Umzug nach Euskadi (Baskenland): Einkommen-, Vermögen- und Erbschaftsteuer 2026

Regionale Regeln

Was legt Euskadi (Baskenland) für 2026 fest?

Euskadi (Baskenland) erhebt seine eigene Einkommen-, Vermögen- und Erbschaftsteuer nach seinem foralen Recht; dies sind seine Regeln für 2026, jeweils mit Rechtsgrundlage und Quelle.

Höchster Einkommensteuersatz (forale Skala) (Álava)

In Álava hat die forale allgemeine Einkommensteuerskala für 2026 einen Höchstsatz von 49 %, nach NF 33/2013 Art. 75.1 in der Fassung der NF 21/2025 vom 19. Dezember (BOTHA 29-12-2025); sie ist eine einzige vollständige Skala, keine regionale Hälfte, die zu einer staatlichen Skala hinzukommt.
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Höchster Einkommensteuersatz (forale Skala) (Bizkaia)

In Bizkaia hat die forale allgemeine Einkommensteuerskala für 2026 einen Höchstsatz von 49 %, nach NF 13/2013 Art. 75.1 in der Fassung der NF 7/2025 vom 29. Dezember Art. 49 (BOB 248, 30-12-2025); sie ist eine einzige vollständige Skala, keine regionale Hälfte, die zu einer staatlichen Skala hinzukommt.
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Höchster Einkommensteuersatz (forale Skala) (Gipuzkoa)

In Gipuzkoa hat die forale allgemeine Einkommensteuerskala für 2026 einen Höchstsatz von 49 %, nach NF 3/2014 Art. 75.1 in der Fassung der NF 6/2025 vom 19. Dezember, Disposición final 1 (BOG 31-12-2025); sie ist eine einzige vollständige Skala, keine regionale Hälfte, die zu einer staatlichen Skala hinzukommt.
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Höchster kombinierter Einkommensteuersatz (Staat + Region)

Für einen im Baskenland Ansässigen beträgt der kombinierte Höchstsatz der Einkommensteuer auf die allgemeine Bemessungsgrundlage 2026 in Álava, Bizkaia und Gipuzkoa jeweils 49 %, weil die Einkommensteuer eine vereinbarte forale Steuer mit einer vollständigen foralen Skala und ohne separate staatliche Skala ist (Concierto Económico Art. 6).
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Vermögensteuer: steuerfreier Mindestbetrag (Álava)

In Álava zieht die forale Vermögensteuer für 2026 einen steuerfreien Mindestbetrag von EUR 800.000 von der Bemessungsgrundlage ab (die staatliche Regel von EUR 700.000 gilt nicht), nach NF 9/2013 Art. 30.
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Vermögensteuer: steuerfreier Mindestbetrag (Bizkaia)

In Bizkaia zieht die forale Vermögensteuer für 2026 einen steuerfreien Mindestbetrag von EUR 800.000 von der Bemessungsgrundlage ab (die staatliche Regel von EUR 700.000 gilt nicht), nach NF 2/2013 Art. 30.
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Vermögensteuer: steuerfreier Mindestbetrag (Gipuzkoa)

In Gipuzkoa zieht die forale Vermögensteuer für 2026 einen steuerfreien Mindestbetrag von EUR 700.000 von der Bemessungsgrundlage ab; dies ist eine eigene forale Regel Gipuzkoas nach NF 2/2018 Art. 30, die zufällig dem staatlichen Betrag entspricht.
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Befreiung für den Hauptwohnsitz (Vermögensteuer) (Álava)

In Álava ist der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen für 2026 bis zu EUR 400.000 von der foralen Vermögensteuer befreit, nach NF 9/2013 Art. 5.Once.
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Befreiung für den Hauptwohnsitz (Vermögensteuer) (Bizkaia)

In Bizkaia ist der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen für 2026 bis zu EUR 400.000 von der foralen Vermögensteuer befreit, nach NF 2/2013 Art. 5.Once.
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Befreiung für den Hauptwohnsitz (Vermögensteuer) (Gipuzkoa)

In Gipuzkoa ist der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen für 2026 bis zu EUR 300.000 von der foralen Vermögensteuer befreit, nach NF 2/2018 Art. 5.Once.
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Vermögensteuer-Ermäßigung (Bonificación) (Álava)

Álava gewährt für 2026 keine allgemeine Bonificación auf die forale Vermögensteuerschuld: Die Steuerschuld ergibt sich aus der Skala auf die Bemessungsgrundlage nach dem steuerfreien Mindestbetrag, vorbehaltlich der gemeinsamen Grenze von 65 % und des Abzugs ausländischer Steuern, nach NF 9/2013 Art. 32 bis 34.
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Vermögensteuer-Ermäßigung (Bonificación) (Bizkaia)

Bizkaia gewährt für 2026 keine allgemeine Bonificación auf die forale Vermögensteuerschuld: Die Steuerschuld ergibt sich aus der Skala auf die Bemessungsgrundlage nach dem steuerfreien Mindestbetrag, vorbehaltlich der gemeinsamen Grenze von 65 % und des Abzugs ausländischer Steuern, nach NF 2/2013 Art. 32 bis 34.
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Vermögensteuer-Ermäßigung (Bonificación) (Gipuzkoa)

Gipuzkoa gewährt für 2026 keine allgemeine Bonificación auf die forale Vermögensteuerschuld: Die Steuerschuld ergibt sich aus der Skala auf die Bemessungsgrundlage nach dem steuerfreien Mindestbetrag, vorbehaltlich der gemeinsamen Grenze von 65 % und des Abzugs ausländischer Steuern, nach NF 2/2018 Art. 32 bis 34.
Quelle

Höchster Vermögensteuersatz (Álava)

In Álava reicht die forale Vermögensteuerskala für 2026 von 0,2 % bis zu einem Höchstsatz von 2,5 % auf die Bemessungsgrundlage oberhalb von EUR 12.800.000, nach NF 9/2013 Art. 32.
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Höchster Vermögensteuersatz (Bizkaia)

In Bizkaia reicht die forale Vermögensteuerskala für 2026 von 0,2 % bis zu einem Höchstsatz von 2,0 % auf die Bemessungsgrundlage oberhalb von EUR 12.800.000, nach NF 2/2013 Art. 32.
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Höchster Vermögensteuersatz (Gipuzkoa)

In Gipuzkoa reicht die forale Vermögensteuerskala für 2026 von 0,2 % bis zu einem Höchstsatz von 2,5 % auf die Bemessungsgrundlage oberhalb von EUR 12.800.000, nach NF 2/2018 Art. 32.
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Solidaritätssteuer (Bizkaia)

In Bizkaia wird die staatliche Solidaritätssteuer auf große Vermögen durch die forale NF 9/2023 ersetzt, eine vereinbarte Steuer nach der Disposición adicional 5 des Concierto Económico, die für 2026 Sätze von 1,5 %, 1,75 %, 2 % und 3,5 % oberhalb von EUR 14.500.000 anwendet, nach einem steuerfreien Mindestbetrag von EUR 800.000, und die forale Vermögensteuer desselben Jahres abzieht.
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Erbschaft durch Kinder (Álava)

In Álava fallen erbende Kinder 2026 in die Gruppe 0, die eine Ermäßigung von EUR 400.000 je Erbe von der Bemessungsgrundlage erhält und auf den Rest pauschal 1,5 % zahlt, nach NF 11/2005 Art. 22.1 und Art. 24.
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Erbschaft durch den Ehegatten (Álava)

In Álava gehört ein überlebender Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner, der 2026 erbt, derselben Gruppe an wie Kinder, mit einer Ermäßigung von EUR 400.000 und einem Pauschalsatz von 1,5 % auf den Rest, nach NF 11/2005 Art. 22.1 und Art. 24.
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Schenkungen an Kinder (Álava)

In Álava werden Schenkungen an Kinder 2026 pauschal mit 1,5 % besteuert, ohne Verwandtschaftsermäßigung (die Ermäßigung von EUR 400.000 gilt nur für Erbschaften), und Geldschenkungen enger Verwandter an Beschenkte unter 36 Jahren zum Kauf ihres Hauptwohnsitzes werden bis zu EUR 30.000 je Beschenktem entlastet, nach NF 11/2005 Art. 24 und Art. 5.f (eingefügt durch NF 3/2025).
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Welche Region Sie besteuert

Nach Concierto Económico Art. 43 ist eine in Spanien ansässige Person für 2026 im Baskenland ansässig, wenn sie, bei Prüfung dieser Kriterien in der angegebenen Reihenfolge, dort die meisten Tage des Steuerjahres verbringt (befindet sich ihre Hauptwohnung dort, wird der Aufenthalt dort vermutet), dort den Mittelpunkt ihrer Interessen hat (den größten Teil ihrer Einkommensteuerbemessungsgrundlage, ohne Einkünfte aus beweglichem Kapital) oder dort ihren zuletzt erklärten Wohnsitz hatte. Ein Wohnsitzwechsel, der hauptsächlich erfolgt, um weniger Steuern zu zahlen, hat keine Wirkung: Ist im Jahr des Umzugs die Bemessungsgrundlage um mindestens 50 % höher als im Vorjahr und die Steuer niedriger, als sie ohne den Umzug gewesen wäre, und zieht die Person später zurück, wird vermutet, dass der Umzug nicht stattgefunden hat, es sei denn, der neue Wohnsitz bestand mindestens 3 Jahre.
Quelle

Regeln, die hier nicht aufgeführt sind, sind noch nicht aus zwei amtlichen Quellen bestätigt; das heißt nicht, dass die staatliche Regel unverändert gilt.

Ankunft in Spanien

Was ist die Beckham-Regelung?

Wer aus beruflichen Gründen nach Spanien zieht, kann sich unter den Bedingungen des staatlichen Einkommensteuergesetzes für das Jahr der Ankunft und die folgenden fünf Jahre wie ein Nichtansässiger besteuern lassen.

Beckham-Regelung: wer sie nutzen kann

Nach Artikel 93 der Ley 35/2006 in der Fassung der Ley 28/2022 ab dem 1. Januar 2023 kann eine Person, die wegen eines Umzugs in Spanien steuerlich ansässig wird, für die Einkommensteuerregeln für Nichtansässige optieren, wenn sie in den vorangegangenen fünf Steuerperioden nicht in Spanien ansässig war und wegen einer abhängigen Beschäftigung, Telearbeit, einer Geschäftsführertätigkeit, einer unternehmerischen Tätigkeit oder hochqualifizierter Start-up- oder FuE-Arbeit umgezogen ist.
Quelle

Beckham-Regelung: Steuersätze

Nach Artikel 93.2.e der Ley 35/2006 zahlt eine Person unter der Regelung für zugezogene Arbeitnehmer 24 % auf die Bemessungsgrundlage bis EUR 600.000 und 47 % darüber; Dividenden, Zinsen und Gewinne werden mit 19 % bis 30 % nach der Skala für Kapitaleinkünfte besteuert.
Quelle

Beckham-Regelung: wie lange sie gilt

Die Regelung für zugezogene Arbeitnehmer nach Artikel 93.1 der Ley 35/2006 gilt für das Steuerjahr, in dem die Person ansässig wird, und die fünf folgenden Steuerjahre.
Quelle

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Fragen

Fragen zur Steuer in Euskadi (Baskenland)