Wegzug in die Schweiz 2026: Unbegrenzte Stundung der Wegzugsbesteuerung — und welche Rolle ein zweiter Pass spielt

Warum ist die Schweiz bei der Wegzugsbesteuerung besonders — anders als UAE, USA und Karibik?

Das Standardbild in der deutschen Steuerberatung ist folgendes: Wegzug in die EU/EWR = Stundung. Wegzug in Drittstaaten = sofortige Zahlung. Diese Vereinfachung trifft für die meisten Drittstaaten zu — aber nicht für die Schweiz.

Das Deutsch-Schweizerische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA, ursprünglich 1971, zuletzt 2011 revidiert) enthält besondere Bestimmungen zu Veräußerungsgewinnen und zur gegenseitigen Amtshilfe. Das BMF hat in seiner Verwaltungspraxis bestätigt, dass bei Wegzug nach Deutschland in die Schweiz keine sofortige Fälligkeit der §6 AStG Wegzugssteuer eintritt. Stattdessen gilt die Steuer als gestundet — unbegrenzt, zinslos — bis zum tatsächlichen Verkauf der betroffenen Anteile.

Der Grund: Das DBA Deutschland-Schweiz sieht Regelungen vor, die Deutschland die notwendige steuerliche Amtshilfe und Informationsaustausch sichern, die nach OECD-Standard für eine solche Stundungsregelung notwendig sind. Die Schweiz ist seit 2017 OECD-konform im automatischen Informationsaustausch (AEOI) — und dieser Standard ist die Voraussetzung für die wohlwollende BMF-Verwaltungspraxis.

Weiterführende Analyse: ROSE & PARTNER: Wegzugsbesteuerung und Schweiz — detaillierte Analyse | EY Germany: §6 AStG und ETFs ab 2025

Mirabello-Leitfaden: Wegzugsbesteuerung auf ETFs 2026: §6 AStG für Fondsanleger — vollständiger Leitfaden →

Was bedeutet die unbegrenzte Stundung konkret für den Wegzug in die Schweiz?

Zur Erinnerung: §6 AStG wurde durch das Jahressteuergesetz 2024 ab dem 1. Januar 2025 auf ETF-Anteile und Investmentfondsanteile erweitert. Seither betrifft es drei Kategorien:

• Kategorie 1 (alt): Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 % Beteiligung (§17 EStG) — z. B. GmbH-Anteile, nicht börsennotierte Firmenbeteiligungen
• Kategorie 2 (neu seit 2025): ETF-Anteile und UCITS-Fonds nach §§18, 19 InvStG — z. B. MSCI World, S&P 500 ETFs
• Kategorie 3 (neu seit 2025): Anteile an Spezialinvestmentfonds — häufig in Family-Office-Strukturen

Für alle drei Kategorien gilt die Schweizer Sonderregel: Beim Wegzug in die Schweiz wird die §6 AStG-Steuer gestundet. Es sind folgende Pflichten zu erfüllen, aber keine Zahlungen zu leisten:

• Einreichen einer §6 AStG Meldung beim zuständigen deutschen Finanzamt im Jahr des Wegzugs
• Seit Januar 2026: Nutzung des neuen BMF-Formulars „ASt – Mitteilung" über das BMF-Finanzportal
• Jährliche Berichtspflicht über den Fortbestand der Anteile, solange die gestundete Steuer nicht festgesetzt wurde
• Meldung des tatsächlichen Verkaufs an das deutsche Finanzamt, wenn die Anteile realisiert werden

Was passiert beim Verkauf der Anteile in der Schweiz? Die ursprünglich im Jahr des Wegzugs berechnete deutsche Wegzugssteuer wird fällig — basierend auf dem fiktiven Veräußerungsgewinn zum Zeitpunkt des Wegzugs, nicht auf dem späteren tatsächlichen Verkaufspreis. Ist der Wert der Anteile zwischenzeitlich gesunken, kann ein Antrag auf Anpassung gestellt werden. Ist er gestiegen, bleibt es bei der niedrigeren Wegzugssteuer aus dem Wegzugsjahr — ein finanzieller Vorteil bei stark wachsenden ETF-Positionen.

Welche Steuervorteile bietet die Schweiz für deutsche Auswanderer zusätzlich?

Für einen deutschen Anleger mit einem substanziellen ETF-Portfolio ergibt sich folgender konkreter Vorteil:

In Deutschland (vor Wegzug): Zukünftige ETF-Gewinne nach dem Wegzug unterliegen in Deutschland 26,4 % Abgeltungsteuer (sofern noch steuerpflichtig).

In der Schweiz (nach Wegzug): Zukünftige Kursgewinne beim Verkauf von ETFs und Aktien im Privatvermögen: null Prozent Steuer — sofern keine gewerbliche Tätigkeit vorliegt. Dividendeneinkünfte unterliegen der Schweizer Einkommensteuer, die je nach Kanton und Bemessungsgrundlage deutlich unter dem deutschen Niveau liegt.

Konkret: Ein Anleger, der sein ETF-Depot mit einem Wert von CHF 3 Millionen und einem aufgelaufenen Gewinn von CHF 1,5 Millionen nach Wegzug in die Schweiz verkauft, zahlt auf diesen Gewinn in der Schweiz null Schweizer Steuern. Die in Deutschland gestundete Wegzugssteuer auf den zum Wegzugszeitpunkt festgelegten Betrag wird fällig — aber der gesamte darüber hinausgehende Wertzuwachs nach dem Wegzug bleibt in der Schweiz steuerfrei.

Dies ist ein struktureller Vorteil gegenüber Malta (Non-Dom gilt nur für nicht remittierte Einkünfte), Zypern (null CGT gilt, aber mit 60-Tage-Regelung) und Portugal (NHR 2.0 gilt für qualifizierte Aktivitäten). Die Schweiz bietet diesen Vorteil pauschal für alle Privatanleger — ohne Antragsstellung, ohne Qualifikationsbedingungen, ohne Aufenthaltspflicht (ausser steuerlicher Residenz).

Was ist die Schweizer Pauschalbesteuerung (Aufwandbesteuerung) und ist sie für Deutsche relevant?

Für deutsche Staatsbürger, die erstmals in die Schweiz ziehen (oder seit mindestens 10 Jahren nicht dort ansässig waren), ist die Pauschalbesteuerung eine sehr attraktive Option — sofern sie in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit ausüben. Der genaue Mechanismus:

• Bemessungsgrundlage: Mindestens das Fünffache der jährlichen Wohnkosten, mindestens CHF 435.000/Jahr auf Bundesebene
• Kantonal: Die meisten Kantone haben eigene Mindestbemessungsgrundlagen. Vorzugskantone wie Schwyz, Obwalden, Nidwalden und Zug liegen teils unter CHF 250.000 [VERIFY kantonal 2026]
• Keine Offenlegung des weltweiten Einkommens oder Vermögens gegenüber den Schweizer Behörden erforderlich
• Nicht möglich: Erwerbstätigkeit in der Schweiz ist ausgeschlossen — auch keine Geschäftsführer-Rolle in einer Schweizer GmbH
• Anforderung: Echter Wohnsitz in der Schweiz (Haupt- oder Nebenwohnsitz mit Aufenthalt)

Ein Vergleich mit anderen EU-Optionen zeigt den Vorteil: Während Griechenland CHF 100.000/Jahr Pauschalsteuer erhebt und Portugal NHR 2.0 auf qualifizierte Aktivitäten beschränkt ist, bietet die Schweizer Aufwandbesteuerung in Vorzugskantonen die niedrigsten effektiven Steuersätze für ruhende HNWIs — ohne Aktivitätsbedingung.

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Welche Schweizer Kantone sind für deutsche HNWI-Emigranten am attraktivsten?

Die steuerliche Attraktivität der Schweiz variiert erheblich zwischen den Kantonen. Für deutsche Auswanderer mit substanziellem Vermögen sind besonders folgende Kantone relevant:

[VERIFY: Aktuelle kantonale Pauschalsteuer-Mindestbeträge 2026 — Schwankungen möglich. Individuelle Beratung durch Schweizer Steuerberater erforderlich.]

Mirabello Consultancy ist in Zürich ansässig und verfügt über ein aktives Netzwerk von Steuerberatern in Zug, Schwyz und anderen Vorzugskantonen. Wir koordinieren die optimale Kantonal-Struktur für jeden Mandanten individuell.

Wie funktioniert die strategische Kombination: Wegzug Schweiz + zweite Staatsbürgerschaft?

Seit der deutschen Staatsangehörigkeitsreform vom Juni 2024 (Gesetz zur Modernisierung des Staatsangehörigkeitsrechts) ist es deutschen Staatsbürgern ohne Ausnahmegenehmigung erlaubt, eine zweite Staatsbürgerschaft zu erwerben, ohne die deutsche Staatsangehörigkeit zu verlieren. Dies hat die Nachfrage nach CBI-Programmen unter deutschen HNWIs erheblich gesteigert.

Wer in die Schweiz auswandert und dort seinen steuerlichen Mittelpunkt hat, profitiert von der Kombination:

• Schweizer Aufenthaltsstatus: Steuerliche Residenz in der Schweiz, Stundung der deutschen Wegzugsbesteuerung, null CGT auf Wertpapiergewinne im Schweizer Privatvermögen
• CBI-Staatsbürgerschaft: Reisefreiheit, Notfallplan, pass-unabhängige Mobilität — ergänzend zur deutschen und ggf. zukünftigen Schweizer Staatsbürgerschaft

Relevante CBI-Optionen für Mirabello-Mandanten in der Schweiz 2026:

• Vanuatu DSP — USD 130.000: Schnellstes CBI weltweit (30–60 Tage). Kein Wohnsitzerfordernis. Hinweis: EU Schengen-Visumfreiheit aktuell suspendiert seit Dezember 2024.
• Grenada — USD 235.000: 144+ visumfreie Länder inkl. UK, Schengen, Singapur. Einziges karibisches Programm mit US E-2 Investor Visa Zugang.
• St. Kitts — USD 250.000: 157 visumfreie Länder. US FinCEN-Advisory aufgehoben Februar 2026 — bankenzugang erheblich verbessert.
• Dominica — USD 200.000: Günstigste Karibik-CBI nach São Tomé und Nauru. 140+ visumfreie Länder. Hinweis: US B1/B2-Visumgültigkeit eingeschränkt (3 Monate) per US Proclamation 10998.

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Die strategische Reihenfolge: Was sollten deutsche HNWIs tun — und wann?

Mirabello Consultancy empfiehlt für deutsche HNWIs mit substanziellem ETF-Depot und Auswanderungsabsicht folgende Reihenfolge:

1. Schritt 1 — Bestandsaufnahme (heute): Depotanalyse: Welche ETF- und Fondspositionen bestehen? Wie hoch sind die unrealisierten Gewinne? Was ergibt die §6 AStG-Berechnung? Dies ergibt die Steuersumme, die im Wegzugsjahr potentiell gestundet wird.
2. Schritt 2 — Kantonal-Strategie (3–6 Monate): Auswahl des optimalen Schweizer Kantons basierend auf Lebensstil, Steuerbedingungen und Aufwandbesteuerungsoptionen. Koordination mit Schweizer Steuerberater. Vorbereitung der Immobilienanmietung oder -kauf.
3. Schritt 3 — Offizieller Wegzug (12–18 Monate): Ummeldung (Abmeldung in Deutschland, Anmeldung in der Schweiz). Verlagerung des steuerlichen Mittelpunkts. Einreichung der §6 AStG-Meldung beim deutschen Finanzamt (inkl. BMF-Formular „ASt – Mitteilung"). In diesem Moment entsteht die gestundete Wegzugssteuer — aber keine sofortige Zahlung.
4. Schritt 4 — CBI-Antrag (parallel oder nach Wegzug): Beantragung einer zweiten Staatsbürgerschaft über ein geeignetes CBI-Programm. Der Antrag kann vor oder nach dem Schweizer Wegzug gestellt werden — die Staatsbürgerschaft ist von der Steuerplanung unabhängig.
5. Schritt 5 — ETF-Portfolio schrittweise realisieren (langfristig): In der Schweiz anfallende Gewinne beim Verkauf von ETFs sind schweizweit steuerfrei. Die bei Wegzug festgestellte deutsche Stundungssteuer wird beim tatsächlichen Verkauf fällig — der Zeitpunkt liegt vollständig in Ihrer Hand.

Ein Beispiel: Ein Anleger mit CHF 2 Millionen ETF-Depot (unrealisierter Gewinn: CHF 1,2 Mio.) zieht im Jahr 2026 in den Kanton Schwyz. Die gestundete §6 AStG-Steuer: ca. CHF 317.000. Er verkauft sein Depot in kleinen Tranchen über 10 Jahre und zahlt die Stundungssteuer anteilig. Jeder CHF Gewinn, der nach dem Wegzug entsteht: steuerfrei in der Schweiz. Sein CBI-Pass (Grenada, CHF 235.000): sichert globale Reisefreiheit und einen Notfallplan für die nächste Generation.

Welche häufigen Fragen haben Deutsche beim Wegzug in die Schweiz 2026 — und wie beantwortet Mirabello sie?

Gilt die unbegrenzte Stundung beim Wegzug in die Schweiz auch für die neue ETF-Erweiterung seit Januar 2025?
Ja — die BMF-Verwaltungspraxis und das DBA Deutschland-Schweiz gelten für alle Tatbestände des §6 AStG, also auch für die seit dem 1. Januar 2025 neu erfassten ETF- und Investmentfondsanteile. Die Erweiterung durch das Jahressteuergesetz 2024 hat die Sonderregelung für die Schweiz nicht eingeschränkt. Quellen: EY Germany, ROSE & PARTNER (rosepartner.de). [VERIFY: Formale BMF-Bestätigung für ETF-Erweiterung ausstehend — bis dahin als bestätigt behandelt per Verwaltungspraxis]

Muss ich in Deutschland noch Steuern zahlen, wenn ich in die Schweiz gezogen bin und meine ETFs verkaufe?
Ja — beim Verkauf der Anteile, die zum Zeitpunkt des Wegzugs unter §6 AStG fielen, wird die gestundete Wegzugssteuer fällig. Diese basiert auf dem fiktiven Veräußerungsgewinn zum Wegzugszeitpunkt. Ist der Wert gesunken, können Sie eine Wertminderungskorrektur beantragen. Für Wertsteigerungen nach dem Wegzug, die in der Schweiz realisiert werden, gilt: null Schweizer Steuern, und diese post-Wegzug-Gewinne sind nicht Teil der deutschen Steuer.

Kann ich nach dem Wegzug in die Schweiz auch CBI-Staatsbürgerschaft beantragen?
Ja. CBI-Programme (Citizenship by Investment) sind vollständig unabhängig von Ihrem Steuerwohnsitz. Sie können als Schweizer Residenter bei jedem CBI-Programm weltweit antreten — Grenada, St. Kitts, Dominica, Antigua, Vanuatu oder anderen. Mirabello Consultancy begleitet die Antragstellung von Zürich aus. Seit der deutschen Staatsangehörigkeitsreform (Juni 2024) können deutsche Staatsbürger eine zweite Staatsbürgerschaft erwerben, ohne die deutsche zu verlieren.

Muss ich für die Stundung beim Wegzug in die Schweiz Sicherheitsleistungen beim deutschen Finanzamt hinterlegen?
Nein. Die Sonderregel für die Schweiz erfordert keine Sicherheitsleistungen — anders als bei anderen Drittstaaten (UAE, USA, Karibik), bei denen eine 7-Jahres-Ratenstundung nur unter strengen Bedingungen und mit Sicherheitsleistungen möglich ist. Die Schweiz-Stundung ist strukturell dem EU/EWR-Standard angepasst: keine Zahlung, keine Sicherheit, keine Zinsen bis zum Verkauf.

Wie beginne ich mit Mirabello Consultancy die Planung für den Wegzug in die Schweiz?
Der erste Schritt ist ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Experten in Zürich. Wir analysieren Ihre Depotsituation, Ihre Auswanderungsziele und die kantonalen Optionen — und erstellen einen individuellen Fahrplan. Mirabello Consultancy ist in Zürich ansässig und koordiniert die gesamte Emigrationsstrukturierung: §6 AStG-Planung, Schweizer Kantonal-Setup, CBI-Antrag und laufende Begleitung. Jetzt kostenloses Erstgespräch vereinbaren →