UK Non-Dom abgeschafft: Die besten alternativen Wohnsitzstrukturen für HNWIs 2026

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Was hat sich verändert, als das Vereinigte Königreich das Non-Dom-Regime abschaffte?

Das britische Non-Domicile-Regime wurde ab dem 6. April 2025 abgeschafft und durch eine vierjährige Foreign Income and Gains (FIG)-Ausnahme ausschliesslich für neue britische Steueransässige ersetzt. Langjährige Non-Doms, die auf die Remittance Basis vertrauten, verloren diese Schutzregelungen, wobei eine zweijährige temporäre Repatriierungserleichterung und eine Asset-Rebasing-Option bis April 2027 als Übergangsregelungen verfügbar sind.

Das FIG-Regime ist strukturell enger gefasst als der alte Non-Dom-Status. Neuankömmlinge im Vereinigten Königreich können für maximal vier Jahre britischer Steuerresidenz eine Ausnahme für ausländische Einkünfte und Kapitalgewinne beantragen, danach fallen alle weltweiten Einkünfte in den Steuerbereich. Für diejenigen, die ihre Finanzen auf einer unbefristeten Remittance Basis aufgebaut hatten, schafft die Vierjahresobergrenze eine materielle Belastung, die ein simples Abwarten nicht lösen kann.

Ein globaler Bericht zur Privatvermögens-Migration schätzt, dass rund 9.500 HNWIs das Vereinigte Königreich 2025 verliessen, ein jährlicher Rekordabfluss. Viele der Ausgewanderten stellen sich nun dieselbe Frage: Welche komplementäre Struktur ist angesichts der bereits in den VAE, der Schweiz oder Kontinentaleuropa etablierten Wohnsitzpositionen für 2026 und darüber hinaus optimal?

Ist Doppelresidenz nach dem Verlassen des Vereinigten Königreichs noch möglich?

Ja. Nichts hindert einen ehemaligen britischen Non-Dom daran, 2026 eine doppelte oder sogar dreifache Residenz zu halten. Die entscheidende Frage ist, ob Sie britischer Steueransässiger bleiben: Falls ja, sind Ihre weltweiten Einkünfte steuerpflichtig, unabhängig davon, wo Sie sonst noch Wohnsitz haben. Das Ziel ist, die britische Steuerresidenz zu beenden und dann die optimale Struktur im Ausland aufzubauen.

Der Statutory Residence Test (SRT) regelt die britische Steuerresidenz mechanisch. Die meisten ehemaligen Non-Doms, die einen vollständigen Austritt anstreben, müssen weniger als 16 Tage pro Steuerjahr im Vereinigten Königreich verbringen oder die Regelungen zum geteilten Jahr im Abgangsjahr anwenden. Sobald die britische Steuerresidenz beendet ist, bieten die nachfolgenden Jurisdiktionen überzeugende Ersatzstrukturen, einige erfordern Investitionen, andere physische Präsenz, und manche beides.

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Ist Zypern der schnellste Weg zur EU-Residenz für ehemalige britische Non-Doms?

In Bezug auf Geschwindigkeit und Steuereffizienz ist Zypern 2026 der stärkste erste Schritt für die meisten ehemaligen britischen Non-Doms. Die 60-Tage-Regel erfordert lediglich 60 Tage physische Präsenz pro Kalenderjahr. Ab dem 1. Januar 2026 ist Doppel- und Dreifachresidenz ausdrücklich zulässig, Zypern kann neben einem VAE Golden Visa oder einer Schweizer Pauschalbesteuerung bestehen, ohne Konflikte zu erzeugen.

Das zypriotische Non-Dom-Regime gilt für 17 der ersten 20 Jahre der Steuerresidenz. In diesem Zeitraum sind Dividenden und passive Zinserträge vollständig von der Special Defence Contribution (SDC) befreit, ein direktes strukturelles Äquivalent zur früheren britischen Remittance Basis für Kapitalerträge. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 12,5 %; es gibt weder Erbschaftsteuer noch Vermögensteuer.

Die Änderung zur Doppelresidenz 2026 wurde von PWC Zypern bestätigt und unabhängig anhand der Worldwide Tax Summaries Ausgabe April 2026 verifiziert. Dies ist ein First-Mover-Vorteil in Bezug auf Genauigkeit: Eine Branchenquelle und unabhängige Analysten zitieren noch immer die veraltete Vor-Januar-2026-Regel, die den Status der alleinigen Steuerresidenz verlangte. Ehemalige britische Non-Doms, die diese Leitfäden lesen, erhalten fehlerhafte Informationen.

Die dauerhafte Residenz in Zypern ist ab €300.000 über das Civil Registry and Migration Department (CRMD) erhältlich. Die Bearbeitung dauert zwei bis drei Monate ab Antragstellung. Der Nachweis der zypriotischen Steuerresidenz ist für den PR-Antrag nicht erforderlich, Investition und einwandfreies Führungszeugnis genügen.

→ Mehr zur Dauerresidenz in Zypern durch Investition

Bietet das Griechenland Golden Visa einen Weg zur EU-Staatsbürgerschaft?

Ja. Inhaber des Griechenland Golden Visa können nach sieben Jahren rechtmässigen Aufenthalts in Griechenland die Einbürgerung beantragen. Die Investitionsschwelle reicht von €250.000 in Regionalzonen bis €400.000 für Wohnimmobilien in Athen, Thessaloniki und auf grossen Inseln gemäss Gesetz 5275/2026. Die griechische Staatsbürgerschaft gewährt Zugang zu 154 visumfreien Ländern und volle EU-Freizügigkeit sowie Niederlassungsrechte.

Griechenland verfügt über eine alternative Domizil-Pauschalsteuer für Nicht-EU-Staatsangehörige, die griechischen Wohnsitz begründen: €100.000 pro Jahr decken sämtliche ausländischen Einkünfte unabhängig von der Höhe. Dies gilt für diejenigen, die in sieben der vorangegangenen acht Jahre nicht griechische Steueransässige waren, eine Bedingung, die die meisten ehemaligen britischen Non-Doms problemlos erfüllen. Für britische Staatsangehörige, die durch den Brexit EWR-Rechte verloren haben, stellt das Griechenland Golden Visa den Schengen-Zugang teilweise wieder her und öffnet letztlich den Weg zur vollen EU-Staatsbürgerschaft.

Das Gesetz 5275/2026, in Kraft seit dem 6. Februar 2026, führte zwei zusätzliche Schutzregelungen für Investoren ein: Aufenthaltsgenehmigungen werden nun ab dem Antragsdatum und nicht ab dem Fertigstellungsdatum ausgestellt, und Kurzzeitvermietungen von Golden-Visa-Immobilien sind unter den neuen Anti-AirBnB-Regeln eingeschränkt. Für Buy-to-hold-Investoren sind beide Änderungen per saldo positiv.

Die Bearbeitung von Griechenland-Golden-Visa-Anträgen dauert derzeit drei bis sechs Monate ab Einreichung der Unterlagen. Das Programm verzeichnete im Q1 2026 einen Anstieg der Anträge von 61 % gegenüber dem Vorjahr, getrieben insbesondere von britischen, US-amerikanischen und DACH-Investoren.

→ Mehr zum Griechenland Golden Visa durch Investition

Was bietet das Malta Permanent Residence Programme 2026?

Das Malta Permanent Residence Programme (MPRP) bietet dauerhafte EU-Residenz ab einem qualifizierenden Beitrag von €37.000, pauschal unabhängig vom Weg, ohne Mindestaufenthaltspflicht und mit einer jährlichen Mindeststeuer von €15.000 auf ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden. Es ist das strukturell nächste Äquivalent zur alten britischen Remittance Basis, das innerhalb der EU 2026 verfügbar ist.

Im Rahmen des MPRP sind im Ausland gehaltene ausländische Einkünfte nicht steuerpflichtig. Nur nach Malta überwiesene Beträge unterliegen der maltesischen Einkommensteuer, und das pauschale Minimum von €15.000 deckt die jährliche Steuerlast unabhängig von Überweisungen. Für ehemalige britische Non-Doms, die ihre Finanzen auf der Remittance Basis aufgebaut hatten, macht diese vertraute Logik Malta zu einem natürlichen Anker.

Das MPRP gewährt keinen Weg zur maltesischen Staatsbürgerschaft, dafür ist das separate MEIN-Programm erforderlich, das im April 2025 geschlossen wurde. Die maltesische Dauerresidenz bietet jedoch einen unbefristeten EU-Wohnsitz in einer englischsprachigen Common-Law-Jurisdiktion mit einem hoch bewerteten Finanzdienstleistungssektor. Malta veröffentlicht keine feste Bearbeitungszeit für das MPRP; ein Bescheid folgt nach Sorgfaltsprüfungen. Die Malta Residency and Visas Agency (MRVAA) beaufsichtigt das Programm.

→ Mehr zur Residenz durch Investition in Malta

Ist Irlands Non-Dom-Regime 2026 eine praktikable Alternative?

Ja. Irlands Non-Dom-Regime wurde in den Finance Acts 2026 nicht geändert und sieht weder eine zeitliche Begrenzung noch einen Mindestaufenthalt zur Aufrechterhaltung des Non-Dom-Status noch Jahresgebühren vor. In Irland nicht domizilierte Steueransässige werden nach dem Remittance-Prinzip für ausländische Einkünfte und Kapitalgewinne besteuert, das einzige vollständig intakte EU-Non-Dom-Remittance-Regime 2026.

Der irische Non-Dom-Status hängt vom Domizil ab, nicht von der Residenz. Für die meisten ehemaligen britischen Non-Doms ist die Bedingung, kein irisches Domizil zu haben, unkompliziert erfüllt. Die irische Steuerresidenz erfordert 183 Tage in Irland pro Kalenderjahr oder 280 Tage über zwei aufeinanderfolgende Jahre mit mindestens 30 Tagen im laufenden Jahr. Irland betreibt kein Investment-Migrationsprogramm, es gibt keine Golden-Visa- oder Investor-Visa-Route, daher erfordert der Erwerb der irischen Residenz einen echten physischen Umzug statt einer passiven Investitionsschwelle.

Für Mandanten, die tatsächlich nach Dublin oder Cork ziehen, bietet Irland Non-Dom die reinste Fortsetzung der zuvor im Vereinigten Königreich gehaltenen Remittance-Basis-Struktur. Für Mandanten, die Residenz ohne wesentliche physische Präsenz benötigen, sind Zypern oder Malta praktischere Optionen. Mirabello bietet derzeit keine irische Einwanderungsberatung an; wir empfehlen einen spezialisierten irischen Einwanderungsanwalt für Mandanten auf dem irischen Weg.

Was ist die Schweizer Pauschalbesteuerung und wer kommt dafür in Frage?

Die Schweizer Pauschalbesteuerung legt die schweizerische Einkommensteuer eines Steuerpflichtigen auf Basis eines angenommenen Aufwands fest, das Höhere aus tatsächlichen Jahreslebenshaltungskosten und dem Siebenfachen der jährlichen Wohnkosten, was typischerweise eine jährliche Schweizer Steuerlast von CHF 150.000-450.000 je nach Kanton ergibt. Sie steht Nicht-Schweizer Bürgern zur Verfügung, die in der Schweiz Wohnsitz nehmen, ohne einer schweizerischen Erwerbstätigkeit nachzugehen, und die zuvor nicht in der Schweiz steuerpflichtig waren.

Die Pauschalbesteuerung ist in den meisten Kantonen verfügbar, wobei Zug, Luzern und Graubünden die wettbewerbsfähigsten Effektivsteuersätze bieten. Das Regime bietet umfassende Planungssicherheit: Schweizer und ausländische Einkünfte werden durch die Pauschalvereinbarung abgedeckt, ohne die Pflicht zur Offenlegung von Offshore-Einkünften über die Anforderungen der schweizerischen Steuerabkommen hinaus. Für HNWIs mit sehr grossen Offshore-Anlageportfolios ist die planungssichere Pauschalgrundlage ein erheblicher struktureller Vorteil.

Für ehemalige britische Non-Doms, die bereits in der Schweiz mit einer Pauschalbesteuerungsvereinbarung ansässig sind, bietet Zypern 60 Tage nun das sauberste EU-Komplement. Seit Januar 2026 erfordert Zypern keinen alleinigen Residenzstatus mehr, eine UAE-Basis, Schweizer Pauschalbesteuerung und zypriotische Dauerresidenz können nun ohne strukturelle Konflikte nebeneinander bestehen. Dieses Drei-Jurisdiktions-Stack ist derzeit die robusteste Konfiguration, die Mirabello unter HNWI-Mandanten beobachtet, die das Vereinigte Königreich verlassen.

Die Schweiz betreibt kein Golden-Visa-Programm. Der Schweizer Wohnsitz wird durch das kantonale Bewilligungssystem erworben, die Pauschalbesteuerungsvereinbarung wird direkt mit dem zuständigen Kanton ausgehandelt und erfordert eine standortabhängige Mindestbesteuerungsgrundlage.

Wie vergleichen sich die fünf Wohnsitzstrukturen für ehemalige britische Non-Doms?

Welche Wohnsitzstruktur ist die beste für einen ehemaligen britischen Non-Dom?

Die richtige Struktur hängt von Ihrem bestehenden Residenzportfolio, Ihren EU-Mobilitätsbedürfnissen, Ihrer Investitionskapazität und Ihrer Flexibilität bezüglich physischer Präsenz ab. Für eine Kombination aus Geschwindigkeit und Steuereffizienz ist Zypern 60 Tage 2026 der stärkste Einzelschritt. Für EU-Staatsbürgerschaftsambitionen ist das Griechenland Golden Visa der direkteste Weg. Für eine Remittance-Basis-Struktur mit geringem Anfangsaufwand ist Malta MPRP das nächste EU-Äquivalent zum alten britischen Modell.

Bei Mirabello Consultancy empfehlen wir in der Regel einen Zwei-Jurisdiktions-Ansatz: eine Anker-Residenz, in der Sie die meisten Tage verbringen und Ihre primäre Steuererklärung einreichen, sowie eine komplementäre EU-Verankerung. Für die meisten ehemaligen britischen Non-Doms bedeutet dies 2026 eine der folgenden drei Konfigurationen:

• UAE-Basis + Zypern 60-Tage-Dauerresidenz: Das territoriale Steuersystem der VAE verankert Ihre Hauptposition; Zypern liefert die EU-Aufenthaltsgenehmigung und den steuerlichen Non-Dom-Status für EU-Mobilität.
• Schweizer Pauschalbesteuerung + zypriotische Dauerresidenz: Schweizer Planungssicherheit plus EU-Freizügigkeit und ein 17-jähriges Non-Dom-Fenster für Kapitalerträge.
• Neue EU-Lebensbasis: Griechenland Golden Visa (Staatsbürgerschaftspfad) oder Malta MPRP (niedrigster Aufwand, vertraute Remittance-Struktur) für Familien, die EU-Niederlassung der reinen Steuereffizienz vorziehen.

Die richtige Konfiguration hängt von Ihrer Domizilposition, Ihrer Familienstruktur, bestehenden Bindungen und langfristigen Staatsbürgerschaftszielen ab. Unsere IMC-lizenzierten Spezialisten prüfen all diese Faktoren, kostenlos, in einer Erstberatung.

→ Alle Golden-Visa- und Residenzprogramme vergleichen

Die häufigsten Fragen zu UK Non-Dom Alternativen 2026

Was ersetzte das britische Non-Dom-Regime im April 2025?

Das britische Non-Domicile-Regime wurde ab dem 6. April 2025 durch eine vierjährige Foreign Income and Gains (FIG)-Ausnahme ersetzt, die ausschliesslich neuen britischen Steueransässigen zur Verfügung steht. Bestehende Non-Doms, die auf die Remittance Basis angewiesen waren, verloren diesen Schutz nach April 2025, mit Übergangsregelungen einschliesslich einer zweijährigen Repatriierungserleichterung (verfügbar bis April 2027) und einer Kapitalgewinn-Rebasing-Option für vor April 2025 gehaltene Offshore-Assets.

Kann ein ehemaliger britischer Non-Dom EU-Residenz halten und trotzdem britische Einkommensteuer vermeiden?

Ja, sofern Sie die britische Steuerresidenz nach dem Statutory Residence Test (SRT) beendet haben. Das Halten einer EU-Aufenthaltsgenehmigung in Zypern, Griechenland oder Malta beeinflusst Ihre britische Steuerposition nicht per se, der SRT bestimmt die britische Residenz. Weniger als 16 Tage pro Steuerjahr im Vereinigten Königreich verbringen, kombiniert mit den vollständigen SRT-Nicht-Residenz-Tests, schliesst die meisten ehemaligen Non-Doms vollständig aus dem britischen Steuerpflichtigkeitsbereich aus.

Warum gilt Zypern als beste EU-Option für ehemalige britische Non-Doms 2026?

Zypern bietet die stärkste Kombination aus Geschwindigkeit (2-3 Monate), niedrigen Präsenzanforderungen (60 Tage/Jahr), einem langen Non-Dom-Fenster (17 der ersten 20 Jahre) und, seit dem 1. Januar 2026, ausdrücklicher Erlaubnis zur gleichzeitigen doppelten oder dreifachen Residenz. Keine andere EU-Jurisdiktion bietet diese Kombination aus Flexibilität und Steuereffizienz bei der Investitionsschwelle von €300.000.

Führt das Griechenland Golden Visa zur EU-Staatsbürgerschaft?

Ja. Nach sieben Jahren legalem Aufenthalt in Griechenland können Golden-Visa-Inhaber die griechische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung beantragen. Die griechische Staatsbürgerschaft gewährt einen Pass mit Zugang zu 154 visumfreien Ländern sowie volle EU-Rechte einschliesslich Freizügigkeit, Niederlassungsrecht und Arbeitsrecht in allen 27 EU-Mitgliedstaaten. Die Schwelle von €400.000 für Zone A (Athen, Thessaloniki, grosse Inseln) und €250.000 für Zonen C/D gelten ab 2024 gemäss der aktuellen Gesetzgebung.

Wie starte ich mit Mirabello Consultancy?

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