إصلاح Box 3 الهولندي هو تغيير مقترح أقره مجلس النواب الهولندي في 12 فبراير 2026 يفرض ضريبة على العائد الفعلي للاستثمارات الشخصية، بما في ذلك الأرباح غير المحققة، اعتباراً من تاريخ مقترح هو 1 يناير 2028. وهو رهن بموافقة نهائية من مجلس الشيوخ ولم يصبح قانوناً بعد. وهو تغيير محلي في السياسة الضريبية؛ إذ تستمر قواعد الإقامة الضريبية الهولندية، وضريبة الخروج بموجب Box 2 على المساهمة الجوهرية، والإبلاغ بموجب المعيار الموحد للإبلاغ الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، في التطبيق استناداً إلى الإقامة والممتلكات لا الجنسية. هذه معلومات عامة، لا استشارة؛ يُرجى استشارة مستشار ضريبي هولندي مؤهل.
- ما الذي تغيّر: في 12 فبراير 2026 أقر مجلس النواب الهولندي إصلاح Box 3 لفرض ضريبة على العائد الفعلي للاستثمارات، بما في ذلك الأرباح غير المحققة، بدلاً من عائد افتراضي.
- الوضع الحالي: لا يزال الإجراء رهناً بموافقة نهائية من مجلس الشيوخ (Eerste Kamer) وهو ليس قانوناً بعد. تاريخ السريان المقترح هو 1 يناير 2028.
- سبب التغيير: رأت المحكمة العليا الهولندية أن نظام العائد الافتراضي السابق يتعارض مع حماية حق الملكية، ما دفع إلى استحداث نظام بديل.
- النطاق: يشمل Box 3 المدخرات والاستثمارات الشخصية المحتفظ بها خارج نشاط تجاري. لا يزال التفصيل الدقيق لمعاملة فئات الأصول المختلفة في هذا الإصلاح قيد الاستكمال ضمن العملية التشريعية.
- استمرار القواعد القائمة بصرف النظر عن الجنسية: تُطبَّق قواعد الإقامة الضريبية الهولندية، وأي ضريبة خروج بموجب Box 2، وتبادل المعلومات الدولي بموجب المعيار الموحد للإبلاغ (CRS) استناداً إلى الإقامة والممتلكات، لا إلى الجواز الذي يحمله الشخص.
- هذه معلومات لا استشارة: ينبغي لمن يقيّم وضعه استشارة مستشار ضريبي هولندي مؤهل.
- في 12 فبراير 2026 أقر مجلس النواب الهولندي إصلاح Box 3 لفرض ضريبة على العائد الفعلي للاستثمارات، بما في ذلك الأرباح غير المحققة.
- لا يزال الإجراء رهناً بموافقة نهائية من مجلس الشيوخ وهو ليس قانوناً بعد. تاريخ البدء المقترح هو 1 يناير 2028.
- تُطبَّق قواعد الإقامة الهولندية وأي ضريبة خروج بموجب Box 2 والإبلاغ بموجب المعيار الموحد للإبلاغ (CRS) استناداً إلى الإقامة والممتلكات لا إلى الجنسية.
- هذه معلومات عامة، وليست استشارة. يُرجى استشارة مستشار ضريبي هولندي مؤهل.
هذه المقالة شرح واقعي لتطور محلي في السياسة الضريبية الهولندية. إنها لا توصي بأي مسار عمل، ولا تشير إلى أن تغيير الإقامة أو اكتساب جنسية أخرى استجابة لتغيير ضريبي. الغرض منها هو وصف ما يقترحه إصلاح Box 3 الهولندي، والمرحلة التي بلغها، والقواعد الراسخة التي تظل ذات صلة، بحيث يتمكن القراء من فهم الموضوع، وعند الاقتضاء، طرح أسئلة مدروسة على مستشار مؤهل.
ما هو إصلاح Box 3 الهولندي؟
إصلاح Box 3 الهولندي هو تغيير مقترح في كيفية معاملة النظام الضريبي الهولندي للمدخرات والاستثمارات الشخصية، إذ يستبدل عائداً افتراضياً، أو مُقدَّراً، بضريبة على العائد الفعلي الذي تحققه المحفظة. Box 3 هي الفئة الثالثة من فئات ضريبة الدخل الشخصي الهولندية الثلاث، وتشمل أصولاً مثل المدخرات والأسهم والصناديق والسندات والعملات المشفرة المحتفظ بها خارج هيكل تجاري. بموجب النظام الحالي، تُحسب الضريبة على نسبة افتراضية ثابتة من قيمة هذه الأصول، بصرف النظر عن أدائها الفعلي خلال السنة.
يفرض الإصلاح الذي أقره مجلس النواب في 12 فبراير 2026 ضريبة على العائد الفعلي لهذه الأصول. والجدير بالذكر أن المقترح يشمل الأرباح غير المحققة، أي الزيادة في القيمة الدفترية للأصل خلال السنة، لا الأرباح المحققة فقط عند بيع الأصل. وتشكل أحكام تعويض الخسائر جزءاً من تصميم الإصلاح. ولا تزال القواعد التفصيلية لفئات أصول معينة، بما فيها معاملة العقارات الاستثمارية، قيد الاستكمال عبر العملية التشريعية، والنص النهائي هو ما سيحكم التطبيق بعد سنّ الإجراء، إن حدث ذلك.
لماذا تُغيّر هولندا نظام Box 3؟
تُغيّر هولندا نظام Box 3 لأن أسلوب العائد الافتراضي السابق تبيّن أنه غير قابل للاستمرار قانونياً ويتطلب استبداله. وقد رأت المحكمة العليا الهولندية أن فرض ضريبة على عائد وهمي مفترض قد يتعارض مع حماية الملكية في الحالات التي يكون فيها العائد الحقيقي للمكلف أقل من الرقم المفترض. ودفع ذلك الحكم الحكومات المتعاقبة إلى تصميم نظام قائم على العائد الفعلي، وهو النهج الذي يتجسد في الإجراء الذي أُقر في فبراير 2026.
لذا فمن الأفضل فهم الإصلاح على أنه تصحيح هيكلي لنظام شككت فيه المحاكم، لا حدثاً مفاجئاً أو معزولاً. وتنشر الحكومة الهولندية معلومات رسمية عن الحالة التشريعية، وتنشر مصلحة الضرائب، Belastingdienst، إرشادات حول كيفية تطبيق Box 3 عملياً مع تأكيد القواعد.
هل تم إقرار إصلاح Box 3 نهائياً؟
لا. حتى تاريخ نشر هذه المقالة، أقر مجلس النواب إصلاح Box 3، لكنه لا يزال رهناً بموافقة مجلس الشيوخ (Eerste Kamer)، وبالتالي لم يصبح قانوناً بعد. تاريخ السريان المقترح هو 1 يناير 2028. ونظراً لأن مراجعة مجلس الشيوخ ما زالت مفتوحة، فقد يتغير كل من التوقيت وعناصر التصميم النهائي قبل سن القانون، وينبغي للقراء التعامل مع التفاصيل باعتبارها مبدئية إلى حين تأكيد التشريع. وبالنسبة لأي تقييم شخصي، ينبغي التحقق من الوضع مقارنةً بالنص المُقر وبالإرشادات الحالية الصادرة عن Belastingdienst.
على من ينطبق Box 3؟
ينطبق Box 3 على المقيمين ضريبياً في هولندا فيما يخص مدخراتهم واستثماراتهم الشخصية المحتفظ بها خارج نشاط تجاري، وسيغيّر الإصلاح طريقة حساب الضريبة على هذه الأصول لا الفئة التي تشملها. سيلاحظ الأفراد الذين تتركز ثروتهم في محافظ سائلة موجهة نحو النمو أكبر فرق بين حساب العائد الافتراضي وحساب العائد الفعلي، لأن عائدهم الحقيقي وعائدهم المفترض يمكن أن يتباعدا بشكل كبير. ويعتمد كون الشخص مشمولاً بذلك على الإقامة الضريبية الهولندية وطبيعة ممتلكاته.
من المهم التمييز بين Box 3 وBox 2، الذي يحكم المساهمات الجوهرية، وهي عموماً حصة تبلغ خمسة بالمئة أو أكثر في شركة. وكثيراً ما يحتفظ أصحاب الأعمال بأصولهم عبر هياكل من هذا النوع، وتخضع تلك الأصول لقواعد مختلفة. وينبغي لمن ليس متأكداً من الفئة المنطبقة على أصل معيّن أن يلتمس استشارة ضريبية هولندية مؤهلة بدلاً من الاستنتاج من ملخصات عامة.
كيف تستمر القواعد الهولندية والدولية القائمة في التطبيق؟
تستمر قواعد الإقامة الهولندية القائمة، وضريبة الخروج بموجب Box 2 على المساهمات الجوهرية، وتبادل المعلومات الدولي في التطبيق وفق شروطها الخاصة، بمعزل عن إصلاح Box 3 وبمعزل عن جنسية الشخص. وهذه سمات راسخة قديمة في النظام، وهي سياق مهم لفهم الإصلاح لا نتيجة له.
- تُحدَّد الإقامة الضريبية بالوقائع، لا بجواز السفر. تتوقف الإقامة الضريبية الهولندية على مكان إقامة الشخص الفعلي ومركز حياته، ويُقيَّم ذلك بموجب القانون الهولندي والمعاهدات الضريبية المطبقة. وحمل جنسية إضافية لا يغيّر بحد ذاته مكان الإقامة الضريبية للشخص.
- ضريبة الخروج على المساهمة الجوهرية بموجب Box 2 قاعدة منفصلة وقائمة بالفعل. ينص القانون الهولندي بالفعل على أن الأفراد ذوي المساهمة الجوهرية (بوجه عام خمسة بالمئة أو أكثر من شركة) قد يواجهون تقديراً ضريبياً على الأرباح غير المحققة عند توقفهم عن كونهم مقيمين ضريبياً في هولندا. وهذا أمر منفصل عن Box 3 وسابق للإصلاح. ويعتمد تطبيقه على الظروف الفردية والوجهة، ويتطلب استشارة متخصصة.
- يستمر الإبلاغ الدولي بموجب المعيار الموحد للإبلاغ (Common Reporting Standard). يجري تبادل معلومات الحسابات المالية تلقائياً بين الولايات القضائية المشاركة بموجب المعيار الموحد للإبلاغ الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ويستند هذا الإبلاغ إلى الإقامة الضريبية والممتلكات في الحسابات ولا يتغير بحمل جنسية أخرى.
باختصار، يغيّر الإصلاح حساباً واحداً ضمن إطار أوسع لا يزال يعمل. وفهم هذا الإطار يساعد على تجنب المفهوم الخاطئ الشائع بأن الجنسية تغيّر الوضع الضريبي للشخص؛ فهذا، عموماً، غير صحيح.
أين يمكن للقراء معرفة المزيد عن المشهد الأوسع؟
يمكن للقراء الراغبين في فهم مجال الهجرة الاستثمارية الأوسع، على سبيل الخلفية العامة فقط، الاطلاع على موارد استعراضية محايدة. تحتفظ Mirabello Consultancy بأقسام تفسيرية عن برامج الإقامة عبر الاستثمار وبرامج الجنسية عبر الاستثمار، وشروحات قُطرية مثل التأشيرة الذهبية البرتغالية، والتأشيرة الذهبية اليونانية، والتأشيرة الذهبية الإماراتية. وتصف هذه الصفحات كيفية عمل كل برنامج. وهي معلوماتية ولا تعني ضمناً أنه ينبغي لأي شخص الانتقال استجابةً لتغيير ضريبي؛ فأي قرار متعلق بالإقامة أو الجنسية أمر شخصي مهم ينبغي أن يستند إلى استشارة ضريبية وقانونية مستقلة.
ماذا ينبغي أن يفعل من يتأثر بالإصلاح؟
ينبغي لمن يعتقد أن إصلاح Box 3 قد يؤثر عليه أن يحصل على استشارة من مستشار ضريبي هولندي مؤهل استناداً إلى التشريع المُقر وظروفه الخاصة. ونظراً لأن الإجراء لا يزال رهناً بموافقة مجلس الشيوخ، فإن الخطوة الحصيفة هي متابعة العملية التشريعية عبر القنوات الرسمية وتجنب التصرف بناءً على أرقام مبدئية. ويمكن لمستشار مؤهل أن يوضح كيفية تطبيق أسلوب العائد الفعلي على محفظة معينة، وكيف يتفاعل Box 2 مع القواعد الأخرى، وما هو، إن وُجد، ذو صلة بوضع الشخص.
تقدم Mirabello Consultancy معلومات عن برامج الإقامة والجنسية، ويمكنها مساعدة العملاء على فهم المشهد العام. ونحن لا نقدم استشارات ضريبية هولندية، ولا نُقترح الهجرة استجابةً لتغيير ضريبي محلي. وإذا كنتم، بعد الحصول على استشارة ضريبية وقانونية مستقلة، تستكشفون بشكل منفصل خيارات الإقامة الدولية لأسبابكم الخاصة، فأنتم مدعوون للتواصل مع Mirabello Consultancy للحصول على استشارة مجانية لفهم كيفية عمل برامج معينة.
الأسئلة الشائعة
هل أصبح إصلاح Box 3 الهولندي قانوناً بالفعل؟
لا. أقر مجلس النواب (Tweede Kamer) الإصلاح في 12 فبراير 2026، لكنه لا يزال رهناً بموافقة مجلس الشيوخ (Eerste Kamer)، وبالتالي لم يصبح قانوناً بعد. تاريخ السريان المقترح هو 1 يناير 2028. وقد يتغير كل من التوقيت والتفاصيل النهائية أثناء مراجعة مجلس الشيوخ، وسيكون النص المُقر وإرشادات Belastingdienst هما المصدرين الموثوقين حالما يُتاحان.
ما الذي ستفرض عليه الضريبة بالضبط بموجب الإصلاح؟
سيفرض الإصلاح ضريبة على العائد الفعلي لأصول Box 3، وهي المدخرات والاستثمارات الشخصية المحتفظ بها خارج نشاط تجاري، مثل الأسهم والصناديق والسندات والعملات المشفرة. ويشمل المقترح الأرباح غير المحققة، أي الزيادة في قيمة الأصل خلال السنة حتى وإن لم يُبَع، ويتضمن أحكاماً لتعويض الخسائر. ولا تزال المعاملة الدقيقة لفئات أصول معينة قيد الاستكمال عبر العملية التشريعية.
هل تغيّر جنسية أخرى كيفية تطبيق الضريبة الهولندية؟
بوجه عام، لا. تُحدَّد الإقامة الضريبية الهولندية بمكان إقامة الشخص الفعلي ومركز حياته، ويُقيَّم ذلك بموجب القانون الهولندي والمعاهدات الضريبية، لا بالجواز الذي يحمله. وتُطبَّق القواعد القائمة، بما فيها أي ضريبة خروج على المساهمة الجوهرية بموجب Box 2، والإبلاغ بموجب المعيار الموحد للإبلاغ الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، استناداً إلى الإقامة والممتلكات بصرف النظر عن الجنسية. وينبغي تأكيد الأوضاع الفردية لدى مستشار ضريبي هولندي مؤهل.
أين يمكنني إيجاد معلومات رسمية عن الإصلاح؟
تتوفر المعلومات الرسمية من الحكومة الهولندية ومن مصلحة الضرائب الهولندية، Belastingdienst، التي تنشر إرشادات عملية عن Box 3 مع تأكيد القواعد. ونظراً لأن الإجراء لا يزال يمر بالعملية التشريعية، فإن التحقق من هذه المصادر الرسمية للحصول على الوضع الحالي هو النهج الأكثر موثوقية، وينبغي أن يستند أي قرار شخصي إلى استشارة مستشار ضريبي هولندي مؤهل.
الخلاصة
إصلاح Box 3 الهولندي هو تطور محلي في السياسة الضريبية: انتقال مقترح من نظام العائد الافتراضي إلى نظام يفرض ضريبة على العائد الفعلي للاستثمارات، بما في ذلك الأرباح غير المحققة، اعتباراً من تاريخ مقترح هو 1 يناير 2028. وقد أقره مجلس النواب لكنه لا يزال رهناً بموافقة مجلس الشيوخ ولم يصبح قانوناً بعد. وفهمه بشكل صحيح يعني إدراك ما استُقر عليه، وما لا يزال مبدئياً، وكيف تستمر القواعد الراسخة بشأن الإقامة والمساهمة الجوهرية والإبلاغ الدولي في العمل بمعزل عن الإصلاح وبمعزل عن الجنسية.
هذه المقالة معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو مالية، ولا ينبغي فهم أي شيء فيها على أنه توصية بالانتقال أو اكتساب جنسية أخرى استجابةً لتغيير ضريبي. وينبغي لمن قد يتأثر متابعة العملية التشريعية عبر المصادر الهولندية الرسمية والحصول على استشارة من مستشار ضريبي هولندي مؤهل. وإذا كنتم تبحثون بشكل منفصل في كيفية عمل برامج الإقامة والجنسية الدولية، فأنتم مدعوون للتواصل مع Mirabello Consultancy للحصول على إرشاد معلوماتي واقعي.
الأسئلة الشائعة
الأسئلة الشائعة
هل أصبح إصلاح Box 3 الهولندي قانوناً بالفعل؟
ما الذي ستفرض عليه الضريبة بالضبط بموجب الإصلاح؟
هل تغيّر جنسية أخرى كيفية تطبيق الضريبة الهولندية؟
أين يمكنني إيجاد معلومات رسمية عن الإصلاح؟
هل أنت مستعد لاستكشاف خياراتك؟
محادثة سرّية وغير ملزِمة مع مختصّ من Mirabello Consultancy. دقّة سويسرية، وحضور عالمي، وسرّية مطلقة.
احجز استشارة مجانية