Règles de fiscalité successorale aux Caraïbes pour les citoyens CBI : guide 2026

Règles de fiscalité successorale aux Caraïbes pour les citoyens CBI : guide 2026

Les règles de fiscalité successorale aux Caraïbes sont remarquablement favorables aux citoyens CBI : cinq des six principales juridictions caribéennes de citoyenneté par investissement ne prélèvent aucun droit de succession, aucun droit de mutation par décès et aucun droit de donation sur les actifs mondiaux. Avec des programmes dès 200 000 $ et des délais de traitement de trois à sept mois, ces juridictions offrent aux familles UHNW un outil puissant de préservation du patrimoine intergénérationnel, l'une des raisons pour lesquelles les Caraïbes demeurent l'épicentre mondial de la citoyenneté par investissement.

Qu'est-ce que le droit de succession, et pourquoi les nations CBI caribéennes ne le prélèvent-elles pas ?

Le droit de succession (également appelé droit de mutation par décès ou impôt sur les successions) est un prélèvement appliqué au transfert d'actifs d'une personne décédée à ses héritiers. Dans des juridictions telles que le Royaume-Uni, la France, le Japon et les États-Unis, les taux peuvent atteindre 40 % ou plus au-delà de certains seuils, ce qui représente une érosion significative du patrimoine intergénérationnel.

Les nations caribéennes de citoyenneté par investissement ont fait un choix politique délibéré : en supprimant totalement le droit de succession, elles attirent des capitaux mondiaux, des investissements directs étrangers et des familles fortunées à la recherche d'un second domicile fiscalement efficace. Cette approche n'est pas un oubli, c'est une pierre angulaire de leur modèle économique. Plutôt que de taxer les transmissions de patrimoine, ces nations génèrent des revenus via les contributions aux programmes CBI, les droits de timbre immobiliers, la TVA sur la consommation et les taxes à l'importation.

Le principe de territorialité fiscale

La plupart des juridictions CBI caribéennes fonctionnent selon un système fiscal territorial, ce qui signifie qu'elles ne taxent que les revenus générés sur leur territoire. Les revenus, plus-values, dividendes et successions de source étrangère sont généralement exonérés. Cela contraste fortement avec les systèmes d'imposition mondiale appliqués par les États-Unis, l'Allemagne et plusieurs autres nations du G20.

Pour les citoyens CBI qui ne résident pas dans les Caraïbes, l'implication pratique est que leur seconde citoyenneté ne crée pas, à elle seule, un rattachement imposable pour les besoins successoraux dans cette juridiction. Cependant, et il s'agit d'une distinction essentielle, cela signifie également que les règles de fiscalité successorale de votre pays de résidence ou de votre pays de domicile continuent de s'appliquer à l'ensemble de votre patrimoine mondial.

Règles de fiscalité successorale par juridiction CBI caribéenne : analyse pays par pays

Antigua-et-Barbuda

Antigua-et-Barbuda ne prélève aucun droit de succession, aucun droit de mutation par décès, aucun impôt sur la fortune et aucun impôt sur les plus-values. L'unité CBI d'Antigua-et-Barbuda traite les demandes en trois à six mois, et le programme permet l'inclusion de personnes à charge jusqu'à 30 ans (frères et sœurs) et de parents ou grands-parents de plus de 55 ans. Le droit de timbre sur les transferts immobiliers (généralement 2,5 % pour les non-citoyens, taux variables) constitue le principal coût à considérer lors de la transmission d'un bien au sein de la juridiction.

Saint-Kitts-et-Nevis

En tant que plus ancien programme CBI au monde (créé en 1984), Saint-Kitts-et-Nevis dispose d'un cadre juridique bien établi. Il n'existe aucun droit de succession, aucun droit de mutation par décès et aucun impôt sur les plus-values. Les structures de LLC et de trust de Nevis sont particulièrement remarquables pour la protection des actifs et la planification successorale, offrant des dispositions solides de protection contre les créanciers qui complètent le régime d'exonération totale des droits de succession.

Dominique

La Dominique propose l'option CBI caribéenne la plus rentable, à 200 000 $ pour un demandeur unique. Le pays ne prélève aucun droit de succession, aucun droit de donation et aucun impôt sur les plus-values. Le système juridique de la Dominique, fondé sur la common law anglaise, reconnaît les trusts et prévoit des mécanismes de succession clairs. Des droits de mutation immobilière s'appliquent aux biens situés en Dominique (généralement autour de 4-6 %), mais il s'agit de taxes de transfert et non de prélèvements successoraux.

Grenade

La Grenade se distingue pour une raison essentielle : c'est la seule nation CBI caribéenne dotée d'un traité de visa d'investisseur E-2 avec les États-Unis. Cela rend la citoyenneté de la Grenade particulièrement précieuse pour les familles recherchant à la fois l'efficacité successorale caribéenne et l'accès au marché américain. La Grenade ne prélève aucun droit de succession, aucun droit de mutation par décès, aucun impôt sur la fortune et aucun impôt sur les plus-values. Une taxe de mutation immobilière s'applique à environ 5 % sur les ventes de biens, mais il s'agit d'un prélèvement transactionnel, non d'un droit de succession.

Sainte-Lucie

Sainte-Lucie ne prélève aucun droit de succession, aucun droit de mutation par décès et aucun impôt sur les plus-values. Son programme CBI propose notamment une option d'investissement en obligations d'État (dès 300 000 $, conservées cinq ans), qui peut s'intégrer à des portefeuilles obligataires plus larges. À des fins successorales, le Code civil de Sainte-Lucie, qui mêle traditions juridiques françaises et anglaises, contient des dispositions de réserve héréditaire applicables aux biens situés à Sainte-Lucie, une nuance qui exige une planification soigneuse.

Vanuatu

Bien qu'il s'agisse techniquement d'une nation insulaire du Pacifique plutôt que caribéenne, Vanuatu est fréquemment considéré aux côtés des programmes CBI caribéens en raison de son offre compétitive. Vanuatu est une juridiction à fiscalité nulle : aucun impôt sur le revenu, aucun droit de succession, aucun impôt sur les sociétés, aucun impôt sur les plus-values et aucune retenue à la source. Avec un investissement minimum de 130 000 $ et des délais de traitement de seulement 45 à 60 jours, Vanuatu offre la voie la plus rapide et la plus abordable vers un second passeport, bien que son accès sans visa (91 pays, sans accès à l'espace Schengen européen) soit plus limité que les alternatives caribéennes.

Vous ne savez pas quel programme vous convient ? Réservez votre consultation gratuite avec Mirabello Consultancy.

Mise en garde essentielle : la citoyenneté n'équivaut pas à la résidence fiscale

C'est le principe le plus important de l'ensemble de ce guide, et il est fréquemment mal compris : détenir un passeport CBI caribéen n'élimine pas, à lui seul, vos obligations de droit de succession dans votre pays de résidence ou de domicile.

Domicile, citoyenneté et résidence fiscale

La plupart des juridictions à fiscalité élevée (le Royaume-Uni, la France, l'Allemagne, les États-Unis) prélèvent le droit de succession ou de mutation par décès en fonction du domicile ou de la résidence fiscale, et non de la seule citoyenneté. Les distinctions sont essentielles :

• Citoyenneté : votre nationalité légale. Détenir un passeport caribéen ne modifie pas votre domicile aux yeux du HMRC, de l'IRS ou du Finanzamt allemand.
• Résidence fiscale : généralement déterminée par la présence physique (par exemple la règle des 183 jours) ou par le lieu où se situe votre centre d'intérêts vitaux. L'acquisition de la citoyenneté caribéenne ne modifie pas votre lieu de résidence fiscale.
• Domicile : une notion de common law (particulièrement pertinente au Royaume-Uni) fondée sur le lieu que vous considérez comme votre foyer permanent. Le domicile d'origine est extrêmement difficile à abandonner sans relocalisation réelle et intention manifeste de s'établir durablement ailleurs.

L'implication pratique : si vous êtes domicilié au Royaume-Uni et détenez un passeport de Saint-Kitts-et-Nevis, votre patrimoine mondial reste soumis au droit de succession britannique à 40 % au-delà de l'abattement (actuellement 325 000 £). Le passeport caribéen apporte une valeur considérable en matière de mobilité, de diversification et de planification de contingence, mais ce n'est pas une solution magique pour éliminer le droit de succession sans une restructuration réelle de votre domicile et de votre résidence.

L'exception de la citoyenneté américaine

Les citoyens américains et les titulaires de la carte verte sont soumis à l'impôt sur les successions mondial, quel que soit leur lieu de résidence. Les États-Unis sont l'une des seules nations à taxer sur la base de la citoyenneté plutôt que sur la seule résidence. L'abattement fédéral sur les droits de succession s'élève à environ 13,61 millions de dollars par personne (chiffre 2024), mais celui-ci doit revenir à environ la moitié de ce montant en 2026, sauf action du Congrès. Pour les personnes américaines, la citoyenneté CBI caribéenne est précieuse pour la mobilité et la diversification, mais elle ne réduit pas la charge fiscale successorale américaine sans renonciation formelle à la citoyenneté américaine, une décision aux implications profondes qui exige un conseil fiscal américain spécialisé.

Impact de l'ECCIRA sur la planification successorale des citoyens CBI

L'Eastern Caribbean CBI Regulatory Authority (ECCIRA), créée en décembre 2025 et opérationnelle depuis avril 2026, est le nouvel organisme supranational chargé de la supervision des programmes CBI d'Antigua-et-Barbuda, de Saint-Kitts-et-Nevis, de la Dominique, de la Grenade et de Sainte-Lucie. Basée en Grenade, l'ECCIRA harmonise la diligence raisonnable, les seuils de prix planchers et l'intégrité des programmes dans les cinq juridictions.

Ce que l'ECCIRA change, et ce qu'elle ne change pas

Le mandat de l'ECCIRA est l'harmonisation réglementaire du fonctionnement des programmes CBI : vérifications d'antécédents, procédures de demande, agents agréés et seuils d'investissement minimum. Elle n'harmonise pas le droit fiscal national. Chaque nation CBI caribéenne conserve la pleine souveraineté sur son code fiscal, y compris sa politique en matière de droit de succession (ou, en l'occurrence, son absence).

Pour les familles engagées dans une planification successorale, l'impact de l'ECCIRA est indirect mais positif. En renforçant l'intégrité des programmes et en réduisant le risque réputationnel, l'ECCIRA rend les citoyennetés CBI caribéennes plus durables et internationalement respectées, ce qui protège en retour la valeur à long terme de ces passeports pour vos héritiers. Un programme CBI qui ferait l'objet de sanctions ou d'un retrait des accords d'exemption de visa compromettrait précisément l'avantage de mobilité que votre famille cherche à préserver sur plusieurs générations.

Stratégies de structuration : faire fonctionner l'exonération de droits de succession en pratique

Pour les citoyens CBI sérieusement engagés dans la transmission de patrimoine intergénérationnelle, l'environnement caribéen exonéré de droits de succession est le plus efficace lorsqu'il est associé à une structuration adéquate. Les stratégies suivantes sont couramment employées, bien que chacune doive être adaptée à des circonstances individuelles avec des conseils juridiques et fiscaux qualifiés.

1. Relocalisation réelle et changement de domicile

L'approche la plus solide consiste à établir une résidence fiscale réelle dans une juridiction sans droit de succession. Cela implique de se relocaliser physiquement, de rompre les liens résidentiels avec votre ancien domicile à fiscalité élevée, et de démontrer que votre centre d'intérêts vitaux s'est réellement déplacé. Plusieurs nations CBI caribéennes offrent des cadres de vie attractifs, English Harbour à Antigua, Grand Anse à la Grenade, la péninsule sud-est de Saint-Kitts, qui rendent une relocalisation réelle viable pour les familles recherchant à la fois efficacité fiscale et qualité de vie.

2. Trusts de Nevis et structures fiduciaires internationales

La Nevis International Trust Ordinance est l'un des cadres de protection des actifs les plus respectés au monde. Les actifs placés dans un trust de Nevis dûment constitué sont mis à l'abri des créanciers, et le trust lui-même n'est pas soumis au droit de succession à Saint-Kitts-et-Nevis. Associé à la citoyenneté CBI, un trust de Nevis peut constituer la pierre angulaire d'une stratégie de préservation du patrimoine intergénérationnel. Des structures similaires existent dans d'autres juridictions caribéennes, mais Nevis dispose de la jurisprudence la plus étoffée et du plus long historique.

3. Structures de sociétés holding

La création de sociétés holding dans des juridictions à fiscalité nulle ou faible, que ce soit dans les Caraïbes ou dans des juridictions complémentaires telles que les Émirats arabes unis, Malte ou Singapour, peut faciliter le transfert fiscalement efficace de portefeuilles d'investissement, de propriété intellectuelle et de participations d'entreprise. L'essentiel est de veiller à ce que ces structures disposent d'une substance économique réelle et respectent les exigences BEPS de l'OCDE (Base Erosion and Profit Shifting), car les sociétés coquilles vides attirent l'attention des autorités et peuvent être écartées par les administrations fiscales.

4. Contrats de capitalisation et enveloppes d'assurance-vie

Pour les portefeuilles d'investissement liquides, les enveloppes d'assurance (telles que celles proposées par des assureurs suisses, liechtensteinois ou luxembourgeois) peuvent faciliter des transferts intergénérationnels fiscalement efficaces. Lorsque le souscripteur est domicilié dans une juridiction sans droit de succession, les prestations versées au décès peuvent échapper entièrement au filet successoral de l'ancien domicile à fiscalité élevée de l'assuré, à condition que le changement de domicile soit réel et dûment documenté.

5. Associer le CBI à une résidence golden visa

De nombreuses familles associent un passeport CBI caribéen à un programme golden visa dans une juridiction offrant un traitement fiscal favorable, par exemple le régime successeur du statut de résident non habituel (NHR) au Portugal, la Grèce ou les Émirats arabes unis. Cette approche double offre à la fois la mobilité d'un second passeport solide et le cadre de résidence fiscale nécessaire pour optimiser la succession et la transmission de patrimoine. Mirabello Consultancy est spécialisée précisément dans ces stratégies intégrées, s'appuyant sur son expertise dans les catégories CBI et RBI.

Pièges courants dans la planification successorale CBI caribéenne

Supposer que la citoyenneté seule suffit

Comme souligné plus haut, un passeport caribéen sans changement réel de domicile n'élimine pas le droit de succession dans votre juridiction d'origine. Les autorités fiscales du Royaume-Uni, de la France, de l'Allemagne et des États-Unis sont sophistiquées et bien dotées en ressources. Elles examineront en profondeur les acquisitions de citoyenneté dépourvues de substance.

Ignorer les règles de réserve héréditaire

Certaines nations caribéennes (notamment Sainte-Lucie, avec son Code civil d'influence française) conservent des dispositions de réserve héréditaire qui attribuent une part statutaire des actifs situés localement à certains héritiers. Si vous détenez des biens immobiliers à Sainte-Lucie via l'option immobilière du CBI, ces règles peuvent contraindre la manière dont ce bien spécifique est distribué au décès, même en l'absence de droit de succession.

Négliger les droits de timbre et taxes de mutation

Bien que le droit de succession soit absent, des taxes de mutation immobilière et des droits de timbre s'appliquent dans la plupart des juridictions caribéennes. Ils sont généralement prélevés à hauteur de 2,5 % à 7,5 % sur la valeur de transfert du bien immobilier. Les familles qui investissent via l'option immobilière du CBI doivent intégrer ces coûts dans leur planification successorale.

Ne pas mettre à jour les testaments et documents successoraux

L'acquisition d'une seconde citoyenneté crée une réalité juridique multi-juridictionnelle. Votre testament existant peut ne pas être reconnu ou exécutoire dans votre nouvelle juridiction caribéenne, en particulier si des actifs y sont détenus localement. La meilleure pratique consiste à rédiger un testament distinct pour chaque juridiction dans laquelle vous détenez des actifs significatifs, en veillant à leur cohérence afin qu'ils ne s'annulent pas mutuellement par inadvertance.

Questions fréquentes

Les pays CBI caribéens prélèvent-ils un droit de succession ?

Non. Antigua-et-Barbuda, Saint-Kitts-et-Nevis, la Dominique, la Grenade, Sainte-Lucie et Vanuatu n'imposent aucun droit de succession, aucun droit de mutation par décès et aucun droit de donation. Cela s'applique aussi bien aux citoyens de naissance qu'aux citoyens par investissement. Toutefois, des taxes de mutation immobilière et des droits de timbre peuvent s'appliquer aux biens situés dans ces juridictions.

Mon pays d'origine taxera-t-il quand même ma succession si je détiens un passeport caribéen ?

Dans la plupart des cas, oui. Des pays comme le Royaume-Uni, la France, l'Allemagne et les États-Unis prélèvent le droit de succession en fonction du domicile ou de la résidence fiscale (ou, dans le cas américain, de la citoyenneté), et non de la seule détention d'un passeport. Un passeport CBI caribéen à lui seul ne soustrait pas votre succession à la juridiction fiscale de votre pays d'origine. Vous devez réellement vous relocaliser et changer de domicile pour bénéficier du régime sans impôt des Caraïbes.

Puis-je inclure mes enfants et mon conjoint dans une demande CBI à des fins de planification successorale ?

Oui. Les six programmes CBI caribéens permettent l'inclusion d'un conjoint, d'enfants à charge et, dans la plupart des cas, de parents ou grands-parents de plus de 55 ans. Certains programmes (comme Antigua-et-Barbuda) permettent également l'inclusion de frères et sœurs de moins de 30 ans. Inclure des membres de la famille garantit qu'ils détiennent la citoyenneté de manière indépendante, ce qui est précieux pour la continuité des droits et la planification successorale. Des frais gouvernementaux supplémentaires s'appliquent par personne à charge, généralement entre 25 000 $ et 75 000 $ selon la juridiction et la taille de la famille.

Quel programme CBI caribéen est le meilleur pour la préservation du patrimoine et la planification successorale ?

Le choix optimal dépend des circonstances spécifiques de votre famille. Saint-Kitts-et-Nevis se distingue par ses structures de trust de Nevis et son historique de programme le plus long. La Grenade est idéale pour les familles recherchant l'accès au traité de visa E-2 américain en complément de l'efficacité fiscale caribéenne. La Dominique offre le point d'entrée le plus rentable à 200 000 $. Pour une rapidité maximale, Vanuatu traite les demandes en 45 à 60 jours. Nous vous recommandons de consulter notre guide comparatif complet des programmes CBI ou de vous entretenir directement avec nos conseillers.

L'ECCIRA modifie-t-elle les règles de fiscalité successorale pour les citoyens CBI caribéens ?

Non. L'ECCIRA (Eastern Caribbean CBI Regulatory Authority, opérationnelle depuis avril 2026) harmonise le fonctionnement des programmes CBI, à savoir les normes de diligence raisonnable, les seuils d'investissement minimum et les exigences relatives aux agents agréés. Elle ne modifie pas la législation fiscale nationale d'un État membre quelconque. Chaque nation caribéenne conserve la pleine souveraineté sur sa politique fiscale, y compris la décision de ne prélever aucun droit de succession.

Existe-t-il des obligations déclaratives au titre de la Norme commune de déclaration (CRS) ?

Oui. Toutes les juridictions CBI caribéennes participent à la Norme commune de déclaration (CRS) de l'OCDE pour l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers. Si vous ouvrez des comptes bancaires ou d'investissement aux Caraïbes, les détails de votre compte seront communiqués à l'autorité fiscale de votre pays de résidence fiscale. La CRS ne crée pas d'obligation fiscale en elle-même, mais elle garantit la transparence, ce qui signifie que l'administration fiscale de votre pays d'origine aura connaissance des actifs détenus à l'étranger. Une structuration adéquate et une conformité totale sont essentielles.

Puis-je créer un trust aux Caraïbes pour protéger ma succession ?

Oui. Plusieurs juridictions caribéennes offrent des cadres fiduciaires internationaux solides. La Nevis International Trust Ordinance (Saint-Kitts-et-Nevis) est particulièrement réputée, offrant un délai de prescription de deux ans sur les actions en fraude de transfert et de solides protections contre les jugements étrangers. La Dominique et Sainte-Lucie disposent également d'une législation sur les trusts. Toutefois, les structures fiduciaires doivent être établies avec une intention réelle et un conseil juridique adéquat pour résister à l'examen des autorités fiscales de votre juridiction d'origine.

Comment démarrer avec Mirabello Consultancy ?

Commencer votre parcours est simple. Réservez une consultation gratuite et confidentielle avec l'un de nos conseillers basés en Suisse. Lors de cet entretien initial, nous évaluons les objectifs de votre famille (mobilité, efficacité fiscale, planification successorale et préférences de mode de vie) et recommandons le programme ou la combinaison de programmes optimale. Avec plus de 250 dossiers CBI caribéens réussis et un taux d'approbation de 99 %, Mirabello Consultancy offre l'expertise, la discrétion et le service personnalisé qu'attendent les familles UHNW. Nous opérons en sept langues (anglais, allemand, arabe, espagnol, russe, mandarin et italien) depuis nos bureaux de Zurich et Dubaï.