2026年多米尼克税制对投资入籍(CBI)公民的影响是许多申请者关心的核心问题。简而言之:仅仅获得多米尼克护照不会触发多米尼克税务义务——关键是您是否成为多米尼克税务居民。非税务居民CBI公民在多米尼克零税,而税务居民对全球收入缴税(但对多数外国收入可享受豁免)。多米尼克采用混合型税制:对本地居民累进税率高达35%,对国际商业公司(IBC)20年免税。本文由迈雷贝洛咨询详细解析CBI公民在各种身份下的具体税负。
核心要点
- 持有多米尼克CBI护照不自动触发多米尼克税务义务——必须成为税务居民才适用。
- 税务居民认定:在12个月期间居住183天+或拥有主要住所/经济联系。
- 非税务居民CBI公民——多米尼克税0%。
- 税务居民个人所得税:累进15%-35%(首30,000东加勒比币EC\$免税)。
- 无资本利得税、无遗产税、无财富税。
- 公司税:25%(本地企业);国际商业公司(IBC)20年免税。
- 多米尼克已实施CRS,但保留对第三方的保密性。
多米尼克税制概览:三层身份三种税负
要理解多米尼克CBI公民的税负,首先必须区分三种身份层级:(1)仅护照持有人(护照但无居住、无经济联系);(2)税务居民(183天规则或家庭重心在多米尼克);(3)常住居民(在多米尼克有永久住所且长期居住)。每种身份对应不同的税务义务。
多米尼克采用混合型税制——既有按来源征税的元素(外国被动收入通常不征),也有按居住征税的元素(全球劳动收入可能征税)。核心特征:(1)无资本利得税;(2)无遗产税;(3)无财富税;(4)IBC 20年免税保证。根据OECD评估,多米尼克已实施CRS共同申报准则。
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仅护照持有人:零税负
绝大多数多米尼克CBI申请者属于这一类——投资20万美元获得多米尼克护照,但不在多米尼克长期居住。对于此类申请者:
- 多米尼克所得税:0%——您仍是原母国(中国、美国、欧盟等)的税务居民,多米尼克对您不征税。
- 多米尼克财产税: 若您通过CBI购买了多米尼克房产,仅对房产本身缴纳小额年税(通常为房产市场价值的1.25%)。
- 增值税(VAT): 仅当您在多米尼克消费(餐饮、购物、服务等)时间接缴纳,VAT 15%。
- 护照签证费: 无年度持有费。
这使得多米尼克CBI成为一种"无税务负担"的护照选项——您保留灵活性,不承担任何多米尼克本地税。但这并不意味着您可以避免母国的税务义务——母国CRS申报规则仍然适用。
税务居民:全球收入的15-35%累进税
如果您在12个月内在多米尼克居住183天或以上,或将家庭重心转移至多米尼克,您将成为多米尼克税务居民。此时适用以下税率:
| 应税收入(EC\$) | 税率 |
|---|---|
| 0 - 30,000 | 0%(免税额) |
| 30,001 - 50,000 | 15% |
| 50,001 - 80,000 | 25% |
| 80,001+ | 35% |
东加勒比币(EC\$)对美元固定汇率2.7:1,因此30,000 EC\$约为11,111美元,80,000 EC\$约为29,630美元。
对于高收入税务居民(年收入100,000美元+),多米尼克35%的边际税率相比开曼、BVI、巴哈马的0%显著较高。因此,单纯为税务规划目的选择成为多米尼克税务居民通常不是最优选择。
但是,多米尼克税务居民身份对原高税母国迁出仍有价值——例如,一位德国企业家迁至多米尼克后,相比德国的47.475%综合税率,35%仍节省了约25%税负。加上外国来源收入的豁免或减免,总体税负可能进一步降低。
外国来源收入:关键豁免
多米尼克税务居民对外国来源收入的处理因类型而异:
- 外国就业收入: 通常可享受双边税务协定下的豁免或税收抵免(多米尼克与英国、加拿大、中国等有协定)。
- 外国股息: 若来源司法管辖区已征预提税,多米尼克通常给予税收抵免(避免双重征税)。
- 外国资本利得: 多米尼克完全免税——无资本利得税。
- 外国房产租金: 若未汇回多米尼克,可能适用"汇回原则"(Remittance Basis)豁免。
- 外国遗产与馈赠: 完全免税——无遗产税、无馈赠税。
这一结构对退休移居者特别有利——您的海外养老金、投资组合分红、资产处置均可能完全或基本免税。根据世界银行数据,加勒比地区吸引退休移民的数量持续增长,多米尼克因其自然环境和税务友好性排名前列。
公司税与IBC 20年免税
多米尼克区分两类公司:
(1)本地公司(Domestic Company): 对全球收入缴纳25%公司税。适合在多米尼克经营本地业务(酒店、餐饮、零售等)。
(2)国际商业公司(IBC): 根据1996年《国际商业公司法》设立,对非多米尼克来源收入100%免税,20年税收豁免保证。不能与多米尼克居民进行商业活动(即仅限国际业务)。
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增值税(VAT)与消费税
多米尼克对境内销售商品和服务征收15%的增值税(VAT)。这是间接税——您作为消费者在超市、餐馆、酒店消费时间接支付。部分基本商品(大米、面粉、婴儿食品)免税。
CBI公民作为非税务居民,在多米尼克偶尔消费(如一年一次访问)时缴纳的VAT可以视为旅游税。对于税务居民,VAT是主要的间接税——每年约占家庭支出的10-15%。
财产税与印花税
多米尼克房产税相对较低:
- 房产持有税: 年税率为房产评估价值的1.25%(市中心)或0.25%(郊区)。一处50万美元的CBI度假酒店年税约1,250-6,250美元。
- 房产转让印花税: 买方2.5%,卖方4%,共6.5%(2026年汇率)。
- 租金税: 租金收入视为应税收入,按15-35%累进税或10%最终预提税(非居民)。
相比英国(SDLT最高12%加ATED年税)、法国(IFI财富税加CGT)、美国(各州房产税1-3%加转让税),多米尼克的房产税负极为温和。
CRS合规与国际透明度
多米尼克自2018年起实施CRS(共同申报准则),与OECD 100多个司法管辖区交换税务信息。这意味着:
(1)如果您被识别为外国税务居民(如您持有多米尼克银行账户但仍是中国税务居民),多米尼克银行将自动向中国税务机关报告您的账户信息。(2)如果您成功切换税务居所至多米尼克,不再是中国、欧盟、美国税务居民,CRS将不再向原司法管辖区报告。
对于CBI公民,关键是正确管理税务身份:如果您的意图是保留原母国税务居所(仅获得护照作为备用),无需告知多米尼克银行您是新公民。如果您意图迁出,则需完成完整的税务居所切换——申请税务居所证书(TRC)、向原母国提交迁出通知。
根据Investment Migration Insider的分析,2025-2026年多米尼克CBI申请中,税务规划动机约占总申请的35%,其他为旅行自由、商业灵活性等。
双边税务协定
多米尼克与以下国家签订了双边税务协定(DTA):英国、加拿大、瑞士、印度、中国(部分)。DTA的主要作用:(1)避免双重征税——在一地缴税可在另一地获得抵免;(2)降低预提税率——跨境股息、利息、版税的预提税率可能从标准20%降至10%或5%;(3)规定"税务居所"的决定性标准("断路条款")——若您同时被两国视为税务居民,DTA确定唯一居所。
对于来自DTA国家的CBI申请人,这些协定提供了有利的税务规划空间。迈雷贝洛咨询的税务团队熟悉每一份DTA的具体条款,为客户优化跨境架构。
实操建议:如何规划多米尼克CBI的税务
基于客户目标,我们推荐以下策略:
目标1:仅获得备用护照,保留原居所。 最简单——获得CBI后,每年在多米尼克停留不超过90天(确保不触发183天规则),不转移家庭,不购买主要住所。您仅是"护照持有人",多米尼克税0。
目标2:从高税母国迁出,转至低税管辖区。 完整迁至多米尼克——购买主要住所、转移家庭、申请TRC、向母国提交迁出通知。适用于希望降低35%以下边际税率的企业家(德国、北欧、英国移居者)。
目标3:通过多米尼克IBC运营国际业务。 无论您的个人税务居所在哪,设立多米尼克IBC作为国际业务控股实体,享受20年免税。这需要配合母国CFC规则的合规规划。
目标4:跨代财富规划。 通过多米尼克信托或IBC架构,将家族财富集中,利用多米尼克的零遗产税、零财富税优势。
每种策略的具体执行都需要专业规划——请预约免费咨询,由迈雷贝洛瑞士持牌专家评估您的具体情况。
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官方参考资料
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迈雷贝洛咨询的瑞士持牌顾问联合多米尼克当地税务律师、IBC注册代理和国际税务规划专家,为CBI公民提供量身定制的税务策略。基于250多宗投资移民案件的经验,我们确保您在合规前提下实现最优税务结果——无论您希望保留原税务居所还是完全迁出。
