格林纳达是加勒比CBI国家中唯一与美国签订 E-2 投资者条约的司法管辖区,也因其零全球税、零资本利得税、零遗产税的属地税制,成为2026年全球高净值家庭热门的财富与身份组合。本指南由瑞士总部迈雷贝洛咨询(Mirabello Consultancy)整理,系统解读格林纳达CBI新公民在2026年面临的全部税种、申报义务与合规要点。
- 格林纳达实行 属地税制,仅对本地来源所得征税;
- 个人所得税:0% / 10% / 28% 三级累进(仅本地收入);
- 零资本利得税、零遗产税、零赠与税、零净财富税;
- GST(增值税)15%,部分商品豁免;
- 与美国签订 E-2 条约,投资者可申请美国E-2签证。
一、格林纳达税制总览(2026)
格林纳达实行属地税制(Territorial Tax System),这意味着:
- 仅对格林纳达境内来源所得征税;
- 非税务居民的海外所得完全免税;
- 资本利得、遗产、赠与、净财富均 0%;
- 税务居民标准:一年内在格林纳达居住 183天以上。
根据国际货币基金组织格林纳达国别报告,格林纳达税负占GDP约18.7%,主要依靠GST与进口关税而非所得税。
二、个人所得税(PIT)
2.1 税率结构
| 年所得(XCD) | 税率 |
|---|---|
| 0 – 36,000 | 0%(免税起征点) |
| 36,001 – 60,000 | 10% |
| 60,001 以上 | 28% |
(1 USD ≈ 2.7 XCD,即免税额约 US$13,333。)
2.2 适用范围
只有 格林纳达境内来源 的工资、经营、租金收入才缴纳 PIT。CBI公民如果不在格林纳达工作或取得租金,则 无需缴纳PIT。
2.3 申报
纳税年度 = 日历年。申报截止日 3月31日,缴税截止日 4月30日。
三、资本利得税 / 遗产税 / 赠与税 / 净财富税
全部 0%。格林纳达是加勒比地区少数四税全免的国家之一,使其成为 代际传承 的优质法域。
四、商品与服务税(GST/VAT)
- 标准税率:15%;
- 酒店与旅游:10%;
- 基本食品、医疗、教育:0%;
- 企业年营业额低于 XCD 300,000 可豁免 GST 登记。
五、财产税(Property Tax)
格林纳达房产税包含两部分:
- 土地税:按评估价值 0.1%–0.5%;
- 建筑税:住宅 0.15%,商用 0.3%。
CBI批准房产项目(如 Grand Anse 度假村房产)通常享有 10–15 年房产税减免。
六、印花税与转让税
- 房产转让税:买方 1%,卖方 15%(非公民卖方);
- CBI批准项目卖方 5 年后出售可豁免部分印花税。
七、E-2 条约:格林纳达独特优势
格林纳达是加勒比CBI中 唯一 与美国签订 E-2 投资者条约的国家。持格林纳达护照满 3 年 后,可申请美国 E-2 签证:
- 最低投资 US$100,000(行业实质运营);
- 配偶可在美工作;
- 无永居但可无限续签。
根据美国国务院E签证页,格林纳达是E-2列表中唯一提供CBI通道的国家。
八、CBI 新公民的税务居民身份规划
8.1 非居民保留零全球税
若CBI公民 不成为格林纳达税务居民(不住满183天),格林纳达仅对本地来源所得征税,海外所得完全免税。
8.2 成为格林纳达税务居民
可主动申请税务居民证书(TRC),用于与原籍国谈判税务协定,但需注意格林纳达与中国、美国、欧盟 未签双边税收协定,TRC的国际接受度有限。
8.3 原籍国离境规划
CBI护照不自动触发原籍国离境,仍需在原籍国完成:
- 注销税务居民身份;
- 评估退出税(德国AStG、加拿大Deemed Disposition、美国Exit Tax);
- 完成 CRS 地址变更。
九、CRS 与 FATCA 合规
格林纳达自2018年加入 OECD CRS,金融账户自动向申报税务居民国交换。美国公民另受 FATCA 约束。详见加勒比财富架构指南。
十、行业与企业税
- 公司所得税:28%(本地来源);
- 离岸IBC/国际银行:可协商优惠税率;
- GDA(格林纳达发展局)对制造、农业、旅游业提供 10 年免税期。
十一、社会保障与雇主义务
NIS(National Insurance Scheme):雇主 5%,雇员 4%,月上限 XCD 4,000。CBI公民不在格林纳达工作则不参与 NIS。
十二、2026 年趋势
12.1 OECS MOU 合规
2024 年 OECS 五国签署 CBI MOU,统一尽调标准,对税务结构透明度要求提高。
12.2 OECD Pillar Two
主要影响跨国集团,个人CBI架构暂未受直接影响,但经济实质规则收紧。
12.3 欧盟白名单
格林纳达自 2023 年起保持欧盟税务合作 白名单,对CBI项目的国际接受度正面。
十三、典型场景
13.1 中国高净值家庭
通过格林纳达 + E-2 架构赴美创业,同时保留中国与格林纳达双护照(注意中国不承认双重国籍)。
13.2 迪拜税务居民
持格林纳达护照 + 迪拜UAE黄金签证,实现「加勒比零税 + UAE零税 + 全球资产配置」架构。
13.3 瑞士私人银行客户
使用格林纳达护照作为瑞士私人银行CRS申报的税务居民地,与瑞士资产管理结合。
十四、迈雷贝洛咨询的格林纳达税务服务
- 与美国 E-2 签证律师网络(洛杉矶、纽约、迈阿密)直接对接;
- 中国、德国、英国、美国、加拿大离境税务规划;
- 瑞士银行CRS申报协调;
- IBC、信托、PPLI架构设计;
- 中、英、德、阿、俄全程服务。
延伸阅读:格林纳达CBI项目页 | 加勒比公民税务优势。
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