Met pensioen naar Mexico op een buitenlands pensioen: verblijf is geen fiscaal inwonerschap

Maakt Mexicaans permanent verblijf u fiscaal inwoner?

Mexicaans permanent verblijf maakt u op zichzelf niet fiscaal inwoner van Mexico. De verblijfskaart is een immigratiestatus, verleend onder de Ley de Migración, terwijl fiscale woonplaats wordt bepaald door artikel 9 van de Código Fiscal de la Federación (CFF), dat kijkt naar waar u uw huis heeft en, als u huizen in twee landen heeft, waar uw centrum van vitale belangen ligt.

De twee systemen worden door verschillende autoriteiten beheerd. Het Instituto Nacional de Migración (INM) geeft uw Tarjeta de Residente Permanente af; het Servicio de Administración Tributaria (SAT) beslist of u Mexicaanse belasting verschuldigd bent. Niets in artikel 9 verwijst naar een migratiekaart, en niets in de migratieregels vertelt u dat uw kaart uw fiscale positie verandert. In de praktijk vallen de twee vaak samen, omdat mensen die in aanmerking komen voor permanent verblijf in Mexico daar meestal ook gaan wonen, maar het is de verhuizing, niet de kaart, die de belastingtoets meet.

Dit werkt in beide richtingen. Een gepensioneerde die de kaart heeft maar het gezinshuis, de artsen en de beleggingsrekeningen in Zürich of Toronto behoudt, kan fiscaal inwoner blijven van het thuisland. Een gepensioneerde die alles verkoopt en fulltime in Mérida woont, wordt zeer waarschijnlijk fiscaal inwoner van Mexico, kaart of geen kaart.

Hoe bepaalt Mexico fiscale woonplaats?

Mexico bepaalt fiscale woonplaats voor natuurlijke personen onder CFF artikel 9: u bent ingezetene als u uw huis (casa habitación) in Mexico heeft gevestigd, en als u ook een huis in het buitenland heeft, bent u ingezetene wanneer uw centrum van vitale belangen in Mexico ligt. Het artikel geeft twee voorbeelden van dat centrum: meer dan 50% van uw inkomen uit Mexicaanse bronnen, of uw voornaamste beroepsactiviteiten in Mexico.

De formulering is bewust open. De wet zegt dat het centrum van vitale belangen in Mexico ligt “onder andere gevallen” wanneer een van beide voorbeelden van toepassing is, dus de twee toetsen zijn illustraties, geen gesloten lijst. Voor een gepensioneerde die van een buitenlands pensioen leeft, zal de inkomenstoets zelden naar Mexico wijzen, omdat het pensioen een buitenlandse bron heeft. Dat maakt u niet niet-ingezetene. Is Mexico uw enige huis, dan wordt aan het eerste criterium op zichzelf voldaan, en wordt de inkomenstoets nooit bereikt.

Drie verdere punten in artikel 9 zijn de moeite waard om te kennen voordat u verhuist:

• Geen dagentelling. In tegenstelling tot veel landen bevat de Mexicaanse toets in artikel 9 geen vast aantal dagen. Het is een toets van huis en belangen.
• Vertrek is formeel. Wie ophoudt ingezetene te zijn, moet uiterlijk 15 dagen voor de wijziging van fiscale woonplaats een melding indienen bij de belastingautoriteiten. Wordt die melding niet ingediend, dan zegt de wet dat u het Mexicaanse fiscale inwonerschap niet verliest.
• Verdrag als tiebreaker. Wanneer zowel Mexico als uw thuisland u claimen, beslist het belastingverdrag. Het Britse en Zwitserse verdrag met Mexico kijken bijvoorbeeld achtereenvolgens naar een permanente woning, dan het centrum van vitale belangen (nauwere persoonlijke en economische banden), dan gebruikelijk verblijf, dan nationaliteit.

Zodra u fiscaal inwoner van Mexico bent, maakt artikel 1 van de Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) u belastingplichtig over al uw inkomen, ongeacht de locatie van de bron. Dat is de stap die een buitenlands pensioen een Mexicaanse belastingvraag maakt. Wij controleerden de meest recente hervorming van de CFF, gepubliceerd in de Diario Oficial de la Federación op 7 november 2025, en die wijzigt artikel 9 niet.

Hoe worden buitenlandse pensioenen belast onder de belangrijkste verdragen?

Buitenlandse pensioenen worden belast volgens het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Mexico en het betalende land, en de verdragen zeggen niet allemaal hetzelfde. In de teksten die wij hebben gelezen, worden particuliere en bedrijfspensioenen doorgaans toegewezen aan het land waar u woont, terwijl staatspensioenen uit de sociale zekerheid van de Verenigde Staten en Duitsland uitsluitend belastbaar blijven in het betalende land.

De tabel vat de pensioenartikelen samen zoals gepubliceerd door elke partnerregering. Het is een kaart van waar het heffingsrecht ligt, geen berekening van wat u zult betalen.

Vier praktische lezingen volgen uit die teksten.

Amerikaanse staatsburgers moeten artikel 19 samen met artikel 1 lezen. De saving clause staat de Verenigde Staten toe hun staatsburgers te belasten “alsof het Verdrag niet in werking was getreden”, dus verhuizen naar Mexico beëindigt de Amerikaanse aangifteplicht niet. Diezelfde bepaling bevestigt uitdrukkelijk de regel dat Amerikaanse sociale zekerheid betaald aan een Mexicaanse ingezetene uitsluitend belastbaar is in de Verenigde Staten. Een particulier Amerikaans pensioen kan daarentegen in beide landen belast worden, en verrekening hangt dan af van de creditregels van elk land.

Canadese gepensioneerden hebben te maken met een gedeeld heffingsrecht. Artikel 17 laat Mexico, als uw woonland, het pensioen belasten, terwijl Canada ook periodieke betalingen aan de bron mag belasten binnen het bovengenoemde plafond van 15%. Hoe beide worden verzoend, is een zaak voor het verrekeningsartikel van het verdrag en de binnenlandse regels van beide landen.

Britse en Zwitserse gepensioneerden zullen merken dat bedrijfs- en particuliere pensioenen voor vroegere dienstbetrekking met hen meeverhuizen: zodra u ingezetene van Mexico bent, geeft het verdrag Mexico het exclusieve heffingsrecht daarover. Pensioenen voor overheidsdienst blijven bij de betalende staat. Het Zwitserse pensioenartikel spreekt over pensioenen voor vroegere dienstbetrekking en noemt eerste-pijler (AOW/AVS)-uitkeringen of kapitaalopnames uit de tweede pijler niet apart, dus deze vergen specifiek advies voordat u ze opneemt.

Duitse gepensioneerden hebben de duidelijkste splitsing. Een wettelijk pensioen van de Deutsche Rentenversicherung blijft uitsluitend belastbaar in Duitsland onder artikel 18(2), terwijl bedrijfs- en particuliere pensioenen onder artikel 18(1) met u meeverhuizen naar Mexico.

De Mexicaanse inkomstenbelastingwet bevat ook een vrijstelling voor pensioenuitkeringen tot een dagelijks plafond (LISR art. 93, fractie IV), maar de tekst ervan is opgesteld rond pensioenen uit de Mexicaanse sociale zekerheid en pensioenspaarstelsels. Of enig deel van een buitenlands pensioen hiervan gebruik kan maken, is een technisch punt voor uw adviseur, en wij nemen dit niet als vaststaand aan.

Bestaat er een vermogens- of erfbelasting in Mexico?

Mexico heeft geen federale vermogensbelasting in zijn begroting van 2026: de Ley de Ingresos de la Federación para 2026 somt de federale belastingen op en begroot nul onder “impuestos sobre el patrimonio”, de rubriek voor belastingen op vermogen. Erfenissen en legaten zijn ook vrijgesteld van Mexicaanse inkomstenbelasting onder LISR artikel 93, fractie XXII, al moeten grote ontvangsten nog steeds worden aangegeven.

Twee kanttekeningen houden dit eerlijk. Ten eerste heeft de aangifteregel scherpe randen: onder LISR artikel 150 moet een ingezetene wiens totale inkomen voor het jaar, inclusief vrijgestelde posten zoals een erfenis, boven MXN 500.000 uitkomt, alles aangeven in de jaarlijkse aangifte. Ten tweede is federale wetgeving niet het hele plaatje. Onroerend goed in Mexico kent lokale belastingen, vastgesteld door de deelstaten en gemeenten, en wij noemen die tarieven hier niet omdat zij per plaats verschillen.

Het grotere punt voor een gepensioneerde ligt meestal thuis, niet in Mexico. Uw land van herkomst kan uw nalatenschap of uw wereldwijde vermogen blijven belasten op basis van staatsburgerschap, domicilie of eerder verblijf, wat Mexico ook doet. Voor een breder beeld van hoe rechtsgebieden zich verhouden, zie onze statistieken over belastingjurisdicties en onze gids over belastingvrije landen.

Wat registreert u bij SAT, en wanneer?

U registreert bij SAT voor een Registro Federal de Contribuyentes (RFC)-nummer wanneer de Mexicaanse wet u verplicht aangiften te doen of elektronische facturen uit te reiken, wat onder CFF artikel 27 geldt voor iedereen die periodieke aangiften moet indienen of CFDI moet uitreiken. Een fiscaal ingezeten gepensioneerde met buitenlands pensioeninkomen zal normaal gesproken een RFC nodig hebben om de jaarlijkse aangifte in te dienen, verschuldigd in april onder LISR artikel 150.

De RFC ontgrendelt ook het ene document dat veel gepensioneerden door hun buitenlandse pensioenverstrekker gevraagd wordt: de constancia de residencia para efectos fiscales, het Mexicaanse fiscale woonplaatscertificaat. De eigen procedurepagina van SAT omschrijft dit als een officiële brief die bevestigt dat u voor een bepaald jaar of een bepaalde periode fiscaal inwoner van Mexico bent. De kernpunten, zoals SAT ze publiceert:

• Het wordt online aangevraagd via Mi portal, met uw RFC en Contraseña (SAT-wachtwoord).
• U verklaart onder eed dat u geen fiscale woonplaats in een ander land heeft, en geeft de periode op die u wilt laten dekken.
• De procedure is kosteloos, en SAT antwoordt binnen acht werkdagen; de aangehaalde wettelijke basis is CFF artikel 9.

Het certificaat is vaak wat een buitenlandse betaler nodig heeft voordat hij een verdragstarief toepast of stopt met inhouden aan de bron, dus de volgorde van handelingen is van belang: vestig uw woonplaats, registreer voor de RFC, vraag dan het certificaat aan. Vertrekt u later uit Mexico, denk dan aan de melding onder artikel 9, uiterlijk 15 dagen voordat uw fiscale woonplaats verandert. Hoe lang u weg mag zijn zonder uw migratiestatus te beïnvloeden, is een aparte vraag, behandeld in kunt u permanent verblijf in Mexico verliezen.

Wanneer moet u grensoverschrijdend belastingadvies inwinnen?

Win grensoverschrijdend belastingadvies in voordat u verhuist, niet na uw eerste Mexicaanse belastingjaar, en idealiter van adviseurs in zowel Mexico als het land dat uw pensioen betaalt. De verdragstoewijzing, de vertrekregels van het thuisland en de timing van eventuele eenmalige uitkeringen worden allemaal bepaald door feiten die het gemakkelijkst te regelen zijn voordat u een huis in Mexico vestigt.

De situaties waarin wij het vaakst waarde zien in vroeg advies:

• Eenmalige uitkeringen en kapitaalopnames. Een pensioenpot als kapitaal opnemen voor of na de verhuizing kan veranderen welk land het belast.
• Een huis in het buitenland aanhouden. Twee huizen brengen de toets van het centrum van vitale belangen en de verdrags-tiebreaker in het spel.
• Amerikaans staatsburgerschap. De saving clause betekent levenslang twee aangiftes, tenzij het staatsburgerschap zelf verandert.
• Gemengd inkomen. Huurinkomen, beleggingsportefeuilles of consultancywerk in Mexico kunnen de inkomenstoets in artikel 9 verschuiven.
• Estate planning. De vrijstelling van Mexico voor erfenissen schakelt de regels van uw thuisland niet uit.

Aan de verblijfskant liggen de kwalificerende bedragen vast in UMA. Bij de UMA van 2026 van MXN 117,31 vereist direct permanent verblijf via de pensioenroute maandelijks pensioeninkomen boven 1.140 UMA over de laatste zes maanden, wat MXN 133.733,40 per maand is; het spaaralternatief is een gemiddeld maandelijks saldo van 45.850 UMA over twaalf maanden, MXN 5.378.663,50. Beide vallen onder de rubriek gepensioneerden van de Lineamientos, gepubliceerd in de Diario Oficial de la Federación op 25 juli 2025, en zij zijn bewijs van vermogen, geen investering. Datzelfde pensioen dat u kwalificeert, is het inkomen waar een Mexicaanse belastingaangifte later naar zal vragen, wat verklaart waarom de twee plannen bij elkaar horen.

Bent u nog aan het kiezen tussen landen, vergelijk Mexico dan met andere pensioenroutes, zoals onze gids over het Oman-pensioenvisum, ons overzicht van de makkelijkste landen om naar te verhuizen vanuit de VS, en de bredere lijst met beste gouden visa en verblijfsprogramma's.

Bronnen

• Código Fiscal de la Federación, geconsolideerde tekst op ordenjuridico.gob.mx (Secretaría de Gobernación): art. 9 en 27.
• Decreet tot hervorming van de Código Fiscal de la Federación, Diario Oficial de la Federación, 7 november 2025 (artikel 9 niet gewijzigd).
• Ley del Impuesto sobre la Renta, geconsolideerde tekst op ordenjuridico.gob.mx: art. 1, 93 en 150.
• Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, Diario Oficial de la Federación, 7 november 2025.
• Solicita tu constancia de residencia para efectos fiscales, Servicio de Administración Tributaria.
• Lineamientos Generales para la expedición de visas, Diario Oficial de la Federación, 25 juli 2025.
• United States and Mexico income tax convention, Internal Revenue Service: art. 1, 19 en 20.
• Canada and Mexico Tax Convention Act, 2006, Justice Laws Website, Government of Canada: art. 17.
• UK and Mexico double taxation convention, as amended by the 2011 protocol, GOV.UK: art. 4, 18 en 19.
• Abkommen zwischen der Schweiz und Mexiko (SR 0.672.956.31), Fedlex, Zwitserse Bondsstaat: art. 4, 18 en 19.
• Germany and Mexico double taxation agreement of 9 July 2008, Bundesministerium der Finanzen: art. 18 en 19.

Bronnen geraadpleegd op 24 september 2026. Dit artikel is algemene informatie over de Mexicaanse fiscale woonplaats- en verdragsregels. Het is geen fiscaal of juridisch advies en houdt geen rekening met uw persoonlijke omstandigheden; win onafhankelijk advies in Mexico en in het land dat uw pensioen betaalt voordat u handelt.