Op Burgerschap Gebaseerde Belasting in Frankrijk: Een Gids voor Internationale Investeerders in 2026

Op Burgerschap Gebaseerde Belasting in Frankrijk: Een Gids voor Internationale Investeerders in 2026

Laatst bijgewerkt: maart 2026

📋 In het kort: de Franse Financiële Commissie heeft aangekondigd op burgerschap gebaseerde belasting in te voeren, wat betekent dat Franse burgers belasting aan Frankrijk verschuldigd zullen zijn, zelfs als hun woonland een ander is. Om dubbele belasting te voorkomen, heeft Frankrijk ook belastingkortingen ingevoerd.

De Franse Financiële Commissie heeft aangekondigd op burgerschap gebaseerde belasting in te voeren, wat betekent dat Franse burgers belasting aan Frankrijk verschuldigd zullen zijn, zelfs als hun woonland een ander is. Om dubbele belasting te voorkomen, heeft Frankrijk ook belastingkortingen ingevoerd. Dit nieuws roept echter veel zorgen op over de uitdagingen en de complexiteit van administratief werk en belastingverdragen. Het beste alternatief in deze situatie is een aanvraag voor burgerschap-door-investeringsprogramma's, die voordelen bieden zoals een gunstig belastingstelsel en wereldwijde mobiliteit. In dit artikel bespreken we welke landen hun burgers in het buitenland belasten, en wat de beste alternatieven daarvoor zijn.

Wat Is Op Burgerschap Gebaseerde Belasting in Frankrijk?

Op burgerschap gebaseerde belasting (CBT) is een stelsel waarbij een land zijn burgers belast op hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar die burgers daadwerkelijk wonen of hun inkomen verdienen. Dit staat in schril contrast met het veel gebruikelijkere model van op verblijf gebaseerde belasting, waarbij een persoon alleen wordt belast door het land waar hij of zij fysiek verblijft.

Frankrijk hanteerde historisch een op verblijf gebaseerd stelsel. De aankondiging van de Franse Financiële Commissie over de invoering van op burgerschap gebaseerde belasting markeert echter een ingrijpende verschuiving in het Franse fiscale beleid, een verschuiving die aanzienlijke gevolgen heeft voor de wereldwijde investeringsmigratiegemeenschap. Onder het voorgestelde kader zouden Franse onderdanen die in Dubai, Singapore, Monaco of elders ter wereld wonen, verplicht kunnen worden om belasting in Frankrijk aan te geven en gedeeltelijk te betalen, zelfs als zij hun woonbanden met het land volledig hebben verbroken.

Ter context: wereldwijd passen slechts een handvol jurisdicties op burgerschap gebaseerde belasting toe. De Verenigde Staten zijn het meest bekende voorbeeld en verplichten hun burgers en houders van een Green Card om Amerikaanse belastingaangiften in te dienen, ongeacht waar zij wonen. Ook Eritrea belast zijn diaspora. De mogelijke invoering van CBT door Frankrijk zou het land in een zeer zeldzaam, en zeer omstreden, gezelschap van ontwikkelde landen plaatsen.

De Franse overheid heeft aangegeven dat er belastingkortingen beschikbaar zullen zijn om reeds betaalde belasting in het woonland te compenseren, wat in theorie regelrechte dubbele belasting moet voorkomen. De praktische toepassing van deze kortingen binnen het uitgebreide netwerk van bilaterale belastingverdragen van Frankrijk brengt echter aanzienlijke complexiteit, juridische onzekerheid en administratieve lasten met zich mee voor Franse burgers die internationaal wonen.

Welke Landen Passen Momenteel Op Burgerschap Gebaseerde Belasting Toe?

Inzicht in het wereldwijde landschap van op burgerschap gebaseerde belasting helpt investeerders de zeldzaamheid en de ernst van de voorgestelde verschuiving in Frankrijk te begrijpen. Vanaf 2026 zijn de belangrijkste landen die belasting heffen op basis van burgerschap in plaats van verblijf:

• Verenigde Staten van Amerika: de VS verplichten alle burgers en permanente ingezetenen (houders van een Green Card) om jaarlijks federale belastingaangiften in te dienen en hun wereldwijde inkomen te melden. De Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) en Foreign Tax Credits bieden enige verlichting, maar de nalevingslast, en de kosten van Amerikaanse belastingadviseurs, blijven aanzienlijk. Dit stelsel heeft de afgelopen jaren geleid tot een recordaantal Amerikaanse afstandsverklaringen van burgerschap.
• Eritrea: Eritrea heft een "diaspora-belasting" van 2% op zijn burgers in het buitenland, een beleid dat internationale kritiek en zelfs onderzoek door de VN heeft opgeleverd.
• Frankrijk (voorgesteld): met de aankondiging van de Financiële Commissie positioneert Frankrijk zich om het derde belangrijke land te worden dat dit model invoert, hoewel de volledige wetgevende en verdragsrechtelijke gevolgen begin 2026 nog worden beoordeeld.

Voor HNW- en UHNW-personen met de Franse nationaliteit die hun leven, bedrijven en beleggingsportefeuilles hebben gestructureerd rond een gunstig fiscaal domicilie buiten Frankrijk, vraagt deze ontwikkeling om dringende aandacht en weloverwogen strategische planning.

Hoe Kan de Franse Op Burgerschap Gebaseerde Belasting U Treffen?

De praktische gevolgen van Franse CBT variëren aanzienlijk, afhankelijk van uw persoonlijke omstandigheden, huidige woonland, inkomensstructuur en de specifieke voorwaarden van een eventueel toepasselijk bilateraal belastingverdrag tussen Frankrijk en uw domicilieland. Voor internationale investeerders vallen echter een aantal belangrijke zorgen op:

Hogere Nalevingskosten

Het indienen van belastingaangiften in twee, of meer, jurisdicties is niet simpelweg een kwestie van dubbel papierwerk. Het vereist gespecialiseerd advies van belastingprofessionals die gekwalificeerd zijn in beide jurisdicties, wat de jaarlijkse advieskosten aanzienlijk verhoogt. Amerikaanse expats geven doorgaans tussen de 3.000 en 15.000 USD per jaar uit aan nalevingskosten alleen al; Franse expats zouden voor vergelijkbare kosten kunnen komen te staan.

Verdragsconflicten en Grijze Gebieden

Frankrijk heeft belastingverdragen met meer dan 120 landen. Veel van deze verdragen zijn opgesteld in de veronderstelling dat Frankrijk een op verblijf gebaseerde fiscale jurisdictie zou blijven. De invoering van CBT zou echte juridische onduidelijkheid kunnen creëren, waarbij sommige verdragsbepalingen mogelijk conflicteren met de nieuwe binnenlandse regels. Totdat jurisprudentie en administratieve richtlijnen deze grijze gebieden verduidelijken, kunnen Franse onderdanen in het buitenland jarenlang met onzekerheid te maken krijgen.

Gevolgen voor Bedrijfsstructuren

Franse ondernemers en bedrijfseigenaren die holdingmaatschappijen, handelsentiteiten of investeringsvehikels hebben opgericht in laagbelastende jurisdicties, kunnen ontdekken dat de Franse CBT deze structuren treft op manieren die zij niet hadden voorzien. Regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC), bepalingen inzake passief inkomen en vermogensgerelateerde heffingen voegen allemaal verdere complexiteit toe.

Reputatie- en Bankgevolgen

Zoals te zien is bij Amerikaanse burgers wereldwijd, kunnen burgers van een land dat CBT invoert, te maken krijgen met verscherpt toezicht van banken en financiële instellingen in hun woonland. Financiële instellingen kunnen verplicht worden rekeninginformatie te melden aan de Franse belastingautoriteiten, vergelijkbaar met mechanismen zoals FATCA die het financiële leven van Amerikanen in het buitenland lastig hebben gemaakt.

Burgerschap Door Investering als Strategisch Alternatief

Voor Franse onderdanen die worden geconfronteerd met een onaanvaardbare toename van hun belastingdruk, nalevingslast of financiële complexiteit, vormen burgerschap-door-investeringsprogramma's (CBI) een van de meest legitieme en gevestigde strategische reacties die beschikbaar zijn. Door burgerschap in een tweede land te verkrijgen, en in sommige gevallen op wettige wijze afstand te doen van de Franse nationaliteit, kunnen investeerders hun persoonlijke fiscale situatie op een transparante en wettelijk conforme manier herstructureren.

Het is essentieel om te vermelden dat het afstand doen van de Franse nationaliteit een onomkeerbare en diep persoonlijke beslissing is die nooit mag worden genomen zonder grondig juridisch en financieel advies. Niettemin bieden CBI-programma's, voor degenen bij wie de rekensom duidelijk in die richting wijst, een omschreven, gereguleerd traject naar een nieuwe nationale identiteit en een nieuwe fiscale basis.

Bij Mirabello Consultancy werken wij samen met cliënten om hun volledige situatie te beoordelen voordat wij een programma aanbevelen. Bekijk onze gids over de beste burgerschap-door-investeringsprogramma's om uw opties te leren kennen.

De Beste Burgerschap-door-Investeringsprogramma's voor Franse Onderdanen in 2026

Verschillende CBI-programma's zijn bijzonder geschikt voor Franse onderdanen die de gevolgen van Frankrijks nieuwe op burgerschap gebaseerde belastingbeleid willen aanpakken. Elk biedt een andere combinatie van fiscale omgeving, paspoortsterkte, verwerkingstijd en minimale investering.

Malta Burgerschap door Investering (MEIN-Programma)

Het programma van Malta wordt algemeen beschouwd als het meest rigoureuze, en een van de meest prestigieuze, ter wereld. De verwerking duurt ongeveer 12 tot 14 maanden, met een minimale totale bijdrage vanaf ongeveer 690.000 EUR (inclusief een overheidsbijdrage van 600.000 EUR voor een verblijfstraject van 36 maanden, plus een vastgoedvereiste en een liefdadigheidsdonatie). Als EU-lidstaat verleent het Maltese burgerschap het recht om te wonen, werken en studeren in alle 27 EU-lidstaten, en biedt het visumvrije of visum-bij-aankomst-toegang tot 190+ landen. Malta hanteert een gunstig belastingstelsel voor niet-gedomicilieerde inwoners, wat het bijzonder aantrekkelijk maakt voor wereldwijd mobiele investeerders.

Lees meer op onze speciale Malta Burgerschap door Investering programmapagina.

St. Kitts en Nevis Burgerschap door Investering

Als het langst lopende CBI-programma ter wereld, opgericht in 1984, biedt St. Kitts en Nevis een van de snelste verwerkingstijden in de sector, slechts 45 tot 60 dagen via het versnelde aanvraagproces (Accelerated Application Process). Investeringsopties beginnen vanaf 250.000 USD via de Sustainable Island State Contribution (SISC). Het paspoort van St. Kitts en Nevis biedt visumvrije of visum-bij-aankomst-toegang tot 157+ landen, waaronder het VK, het Schengengebied en Singapore. Cruciaal is dat St. Kitts en Nevis geen personenbelasting, geen vermogenswinstbelasting, geen erfbelasting en geen vermogensbelasting heft, wat het bijzonder aantrekkelijk maakt voor investeerders die hun fiscale situatie willen optimaliseren.

Ontdek meer op onze St. Kitts en Nevis Burgerschap door Investering programmapagina.

Vanuatu Burgerschap door Investering

Voor investeerders voor wie snelheid boven alles gaat, biedt het Development Support Programme (DSP) van Vanuatu burgerschap in slechts 30 tot 60 dagen, een van de snelste ter wereld. De minimale investering bedraagt 130.000 USD voor een alleenstaande aanvrager. Vanuatu heft geen inkomstenbelasting, geen vermogenswinstbelasting en geen erfbelasting. Visumvrije toegang omvat 95+ landen, waaronder het VK en Schengen. Hoewel het paspoort van Vanuatu minder sterk is dan dat van Malta of St. Kitts, maken de snelheid, kostenefficiëntie en fiscale neutraliteit het een sterke optie voor wie snel moet handelen.

Portugal Golden Visa (Verblijf door Investering)

Let op: EU-, EER- en Zwitserse burgers komen op grond van het vrije verkeer van personen niet in aanmerking voor het Portugese Golden Visa-programma of andere EU-verblijfsprogramma's voor investeerders. Voor wie nog niet klaar is om afstand van het Franse burgerschap te overwegen, maar wel een sterke EU-verblijfsbasis wil opbouwen, blijft de Golden Visa van Portugal een van de meest gerespecteerde verblijf-door-investeringstrajecten van Europa. Investeringsopties beginnen vanaf 250.000 EUR in in aanmerking komende investeringsfondsen, met een verwerkingstijd van doorgaans 6 tot 12 maanden. Na vijf jaar verblijf kunnen investeerders het Portugese burgerschap aanvragen, dat dezelfde EU-rechten verleent als het Maltese burgerschap. De Non-Habitual Resident-regeling (NHR) van Portugal, inmiddels doorontwikkeld tot de IFICI-regeling, blijft aanzienlijke fiscale voordelen bieden voor in aanmerking komende nieuwe inwoners.

Voor een breder perspectief op op verblijf gebaseerde opties, bezoek onze gids over de beste golden visa-investeringsprogramma's.

Geschiktheid en Aanvraagproces voor CBI-Programma's

Hoewel de geschiktheidscriteria per programma verschillen, delen de meeste gerenommeerde burgerschap-door-investeringsprogramma's een gemeenschappelijke set basisvereisten. Deze vooraf begrijpen helpt investeerders zich efficiënt voor te bereiden en vertragingen te voorkomen.

Algemene Geschiktheidsvereisten

• Leeftijd: de hoofdaanvrager moet doorgaans 18 jaar of ouder zijn.
• Blanco strafblad: een verklaring omtrent gedrag uit alle woonlanden van de afgelopen tien jaar is verplicht bij alle legitieme programma's.
• Goede gezondheid: de meeste programma's vereisen een medische verklaring dat de aanvrager vrij is van ernstige besmettelijke ziekten.
• Legitieme herkomst van middelen: aanvragers moeten aantonen dat de investeringsmiddelen uit legale activiteiten voortkomen. Dit wordt zorgvuldig beoordeeld.
• Geen sancties: aanvragers mogen niet voorkomen op internationale sanctielijsten of onderworpen zijn aan lopende strafrechtelijke onderzoeken.

Typisch Aanvraagproces

1. Eerste consult en geschiktheidsbeoordeling, uw Mirabello-adviseur beoordeelt uw omstandigheden, doelstellingen en beschikbare programma's.
2. Documentvoorbereiding, het verzamelen en apostilleren van geboorteaktes, paspoorten, politiecertificaten, bankafschriften, documentatie over de herkomst van middelen en medische dossiers.
3. Indiening, uw aanvraag wordt samengesteld en ingediend bij de relevante overheidsinstantie of gemachtigde agent.
4. Due-diligencebeoordeling, door de overheid voorgeschreven achtergrondscreening, die doorgaans 30 tot 90 dagen duurt, afhankelijk van het programma.
5. Principegoedkeuring, voorwaardelijke goedkeuring in afwachting van voltooiing van de investering.
6. Voltooiing van de investering, overmaking van fondsen, aankoop van onroerend goed of een andere in aanmerking komende investering.
7. Eed van trouw / naturalisatie, waar vereist, een korte ceremonie of formele verklaring.
8. Paspoortuitgifte, uw nieuwe paspoort wordt uitgegeven, doorgaans binnen 10 tot 30 dagen na naturalisatie.

Wij raden alle toekomstige cliënten sterk aan een gratis consult te boeken met ons team om een persoonlijke beoordeling te ontvangen voordat u zich vastlegt op een programma of investering.

Gezinsopname in Burgerschap-door-Investeringsprogramma's

Een van de meest gewaardeerde kenmerken van CBI-programma's voor HNW-gezinnen is de mogelijkheid om gezinsleden op te nemen in één aanvraag, waardoor de voordelen van een tweede burgerschap of golden visa worden uitgebreid naar het hele gezin tegen een fractie van de kosten van individuele aanvragen.

De meeste programma's staan opname toe van:

• Echtgeno(o)t(e) of wettelijk erkende partner
• Afhankelijke kinderen, doorgaans tot 18 jaar, of tot 25-30 jaar indien voltijds studerend en financieel afhankelijk
• Afhankelijke ouders en grootouders, onder voorbehoud van leeftijdsdrempels en criteria voor financiële afhankelijkheid (programmaspecifiek)
• Afhankelijke broers en zussen, geaccepteerd in bepaalde programma's zoals Malta onder specifieke voorwaarden

Voor elke afhankelijke wordt een extra overheidsvergoeding in rekening gebracht, maar de due diligence, investering en administratieve infrastructuur worden geconsolideerd binnen één aanvraag. Voor gezinnen die zich zorgen maken over de gevolgen van de Franse CBT voor de toekomst van hun kinderen, met name kinderen met een dubbele Franse nationaliteit, is het nu plannen van generatie-overschrijdende burgerschapsoplossingen veel efficiënter dan het probleem in latere jaren reactief aan te pakken.

Veelgestelde Vragen: Op Burgerschap Gebaseerde Belasting in Frankrijk

Wat is op burgerschap gebaseerde belasting in Frankrijk?

Op burgerschap gebaseerde belasting in Frankrijk verwijst naar het onlangs aangekondigde beleid van de Franse Financiële Commissie, waarbij Franse burgers verplicht zouden worden om belasting aan Frankrijk te betalen over hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar zij wonen. Dit is een belangrijke breuk met het voormalige, op verblijf gebaseerde belastingmodel van Frankrijk en weerspiegelt het stelsel dat de Verenigde Staten al lang hanteren.

Moet ik zowel in Frankrijk als in mijn woonland belasting betalen?

Frankrijk heeft aangekondigd belastingkortingen in te voeren om regelrechte dubbele belasting te helpen voorkomen. Of deze kortingen uw belastingverplichting volledig compenseren, hangt echter af van het bilaterale belastingverdrag tussen Frankrijk en uw woonland, uw specifieke inkomenstypen en de administratieve interpretatie van de nieuwe regels. Veel deskundigen verwachten aanzienlijke grijze gebieden tijdens de overgangsperiode, en professioneel belastingadvies is essentieel.

Kan het verkrijgen van een tweede burgerschap mij helpen de Franse op burgerschap gebaseerde belasting te vermijden?

Het enkel verkrijgen van een tweede burgerschap heft uw verplichting als Frans burger onder een CBT-stelsel op zichzelf niet op. Om volledig uit het Franse belastingstelsel onder CBT te treden, zou u formeel afstand moeten doen van uw Franse nationaliteit. Dit is een onomkeerbaar juridisch proces met aanzienlijke persoonlijke en financiële gevolgen, dat pas mag worden overwogen na grondig juridisch en financieel advies van gekwalificeerde professionals.

Hoeveel kost een burgerschap-door-investeringsprogramma?

De kosten variëren aanzienlijk per programma. Het programma van Vanuatu begint vanaf ongeveer 130.000 USD voor een alleenstaande aanvrager. St. Kitts en Nevis begint vanaf 250.000 USD via de SISC-route. Het programma van Malta vereist een minimale totale uitgave van ongeveer 690.000 EUR of meer, inclusief overheidsbijdragen, onroerend goed en vereisten voor liefdadigheidsdonaties. Deze cijfers vertegenwoordigen investeringsminimums; de totale kosten, inclusief professionele vergoedingen en due-diligencekosten, zullen hoger liggen.

Hoe lang duurt het om een tweede burgerschap door investering te verkrijgen?

De verwerkingstijden variëren per programma. Vanuatu biedt een van de snelste verwerkingen ter wereld, ongeveer 30 tot 60 dagen. St. Kitts en Nevis verwerkt aanvragen in 45 tot 60 dagen via het versnelde aanvraagproces. Het programma van Malta duurt tussen de 12 en 14 maanden vanwege het rigoureuze due-diligencekader. De Golden Visa van Portugal, als verblijfstraject, duurt doorgaans 6 tot 12 maanden voordat een verblijfsvergunning wordt afgegeven, waarbij het recht op burgerschap na vijf jaar ontstaat.

Is burgerschap door investering legaal voor Franse onderdanen?

Ja, burgerschap door investering is volledig legaal voor Franse onderdanen. Frankrijk staat in de meeste gevallen dubbele nationaliteit toe, wat betekent dat Franse burgers een tweede paspoort kunnen verkrijgen zonder automatisch hun Franse nationaliteit te verliezen. De juridische positie met betrekking tot belastingheffing en de uiteindelijke beslissing om afstand te doen, is echter een aparte kwestie, en een die specialistisch juridisch advies vereist dat is afgestemd op uw individuele situatie.

Hoe kan Mirabello Consultancy mij helpen bij het navigeren door de nieuwe belastingregels van Frankrijk?

Mirabello Consultancy is een Zwitsers boutique-adviesbureau voor investeringsmigratie met kantoren in Zürich en Dubai. Onze adviseurs zijn gespecialiseerd in het helpen van HNW- en UHNW-personen en gezinnen bij het identificeren van de meest geschikte burgerschaps- en verblijfsoplossingen voor hun omstandigheden, doelstellingen en risicoprofielen. Wij bieden duidelijk, onafhankelijk advies over het volledige scala aan CBI- en golden visa-programma's, en kunnen samenwerken met uw bestaande juridische en fiscale adviseurs om een volledig geïntegreerde aanpak van uw wereldwijde planning te waarborgen.