.
- Бизнес в Гренаде — облагается.
- Зарплата от работодателя в Лондоне — не облагается (источник — Великобритания).
- Дивиденды от акций Apple — не облагаются (источник — США).
- Прибыль от продажи криптовалюты на Binance — не облагается.
Территориальный режим выгоден для пассивных инвесторов: доход от мировых активов полностью освобождён.
Ключевое условие: налоговое резидентство
Это самая недопонятая часть нулевого режима. Карибское гражданство — не то же самое, что карибское налоговое резидентство. Для использования нулевого налога необходимо быть налоговым резидентом карибской страны.
Критерии резидентства
В большинстве карибских стран критерии следующие:
- Физическое присутствие: 183 дня в году.
- Ordinary residence: регулярное присутствие и центр жизненных интересов.
- Permanent home: жильё, доступное для постоянного проживания.
- Tax Identification Number (TIN): регистрация в локальном реестре налогоплательщиков.
Инвестор, получивший паспорт Сент-Китс через CBI, но продолжающий жить в Лондоне, — не резидент Сент-Китс для налоговых целей. Он остаётся налоговым резидентом Великобритании и облагается UK-налогами в полном объёме.
Как доказать резидентство
Для карибского налогового резидентства рекомендуется собрать пакет документов:
- Договор аренды или титул собственности на жильё.
- Счета за электричество, воду, интернет на ваше имя.
- Банковский счёт в карибском банке.
- Регистрация в иммиграционной службе.
- Локальный ID или residence card.
- Журнал поездок (штампы в паспорте).
Как работает CRS с карибским резидентством
Common Reporting Standard (ОЭСР) требует от банков отчитываться о счетах в страну налогового резидентства владельца. При карибском резидентстве:
- Вы открываете счёт в Швейцарии (UBS, Julius Baer).
- Заполняете форму самосертификации: "Tax Residence: Saint Kitts and Nevis".
- Банк отчитывается в Швейцарскую налоговую службу о вашем балансе и доходах.
- Швейцария передаёт данные в Налоговое управление Сент-Китс.
- Сент-Китс не взимает налога — данные остаются информацией.
Это полностью легитимная структура, в отличие от "скрытого" банковского счёта, который был возможен до 2017 года.
Хотите обсудить вашу структуру? Запишитесь на консультацию в Mirabello Consultancy.
Разрыв связей со старой страной
Переезд на Карибы сам по себе не освобождает от налогов в стране происхождения. Многие страны применяют "exit-rules":
Великобритания
UK domicile concept — если вы "domiciled" в Великобритании, вы остаётесь облагаемыми на мировой капитал для IHT (40%) даже после переезда. Разрыв domicile требует 4+ лет отсутствия и явного намерения. С апреля 2025 domicile заменён на residency-based rules.
США
Граждане США — единственная крупная экономика, которая облагает по гражданству (как Эритрея). Налоговые обязательства сохраняются до отказа от гражданства. Exit-tax для экспатриантов с активами 2+ млн долларов — до 37% на нереализованный прирост.
Германия
§6 AStG (Außensteuergesetz) — exit-tax на 25%+ доли в компаниях при эмиграции. Применяется к значимым долям свыше 1%.
Франция
Exit-tax на нереализованный прирост при переезде для резидентов 6+ лет, если доля в компании свыше 800 000 евро.
Россия
Резидентство определяется 183 днями — формально проще разорвать. Валютное законодательство (ФЗ-173) требует уведомления ФНС об иностранных счетах для резидентов РФ.
Практические стратегии
Стратегия 1: Полный переезд на Карибы
Инвестор получает гражданство Сент-Китс (минимум 250 000 долларов), покупает виллу на 500 000+ долларов в St. Kitts или Nevis, переезжает с семьёй, оформляет резидентство. Все мировые доходы — 0% налог. Подходит для предпринимателей, криптоинвесторов, цифровых номадов.
Стратегия 2: Карибы + ОАЭ
Гражданство Гренады + золотая виза ОАЭ. Проживание 90+ дней в ОАЭ (налоговое резидентство ОАЭ), карибский паспорт как B-план. Нулевой подоходный налог, первоклассные банки, глобальный паспорт.
Стратегия 3: Нумад с резидентством в Доминике
Доминика предлагает программу Work In Nature — виза на 18 месяцев для удалённых работников. Получение карибского гражданства + оформление резидентства — 0% налог на зарубежный доход.
Стратегия 4: Pre-exit структура
За год до планового переезда — создание невисского траста, передача в него активов (до возникновения exit-tax triggers), оформление карибского резидентства до завершения фискального года. Требует координации с налоговым консультантом в старой юрисдикции.
Что не даёт нулевой налог
Важно понимать ограничения:
- Паспорт без переезда — вы остаётесь налоговым резидентом старой страны.
- Краткосрочное присутствие — 183-дневный тест строго проверяется (по штампам, билетам, bank statements).
- Сохранение старых связей — жильё, семья, бизнес в старой стране могут сохранить резидентство даже при отсутствии.
- US citizenship — только отказ от гражданства США освобождает от FATCA.
Роль ECCIRA
С апреля 2026 ECCIRA (Регулятор CBI Восточных Карибов) усиливает стандарты комплаенса. Это хорошая новость для легитимных инвесторов: программы становятся более стабильными, международная репутация улучшается, а риск отмены безвизовых режимов ЕС снижается.
Часто задаваемые вопросы
Реально ли нулевой налог — это легально?
Да, на 100% легально. Нулевой режим закреплён в налоговых кодексах карибских стран. Важно правильно оформить резидентство и разорвать связи со старой страной.
Сколько дней нужно проводить на Карибах?
Обычно 183+ дней для налогового резидентства. Однако Антигуа допускает "permanent home" критерий даже при меньшем физическом присутствии. Доминика имеет менее формальные правила.
А если я гражданин США?
США облагают по гражданству. Единственный путь к нулевому налогу — отказ от гражданства США (renunciation) с уплатой exit-tax. Это серьёзный шаг, требующий советов специалиста.
Что насчёт корпоративного налога?
Сент-Китс IBC и Невис LLC — 0% корпоративного налога при отсутствии локальной деятельности. Антигуа IBC — аналогично.
Как начать с Mirabello?
Бесплатная консультация с нашим старшим консультантом в Цюрихе или Дубае. Мы рассмотрим вашу ситуацию, рекомендуем карибское CBI или комбинацию с золотой визой, скоординируем переезд и структуру.
Создайте легитимную структуру нулевого налога
Mirabello Consultancy — швейцарская фирма с командой, сертифицированной IMC и ACAMS. 250+ кейсов CBI, 99% одобрений. Мы выстраиваем легитимные структуры в рамках международных стандартов.
Связанные материалы
- Программы гражданства за инвестиции
- Программы «Золотая виза»
- Золотая виза Греции
- Золотая виза Португалии
- Гражданство Сент-Китс и Невис
- Гражданство Антигуа и Барбуды
- Золотая виза ОАЭ
- Запишитесь на бесплатную консультацию
Официальные источники
Создайте легитимную структуру нулевого налога
Mirabello Consultancy — швейцарская фирма с командой, сертифицированной IMC и ACAMS. 250+ кейсов CBI, 99% одобрений. Мы выстраиваем легитимные структуры в рамках международных стандартов.
