迁居卡斯蒂利亚-莱昂：2026年的个人所得税、财富税与继承税

地区规则

卡斯蒂利亚-莱昂为2026年设定了什么？

卡斯蒂利亚-莱昂在国家法律之上为2026年设定的规则，均附法律依据和来源。

地区个人所得税最高税率

依据其texto refundido（统一文本）第1条（最近一次由Ley 2/2022修订，自2022年起生效），卡斯蒂利亚-莱昂的地区个人所得税税率表2026年的最高税率为21.5%。
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地区最高税率的适用起点

在卡斯蒂利亚-莱昂，21.5%的地区最高税率适用于超过EUR 53,407.20的一般应税所得（其texto refundido第1条）。
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个人所得税合并最高税率（国家加地区）

对卡斯蒂利亚-莱昂居民而言，一般所得的合并最高边际税率为46.0%，由国家最高税率24.5%加上地区的21.5%计算得出。
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财富税免税额

卡斯蒂利亚-莱昂未设定自己的财富税免税额，因此2026年适用国家免税额EUR 700,000。
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财富税减免（bonificación）

2026年，卡斯蒂利亚-莱昂没有财富税bonificación（税额减免）；其唯一的措施是豁免受保护的残疾人财产中的资产（其texto refundido第11条）。
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财富税最高税率

卡斯蒂利亚-莱昂没有自己的财富税税率表，因此2026年适用国家税率表，对超过EUR 10,695,996.06的部分适用最高税率3.5%。
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子女继承

在卡斯蒂利亚-莱昂，子女及其他晚辈直系血亲享有99%的继承税bonificación（税额减免）（第17 bis条），另加合计最高EUR 400,000的扣减（第13条），2026年有效。
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配偶继承

在卡斯蒂利亚-莱昂，依据第17 bis条，在世配偶享有99%的继承税bonificación（税额减免），2026年有效。
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赠与子女

在卡斯蒂利亚-莱昂，依据第20 bis条，赠与子女若通过载明所赠资金来源的公证文书作出，则享有99%的赠与税bonificación（税额减免），2026年有效。
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此处未列出的规则，尚未通过两个官方来源确认；这并不意味着国家规则原样适用。

国家规则

哪些国家规则仍然适用？

这些国家规则在卡斯蒂利亚-莱昂与在每个共同税制地区一样适用。

国家个人所得税最高税率

依据Ley 35/2006第63.1条，2026年西班牙国家一般个人所得税税率表的最高税率为24.5%，适用于超过EUR 300,000的一般应税税基。
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国家财富税免税额

依据Ley 19/1991第28条，在居住地区未设定自己的免税额时，西班牙财富税从应税税基中扣除EUR 700,000的免税额，该国家数额同样适用于非居民。
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国家财富税最高税率

Ley 19/1991第30条规定的国家财富税税率表，从0.2%起，到超过EUR 10,695,996.06的应税税基适用最高税率3.5%；在地区未批准自己的税率表时适用，并适用于非居民。
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大额财富团结税：起征门槛

依据Ley 38/2022第3条，西班牙大额财富临时团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas，ITSGF）对超过EUR 3,000,000的净财富征税，并先扣除EUR 700,000的免税额。
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税务居民身份判定标准

依据Ley 35/2006第9.1条，一个人如果在日历年内在西班牙停留超过183天（计入偶发性离境），或其经济活动或利益的主要基础在西班牙，即为西班牙税务居民；若其未分居的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定其为居民。
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抵达西班牙

什么是Beckham制度？

因工作迁居西班牙的人，在满足国家个人所得税法所定条件的前提下，可选择在抵达当年及其后五年按非居民纳税。

Beckham制度：适用条件

依据经Ley 28/2022自2023年1月1日修订的Ley 35/2006第93条，因迁居而成为西班牙税务居民的人，若在此前五个纳税期间未在西班牙居住，且因受雇、远程工作、担任董事、创业活动或高资质初创企业或研发工作而迁入，可选择适用非居民所得税规则纳税。
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Beckham制度：税率

依据Ley 35/2006第93.2.e条，适用入境工作者制度的人，应税税基在EUR 600,000以内按24%纳税，超过部分按47%纳税；股息、利息和收益则按储蓄税率表以19%至30%征税。
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Beckham制度：持续时间

Ley 35/2006第93.1条规定的入境工作者制度，适用于成为居民的纳税年度及其后五个纳税年度。
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常见问题

关于卡斯蒂利亚-莱昂税收的常见问题