FATCA-Compliance für karibische CBI-Bürger: Was US-Passinhaber beachten müssen

Die FATCA-Compliance für US-Passinhaber mit karibischer CBI-Staatsbürgerschaft ist eine unumgängliche Verpflichtung, bei deren Nichteinhaltung Strafen von bis zu 50.000 USD pro Jahr drohen. Wenn Sie die US-Staatsbürgerschaft oder eine Green Card besitzen und einen zweiten Pass über ein karibisches Citizenship-by-Investment-Programm erworben haben, müssen Sie verstehen, wie der Foreign Account Tax Compliance Act Ihre Finanzberichterstattung beeinflusst — sowohl in den Vereinigten Staaten als auch in Ihrem neuen Staatsbürgerschaftsland. Die Bearbeitung eines vollständig konformen CBI-Antrags dauert in der Regel 3–7 Monate, doch die steuerlichen Verpflichtungen bestehen ein Leben lang.

Was ist FATCA und warum ist es für CBI-Bürger relevant?

Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ist ein US-Bundesgesetz, das 2010 im Rahmen des HIRE Act verabschiedet wurde. Es verpflichtet US-Bürger, US-Ansässige und Green-Card-Inhaber, ausländische Finanzkonten und Vermögenswerte dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden, wenn diese bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Darüber hinaus zwingt FATCA ausländische Finanzinstitute (FFIs) weltweit, Konten von US-Personen zu identifizieren und zu melden — andernfalls droht eine 30-prozentige Quellensteuer auf US-Zahlungen.

Für vermögende Personen, die eine karibische Staatsbürgerschaft durch Investition erworben haben — sei es über Antigua & Barbuda, St. Kitts & Nevis, Dominica, Grenada oder St. Lucia — ist die FATCA-Compliance aus mehreren Gründen von entscheidender Bedeutung:

US-Steuerpflichten folgen dem Pass, nicht dem Wohnsitz

Im Gegensatz zu fast jedem anderen Land der Welt (mit der bemerkenswerten Ausnahme Eritreas) besteuern die Vereinigten Staaten ihre Bürger auf ihr weltweites Einkommen — unabhängig vom Wohnort. Der Erwerb eines karibischen Passes ändert diese grundlegende Verpflichtung nicht. Selbst wenn Sie nach Antigua umziehen, Bankkonten in St. Kitts eröffnen und Ihre gesamte Geschäftstätigkeit von der Karibik aus ausüben, betrachtet der IRS Sie als US-Steuerpflichtigen, bis Sie Ihre US-Staatsbürgerschaft formell aufgeben — ein Prozess, der selbst erhebliche steuerliche Konsequenzen gemäß Section 877A des Internal Revenue Code (die sogenannte „Exit Tax") nach sich zieht.

Karibische Banken sind zur Meldung verpflichtet

Jede karibische CBI-Jurisdiktion hat ein Intergovernmental Agreement (IGA) mit den Vereinigten Staaten abgeschlossen. Diese bilateralen Abkommen verpflichten lokale Finanzinstitute, Konten von US-Personen zu identifizieren und diese Informationen an den IRS zu übermitteln — in der Regel über die lokale Steuerbehörde der jeweiligen Jurisdiktion. Das bedeutet: Jedes Bankkonto, das Sie mit Ihrem neuen karibischen Pass eröffnen, wird dennoch gekennzeichnet, wenn die Sorgfaltsprüfung der Bank Sie als US-Person identifiziert — was der Fall sein wird, da die Protokolle des OECD Common Reporting Standard (CRS) sowie die Know-Your-Customer-(KYC-)Anforderungen die Offenlegung aller Staatsbürgerschaften und Steuerresistenzen vorschreiben.

FATCA-Meldeschwellen für US-Personen mit karibischer CBI-Staatsbürgerschaft

Das Verständnis der genauen Schwellenwerte ist für die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich. FATCA-Meldepflichten werden ausgelöst, wenn Ihre spezifizierten ausländischen Finanzanlagen bestimmte Werte überschreiten. Diese Schwellenwerte variieren je nach Veranlagungsstatus und danach, ob Sie in den Vereinigten Staaten oder im Ausland ansässig sind.

FATCA-Meldeschwellen (Formular 8938) für US-Personen

Veranlagungsstatus	Wohnhaft in den USA — Jahresende	Wohnhaft in den USA — Jederzeit im Jahr	Wohnhaft im Ausland — Jahresende	Wohnhaft im Ausland — Jederzeit im Jahr
Einzelveranlagung / Getrennte Veranlagung	50.000 USD	75.000 USD	200.000 USD	300.000 USD
Gemeinsame Veranlagung (Eheleute)	100.000 USD	150.000 USD	400.000 USD	600.000 USD

Für sehr vermögende Personen, die mindestens 130.000 bis 250.000 USD in ein karibisches CBI-Programm investieren und darüber hinaus ausländische Bankkonten, Anlageportfolios und möglicherweise Immobilienbestände unterhalten, werden diese Schwellenwerte fast immer überschritten. Das bedeutet, dass das Formular 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) zusammen mit Ihrer jährlichen US-Steuererklärung eingereicht werden muss.

FATCA vs. FBAR: Zwei getrennte Verpflichtungen

Viele CBI-Bürger verwechseln die FATCA-Meldung (Formular 8938) mit der FBAR-Meldung (FinCEN-Formular 114). Es handelt sich um getrennte Anforderungen mit unterschiedlichen Schwellenwerten, Einreichungsfristen und Strafen:

• FATCA (Formular 8938): Wird zusammen mit Ihrer jährlichen Steuererklärung beim IRS eingereicht. Umfasst spezifizierte ausländische Finanzanlagen, einschließlich Bankkonten, Wertpapiere, Finanzinstrumente und Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften. Schwellenwerte variieren wie oben dargestellt.
• FBAR (FinCEN-Formular 114): Wird elektronisch beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingereicht. Erforderlich, wenn der Gesamtwert aller ausländischen Finanzkonten zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr 10.000 USD übersteigt. Fällig am 15. April (mit automatischer Verlängerung bis 15. Oktober).

Wenn Sie Konten sowohl in Ihrer karibischen CBI-Jurisdiktion als auch in anderen Ländern unterhalten, werden die Salden für FBAR-Zwecke zusammengefasst. Ein US-Bürger mit grenadischem Pass, der Konten in Grenada, der Schweiz und Dubai unterhält, könnte leicht beide Schwellenwerte — FATCA und FBAR — gleichzeitig auslösen.

Karibische CBI-Jurisdiktionen und ihre FATCA-Abkommen mit den Vereinigten Staaten

Jede der fünf karibischen CBI-Nationen hat ihre FATCA-Zusammenarbeit mit den Vereinigten Staaten formalisiert. Das Verständnis der spezifischen IGA-Art, die Ihr neues Land unterzeichnet hat, hilft Ihnen vorherzusehen, wie Ihre Finanzinformationen an den IRS übermittelt werden.

FATCA-Status der Intergovernmental Agreements karibischer CBI-Jurisdiktionen

Karibische CBI-Jurisdiktion	IGA-Typ	CBI-Mindestinvestition	Visafreie Reiseziele	Bearbeitungszeit
Antigua & Barbuda	Model 1 IGA	230.000 USD	144	3–6 Monate
St. Kitts & Nevis	Model 1 IGA	250.000 USD	148	4–6 Monate
Dominica	Model 1 IGA	200.000 USD	136	4–6 Monate
Grenada	Model 1 IGA	235.000 USD	140	5–7 Monate
St. Lucia	Model 1 IGA	240.000 USD	140	4–10 Monate

Im Rahmen eines Model 1 IGA melden ausländische Finanzinstitute die Informationen über US-Kontoinhaber an ihre lokale Regierungsbehörde, die die Daten dann an den IRS weiterleitet. Das bedeutet, dass Banken in allen fünf karibischen CBI-Jurisdiktionen gesetzlich verpflichtet sind, Ihre Konten zu identifizieren und zu melden. Der Versuch, Konten ausschließlich mit Ihrem neuen karibischen Pass zu eröffnen, ohne die US-Staatsbürgerschaft offenzulegen, ist nicht nur aussichtslos — er stellt eine Bundesstraftat dar.

Einen umfassenden Vergleich aller karibischen Programme finden Sie auf unserer Seite Citizenship by Investment.

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Der ECCIRA-Effekt: Wie die neue karibische CBI-Regulierungsbehörde die FATCA-Compliance beeinflusst

Die Gründung der Eastern Caribbean CBI Regulatory Authority (ECCIRA) im Dezember 2025 mit Aufnahme des vollen Betriebs im April 2026 markiert einen transformativen Moment für die karibische Investitionsmigration. Mit Hauptsitz in Grenada wird ECCIRA die CBI-Standards der teilnehmenden karibischen Staaten harmonisieren, und ihr Mandat umfasst verschärfte Due-Diligence-Protokolle, die direkte Auswirkungen auf die FATCA-Compliance haben.

Strengere Sorgfaltspflichten begünstigen konforme Antragsteller

Das einheitliche Rahmenwerk von ECCIRA wird voraussichtlich standardisierte Hintergrundprüfungen umfassen, die den Steuer-Compliance-Status der Antragsteller in ihren Herkunftsländern verifizieren. Für US-Passinhaber bedeutet dies, dass der Nachweis der FATCA-Compliance wahrscheinlich zu einem impliziten — wenn nicht sogar expliziten — Bestandteil des CBI-Antragsverfahrens wird. Antragsteller, die eine saubere Steuerbilanz und eine ordnungsgemäße FATCA-Meldehistorie vorweisen können, werden feststellen, dass ihre Anträge reibungsloser und mit größerem Vertrauen seitens der CBI-Einheiten bearbeitet werden.

Informationsaustausch und Transparenz

Die regulatorische Aufsicht von ECCIRA wird auch einen verstärkten Informationsaustausch zwischen karibischen Jurisdiktionen und internationalen Steuerbehörden ermöglichen. Diese erhöhte Transparenz unterstreicht die Bedeutung einer proaktiven FATCA-Compliance: Die Zeiten regulatorischer Lücken zwischen karibischen Nationen sind gezählt, und die Kosten der Nichteinhaltung werden nur steigen.

Häufige FATCA-Fehler von US-Bürgern mit karibischem CBI-Pass

Aus unserer Erfahrung bei der Bearbeitung von über 250 karibischen CBI-Fällen bei Mirabello Consultancy haben wir mehrere wiederkehrende FATCA-Compliance-Fehler bei US-Passinhabern beobachtet. Die Vermeidung dieser Fehler kann Ihnen erhebliche Strafen und Rechtskosten ersparen.

Fehler 1: Annahme, ein zweiter Pass reduziere die US-Steuerpflichten

Der Erwerb der Staatsbürgerschaft in Dominica oder einem anderen karibischen Staat reduziert, verschiebt oder beseitigt Ihre US-Steuerpflichten nicht. Ihr weltweites Einkommen bleibt dem IRS gegenüber meldepflichtig. Ein zweiter Pass bietet Mobilität, Sicherheit und Vorteile für die Lebensqualität — er ist jedoch kein Steuerplanungsinstrument an sich.

Fehler 2: Nichtoffenlegung der neuen Staatsbürgerschaft gegenüber Finanzinstituten

Wenn Sie die karibische Staatsbürgerschaft erwerben, müssen Ihre bestehenden Banken und Finanzinstitute — in den USA, der Karibik und weltweit — informiert werden, sofern diese aktualisierte KYC-Informationen anfordern. Das absichtliche Verschweigen einer neuen Staatsbürgerschaft oder deren Nutzung zur Kontoeröffnung ohne Offenlegung des US-Personenstatus verstößt sowohl gegen FATCA als auch gegen Geldwäschevorschriften.

Fehler 3: Nichteinreichung des Formulars 8938 zusammen mit der Steuererklärung

Viele US-Bürger mit karibischem CBI-Pass reichen ihre reguläre Steuererklärung ein, versäumen aber das Formular 8938 — die FATCA-spezifische Offenlegung. Wenn Ihre spezifizierten ausländischen Finanzanlagen die oben genannten Schwellenwerte überschreiten, ist dieses Formular obligatorisch. Die Nichteinreichung wird mit einer Strafe von 10.000 USD pro Verstoß geahndet, die bei fortgesetzter Nichteinhaltung nach IRS-Benachrichtigung auf 50.000 USD ansteigt.

Fehler 4: Verwechslung von Steuerresidenz und Steuerbürgerschaft

Einige CBI-Mandanten glauben, dass sie durch Begründung einer Steuerresidenz in einer karibischen Jurisdiktion ohne Einkommensteuer die US-Steuerpflicht beseitigen können. Das ist falsch. Steuerresidenz und Steuerbürgerschaft sind unterschiedliche Konzepte. Als US-Bürger unterliegen Sie unabhängig von Ihrem Steuerresidenzort der US-Besteuerung. Eine doppelte Steuerresidenz kann Ihnen jedoch Anspruch auf bestimmte Abkommensvorteile oder ausländische Steuergutschriften geben — allerdings nur bei korrekter Strukturierung durch qualifizierte Steuerberater.

Fehler 5: Ignorieren der PFIC-Regeln für ausländische Investmentfonds

US-Bürger, die über ihre karibischen Konten in ausländische Investmentfonds oder gepoolte Anlagevehikel investieren, können die Regeln für Passive Foreign Investment Companies (PFICs) auslösen, die strafweise erhöhte Steuersätze vorsehen. Dies ist besonders relevant für CBI-Bürger, die im Rahmen ihres Staatsbürgerschaftsantrags in karibische Immobilienfonds oder Entwicklungsprojekte investieren.

Schritt-für-Schritt-Checkliste zur FATCA-Compliance für karibische CBI-Bürger

Unabhängig davon, ob Sie Ihren karibischen Pass bereits erhalten haben oder sich in der Antragsphase befinden — die folgende Checkliste hilft Ihnen, die vollständige FATCA-Compliance aufrechtzuerhalten:

Vor Ihrem CBI-Antrag

1. Beauftragen Sie einen US-Steuerberater für grenzüberschreitende Sachverhalte, der sowohl mit der CBI-Strukturierung als auch mit FATCA-/FBAR-Anforderungen vertraut ist. Idealerweise sollte dieser Berater in Abstimmung mit Ihrem CBI-Berater arbeiten.
2. Erstellen Sie eine vollständige Bestandsaufnahme aller ausländischen Finanzkonten und Vermögenswerte, einschließlich Bankkonten, Brokerage-Konten, Versicherungspolicen mit Rückkaufswert, Pensionspläne und Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften.
3. Überprüfen Sie frühere FBAR- und Formular-8938-Einreichungen auf Richtigkeit und Vollständigkeit. Falls frühere Einreichungen versäumt wurden, ziehen Sie die IRS Streamlined Filing Compliance Procedures in Betracht, um die Situation mit reduzierten Strafen zu bereinigen.
4. Bewerten Sie die Struktur Ihrer CBI-Investition unter Berücksichtigung steuerlicher Auswirkungen. Eine Spende an einen nationalen Fonds hat andere FATCA-Meldeerfordernisse als eine Immobilieninvestition, die Mieteinnahmen in einer ausländischen Jurisdiktion generiert.

Während und nach Ihrem CBI-Antrag

1. Legen Sie Ihre US-Staatsbürgerschaft offen in Ihrem CBI-Antrag. Seriöse Programme wie jene von Antiguas CIP-Einheit und der CIU von St. Kitts & Nevis verlangen die vollständige Offenlegung aller bestehenden Staatsbürgerschaften.
2. Informieren Sie alle Finanzinstitute über Ihre neue Staatsbürgerschaft bei der Aktualisierung der KYC-Dokumentation. Versuchen Sie nicht, Identitäten über Jurisdiktionen hinweg zu trennen.
3. Reichen Sie Formular 8938 jedes Jahr zusammen mit Ihrer US-Steuererklärung ein, wenn die Schwellenwerte erreicht werden. Melden Sie alle spezifizierten ausländischen Finanzanlagen, einschließlich Konten in Ihrem neuen CBI-Land.
4. Reichen Sie FinCEN-Formular 114 (FBAR) bis zur jährlichen Frist ein, wenn die Gesamtsalden ausländischer Konten zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10.000 USD übersteigen.
5. Melden Sie ausländische Mieteinnahmen, wenn Ihre CBI-Investition Immobilien umfasst, die Einkünfte generieren. Diese Einkünfte müssen in Ihrer US-Steuererklärung angegeben werden, wobei ausländische Steuergutschriften anwendbar sein können.
6. Führen Sie akribische Aufzeichnungen über alle CBI-bezogenen Transaktionen, einschließlich Regierungsgebühren, Agentengebühren, Due-Diligence-Kosten und Investitionsdokumentation. Diese Unterlagen unterstützen Ihre Steuererklärungen und können im Falle einer IRS-Prüfung relevant sein.

Grenadas E-2-Vertrag: Besondere FATCA-Erwägungen für US-Investoren

Grenada nimmt unter den karibischen CBI-Programmen eine einzigartige Stellung ein, da es das einzige Programm mit einem E-2-Investorenvisum-Vertrag mit den Vereinigten Staaten ist. Dieser Vertrag ermöglicht es grenadischen Staatsbürgern, in ein US-amerikanisches Unternehmen zu investieren und dieses zu führen, während sie sich mit einem E-2-Visum in den Vereinigten Staaten aufhalten.

Für US-Bürger, die bereits einen US-Pass besitzen, ist der E-2-Vertrag weniger direkt relevant — Sie haben bereits das Recht, in den USA zu arbeiten und zu investieren. Wenn Sie jedoch die grenadische Staatsbürgerschaft im Rahmen einer umfassenderen Familienstrategie in Betracht ziehen (beispielsweise für einen Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft oder Familienangehörige), vervielfachen sich die FATCA-Implikationen:

• Gemeinschaftskonten zwischen einem US-Bürger und einem Ehepartner mit grenadischer Staatsbürgerschaft ohne US-Status können dennoch meldepflichtig sein, wenn der US-Bürger Unterschriftsberechtigung oder ein finanzielles Interesse am Konto hat.
• Geschäftsstrukturen, die von Familienangehörigen in Grenada gegründet werden, können aus US-steuerlicher Sicht als Controlled Foreign Corporations (CFCs) oder Passive Foreign Investment Companies (PFICs) eingestuft werden, abhängig von den Eigentumsanteilen.
• Schenkungs- und Erbschaftsteuer-Implikationen entstehen, wenn Vermögenswerte zwischen US-amerikanischen und nicht-US-amerikanischen Familienangehörigen mit unterschiedlichen Staatsbürgerschaften übertragen werden.

Diese Komplexitäten unterstreichen die Bedeutung einer integrierten Steuer- und Einwanderungsplanung von Beginn an. Bei Mirabello Consultancy koordinieren wir mit spezialisierten Steuerberatern, um sicherzustellen, dass Ihre CBI-Strategie mit Ihren umfassenderen Vermögensstrukturierungszielen übereinstimmt. Für Interessenten an alternativen aufenthaltsbezogenen Optionen bietet unser Golden-Visa-Hub einen ergänzenden Überblick.

Strafen bei FATCA-Nichteinhaltung: Was US-karibische Doppelstaatsbürger riskieren

Die Konsequenzen einer FATCA-Nichteinhaltung sind gravierend und eskalierend. US-Bürger mit karibischem CBI-Pass, die ihren Meldepflichten nicht nachkommen, müssen mit folgenden Strafen rechnen:

• Nichteinreichung von Formular 8938: 10.000 USD Strafe pro Verstoß. Bei fortgesetzter Nichteinhaltung nach IRS-Benachrichtigung über mehr als 90 Tage fällt eine zusätzliche Strafe von 10.000 USD für jeden weiteren 30-Tage-Zeitraum an (bis zu 50.000 USD).
• Nichteinreichung des FBAR (nicht vorsätzlich): Bis zu 10.000 USD pro Konto und Jahr.
• Nichteinreichung des FBAR (vorsätzlich): Der höhere Betrag von 100.000 USD oder 50 % des Kontosaldos pro Verstoß. Zusätzlich können strafrechtliche Sanktionen verhängt werden, einschließlich bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe.
• Sanktionen wegen fehlerhafter Angaben: Eine 40-prozentige Strafe auf Unterzahlungen, die auf nicht offengelegte ausländische Finanzanlagen zurückzuführen sind.
• Strafrechtliche Verfolgung: In Fällen vorsätzlicher Steuerhinterziehung oder betrügerischer Verschleierung ausländischer Konten kann das US-Justizministerium strafrechtliche Anklage erheben, die Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren pro Anklagepunkt nach sich ziehen kann.

Diese Strafen gelten unabhängig davon, ob der karibische CBI-Pass des US-Bürgers über St. Kitts & Nevis (das älteste CBI-Programm der Welt, gegründet 1984), St. Lucia oder eine andere Jurisdiktion erworben wurde. Der IRS unterscheidet nicht zwischen Staatsbürgerschaften, die durch Geburt, Einbürgerung oder Investition erworben wurden.

Häufig gestellte Fragen

Beseitigt der Erwerb einer karibischen CBI-Staatsbürgerschaft meine US-Steuerpflichten?

Nein. Die Vereinigten Staaten besteuern ihre Bürger auf ihr weltweites Einkommen — unabhängig von zusätzlichen Staatsbürgerschaften, Aufenthaltsrechten oder dem tatsächlichen Wohnort. Der Erwerb eines Passes von Antigua & Barbuda, St. Kitts & Nevis, Dominica, Grenada oder St. Lucia ändert Ihren US-Steuerstatus nicht. Nur der formelle Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft — der eine Exit-Tax-Bewertung gemäß IRC Section 877A auslöst — beendet die Verpflichtung, und selbst dann müssen Verbindlichkeiten aus Vorjahren vollständig beglichen werden.

Welcher FATCA-Meldeschwellenwert gilt für US-Bürger in der Karibik?

Wenn Sie außerhalb der Vereinigten Staaten ansässig sind (einschließlich in einer karibischen CBI-Jurisdiktion), beträgt die FATCA-Meldeschwelle für Formular 8938 200.000 USD an spezifizierten ausländischen Finanzanlagen zum Jahresende oder 300.000 USD zu einem beliebigen Zeitpunkt im Jahr — bei Einzelveranlagung. Gemeinsam veranlagte Eheleute haben Schwellenwerte von 400.000 USD bzw. 600.000 USD. Diese höheren Schwellenwerte für im Ausland ansässige Personen berücksichtigen, dass ausländische Konten für Expatriates eine Notwendigkeit und keine Anomalie darstellen.

Meldet meine karibische Bank meine Konten automatisch an den IRS?

Ja. Alle fünf karibischen CBI-Jurisdiktionen haben Model-1-Intergovernmental-Agreements mit den Vereinigten Staaten unterzeichnet. Im Rahmen dieser Abkommen identifizieren lokale Finanzinstitute Konten von US-Personen und melden die Informationen an ihre nationale Steuerbehörde, die sie dann an den IRS weiterleitet. Banken nutzen KYC-Verfahren zur Identifizierung von US-Indizien — darunter US-Geburtsort, US-Adresse, US-Telefonnummer und Selbstzertifizierung der US-Staatsbürgerschaft — sodass eine Umgehung der Erkennung praktisch unmöglich ist.

Kann ich meinen karibischen Pass zur Kontoeröffnung nutzen, ohne die US-Staatsbürgerschaft offenzulegen?

Keinesfalls. Das absichtliche Verschweigen der US-Staatsbürgerschaft gegenüber einem ausländischen Finanzinstitut zur Vermeidung der FATCA-Meldung stellt nach US-Recht eine Straftat dar. Banken, die die FATCA-Vorschriften einhalten (wie es alle Banken in karibischen CBI-Jurisdiktionen tun müssen), verlangen von ihren Kunden eine Selbstauskunft über ihre Steuerresistenzen und Staatsbürgerschaften. Die Angabe falscher Informationen in diesen Formularen setzt Sie der Gefahr strafrechtlicher Verfolgung, Kontoschließung und weltweiter Sperrung durch konforme Finanzinstitute aus.

Wie wird die CBI-Investition selbst unter FATCA gemeldet?

Die Meldung hängt von der Art der CBI-Investition ab. Eine Spende an einen staatlichen Fonds (wie den Economic Diversification Fund von Dominica) ist eine einmalige Ausgabe, die kein fortlaufendes ausländisches Finanzvermögen schafft, das eine jährliche FATCA-Meldung erfordert. Eine Immobilieninvestition hingegen schafft einen ausländischen Vermögenswert, der Mieteinnahmen generieren kann — und obwohl Immobilien selbst kein „spezifiziertes ausländisches Finanzvermögen" gemäß Formular 8938 darstellen, ist jedes ausländische Bankkonto, auf dem Mieterlöse oder Kapitalerträge eingehen, meldepflichtig. Darüber hinaus können Investitionen in genehmigte Entwicklungsprojekte, die als Anteile oder Gesellschaftsbeteiligungen strukturiert sind, als spezifizierte ausländische Finanzanlagen qualifizieren.

Was passiert, wenn ich in früheren Jahren keine FATCA-Formulare eingereicht habe?

Wenn Sie in früheren Jahren die Einreichung von Formular 8938 oder FBAR versäumt haben, bietet der IRS Sanierungswege an. Die Streamlined Filing Compliance Procedures ermöglichen es Steuerpflichtigen, die bestätigen können, dass ihre Nichteinhaltung nicht vorsätzlich war, geänderte Erklärungen für die letzten drei Jahre und verspätete FBARs für die letzten sechs Jahre einzureichen — in der Regel mit einer reduzierten Strafe von 5 % des höchsten Gesamtsaldos (oder ohne Strafe für im Ausland Ansässige). Die Voluntary Disclosure Practice steht für Personen zur Verfügung, deren Nichteinhaltung als vorsätzlich eingestuft werden könnte. Wir empfehlen dringend, vor der Inanspruchnahme eines dieser Wege einen qualifizierten US-Steueranwalt für grenzüberschreitende Sachverhalte zu konsultieren.

Gelten für Vanuatus CBI-Programm dieselben FATCA-Implikationen?

Vanuatu bietet mit einer Bearbeitungszeit von etwa 45–60 Tagen und einer Mindestinvestition von 130.000 USD das schnellste CBI-Verfahren, hat jedoch eine andere FATCA-Position als die karibischen Jurisdiktionen. Vanuatu hat ein FATCA-Abkommen mit den Vereinigten Staaten geschlossen, und seine Finanzinstitute sind zur Einhaltung der Meldepflichten verpflichtet. Allerdings bietet Vanuatus Pass nur 91 visafreie Reiseziele ohne Schengen-Zugang, was die Eignung für einige US-Investoren beeinflussen kann. Einzelheiten finden Sie auf unserer Vanuatu-Programmseite. Die FATCA-Verpflichtungen eines US-Bürgers mit Vanuatu-Pass sind identisch mit denen eines Inhabers eines karibischen Passes — die Meldepflichten folgen der Person, nicht dem Pass.

Wie beginne ich mit Mirabello Consultancy?

Den Beginn Ihrer CBI-Reise mit Mirabello Consultancy gestalten wir unkompliziert. Buchen Sie eine kostenlose, vertrauliche Beratung mit unserem Beratungsteam in Zürich oder Dubai. In diesem Erstgespräch bewerten wir Ihre Ziele, familiären Umstände, steuerliche Situation und Mobilitätsbedürfnisse, um das am besten geeignete Programm zu empfehlen. Als Mitgliedsfirma des Investment Migration Council (IMC) mit ACAMS-Zertifizierung und Sprachkompetenz in sieben Sprachen koordinieren wir mit spezialisierten Steuerberatern für grenzüberschreitende Sachverhalte, um sicherzustellen, dass Ihr CBI-Antrag und Ihre FATCA-Compliance-Strategie von Anfang an vollständig aufeinander abgestimmt sind. Mit über 250 bearbeiteten karibischen CBI-Fällen und einer Genehmigungsquote von 99 % können Sie mit Zuversicht vorgehen.