Firmengründung in Dubai: Was vor der Gründung zu klären ist

Der Satz, der nicht mehr stimmt: „In Dubai zahlt man keine Steuern“

Seit dem Federal Decree-Law 47 of 2022 erheben die VAE eine Körperschaftsteuer. Auf zu versteuerndes Einkommen gelten 0 Prozent bis AED 375.000 und 9 Prozent darüber. Das gilt für Mainland- und Free-Zone-Gesellschaften gleichermassen; verwaltet wird die Steuer durch die Federal Tax Authority.

Eine Free-Zone-Gesellschaft erhält den Nullsatz nicht automatisch. Sie muss als Qualifying Free Zone Person eingestuft werden, und der Nullsatz gilt dann nur für qualifizierendes Einkommen. Nicht qualifizierendes Einkommen derselben Gesellschaft wird mit 9 Prozent besteuert.

Die Einstufung ist an Bedingungen geknüpft: angemessene wirtschaftliche Substanz in den VAE, qualifizierendes Einkommen im Wesentlichen aus Geschäften mit anderen Free-Zone-Personen oder mit dem Ausland, Einhaltung der De-minimis-Grenze, kein Antrag auf Behandlung als Mainland-Steuerpflichtiger, und Fremdvergleichspreise bei verbundenen Unternehmen.

Die De-minimis-Grenze ist der Punkt, der in der Praxis am häufigsten reisst: Nicht qualifizierende Erträge dürfen den niedrigeren Wert aus 5 Prozent der Gesamterträge oder AED 5 Millionen nicht überschreiten. Wird sie überschritten, entfällt der Status für den laufenden und die folgenden vier Steuerzeiträume, und sämtliche Einkünfte werden mit 9 Prozent besteuert.

Ergänzend gibt es die Small Business Relief für Gesellschaften mit Erträgen unter AED 3 Millionen. Sie läuft zum 31. Dezember 2026 aus. Wer eine Struktur auf ihr aufbaut, sollte wissen, dass sie befristet ist.

Free Zone oder Mainland

Die Wahl folgt dem Geschäftsmodell, nicht dem Preis der Lizenz.

Free Zone. Geeignet, wenn Kundschaft und Leistungserbringung überwiegend ausserhalb des VAE-Binnenmarkts liegen. Hundertprozentige ausländische Beteiligung, eigener Regulierungsrahmen je Zone, und die Möglichkeit des QFZP-Status. Der Zugang zum lokalen Markt ist beschränkt und läuft gegebenenfalls über zusätzliche Genehmigungen.

Mainland. Geeignet, wenn im VAE-Binnenmarkt gearbeitet, verkauft oder ausgeschrieben werden soll. Voller Marktzugang, Lizenzierung über die zuständige Wirtschaftsbehörde des jeweiligen Emirats.

Die Zonenwahl ist keine Formalie. Zonen unterscheiden sich in zulässigen Tätigkeiten, Auflagen an Büroflächen und Personal, Kosten und in der Praxis der Banken. Eine Zone, die zum Geschäftsmodell nicht passt, erzeugt Folgekosten, die den Preisunterschied bei der Lizenz um ein Vielfaches übersteigen.

Substanz ist keine Formsache

Wirtschaftliche Substanz bedeutet, dass die Gesellschaft dort tatsächlich tätig ist: eigene Räumlichkeiten in angemessenem Umfang, Personal, das die wesentlichen Funktionen ausübt, und Entscheidungen, die vor Ort getroffen werden.

Eine Briefkastenstruktur erfüllt das nicht. Sie gefährdet den QFZP-Status in den VAE und ist zugleich der häufigste Angriffspunkt aus deutscher Sicht.

Substanz ist deshalb kein Papier, das nachgereicht wird, sondern eine Entscheidung über die Art, wie das Unternehmen betrieben wird. Wer nicht bereit ist, sie tatsächlich herzustellen, sollte die Struktur nicht auf ihr aufbauen.

Die deutsche Seite, die im Verkaufsgespräch fehlt

Für in Deutschland ansässige Gesellschafterinnen und Gesellschafter sind zwei Themen unabhängig vom VAE-Recht zu prüfen. Beide entscheiden häufiger über das Ergebnis als die Wahl der Zone.

Der Ort der Geschäftsleitung. Eine Gesellschaft ist dort unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig, wo sich der Ort ihrer Geschäftsleitung befindet (§ 10 AO). Wird eine VAE-Gesellschaft faktisch aus Deutschland geleitet, etwa weil alle wesentlichen Entscheidungen dort getroffen werden, kann sie in Deutschland steuerpflichtig sein, ungeachtet des Registerorts.

Die Hinzurechnungsbesteuerung. Die §§ 7 ff. Aussensteuergesetz können bewirken, dass bestimmte niedrig besteuerte Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft den in Deutschland ansässigen Beteiligten unmittelbar zugerechnet und dort besteuert werden, auch ohne Ausschüttung.

Beides ist einzelfallabhängig und gehört in eine steuerliche Prüfung. Wir nennen es hier, weil eine Struktur, die diese Fragen nicht berücksichtigt, später selten günstig zu korrigieren ist.

Und der Vollständigkeit halber: Konten und Beteiligungen unterliegen dem automatischen Informationsaustausch. Eine Auslandsstruktur ist ein Instrument der Organisation, nicht der Verschleierung, und wird von uns ausschliesslich so begleitet.

Die Reihenfolge, die sich bewährt hat

Erstens das Geschäftsmodell. Wer sind die Kunden, wo wird geleistet, wo entsteht die Wertschöpfung. Daraus folgt Free Zone oder Mainland, nicht umgekehrt.

Zweitens die deutsche Seite. Geschäftsleitung, Hinzurechnungsbesteuerung, gegebenenfalls die Frage des eigenen Wegzugs. Diese Prüfung gehört vor die Gründung.

Drittens die Struktur. Gesellschaftsform, Beteiligungsverhältnisse, Substanzkonzept, Bankfähigkeit. Banken prüfen Geschäftsmodell und Substanz, und ein Konto ist an keiner Stelle zugesichert.

Viertens die Gründung und der Aufenthalt. Lizenz, Registrierung bei der Federal Tax Authority, Aufenthaltstitel für Gesellschafter und Familie.

Mirabello begleitet diesen Weg als Information und Koordination: Wir gründen keine Gesellschaften, eröffnen keine Bankkonten und verwahren keine Kundenvermögen. Wir strukturieren die Fragestellung, arbeiten mit lizenzierten Anbietern vor Ort und mit Ihrer steuerlichen Beratung in Deutschland zusammen.